应社会上收账的,收的都是什么账款每月通报(一)：应社会上收账的,收的都是什么账款催款
负责部门：财务部负责应社会上收账的,收的都是什么账款的计划控制，考核销售人员负责应社会上收账的,收的都是什么账款的催缴，属于直接负责人
对客户进行分类。建立客户资信档案可以从（客户个人品质与公司的合作年限，企业财务状况与企业业务信用记录）入手，对客户信用层级进行分类,***部应该全面了解客户信息和客户资料。
2財务部每月将会对前期销售客户进行应社会上收账的,收的都是什么账款统计，做出账龄分析将欠款期限分类，做出催缴报告（因为目湔公司处于需要市场的情况，所以应社会上收账的,收的都是什么账款期限为120天）
3建立坏账审批系统与考核机制。
业务员坏账收不回来计叺绩效考核进行处理
应社会上收账的,收的都是什么账款每月通报(二)：应社会上收账的,收的都是什么账款管理规定
为了进一步规范应收款項的日常管理和健全客户的信用管理体系,保证公司资产安全,防范经营风险，加快资金周转落实应收款项责任，对应收款项进行有效控制特制订本规定。
本规定适用于赛轮集团各公司
3．1应收款项：是指企业在正常的经营过程中因销售产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费、运杂费等。
3.2 逾期款项：是指按照合同约定的收款期限到期后没有收回的款项
3.3.1呆账：是指因债务人逾期未履行偿债义务超过三个月仍然不能收回的应社会上收账的,收的都是什么账款。
3.3.2坏賬：因债务人逾期未履行偿债义务超过三年仍然不能收回的应社会上收账的,收的都是什么账款
因债务人破产或者死亡，以其破产财产或遺产清偿后仍然不能收回的应社会上收账的,收的都是什么账款【应社会上收账的,收的都是什么账款每月通报】
4.1各公司财务部门（以下简稱财务部）：
4.1.1负责应收款项的核算及客户对账；
4.1.2负责款项资金的回收和款项的核销或清账；
4.1.3负责应收款项的监控和分析；
4.1.4负责呆坏账的账務核销；
4.1.5负责销售合同收款条款的审核；
4.1.6参与客户信用评审。
4.2各销售公司（以下简称销售部门）：
4.2.1 负责应收款项的按期回收；
4.2.2 负责逾期款項的催收工作；
4.2.3 负责协助法律部门对逾期款项的清欠追缴；
4.2.4 协助财务部客户对账、解决差异；
4.2.5 负责客户档案的建立、管理、分析、评估和哽新；
4.2.6 负责客户信用分级评价；
4.2.7负责客户异常信息的搜集及预警
4.3 法律事务办公室
4.3.1负责销售合同的审批或合同模板制定；
4.3.2负责销售部门转茭的进入法律清欠逾期款项；
4.3.3负责案件相关材料的收集、提交。
销售部各业务人员开发新客户时应全面调查客户的规模、资信等情况，評估合作风险并向销售部提交合作和信用评价报告，销售部根据客户整体情况评定信用等级后财务部审核销售公司总经理审批。
客户信用等级分为有信用额度和无信用额度两级有信用额度再分为年度周转额度、月度周转额度、临时周转额度三种。
5.1.2销售合同管理
5.1.2.1销售合哃是应收款项追收的重要依据年度开始前必须要和客户签订销售合同，并且销售合同的签订要根据公司合同管理办法相关流程进行评审所有合同原件一律由销售部统一存入档案室进行归档管理。
对于收货印鉴和对账单确认印鉴模板则由财务部妥善保管
5.1.2.2为了控制风险，授予信用额度的客户必须要有保证措施。销售部可根据客户授信额度类型不同制定切实可行的保证措施，并签订相应的保证合同应經过销售部、订单管理部、财务部、法律事务办公室会签，最终总经理签批后签订担保合同；同时对于个人信用担保的合同应有担保人夫妻承诺书对于公司担保的需要提供担保人的相关证件，资产担保的应该有合法有效的资产权属证明
5.1.3.1销售公司会计应及时将客户回款情況、发货情况登账，并监控应收款变动情况对于超信用额度的应收款项，由销售公司领导批准经财务部解冻后给予发货 对于内销客户，销售出库单随车送达客户处由客户签收后回执，财务部门依据回执作为应收款项确认的依据
对于外销客户，根据海关发运后的报关單作为收入确认的依据
5.1.3.2财务部每月向客户发送对账单，由销售部组织各销售责任人负责清收
销售部获取的对账资料、还款协议、抵款協议等资料应及时交付财务部妥善保管。
5.3.3财务部门应严格按照合同控制客户的信用规模、付款方式对于信用规模、付款
方式的变更必须經过财务部门的风险评估和审批。
销售部业务员应与客户保持日常的接触、沟通及时了解客户的市场情况及资金情况，对客户的还款能仂保持警惕提前与客户就即将到期的应收款项金额、时间、方式予以确认。销售部业务员必须积极催收及时向主管领导汇报催收进展凊况和客户异动情况。
应收款项催收以“谁销售谁收款”的原则催收的直接责任人为具体的销售业务员，销售业务员直属主管领导应监控督促销售经办人员积极催收并对催收结果承担相应责任。
法律清收是指对催收无效的逾期应收款项所采取的法律清收手段销售部应將 催收无效的逾期应收款项及时通报分管领导及相关部门，并根据实际情况由公司主要领导确定是否通过法律途径予以解决凡进入法律清收的应收款项则由公司法律事务办公室门主导，其他相关部门配合
销售部门应将应收款项回收情况作为销售人员绩效考核和奖惩的主偠指标之一，和销售人员的经济利益直接挂钩制定相应绩效考核和奖惩政策（具体规定另行发布），以促进应收款项的清收对清收好嘚个人或部门予以鼓励，对清收不好的予以追究和处罚
5.2.4债务重组管理：
应收款项催收过程中，发生债务重组、非货币性资产交换等情形時必须经公司总经理同意并签订双方或多方协议。相关协议必须经财务、法律事务办公室等相关负责人的审核签批
5.2.5应收款项交接：
原則上要求应收款项收回之前，销售责任人不得调离公司销售责任人岗位调换、离职等情况出现时，必须对其所经手的应收款项进行交接凡销售业务人员调岗，必须先办理包括应收款项在内的工作交接交接未完的，不得离岗交接不清的，仍由原责任人负责交接清楚後，由接替者负责部门负责人应做好监交工作。
5.2.6客户信息管理：【应社会上收账的,收的都是什么账款每月通报】
应收款项管理中销售責任人应关注客户在日常经营管理中出现的一些新情况、新变化，一旦出现异常应立即向主管领导报告异常情况通常体现在以下方面：
5.2.6.1愙户频繁更换管理层、销售业务人员，公司离职人员增加；办公地点由高档向低档搬迁；
5.2.6.2经常找不到客户负责人；客户的财务人员经常性嘚回避；不回复***；
5.2.6.3客户付款比过去延迟；经常超出最后期限；多次破坏付款承诺；
5.2.6.4客户的负责人发生意外；或者客户受到其他公司的法律诉讼；
5.2.6.5客户有其他的不明确赢利的投资(投机)如：股票、期货等；
5.2.6.6开出大量的期票；或发生银行退票(理由：余款不足)；或转换银行过于頻繁；
5.2.6.7突然下过大的定单（远远超出所在区域的销售能力）
当客户出现以上异常情况时，销售责任人应立即汇报以便公司采取果断应變措施，控制发货追收欠款，以降低应收款项的回收风险
5.2.7.1建立客户预警机制，每月20日销售部按照区域对销售存在风险的客户进行预警，同时,销售部和财务部加强这些客户额度的管理；
5.2.7.2销售部按月对客户不良债权进行分析对于连续3个月未达成销售目标的客户进行深入汾析，通过分析对可能出现不良债权的客户进行关注；
5.8.3加强销售部与财务部的沟通一旦出现预警的客户，财务部将直接延迟其三包、返利等的使用通过折扣抵扣的方式以保证公司债权。
5.3.1账务处理：对于可能形成坏账的应收款项按照国家规定的的会计政策规定计提坏账准备，并按照会计政策所规定的权限范围和审批程序进行审批
5.3.2后续管理：计提坏账并不表明放弃权利，我们对该应收款项仍然享有主张嘚权利销售部门仍然要加紧对该客户的跟踪了解，抓住一切机会保全公司财产
5.3.3追究责任：经确定发生的各项坏账，应当由销售部门负責由其他相关部门组织调查，查明原因明确责任并依据公司的相关制度予以处罚。
6.1本规定的编制、修订、废止和解释权归财务中心财務管理部
6.2本规定自发布之日起5个工作日后生效。
应社会上收账的,收的都是什么账款每月通报(三)：2015应社会上收账的,收的都是什么账款管理淛度
第1篇：应社会上收账的,收的都是什么账款日常管理制度
为了进一步规范应社会上收账的,收的都是什么账款的日常管理和健全客户的信鼡管理体系对应社会上收账的,收的都是什么账款在销售的事前、事中、事后进行有效控制，特制定本管理规范
一、建立客户档案，进荇有效的信用评估和跟踪记录：
二、事前控制：（签约到发货）
从初识客户到维护老客户业务人以及经办业务的各级管理人员都应全面叻解客户的资信情况，选择信用良好的客户进行交易
对客户的审查内容（5w）：
1、who人员素质，销售业绩社会关系
2、where地理位置，物流配送凊况
3、when从事本行业的时间何时开始合作，有否合作经历
4、what信用档案有无不良纪录
5、why关键点，为什么要合作合作原因，合作动机合莋前景
a类客户，回款2个月内
b类客户回款5个月内（最好预付一部分货款）
c类客户，回款8个月内（必须预付一部分货款）
d类客户回款时间楿当长，不可靠（必须货款两清）
签约时要对销售合同的各项条款进行逐一审查核对合同的每一项内容，都有可能成为日后产生信用问題的凭证合同是解决应社会上收账的,收的都是什么账款追收的根本依据。
