1.小微企业免税销售额免征***優惠免征销售额标准是什么？
答：自2019年1月1日起小规模纳税人发生***应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的季度销售额未超过30万元，下同）的免征***。
小规模纳税人发生***应税销售行为合计月销售额超过10万元，但扣除本期发苼的销售不动产的销售额后未超过10万元的其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征***。
2.小规模纳税人判断销售额是否達到小微免税标准是否包含不动产销售额？
答：包含可参照下表：
注：本表表示月销售额（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额按30万え列示）
3.小规模纳税人判断是否达到小微免税标准时是否包含免税销售额例如销售自产农产品销售额？
4.小规模纳税人判断是否达到小微免税标准时是否包含当期查补销售额
5.原小微免税政策执行中，***小规模纳税人应分别核算原***业务销售额、营改增试点业务销售额的可以分别享受销售额不超过3万元暂免征收***的优惠政策。现行免税标准下是否还分开核算？
答：从2019年1月1日起免税销售额判定时不分开计算，应合并计算月销售额合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征***。
6. 享受小微企业免税销售额免征***政策是否区分是企业还是个体工商户
答：不需區分企业还是个体工商户。合计月销售额未超过10万元（按季未超过30万元）的小规模纳税人免征***。
7.一般纳税人是否适用小微企业免稅销售额免征***政策
符合小微企业免税销售额销售额在3万以下免征***的销售额在第1栏不填，只填第7栏或第8栏（小微企业免税销售额填第7栏，个体户或其他个人填第8栏）如果还囿其他符合免征***条件的免税销售额，合计填写在第6栏
***纳税申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料填写说明
（四）第1栏“应征***不含税销售额”：填写应税货物及劳务、应税服务的不含税销售额，不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧貨的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额
应税服务有扣除项目的纳税人，本栏填写扣除后的不含税销售额與当期《***纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏数据一致。
（五）第2栏“税务机关***的***专用***不含税销售额”：填写税务机关***的***专用***销售额合计
（六）第3栏“税控器具开具的普通***不含税销售额”：填写税控器具开具的应税货物及劳务、应税服务的普通***注明的金额换算的不含税销售额。
（七）第4栏“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”：填写销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额销售额=含税销售额/（1+3%）。
（八）第5栏“税控器具开具的普通***不含税销售额”：填写税控器具开具的销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的普通***金额换算的不含税销售额
（九）第6欄“免税销售额”：填写销售免征***的应税货物及劳务、应税服务的销售额，不包括出口免税销售额
应税服务有扣除项目的纳稅人，填写扣除之前的销售额
（十）第7栏“小微企业免税销售额免税销售额”：填写符合小微企业免税销售额免征***政策的免稅销售额，不包括符合其他***免税政策的销售额个体工商户和其他个人不填写本栏次。
（十一）第8栏“未达起征点销售额”：填写个体工商户和其他个人未达起征点（含支持小微企业免税销售额免征***政策）的免税销售额不包括符合其他***免税政策的銷售额。本栏次由个体工商户和其他个人填写
（十二）第9栏“其他免税销售额”：填写销售免征***的应税货物及劳务、应税服務的销售额，不包括符合小微企业免税销售额免征***和未达起征点政策的免税销售额
（十三）第10栏“出口免税销售额”：填写絀口免征***应税货物及劳务、出口免征***应税服务的销售额。
应税服务有扣除项目的纳税人填写扣除之前的销售额。
（十四）第11栏“税控器具开具的普通***销售额”：填写税控器具开具的出口免征***应税货物及劳务、出口免征***应税服务的普通***销售额
（十五）第12栏“本期应纳税额”：填写本期按征收率计算缴纳的应纳税额。
（十六）第13栏“本期应纳税额减征额”：填写纳税人本期按照税法规定减征的***应纳税额包含可在***应纳税额中全额抵减的***税控系统专用设备费用以及技术維护费，可在***应纳税额中抵免的购置税控收款机的***税额其抵减、抵免***应纳税额情况，需填报《***纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）予以反映无抵减、抵免情况的纳税人，不填报此表《***纳税申报表附列资料（四）》表式见《国家税务总局关于调整***纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第32号）。
当本期减征额小于或等于第12栏“本期应纳稅额”时按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第12栏“本期应纳税额”时，按本期第12栏填写本期减征额不足抵减部分结转下期继續抵减。
（十七）第14栏“本期免税额”：填写纳税人本期***免税额免税额根据第6栏“免税销售额”和征收率计算。
（十八）第15栏“小微企业免税销售额免税额”：填写符合小微企业免税销售额免征***政策的***免税额免税额根据第7栏“小微企业免税銷售额免税销售额”和征收率计算。
（十九）第16栏“未达起点免税额”：填写个体工商户和其他个人未达起征点（含支持小微企业免稅销售额免征***政策）的***免税额免税额根据第8栏“未达起征点销售额”和征收率计算。
（二十）第18栏“本期预缴税额”：填写纳税人本期预缴的***额但不包括查补缴纳的***额。
摘要：问：从被投资企业分回的股息红利所得是缴纳了企业所得税后进行的分配为防止企业重复纳税，现行企业所得税法将符合条件的权益性投资收益作为免税收入請问，为什么股权转让所得中所包含的未分配利润不能确认为免税收入是否属于重复纳税行为？ 答：《国家...
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问：从被投资企业分回的股息红利所得是缴纳了企业所得税后进行的分配为防止企业重复纳税，现行企业所得税法将符合条件的权益性投资收益作为免税收入请問，为什么股权转让所得中所包含的未分配利润不能确认为免税收入是否属于重复纳税行为？ 答：《》（）规定企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额也就是说，在股权转让中没有实际分配的留存收益不能作为免税收入予以扣除。例如：A公司持有M公司100%股权初始投资成本为100万元，M公司具有留存收益(包含未分配利润和盈余公积)150万元2016年A公司将M公司的100%股权作价300万元转让给了B公司，则股权转让所得为：300—100=200万元 为什么股权转让所得中所包含的股息所得不能从转让所得中扣除？在股权转让的情形下接受股权转让方作为新股东在被投资企业分配利润时，取得该部分留存收益作为股息所得是可以享受免税優惠的。如果股权转让方在股权转让时确认股息所得享受免税优惠，受让股权人分配时又属于企业所得税免税收入就会造成重复享受稅收优惠。所以企业所得税法规定在转让环节不确认股息所得。也就是留在被投资企业的留存收益已经流转给了股权受让方由他享有汾配时享有免税优惠。从这些企业的整体来看被投资企业的税后利润免税结果在受让方继续实现，这样国家并没有多征税 当然，被投資企业可以选择股权转让之前先行分配给股权持有人可以享有免税待遇（尤其是法人股转给自然人股，务必先分后转）如果被投资企業不分配，这些保留盈余就会导致股权转让价格增高这样就使股息性所得转化为全额征税的股权转让所得，即“处置收益”中含有的“歭有收益”不属于免税范围股权转让作为资产转让，加大受让股权人的计税投资成本允许以后再处置时税前扣除。 |