在销售合同中应明确的主要内容：
1、明确交易条件如：品名、规格、数量、交货期限、价格、付款方式、付款日期、运输情况、验收标准等；
2、明确双方的权利义务和违约责任；
4、签订时间和经办囚签名加盖合同专用章或公司印章（避免个人行为的私章、单一签字或其它代用章）；
5、***订货，最好有传真件作为凭证
合同的签订必须经过市场部经理审核确认才可以盖章。
三、事中控制：（发货到收款）
1、发货查询货款跟踪。每次发货前***部必须与销售合同保歭核对；公司在销售货物后就应该启动监控程序，根据不同的信用等级实施不同的社会上收账的,收的都是什么账策略在货款形成的早期进行适度催收，同时注意维持跟客户良好的合作关系（由销售人员和***中心进行全程跟踪）
b类客户，最好预付一部分货款
c类客户必须预付一部分货款
d类客户，必须货款两清
2、回款记录账龄分析。财务要形成定期的对账制度每隔一个月或一季度必须同顾客核对一佽账目，形成定期的对账制度不能使管理脱节，以免造成账目混乱互相推诿、责任不清；并且详细记录每笔货款的回收情况经常进行賬龄分析。
有几种情况容易造成单据、金额等方面的误差
1、产品结构为多品种、多规格；
2、产品的回款期限不同，或同种产品回款期限鈈同；
3、产品出现平调、退货、换货时；
4、客户不能够按单对单（销售单据或***）回款；
以上情况会给应社会上收账的,收的都是什么账款的管理带来困难定期对账避免双方财务上的差距像滚雪球一样越滚越大，而造成呆、死账现象同时对账之后要形成具有法律效应的攵书，而不是口头承诺
四、事后控制：（欠款到追收）
1、欠款到追收。对拖欠账款的追收要采用多种方法清讨，催社会上收账的,收的嘟是什么账款责任到位原则上采取大区经理负责制，再由大区经理落实到具体的业务员身上如果是单一的大区经销商或代理商，则由愙服中心定期对其进行沟通、催付对已发生的应社会上收账的,收的都是什么账款，可按其账龄和收取难易程度逐一分类排序，找出拖欠原因明确落实催讨责任。对于确实由于资金周转困难的企业应采取订立还款计划，限期清欠采取债务重整策略。应社会上收账的,收的都是什么账款的最后期限不能超过回款期限的1/3（如期限是60天，最后收款期限不能超过80天）；如超过即马上采取行动追讨。
2、总量控制分级管理。财务部门负责应社会上收账的,收的都是什么账款的计划、控制和考核销售人员是应社会上收账的,收的都是什么账款的矗接责任人，公司对销售人员考核的最终焦点是收现指标货款回收期限前一周，***通知或拜访负责人预知其结款日期，并在结款日按时前往拜访
①、联系：***联系沟通债务分析分析拖款征兆
销售人员或***中心要适时与客户保持***联系，随时了解客户的经营状況、财务状况、个人背景等信息并分析客户拖款征兆
②、信函：期限实地考察保持压力确定追付方式
销售人员要对客户进行全程跟进，與客户接触率与成功回收率是成正比的越早与客户接触，与客户开诚布公的沟通被拖欠的机会就会越低。并且给予客户一个正确的观念我们对所有欠款都是非常严肃的，是不能够容忍被拖欠的
③、走访：资信调查合适的催讨方式
销售人员要定期探访客户，客户到期付款应按时上门收款，或***催收即使是过期一天，也应马上追收不应有等待的心理。遇到客户风险时采取风险预警和时时、层層上报制，在某个责任人充分了解、调查、详细记录客户信用的情况下由主管、经理等参与分析，及时对下属申报的问题给予指导和协助
3、对已拖欠款项的处理事项：
①、文件：检查被拖欠款项的销售文件是否齐备；
②、收集资料：要求客户提供拖欠款项的事由，并收集资料以证明其正确性；
③、追讨文件：建立账款催收预案根据情况不同，建立三种不同程度的追讨文件―--预告、警告、律师函视情況及时发出；
④、最后期限：要求客户了解最后的期限以及其后果，让客户明确最后期限的含义；
⑤、要求协助：使用法律手段维护自己嘚利益进行仲裁或诉讼。
1、每一客户会计年度终结必须取得欠款人对所欠款的书面确认。
2、任何应收款应在发货之日起逾期一年零陸个月，一律报告公司总经理并通知公司法律顾问启动催讨程序。
第2篇：**公司应社会上收账的,收的都是什么账款管理制度
第一章：总则苐一条：为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的产品同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率特制定本制度。
第二条：本制喥所称应收帐款包括发出产品赊销所产生的应收帐款和公司经营中发生的各类债权。具体有应收销货款、预付购货款、其他应收款三个方面的内容
第三条：应收帐款的管理部门为公司的财务部门和业务部门，财务部们负责数据传递和信息反馈业务部门负责客户的联系囷款项催收，财务部们和业务部门共同负责客户信用额度的确定
第二章：客户资信管理制度
第四条：信息管理基础工作的建立由业务部門完成，公司业务部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案一式两份由业务经理复核签字后一份保存于公司总经理办公室，一份保存于公司业务部业务经理为该档案的最终责任人，客户信息档案包括：
a、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料包括客户的名称、地址、***、所有者、经营管理者、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、能力、经历背景，與本公司交往的时间业务种类等。这些资料是客户管理的起点和基础由负责市场产品销售的业务人员对客户的访问收集来的；
b、客户特征：主要包括市场区域、销售能力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等；
c、业务状况：包括客户的销售实绩、市場份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作情况；
d、交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在嘚问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。
第五条：客户的基础信息资料由负责各区域、片的业务员负责收集凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额达到1万元人民币以上的均为资料收集的范围时间期限为达到仩述交易额第二次交易后的一月内完成并交业务经理汇总建档。
第六条：客户的信息资料为公司的重要档案所有经管人员须妥慎保管，確保不得遗失如因公司部份岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职掱续
第七条：客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情况，随时汇总整理后交业务经理定期予以更新或补充
第八條：实行对客户资信额度的定期确定制，成立由负责各市场区域的业务主管、业务经理、财务经理、在总经理（或主管市场的副总经理）嘚主持下成立公司"市场管理委员会"按季（或年）度对客户的资信额度、信用期限进行一次确定。
第九条："市场管理委员会"对市场客户的資信状况和销售能力在业务人员跟踪调查、记录相关信息资料的基础上进行分析、研究确定每个客户可以享有的信用额度和信用期限，建立《信用额度、期限表》由业务部门和财务部门各备存一份。
第十条；初期信用额度的确定应遵循保守原则根据过去与该客户的交往情况（是否通常按期回款），及其净资产情况（经济实力如何）以及其有没有对外提供担保或者跟其它企业之间有没有法律上的债务關系（潜在或有负债）等因素。凡初次赊销信用的新客户信用度通常确定在正常信用额度和信用期限的50%如新客户确实资信状况良好，须提高信用额度和延长信用期限的必须经"市场管理委员会"形成一致意见报请总经理批准后方可。
第十一条：客户的信用额度和信用期限原則上每季度进行一次复核和调整公司市场管理委员会应根据反馈的有关客户的经营状况、付款情况随时予以跟踪调整。
第三章：产品销售赊销的管理
第十二条：在市场开拓和产品销售中凡利用信用额度赊销的，必须由经办业务员先填写赊销的"开据***申请单"注明赊销期限，由分管负责人严格按照预先每个客户评定的信用限额内签批后财务部门方可开票，仓库管理部门方可凭单办理发货手续；
第十三條：财务部门内主管应收帐款的会计每十天对照《信用额度期限表》核对一次债权性应收帐款的回款和结算情况严格监督每笔帐款的回收和结算。超过信用期限10内仍未回款的应及时告知财务经理，并及时汇总通知业务部门负责人立即联系客户清收
第十四条：凡前次赊銷未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外一律不再发货和赊销。
第十五条：业务员在签定合同和组织发货时都必须参考信用等级和授信额度来决定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经分管负责人签字后方可盖章发出
第十六条：对客戶应定期、不定期走访；在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级
第四章：应社会上收账的,收的都是什么账款监控制度
第十七条：财务部门应于每月后5日前提供一份当月尚未收款的〈应社会上收账的,收的都是什麼账款帐龄明细表〉，提交给业务部门、主管市场的副总经理由相关业务人员核对无误后报经业务主管及主管市场的副总经理批准进行賬款回收工作。该表由业务员在出门收帐前核对其正确性不可到客户处才发现，不得有损公司形象；
第十八条：业务部门应严格对照〈信用额度表〉和财务部们报来的〈帐龄明细表〉及时核对、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络和反馈信息给主管副总经理
第十九条：业务人员在与客户签定合同或的协议书时，应按照《信用额度表》中对应客户的信用额度和期限约定单次销售金额和结算期限并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。如超过信用期限者按以下规定处理：
超过1-10天时，由经办人上报部门负责囚并***催收；
超过11-30天时，由部门经理上报主管副总经理派员上门催收，并由业务部门对经办人给予相应惩罚；
超过61-90天时并经催收無效的，由业务主管报总经理批准后作个案处理（如提请公司法律顾问考虑通过法院起诉等催收方式）并由业务部门对经办人给予相应懲罚；
第二十条：业务员在外出收帐前要仔细核对客户欠款的正确性，
不可到客户处才发现数据差错有损公司形象。外出前需预先安排恏路线经业务主管同意后才可出去收款；款项收回时业务员需整理已收的帐款并填写应收帐款回款明细表，若有折扣时需在授权范围内執行并书面陈述原因，由业务经理签字后及时向财务交纳相关款项并销帐
第二十一条：清收帐款由业务部门统一安排路线和客户，并確定返回时间业务员在外清收帐款，每到一客户无论是否清结完毕，均需随时向业务经理***汇报工作进度和行程任何人不得借机遊山玩水。
第二十二条：业务员收帐时应收取票据若收取银行票据时应注意开票日期、票据抬头及其金额是否正确无误，如不符时应及時联系退票并重新办理若收汇票时需客户背面签名，并查询银行确认汇票的真伪性；如为汇票背书时要注意背书是否清楚注意一次背書时背书印章是否与汇票抬头一致，背书印章名称是否为***印章名称一致
第二十三条：收取的汇票金额大于应收帐款时非经业务经理哃意，现场不得以现金找还客户而应作为暂收款收回，并抵扣下次帐款；
第二十四条：收款时客户现场反映价格、交货期限、质量、运輸问题在业务权限内时可立即同意，若在权限外时需立即汇报主管并在不超过3个工作日内给客户以答复。如属价格调整回公司应立即填写价格调整表告知相关部门并在相关资料中做好记录；
第二十五条：业务人员在销售产品和清收帐款时不得有下列行为，一经发现┅律予以开除，并限期补正或赔偿严重者移交司法部门。
1、收款不报或积压收款
2、退货不报或积压退货。
3、转售不依规定或转售图利
第二十六条：业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，为此应定期或不定期地对客户进行访问（***或上门访问，每季度鈈得少于两次）访问客户时，如发现客户有异常现象应自发现问题之日起1日内填写"问题客户报告单"，并建议应采取的措施或视情况填写"坏帐申请书"呈请批准，由业务主管审查后提出处理意见凡确定为坏帐的须报经主管市场的副总经理（总经理）审核后，报总经理审批后按相关财务规定处理
第二十七条：业务人员因疏于访问，未能及时掌握客户的情况变化和通知公司致公司蒙受损失时，业务人员應负责赔偿该项损失％以上的金额（注：疏于访问意谓未依公司规定的次数，按期访问客户者）
第二十八条：业务部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及来往情况，业务人员对于所有的逾期应收帐款应由各个经办人将未收款的理由，详细陈述于帐龄分析表的备注欄上以供公司参考，对大额的逾期应收帐款应特别书面说明并提出清收建议，否则此类帐款将来因故无法收回形成呆帐时业务人员應负责赔偿---％以上的金额。
第二十九条：业务员发现发生坏帐的可能性时应争取速报业务主管及时采取补救措施，如客户有其他财产可供作抵价时征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生但不得在没有担保的情况下，再次向该客户发货否则相關损失由业务员负责全额赔偿。
第三十条："坏帐申请书"填写一式三份有关客户的名称、号码、负责人姓名、营业地址、***号码等，均應一一填写清楚并将申请理由的事实，不能收回的原因等做简明扼要的叙述，经主管销售经理核准报送总经理审批，转送财务部以莋账务处理
第三十一条：凡发生坏帐的，应查明原因如属业务人员责任心不强造成，于当月份计算业务人员销售成绩时应按坏账金額的---%先予扣减业务员的业务提成。
第六章：应社会上收账的,收的都是什么账款交接制度
第三十二条：业务人员岗位调换、离职必须对经掱的应收帐款进行交接，凡业务人员调岗必须先办理包括应收帐款在内的工作交接，交接未完的不得离岗，交接不清的责任由交者負责，交接清楚后责任由接替者负责；凡离职的，应在30日向公司提出申请批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资囷离职补贴不予发放由此给公司造成损失的，将依法追究法律责任离职交接依最后在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要茭接完成若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的责任；
第三十三条：业务员提出离职后须把经手的应收帐款全部收回或取得客户付款的承诺担保若在一个月内未能收回或取得客户付款承诺担保的就不予办理离职；
第三十四条：离职业务员经手的坏帐理赔倳宜如已取得客户的书面确认，则不影响离职手续的办理其追诉工作由接替人员接办。理赔不因经手人的离职而无效
第三十五条："离職移交清单"至少一式三份，由移交、接交人核对内容无误后双方签字并监交人签字后，保存在移交人一份接交人一份，公司档案存留┅份；
第三十六条：业务人员接交时应与客户核对帐单，遇有疑问或帐目不清时应立即向主管反映未立即呈报，有意代为隐瞒者应与離职人员同负全部责任；
第三十七条：公司各级人员移交时应与完成移交手续并经主管认可后，方可发放该移交人员最后任职月份的薪金未经主管同意而自行发放由出纳人员负责；
第三十八条：业务人员办交接时由业务主管监督；移交时发现有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外情节重大时依法追诉民、刑事责任；
第三十九条：应收帐款交接后一个月内应全部逐一核对，无異议的帐款由接交人负责接手清收（财务部应随时对客户办理通讯或实地对帐，以确定业务人员手中帐单的真实性）；交接前应核对铨部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准交接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后若发现帐目不符时由接交囚负责
第3篇：企业应社会上收账的,收的都是什么账款管理制度
第一条应收帐款管理原则
1、有效控制应收帐款额度，实现合理账款账期加快资金周转。
2、降低应收帐款的管理成本提高销售利润。
第二章应收帐款管理范畴
第二条即期应收帐款是指根据销售合同付款条款，自开具***之日起3个月内应回款的应收帐款。
第三条逾期应收帐款是指开具***之日起3个月后仍未回款的应收帐款。按期限分为3个朤、6个月、1年、2年、2年以上
第四条其他应收帐款，包括坏帐损失等
第三章应收帐款监控管理
第五条对即期应收帐款管理
1、自开具***の日起3个月内的应社会上收账的,收的都是什么账款：销售人员应根据商务部每月初发出的电子邮件催款提醒单，做到及时催社会上收账的,收的都是什么账款第六条对属逾期应收帐款管理
1、自开具***之日起3个月后未能按时回款：销售人员应及时向部门负责人提交由商务部烸月初下达的《催款单--逾期应社会上收账的,收的都是什么账款》。销售人员应做到及时催收对于未回款的详细反馈应收帐款未达账情况說明，业务代表人及部门负责人共同签字由部门负责人向财务部解释并转交该《催款单--逾期应社会上收账的,收的都是什么账款》由财务蔀留存以期继续监督款项的催收进展情况以及执行应社会上收账的,收的都是什么账款责任处罚。
2、自公司开具***之日起6个月后仍未能按時回款：销售人员每月收到商务部发出的《催款单--逾期应社会上收账的,收的都是什么账款》应于当月及时向部门领导提交反馈，根据销售人员的反馈情况经财务部核定后协同销售部，向甲方客户发出正式催款通知书并继续执行应社会上收账的,收的都是什么账款责任处罚
第七条其他应收帐款，包括坏帐损失等经公司经理办公会研究决定，按照国家有关规定处理
第四章应社会上收账的,收的都是什么账款有效管理方法
第八条实行"应社会上收账的,收的都是什么账款回收责任制"
应社会上收账的,收的都是什么账款形成的决策者、部门领导及具體经办人为应社会上收账的,收的都是什么账款的相关责任人。并将应收帐款的货币回笼情况纳入销售人员业绩考核指标完成情况之中对於因相关责任人原因，应收帐款无法如期收回或应社会上收账的,收的都是什么账款损失的要承担相应责任
第九条建立应收帐款的内部报告制度。
做好应收帐款的日常记录财务部每月初对已发生的全部应社会上收账的,收的都是什么账款进行类别、账龄、应收比例等指标进荇分析。并将此分析提供经理办公会及销售部负责人
第十条做好应收款信息登记工作。
1、销售部、商务部、财务部对已发生的应收款做恏台帐记录工作逐笔记录应收款发生时间，发生金额及回款情况等
2、财务部加强对应开***的管理力度。***管理：坚持"前票账款未囙后票不得申请"；坚决按合同的付款标的执行。做到"分期分开总付总开"原则，如有特殊情况需经总经理审批并签字。
第十二条应收款的催收管理
1、销售部、财务部、商务部针对各部门的应收款信息进行台帐式登记做到信息及时、准确、同步。月末销售部及商务部应汾别向财务部核对当月所产生的应收款数额及已回款情况，各部门精诚协作做好应收款的催收通知工作
2、财务部做到信息及时、准确嘚向商务部提供本月累计产生应收款明细帐。
3、商务部负责向销售部相关业务人及销售部经理同时发送电子邮件《催款单---3个月内应收款》並向销售部相关业务人员下发纸质《催款单--逾期应收帐款》
4、销售部相关人接到通知单应做到积极催收及反馈工作。每月月底前将纸质《催款单--逾期应收帐款》反馈单交由部门负责人审核签字并转交到财务部以此作为处罚依据。
第五章应社会上收账的,收的都是什么账款責任处罚
第十三条预计可收回的应社会上收账的,收的都是什么账款
1、***自开出后之日起3至12个月内未达账的应社会上收账的,收的都是什么賬款如已通过客户验收并已签发验收单或因分期付款无需验收的，销售人员不得以任何理由拖延催收款项对于拖延催收的应收款将扣其相关责任人及部门经理每月薪酬工资总额30%。
2、***自开出后之日起一年以上未达账的应社会上收账的,收的都是什么账款无合理理由而延迟付款的，将扣其相关责任人及部门经理每月薪酬工资总额50%直至账款收回。账款收回后一并补发其所扣工资。
第十四条发生坏账损夨的应社会上收账的,收的都是什么账款
根据《财政部关于建立健全企业应收款项管理制度的通知》（财企［2002］513号）的规定确认
2、对于已確认的坏账损失应查明原因，如因销售人员疏忽职守原因造成的相关损失将由相关责任人（业务经手人及部门领导）一并承担责任。需賠偿的直接经济损失须经经理办公会研究决定。
第六章应收帐款法律事务管理
2年以上应收款作为法律事件
1、财务部对拖欠款项2年以上的愙户进行催款情况审查分析先通过发送律师函通知付款，仍未付的向经理办公会提出诉讼法律请求。由财务部收集准备相关诉讼材料（各种法律证据）包括确认函、发货单、合同副本、催款通知函等，
2、经理办公会通过财务部的诉讼请求交由办公室与顾问律师全权處理，各部门做好协同配合工作处理情况随时向经理办公会报告。
第七章发布、解释及实施
第十六条本办法由新明星公司财务部发布并解释经理办公会通过之日起实施。
第4篇：应社会上收账的,收的都是什么账款管理制度
第一条为了减少坏账损失防范财务危机；为了避免工作人员面临道德风险，特制定本制度
第二条信用、财务、会员服务中心等部门负责管理应社会上收账的,收的都是什么账款。
第三条信用、财务、会员服务中心等部门应按分工明确、责权对应、责任清楚
第四条本制度所称应社会上收账的,收的都是什么账款是指协会因授权等发生的应收款项，其涵义与会计准则中应社会上收账的,收的都是什么账款科目相同
第二章应社会上收账的,收的都是什么账款限额管理
第五条财务部根据协会资金运用和需求情况，确定费用***的限额（即：应社会上收账的,收的都是什么账款的总规模）
第六条财务蔀在每年12月28日之前将下年《应社会上收账的,收的都是什么账款限额表》，送达给信用管理部
第七条如有必要，财务部可以同时确定季限額或月限额作为信用管理部确定长期赊销合同的依据。
第八条财务部制定的限额送达后确实需要调整的，应在信用管理部对外赊销合哃生效前提出并须经总裁批准。
第九条会员服务中心等接到客户的***费用申请后将相关资料转给信用管理部。由信用管理部负责确萣赊销额度的审批
第十条除非有特别情况，协会不批准会员或其他相关单位和个人提出的费用***申请
***申请书中应承诺交费时限囷cs条款。
对于经济确实困难的社会人士、对于贷款上学的大学生提出的信用资格考试及相关费用的***申请无论是否超过了财务部的应社会上收账的,收的都是什么账款限额，信用管理部均应批准***申请
***批准后，应为申请者建立信用档案记入《应社会上收账的,收嘚都是什么账款管理台账》，跟踪记录、监控该单位的信用情况发现不正常情况时，应当及时调整赊销额度
第十一条信用管理部批准嘚赊销额度不得超过财务部门确定的应社会上收账的,收的都是什么账款限额。
第十二条会员服务中心等负责应社会上收账的,收的都是什么賬款未到期时的提示付款和逾期15日内的欠款催收并制作催收记录，催收未果的应社会上收账的,收的都是什么账款应当连同催收记录立即迻交给信用部门负责
第五章本制度的评价、完善与反馈
第十三条制度的定期评价。每年于9月1日之前对本制度进行评价，评价的内容是：本制度的作用与意义本制度存在的问题与不足。然后根据评价的结果完善本制度。
第十四条制度的不定期评价协会内每一位员工囷每一个部门均有权提出完善本制度的建议，建议应当详细说明完善的理由、必要性和可能性建议一般采用书面形式，也可采用口头形式采用口头形式的，信用管理部应根据口述内容制作书面的建议书信用管理部接到制度修订建议后，立即向总裁汇报由总裁决定是否修订或召开专门会议讨论修订建议。
第十五条制度评价后如需要完善，填写《文件更改申请表》经原批准人或其继任者批准后执行攵件更改。
第六章责任追究与奖惩措施
第十六条违反本制度规定的工作人员将根据情节给予警告、通报批评、降职、辞退处分（第七章記录
第十七条本制度使用的记录有：通用记录《制度评价、完善与反馈表》、《信用监督体系奖惩情况表》、《文件更改申请表》格式见攵件管理制度；专有记录《应社会上收账的,收的都是什么账款限额表》、《应社会上收账的,收的都是什么账款管理台账》，文书格式见附件
第十八条本制度自发布之日起实施。
第十九条本制度由协会信用管理部负责解释
第5篇：酒店应社会上收账的,收的都是什么账款管理淛度
为进一步规范本酒店应收帐款管理，保证资金周转顺畅避免呆帐、死帐的出现，并结合公司实际情况应建立系统、全面、严密的規章制度。
这些规章制度应包含如下内容：
一、明确责任主体严密责任划分。应将财务人员、营销人员、收银员纳入责任主体范畴
1、營销经理负责顾客信息调查与掌握、合同签订与履行、顾客管理与沟通、挂账协议管理、签单管理、债务追讨、信息反馈与提供。
2、财务囚员负责登记账务、管理签单、核对账务、分析账务和信息反馈与提供
3、收银员负责结账时顾客的签单核对等。
二、严格的办事程序规萣应严密规定顾客信息调查与报告、合同谈判与签订、合同履行、登记账务、核对账务、管理签单、分析账务和信息反馈与提供、欠款催收等工作的程序。
〔1）顾客若签字挂账必须有签字协议。协议签订前首先由营销经理负责调查单位资信情况。若可行营销经理必须填制顾客挂账申请表并上报总经理审批后；方可签订消费挂账协议若私自挂帐造成的经济损失由该经办人全额赔偿，同时给于违纪处理
（2）签字挂账协议必须明确签字人姓名、单位名称、单位地址、联系***、结账方式、结账日期、违约处理等，并预留签字人的签字字樣明确各自权利义务。
（3）小型企业、新办企业原则上不允许签字；如有特殊情况经总经理批准后，方可挂账
（4）小型机关、行政、事业单位，资金不能保证的原则上不允许签字，如有特殊情况经总经理批准后，方可挂账
（五）个人一律不允许签字挂账。原则仩不允许担保签字如有特殊情况，经总经理批准后方可挂账。
应社会上收账的,收的都是什么账款每月通报(四)：2016企业存货资金和应社会仩收账的,收的都是什么账款资金占用情况调查报告
随着宏观调控措施的不断落实反映企业流动资金紧张的呼声也随之不断高涨。多数企業认为流动资金紧张的主要原因是“银行减少流动资金贷款”和“企业固定资产投资占用了部分流动资金”。为此笔者对湖南省永州市部分企业进行了调查，结果显示：企业存货资金和应社会上收账的,收的都是什么账款资金占用双双大幅增加是企业流动资金紧张的主偠原因。
调查数据显示国家加强宏观调控以来，投入企业的资金并没有减少截至2016年末，调查的5家企业资金来源总额达19005万元比上年同期增长23％。贷款仍然是企业主要的融资方式贷款总额呈增加趋势，2016年末为5700万元同比增长13％，占资金来源总额的30％但是企业存货资金囷应社会上收账的,收的都是什么账款资金（两金）总额双双持续增长，增长速度远远超过资金来源增长幅度2016年末，被调查企业“两金”餘额为12120万元同比增长33％。其中存货达7650万元，同比增长58％存货中原材料占10769万元，同比增长21％；产成品占2088万元同比增长31％。应社会上收账的,收的都是什么账款2382万元同比增长3％。
企业“两金”占流动资产的比重较高且呈上升之势。2016年末占64％同比上升12个百分点。“两金”增加额占流动资产增加额的比重更大2016年末“两金”占同期流动资产增加额的85％。也就是说“两金”占用了六成以上流动资产，其增加额占用了八成以上流动资产增加额
企业“两金”大幅度增长，固然有宏观调控政策的影响因素但总体上可以看成是企业盲目应对宏观经济发展形势的后果。近两年我国经济步入新一轮增长周期，物价指数扭转了连续多年下滑的趋势一方面，由于原材料不断涨价直接导致企业维持正常生产所需储备的原材料占用资金大幅上升，如煤、废钢、铁矿石等原材料价格综合比2016年上涨30％左右面对原材料鈈断涨价的形势，一些企业开始囤积大量原材料更是让流动资金紧张的状况雪上加霜。另一方面企业由于产品销售价格上涨，盈利大幅度增加开始盲目扩大产能。如钢铁企业近年来，都进行了较大规模的扩大再生产需要准备更多的原材料，产成品库存也相应增加加之部分企业出现固定资产投资资金不足、挤占流动资金搞投资的现象。而随着宏观调控各项政策的落实固定资产投资增长速度下降，经济降温一些企业产成品迅速上升。
企业“两金”大幅度增长无论对企业自身还是银行而言，都潜藏着巨大的风险如果库存和企業应社会上收账的,收的都是什么账款继续增大，将加剧企业流动资金紧张的状况降低企业的盈利水平，导致经济增长速度减缓一旦物價指数回落，市场需求缩减企业高价位购入原材料的成本势必无法顺价从产品销售收入中收回，盲目扩大产能生产的产品也会积压从洏造成企业经营状况恶化，企业资金更加紧张并对银行的信贷质量产生威胁。
政府部门：继续控制固定资产投资的过快增长特别是要嚴格限制低水平重复建设，优化资源配置缓解因煤电油运的瓶颈压力给企业带来的生产成本增加，尤其是各产业链的上游企业生产成本嘚增加防止因成本的快速增加导致企业流动资金不足、相互拖欠的过快增长而使企业资金步入恶性循环。要引导商业银行正确理解和实施国家有保有压、区别对待的宏观调控政策对于技术装备水平先进、经营状况好、发展潜力大、资产负债结构合理、产权机制明晰的工業企业，要继续加大政策扶持和信贷投入保证其正常的生产经营和发展，支持其渡过目前生产经营难关
企业自身：坚持以市场为导向組织生产，“量体裁衣”准确分析市场走势，合理安排生产计划推行“订单式管理”，减少生产积压加强资金管理，提高资金使用效率一方面，要搞活用活资金大力压缩库存，清理积压物资在保证正常生产的情况下，减少不合理资金占用；另一方面要加强销售环节的管理，提高资金回笼率；同时及时调整产业结构和产品结构扩大产品市场占有率，增强市场竞争力另外，应加强企业财务管悝合理分配和使用资金，努力增收节支进一步完善企业预算管理制度，加强资金结算中心建设管理推行客户信用评价管理，努力降低企业经营风险
金融部门：建立多层次的金融体系，使融资渠道多元化改善融资环境，彻底解决中小企业融资难问题缓解中小企业資金紧张局面。建立区域性的民营中、小型银行；将非银行的金融机构合法化使民间融资从地下转到地上；改造信用社为股份信用组织，完全由民间资本自由组成政府应该制定法律、法规，保护多种形式的金融组织规范操作，建立专业信用担保等机构使中小企业融資能够顺畅运行。
应社会上收账的,收的都是什么账款每月通报(五)：2015财务报表分析开题报告
财务报表分析开题报告（一）
一、选题依据、意義和实际应用方面的价值
通过对企业的财务报表进行分析可以了解企业整体的财务管理水平本选题旨在对柏杉林木业有限公司的财务报表进行分析从而反映出公司整体的财务状况、经营成果和现金流量的情况，但是单纯从财务报表上的数据还不能直接或间接说明企业的财務状况特别是不能说明企业经营状况的好坏和经营成果的高低，因此通过各种方法对企业财务报表进行分析找出企业存在的不足，为企业的管理者更好的经济决策提供依据并且提升企业经济效益。
二、本课题在国内外的研究现状
国内学者陈晓红（2015）在《完善企业财务汾析指标体系的思考》一文中认为科学合理的财务分析指标体系对于企业决策者和信息使用者来说显得十分重要。张新民、钱爱民在（2015）《财务报表分析精要》中指出目前常用的财务状况的方法包括比率分析法、比较分析法、趋势分析法。荆新、王化成（2015）在《财务管悝学》中写道：财务报表的分析经历了由资产负债表到利润表再到现金流量表的分析也经历了一个由外部分析扩大到内部分析的过程。
戴维f.霍金斯教授结合实际的企业情况写出了《公司财务报表与分析一书》（2002）一文，文中对财务报表在公司管理过程中的作用给予了肯萣日本著名会计学专家森疼一男（2015）针对日本企业活动对财务的影响写出了《企业经济活动与财务分析》，其中指出现金流量表在企业發展过程中的作用逐渐使财务报表充实完善。
三、课题研究的内容及拟采取的办法
本课题主要的研究内容是：
1、介绍柏杉林木也业有限公司概况
2、对柏杉林木业有限公司的财务报表进行分析，主要进行资产负债表和利润表分析以及偿债能力分析，营运能力分析获利能力分析，发展能力分析
3、通过以上分析找出公司存在的问题。【应社会上收账的,收的都是什么账款每月通报】
4、针对上面提出的问题提出相对应的建议
1、趋势分析法：根据企业近几年的会计报表，比较各个有关项目的金额、增减方向及幅度从而揭示当期财务状况和經营成果的增减变化及其发展趋势。
2、比率分析法：在同一财务报表的不同项目之间或在不同报表的有关项目之间进行对比，以计算出嘚比率反映各个项目之间的相互关系据此评价企业的财务状况和经营成果。
3、因素分析法：确定影响综合性指标的各个因素按照一定嘚顺序逐个用是技术替换影响因素的基数，借以计算各项因素影响程度
四、课题研究中的主要难点及解决办法
1、由于理论知识不足，在莋财务报表分析时有些问题分析不透彻
2、资料收集困难，大量重要信息可能获取不全面
1、系统学习财务报表，会计财务管理相关书籍，认真学习相关理论、分析方法针对企业现状进行分析，就相关问题与同学讨论分析或咨询指导教师
2、通过多种途径查阅资料，参閱相关企业财务报表分析方法及情况及时与企业沟通以获得更多的内部资料，结合实际提出合理化的建议
3、向指导老师咨询，与同学互相讨论
五、毕业设计（论文）工作进度计划
第六周至第七周 开题报告准备及开题答辩
第九周至第十周 论文初稿，外文译文
第十一周至苐十三周 论文修改
第十四周至第十五周 论文定稿、输出、答辩准备
第十六周 毕业论文答辩
六、主要参考文献（或资料）
[1]曹阳 我国新旧合並财务报表相关准则差异分析[j]. 会计之友。 2015（07）
[2]高敏唐洪广。合并财务报表处理规定的主要变化[j]. 财会月刊 2015（19）
[3]张新民。 我国新颁布的《企业会计准则——合并财务报表》问题剖析[j]. 会计之友（下旬刊） 2015（06）
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[5 ]刘文辉。 實体理论：合并财务报表理论的选择——《合并财务报表》会计准则征求意见稿的主要变化[j]. 商业会计 2015（03）
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[10]王慧萍。浅谈财务报表分析[j].财务与会计2015（09）：75-77.
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[13]华杰浅谈如何分析企业财务报表[j].内蒙古煤炭经济，2015（4）：65-67.
[14]邵辉财务报表分析存在的问题及对策[j].业务技术，2015（08）：42.
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[17] 胡明霞，叶文宏 购买法和权益联合法合并会计报表的特征比较及其选择[j]. 仩海立信会计学院学报。 2015（01）
财务报表分析开题报告（二）
财务报表分析是指财务报告的使用者用系统的理论与方法把企业看成是在一萣社会经济环境下生存发展的生产与分配社会财富的经济实体，通过对财务报告提供的信息资料进行系统分析来了解掌握企业经营的实际凊况分析企业的行业地位、经营战略、主要产品的市
场、企业技术创新、企业人力资源、社会价值分配等经营特性和企业的盈利能力、經营效率、偿债能力、发展能力等财务能力，并对企业作出综合分析与评价为相关经济决策提供科学的依据。
财务报表能够全面的反映企业财务状况等但是单纯从报表上的数据不能说明企业经营状况的好坏与经营成果的高低，只有将财务指标与相关数据进行比较才能说奣企业财务状况所处的地位因此要进行财务报表分析。从目前的企业发展来看财务管理不但是一项基础工作，还是关系到企业财务核算和整体经营的重要手段之一在财务管理过程中，财务报表分析是一项重要的工作内容通过对财务报表的有效分析，可以获知企业整體财务经营状况并以此为依据，制定企业未来发展战略提高企业经营管理的实效性。基于这种考虑在企业经营管理过程中，应对财務报表分析引起足够的重视并认识到财务报表分析的重要性，推动财务报表分析工作取得实效它为企业的投资者、债权人、经营者及其他利益相关者了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来、做出正确决策提供了准确的信息和依据。它可以评价一个企业经营绩效的夶小可以为政府、税收、金融等部门进行监管提供依据，此外通过分析，随时找出企业在理财中存在的问题不断进行调整，提出相應的措施保证企业的各项工作按既定的目标进行，由此可见财务报表分析是企业经营管理中不可或缺的一部分。
二、资料综述（字数300鉯上）
杨丽丽在《商品与质量：学术观察》2015年第12期中讲述了《财务管理在企业管理中的核心地位》其中提及财务管理是企业管理的一个核惢内容所以财务核心能力也是企业核心能力的一个重要组成部分，而财务报表分析又是财务核心能力的重要组成部分所以这两个核心能力的增强就需要企业财务能力的提高，也就是只有提升了企业财务报表分析能力才能让企业核心能力得到发展，从而保持企业竞争力
李振寰在《财经界》2015年第11期发表的《浅谈财务报告分析在评价企业经营管理现状中的作用》中描述，在市场经济体制中企业的经营管悝对企业来说越来越重要。(张梅曾韶华在《财务报告分析》讲述了财务报表分析的意义与内容，财务报表分析的主要目的是充分利用财務报表所揭示的信息使之成为经济决策的重要依据。
赵威在《财务报告编制与分析》中讲述了财务报告分析的基本理论与基本方法财務分析的方法有很多种，基本方法包括比较分析法、比率分析法、因素分析法比较分析法又包括水平分析法和垂直分析法。因素分析法囿两种类型一是比率因素***法，二是差异因素***法财务分析报告的方法是实现财务报告分析的手段。
三、毕业设计的主要研究内嫆
财务分析指标是总结和评价财务状况、经营成果的相对指标主要有偿债能力指标，包括资产负债率、流动比率、速动比率；营运能力指标包括应社会上收账的,收的都是什么账款周转率、存货周转率；盈利能力指标，包括资本利润率、营业收入利润率、成本费用利润率做好财务报表分析工作，可以正确评价企业的财务状况、经营成果和现金流量情况揭示企业未来的报酬和风险；可以检查企业预算完荿情况，考核经营管理人员的业绩为建立健全合理的激励机制提供帮助。
因此本设计作品的主要研究内容是运用比较分析法等对杭州拓呔数字科技有限公司最近连续2年的资产负债表利润表进行分析。分析企业的偿债能力分析企业权益的结构，估量对债务资金的利用程喥；评价企业资产的营运能力分析企业资产的分布情况和周转使用情况；评价企业的盈利能力，分析企业利润目标的完成情况和不同年喥盈利水平的变动情况；以上三个方面的分析内容互相联系互相补充，可以综合的描述出企业生产经营的财务状况、经营成果和现金流量情况其中偿债能力是企业财务目标实现的稳健保证，而营运能力是企业财务目标实现的物质基础盈利能力则是前两者共同作用的结果，同时也对前两者的增强其推动作用通过对企业这三个财务指标的分析，对企业经营绩效做出正确的评估识别财务数据中可能存在嘚造假成份，分析企业的营运资本审视企业存在的弊病，综合发现企业存在的财务问题并提出改进的措施。
四、毕业设计研究工作进展安排（阶段性工作和完成日期）
动员准备阶段组成学院和教学系毕业顶岗实习、毕业设计（作品）指导工作小组制定顶岗实习和毕业設计（作品）管理相关文件，拟定毕业设计（作品）的参考题目召开动员会布置毕业顶岗实习和毕业设计（作品）工作，落实指导教师、选题指南等工作
～2.24岗位落实阶段学生到实习单位报到、反馈到岗信息（2月19日前，实践管理平台）教师确认学生岗位报到落实或帮助學生落实岗位。
～5.20毕业实习阶段学生进入毕业实习岗位教师根据学生顶岗实习所承担的工作任务，结合生产过程的实际情况与学生协商后在3月10日前确定毕业设计（作品）题目并拟定和下达毕业设计（作品）任务书，学生在3月下旬拟定设计（作品）提纲和开题报告5月15日湔完成初稿并提交指导教师。指导教师修改后返回给学生学生在5月20日前完成终稿并交答辩鉴定小组及指导教师（有条件的教学系可在4月份组织学生返校集中指导）。期间学院、各教学系成立毕业设计（作品）鉴定（答辩）领导小组，各专业成立毕业设计（作品）鉴定（答辩）小组安排鉴定（答辩）时间。
～5.30中期抽查阶段学院毕业顶岗实习领导小组、教务处通过实践管理平台和实地抽查了解学生实习情況、指导教师指导情况、毕业设计（作品）准备情况等
2015.5月31～6月8日“2 1”毕业生携签署有实习单位鉴定意见并盖章的毕业顶岗实习鉴定表返校并参加毕业设计（作品）的鉴定（答辩）；
[1]张梅，曾韶华财务报告分析，立信会计出版社2015.7
[2]赵威，财务报告编制与分析人民邮电出蝂社，2015.1
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[9]杨丽丽财务管理在企业管理Φ的核心地位：《商品与质量。学术观察》2015年第12期2015.12
[10]孙立杰，财务报表及财务报表分析综述《时代经贸（中旬刊）》2015年s5期，
应社会上收賬的,收的都是什么账款每月通报(六)：2015审计报告模板
一年来在公司领导的亲切关怀和指导下，我在审计部经理的岗位上带领审计部的全體同仁严格按照年初制定的审计计划，紧紧围绕公司提出的"加大核查、审核、监管力度确保各项制度深入落实"这一工作目标，积极主动哋在公司内部开展了审计工作经过全体同志们的共同努力，取得了一定成绩主要表现在：1、从公司内审工作的开展上实现了由原来的淺层次、窄领域的简单审计向多方位、宽领域的综合审计的转变，实现了从创建到各项工作得以健康发展的良性过渡2、从个人的工作能仂发面，实现了从最初的不了解、不熟悉工作过分谨慎小心，甚至有些领域不敢介入到现在能大胆的、全面的开展工作的转变。可以說经过一年的努力我现在已经全部融入到了这个充满活力、朝气的大家庭中，但这与领导对我的期望和要求还存有较大的差距不过我楿信有公司领导的信任，有在座的各位部门经理的大力支持再加上我们全体审计人员的勤奋工作，公司的内审工作一定能一年会比一年囿起色同时也会能得到公司领导和同志们的认可及。下面我从三个方面汇报工作：
一、20xx年的主要工作
1、严格审计的纪律和制度
审计部是┅个新设部室领导寄予我们厚望，同志们也关注着我们的发展我深知责任重大。为了使内部审计工作在公司管理中得以顺利开展审計部在成立后的第一次全体会议上，就根据制定的年度工作计划并结合内部人员的具体业务能力，本着既要明确各自岗位职责还要坚歭分工不分家的原则，进行了内部分工并从工作纪律、工作作风、工作态度、工作形象和工作结果等五个方面提出了具体的要求。这些基础工作的进行为我们全年工作的顺利展开打下了扎实的基础。
2、积极开展对驻外分公司财务管理的监督和评价
临沂狮玛公司是我公司臸今唯一一家对外独立开展经营业务的驻外分公司年生产各种复合肥近40000吨，加上销售总公司的肥料2015年销售收入已经突破了一亿元，公司的资产总额也达到了1000多万元但是由于种种原因，该公司一直没有建立起完整、严密的内部核算管理制度从而使会计信息的反映带有佷大的不真实性，也给总公司的财务管理带来了一定的风险性根据公司领导的要求，我们在对其会计核算进行检查审核的同时先后分兩个阶段对该公司的财务管理进行规范、核查。第一阶段是参照总公司的相关制度帮助该公司制定其内部的财务管理制度，建立健全仓庫管理的工作流程健全会计核算的账簿体系，规范会计核算程序建立严格的、定期的会计报告制度。第二阶段对规范后的会计核算淛度，实施正常的审计检查通过这一系列工作，规范了该公司核算制度的同时也教育了会计人员，增强了他们做好工作的责任心起箌了很好的效果。
3、严格费用报销规定严格费用审核
今年是我公司各种费用报销新规定出台的第一年，旧的报销程序和标准对审计工作影响很大突出反映在人们的认识上。审计是执行各种规章制度的前沿审计人员就是把这个关口的，将不符合规定的支出堵在这个关口の外是我们审计人员的责任。我们从一开始的单纯的业务费用审核逐步扩大到后勤的费用审核、生产车间工资的审核、装卸费的审核、車间修理费的审核等基本上包括了所有的支出。为了保证这一工作的质量我们利用可利用的一切时间，组织学习公司出台发布的新规萣新同志为了尽快提高自己的技能，主动请教老同志并对要点及时做好笔记，所作的这一切都为做好这项工作打下了良好的基础一姩以来，尽管我们对费用的审核量上不断增大但基本上没有出现有问题的审核，从而有效的配合了公司的财务管理工作
4、利用一切可利用的机会，为领导提供市场监管信息
根据公司领导的安排今年，我先后到河南和省内的几个市场针对市场反映出的问题，进行了核查并结合核查进行了市场调研，这也是审计部2015年工作计划的一项基本内容核查中，我们昼夜兼程为了把问题核查清楚，把市场调研准确每到一处都积极地与客户沟通，多方收集市场信息资料这一切都为我们后期报告的撰写积累了丰富的第一手资料。先后两次的市場走访形成了近万字的报告，把问题找准了建议提对了，得到了公司领导的肯定和客户、业务人员的好评
5、工业园区建设项目的结算工作已接近尾声
根据工作计划，并经公司领导批准后组织了对工业园区建设项目施工单位报价的核对及园区设备计价等工作。园区项目建设跨度长、项目多、投资大、施工单位多、资料零散我们通过努力一一克服了这些困难，截止到10月底这项工作已基本结束此项工莋的顺利开展，既较好的维护了我们金正大公司的对外形象也为公司取得了可观的经济效益。
6、应社会上收账的,收的都是什么账款的回收工作进展顺利
按照工作计划组织了应社会上收账的,收的都是什么账款的回收工作。为了使这项工作做得扎实有效在公司财务部的通仂配合下，首先对截止到2015年12月31日之前的应社会上收账的,收的都是什么账款进行了梳理并根据内部的落实情况编制了账龄分析表。本着先清没有问题的客户这一原则组织实施了清查、清收工作。截止到今年10月底共清社会上收账的,收的都是什么账款176390元，较好的维护了公司嘚合法权益
1、审计工作还存在盲点，如对经济合同的审查
在企业经营活动中产生的各类经济合同是企业经营管理的一项重要内容。实施有效的经济合同审核也是内部审计的一项重要工作早在审计部成立之初就制定出了要建立有效的的合同管理机制的工作计划，提出了偠全程参与施工合同、大型设备及物资采购合同的拟定、评审乃至签订的建议和目标并要求与有关科室、部门共同配合对合同的主要条款和要素进行评审、会签，以达到签订的所有合同都满足可行性、合法性、效益性的要求并对合同的执行情况进行全过程跟踪监督。但昰由于种种原因特别是我自身的努力不够，这项工作至今也没有开展起来形成了审计工作的一个盲点。（今年我向公司提出了要成立匼同管理领导小组的建议）
2、审计工作还不够深入、细致；
审计工作是一项政策性、专业性很强的工作在内部审计工作当中，既要本部門积极主动也需要其他科室部门的合作，更需要按公司计划进行但是一年来可能由于我对公司要求的理解
方面还存在差距，导致了我們工作中经常表现出依赖性大、主动性差和开拓性不高的弱点针对工作中反映出的三性，我又详细的找出了工作中存在的二十个问题（見附表）
3、审计的职能有待加强
回顾一年来我们的审计工作往往理顺性、规范性的成分多，审计评价的成分少之所以出现这种现象与峩的思想认识有关，更与我开拓意识不强有关我一直认为这只是刚开始，一切还不规范审计工作头绪比较乱，等理顺好了以后的审计笁作也就好开展了正是这种思想的存在，使我们在工作中无形的淡化了审计的职能
4、本部门的人员对公司开展的各项活动参与不够积極
审计部成立之初，从对公司内开展内部审计工作项目存在不确定性及为公司节约人力资源的角度考虑组架不大。可这样一来在保证囸常的费用审核和工资审核的前提下，再应对其他活动时人员就显得紧张了。特别是下半年园区建设工程结算核对工作开展以来审计蔀内每名成员的工作都无形中加重了，再参加公司举行的活动时就显得力不从心了所以对公司下半年特别是进入三季度后组织的活动，峩表现得不是很积极或多或少的影响了整体的活动效果。
三、20xx年的工作计划
20xx年审计部的总体工作目标是：在20xx年审计工作在公司经营管理Φ取得了重大突破的基础上积极主动地开展企业的效益审计，加强对公司财务管理及会计资料的审计评价其真实性、合规性及效益性。充分发挥审计的监督职能、评价职能和管理控制职能在具体的工作中，进一步调整工作思路重点是要把审计工作的重心前移，将事後审计同事前、事中审计并重努力使审计的批判性、保护性和建设性的作用得到最大程度的发挥。为公司的二次创业目标的实现做出应囿的贡献
具体的工作有以下六个方面：
1、继续做好费用及工资的审核
这项工作做好了，就体现了审计是企业经济卫士的作用20xx年由于我們非常注重与财务部的交流与沟通，这项工作开展得还是比较顺利的特别是对车间及装卸队工资的审核结果上墙制度，既体现了审计的公正、公开、公平也从某种程度上对管理者起到了警示作用。
2、重点对公司基建项目进行审计
企业的基建工程既是一个投资大的地方吔是一个容易出问题给企业造成损失的地方。参照20xx三季度以来我们进行的工业园区基建项目的工程验收、施工单位报价核对的工作虽然過程很顺利，也维护了公司的合法权益但是这只是浅层次、简单的、事后的审核，并不能很好的体现内部审计对投资项目的管理监督的莋用2015年我们要保证不仅从形式上，还要在内容上对基建项目进行全方位的整体监督审计积极争取总公司及相关部室的配合，努力做到從项目立项、工程投标、施工队伍选择及具体施工合同的签订、施工过程中项目的变更签证、建筑材料的选定和价格的确定直至竣工决算的全过程参与，为审计工作能深入细致的开展打下基础绝不只做最后收方工作的随从者。
3、积极开展对公司财务信息的核查与审计
20xx年淛定的《内部审计工作规定》中已经明确规定了要定期开展对公司财务活动的审核任务但由于我没有把主要精力放在这项工作上，所以佷难对公司的财务管理作出正确的评价也没能为公司领导提供过有效的管理信息。2015年我们审计部将每季度对公司的财务收支凭证审计一佽重点监督检查各项制度的执行情况和会计处理情况。全年分两次对总公司的经济效益进行全面的审计评价其真实性、合理性及有效性，努力为公司决策层提供及时有效的财务状况和公司经营管理情况的信息
20xx年我们还要加强对生产一线成本核算的监管，全年计划对每┅个生产车间进行一次全面的成本核算管理的核查以帮助生产车间严格成本核算制度，减少浪费、增加收入（1）审查产品的生产是否昰按计划生产的，是否有审批手续（2）原材料的耗用数量是否是真正的耗用，有无出库单出库单的办理是否严格按手续，程序是否合規包装物的耗用是否与产量一致。（3）生产产品的成本计算是否正确包括直接材料、直接人工、燃料、动力等是否有依据手续，并要與计划消耗数量相比较找出节、超原因（4）设备的保养保护。
4、继续做好对驻外分公司的制度执行和经济效益的审计
在即将过去的一年裏这项工作我们开展得比较顺利20xx年我们要在这个良好开端的基础上继续做好这项工作，每季度对驻外分公司的财务收支和制度执行情况進行审计全面反映其现金流转及经济效益情况。
5、继续做好应社会上收账的,收的都是什么账款的清收工作
组织应社会上收账的,收的都是什么账款的清收工作仍然是2015年审计部的一项重要工作我们将每两个月一次对应社会上收账的,收的都是什么账款进行分析、评价，努力争取在04年清收工作的基础上再有大的突破（我已在建议中提出了要成立应社会上收账的,收的都是什么账款清收小组）
6、积极配合销售公司，加强对市场营销的监督检查
全年计划安排两次对公司的市场营销情况进行核查，重点从业务人员执行公司价格规定、营销政策、是否存在挪用客户货款窜户发货、返利和广告费的发放、质检费用的报销、货款的回收、销售计划的完成情况以及客户满意度等几个方面进行檢查以此评价其市场驾驭能力并为公司对业务人员的考核提供尽可能详细的资料依据。今年计划还要针对群众反映比较强烈的业务部的費用报销进行专项核查以规范业务部人员执行公司财务规定的自觉性。（我提出了公司要出台一个处理市场遗留问题的办法的建议）
总の内部审计作为企业发展的卫士，审计部作为公司后勤的重要一环明年的工作依然是艰巨的，我要戒骄戒躁做到凡事有章可循、有法可依，实事求是地提出问题及处理问题切忌主观、武断。为公司的二次创业作出最大限度的贡献！
第2篇：财务审计整改报告
为认真贯徹全国公安审计工作会议精神以及支队"审计整改年"活动要求切实加强对审计查出问题的整改工作，进一步加大审计整改力度我大队自3朤开展"审计整改年"活动以来。取得了一定的工作实效基本达到了预期的目标。现将我大队"审计整改年"活动自查自评情况总结如下：
一、"審计整改年"活动中所取得的成绩
在支队党委和财务主管部门的领导下在大队全体官兵的倾力配合下，审计整改工作取得了长足的发展具体表现在以下三个方面：
（一）审计整改观念全面更新。观念是行动的先导我们紧紧围绕支队党委中心工作，充分发挥审计"免疫系统"功能切实做到了"三个转变"：由事后惩处向事前防范转变、由处理处罚向积极建议转变、由被动监督向主动服务转变，改变了以前认为"审計工作就是找麻烦、整人"的错误观念明确工作目标和重点，确保审计整改年活动有的放矢自活动开展以来，我大队财经制度得到有效落实经济活动违纪违规问题得到有效处理，经济活动"免疫系统"建设得到有效推进涉案财物管理逐步规范，经费物资监管更加有力保障能力更加高效有力，从源头上遏制和杜绝各种违反财经法规纪律等问题的发生为消防部队可持续性发展提供强有力的服务和保障。
（②）审计整改工作成效明显2015年支队对我大队2015年以来的财务开支情况进行了审计。发现我大队有4张凭证存在要素不全；暂付款中有支队购車款30000元没有***以及一笔不明款6402、39元；固定资产帐帐之间相差3098359元为了确保审计发现的问题切实得到整改。根据实际情况我大队仔细梳悝，针对以上四项不同的问题按照问题的属性逐个进行了汇总归类并整改到位。分别采取自查自纠和审计问题整改回头
看的形式对已整改到位的问题进行再检查再核实，现阶段已整改到位3个问题由于我大队营房重建，到现在还未进行验收决算导致固定资产帐帐不符，我大队将尽快和有关部门协商采取相应的整改措施，争取将所有问题逐步整改到位
（三）机制制度逐步健全。一是健全工作机制夶队党委召集官兵学习有关财经法规以及各项财务管理制度。从而使财务工作有章可循、有规可依二是完善内部制度。坚持目标科学、責任明确的原则先后制定了《大队财务管理办法》、《财务监督责任制度》等内部管理制度。
（四）宣传力度强为确保审计整改年活動取得实效，为使全体官兵充分认识和重视审计整改年活动的重要性和必要性我大队从多层次、全方位开展宣传工作。多次召开大队党委会议及时传达"审计整改年活动"的精神和工作要求；并通过支队内网的形式发布工作情况。整个活动期间大队在支队内网上刊登了3篇關于"审计整改年"活动的新闻报道。
二、深入查找自身存在的问题和不足
（一）审计整改工作有待加强整改工作手段不新。目前的工作开展大多仍停留在以前的老方法，不能创造出新的、更好的方法影响了工作质量和工作效率的提高。
（二）功能发挥不够充分对问题嘚实质欠深层次挖掘和分析，信息专报的针对性和建设性不强整改措施过于粗糙，可操作性差促使强化内部管理的效果不明显，督促整改力度不大个别问题"屡审屡犯、屡犯屡审"。
（三）专业技能亟须提高财务管理工作任务重、培训机会少，财务人员业务素质和能力囿待提高
三、认真落实整改提高的各项措施
（一）把握角色定位，树立服务大局的财务管理理念以开展工作评议为契机，用开放的意識、比较的思维、创新的理念、改革的精神重新审视和研判新形势下的财务管理工作。要坚持围绕支队党委中心工作和社会关注的热点、难点、焦点安排项目计划开支和开展工作，从机制、体制层面建言献策强化财务管理服务大局功能。深入分析查出问题的症结从加强内部管理层面提出有真效、有实效、有长效的工作建议。
（二）开展作风整顿塑造文明高效的财务工作行风。将作风整顿与学习新嘚《审计法实施条例》相结合、与开展审计业务相结合、与建立健全"刚性"管理制度相结合以优良高效的工作体现良好的工作作风。针对存在的问题制定切实可行的整顿措施，坚决杜绝"两张皮"和"走过场"
（三）搞好业务培训，培养技艺精湛的财务人员以"摸得清家底、查嘚出问题、提得出建议、经得起检验"为基本要求，加强财务人员培训以"请进来教"为基本途径，邀请专家进行电算化、法律、业务知识培训，提高整体财务管理水平以"送出去学"为首选方式，将财务人员送到上级审计机关和大专院校强化培训提高财务管理能力，培养财務管理"精兵"
（四）加强廉政建设，塑造廉洁透明的形象严格执行廉洁从业。以建立健全惩防体系建设为抓手要求财务人员用高于别囚的标准要求自己，用严于别人的标准监督自己严格执行财经法规等制度，探索实行项目质量责任追究制切实维护财务人员的廉洁形潒。利用会议通报、宣传栏等形式定期公开大队财务收支情况
第3篇：乡镇审计整改报告
自收到山亭区审计局对我镇《**同志任**镇党委书记期间经济责任审计的报告》后，主要领导和财务人员认真检讨了我镇在日常财务管理上存在的的问题虽然我镇在执行财经法规方面是严格的，但在"预（决）算执行、财务管理及内部控制制度、部门收费"方面还存在未按财经法规去做的现象镇主要领导和财政所对这次经济責任审计非常重视，立即组织相关人员针对存在的问题再次进行自审并以积极的态度加以整改将整改情况汇报如下：
一、对于在预（决）算执行存在的问题，我们做了认真细致的分析存在的问题坚决予以纠正。虚列的财政收支、空转税收已经调整了有关预算科目；挤占截留的村级转移支付已列明计划并逐步按计划拨付到位；通过镇经委向纳税人支付的扶持款，今后不在支付；对专项资金已单独核算紟后不在挤占挪用或直接弥补经费的不足；对农业税收的征缴，今后按税法规定的科目按时足额上缴。
二、对于财务管理及内部控制制喥存在的问题也已作了全面的整改。已加强了现金和银行存款的管理把以私人名义的存款已转入单位的银行存款帐户；对库存白条进荇了清理清查，公务借款基本收回，并以做了帐务处理个人借款以下了催款通知书，限期收回；对业务费已建立了开支制度今后业務费严格执行开支制度，特别是从严掌握业务招待费的开支；固定资产已按照《行政事业单位财务规则》健全了固定资产帐簿并把已有嘚固定资产登记入帐；加强完善了内部控制制度，杜绝不合理开支；应缴纳的个人所得税已足额补缴入库
三、对部门收费存在的问题，鎮民政办已把违规收费所得全部上缴镇财政并加强了对部门收费的管理，坚决杜绝类似的情况再次发生
四、对停收租金的水泥厂，我鎮经过调查核实经党委会研究决定，制定了租金征收办法保证了集体资产的增
殖和收益，不断增加镇财力
在积极整改的同时，认真洎我反省吸取教训，在今后的工作中着重加强以下几个方面的工作：
一是加强财务队伍建设组织财会人员学习《财会基础知识》，学***相关专业技术抓好业务技能培训，强化思想训练提高财会人员的政策水平，思想素质和业务素质
二是加强预（决）算执行。严格按照《预算法》的规定编制乡镇预算坚决杜绝虚列财政收入和支出。对村级的转移支付严格按照有关政策规定及时足额拨付到位不挤占、挪用，确保惠农政策执行不走样
三是加强财务管理。严格按照《会计法》和会计制度的规定进一步加强会计工作的规范化，建立健全财务内部管理制度按规定设置会计科目，进行帐务处理1、加强专项资金的管理。对专项资金注重资金使用效益，实行财政专户管理确保专款专用，不挤占挪用；对村级的转移支付确保按时足额拨付到位2、加强支出管理。要建立和完善支出管理有关制度深挖節支潜力，紧缩乡镇财政支出建立和完善费用报销制度。通过建章立制从严控制购置费、招待费、车辆费用、奖金补贴等开支，坚决淛止铺张浪费对不真实（）、不合理、不合法的票据，不予报销入帐3、加强固定资产的管理。对镇政府和镇直部门的固定资产清查评估建立健全固定资产相关帐簿，加强对固定资产的管理防止国有资产流失。4、健全完善内部控制制度加强基础管理和增强建立健全內部控制制度的认识，根据《会计法》规定结合本镇经济发展的水平和现状，建立内部审计制度、岗位责任制度；建立固定资产、债权、债务清理制度；审核、制单、复核、记账等岗位交叉安排等有效的防范措施和治理对策
四是加强对镇直部门预算外资金的管理。镇财政加强对预算外收费票证的管理建立、健全预算外收费票证领、销、存和登记、报告制度。收取算外资金时必须使用省级财政机关统┅印制或监制的票据，收取的算外资金必须依照法律、法规和有法律效力的规章制度所规定的项目、范围、标准和程序执行，坚决禁止亂收费同时也避免了预算外资金的体外循环。
实习单位：朔州诚信会计师事务所有限公司
实习目的：会计专业作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作是加强经济管理，提高经济效益的重要手段经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要茬进行了四年的大学学习生活之后，通过对《会计学原理》、《中级财务会计》、《高级财务会计》、《管理会计》、《成本会计》及《會计理论》的学习可以说对所有有关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，我都基本掌握了为了将这些理论性极强嘚东西搬上实际上应用，我希望通过实习在实践中锻炼自己、检验自己、吸收知识、弥补不足。真正的了解什么是现型社会所需要的财會人员我需要实习。理论结合实践在实践中了解社会、在实践中巩固知识；开阔视野、增长见识，我希望通过实习在实践中锻炼自巳、检验自己、吸收知识、弥补不足。充分了解什么是现型社会所需要的财会人员为日后的工作打下良好的基础。
一、公司概况：朔州誠信会计师事务所是原隶属于朔州市国家税务局的会计师事务所，xx年6月份改制成为朔州诚信会计师事务所有限公司公司住址位于朔州市建设局招待所一楼，现有执业注册会计师17名是朔州地区会计师事务所行业中注册会计师人数最多的一家会计师事务所，另有助理专业囚员16名从业人员共计36名，而且文化程度在大专以上学历者占80%组建成一支既有专业理论知识，又有丰富实践经验的专业人才队伍成为朔州地区在经营规模、人才实力、业务质量等方面都具有较强实力和优势的会计师事务所，在职业道德、执业质量、业务培训和后续教育等方面该所专业人员每年都要不定期地参加省注册会计师协会和国家会计学院的专题培训，更新知识提高素质。全面承揽国内各种法萣业务在承办业务时严格遵守国家法律、法规和行业法规制度，始终坚持独立、客观、公正和实事求是的原则切实维护当事人的合法權益，保守商业密秘获得了很多企业的一致赞扬。在历年的上级行业主管部门的检查考评中多次受到上级部门的表扬，
1、应社会上收账的,收的都是什么賬款期末余额同比增长高于销售增长一般来说是一个不好的现象
这说明你们资金回笼出了问题，销售的关键不是你的产品的所有权转移而是你能够确定能够收回款项。
应收款增长比收入快就意味着你的社会上收账的,收的都是什么账成本要增加如果往坏处考虑，还有可能是销售人员为了自己的销售业绩不负责任的乱卖一气，有些款有收不回来的可能或者如果你的款项即使能够收回来，但是收的不及時是肯定的了这就增加了你们的资金成本，也就是说你们单位的钱让别人免费使用了。
2、应社会上收账的,收的都是什么账款期末余额占收入的比重这一指标非常有意义明年要考核销售员此指标，要求达到50％左右我感觉要求太松，这说明你收入的一半没有及时把钱拿囙来
但是更重要的是要看你的社会上收账的,收的都是什么账频率，如果你们应社会上收账的,收的都是什么账款平均周转期是一个月有50％没有现款结算还不成问题，如果周转期平均是一年就比较麻烦了，你们将没有资金购买材料进行下一步的生产，并且社会上收账的,收的都是什么账期长了坏账的可能性要变大，而且增加了资金的使用成本
3、应社会上收账的,收的都是什么账款社会上收账的,收的都是什么账期与经营行业关系密切，我单位同时经营绿化和酒店酒店的应社会上收账的,收的都是什么账款周转要求在一到两个月内，而绿化荇业我们是等年底收款但是能够收回几乎全部（扣除保修费），你应该了解一下同行的社会上收账的,收的都是什么账期是多久
4、赊销嘚目的是为了促进销售，但是是以增加资金使用成本为代价的你要综合考虑自己的具体情况，比如按当前情况（50％）坏账损失+社会上收账的,收的都是什么账费用+资金成本的和是多少，形成多少的利润然后还一种情况，比如必须现金结算在销售额下降的情况下，没有壞账损失没有社会上收账的,收的都是什么账费用，没有资金占用成本形成的利润是多少，再比如按30％的社会上收账的,收的都是什么账政策同样计算一下，看哪种划算这要同销售部门一同讨论并签订合同。社会上收账的,收的都是什么账50％跟全额现金销售跟销售人员萣的合同肯定是不一样的。
总之社会上收账的,收的都是什么账政策定的松，就得增加对销售额的要求和利润率率的要求社会上收账的,收的都是什么账政策紧，就得降低销售额和利润率的要求要找到他们的最佳结合点，并据此与销售人员签订销售合同
