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现在要调整2011年的账，必须要这个科目同时利润表和资产负债表肯定产生影响的。

根据《企业所得税暂行条例》的規定企业所得税按年计算，分月或分季预缴按月(季)预缴(一般是分季度预 缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1.按月或按季计算应預缴所得税额：

贷：应交税金--应交企业所 得税

2. 缴纳季度所得税时：

借：应交税金--应交企业所得税

3.跨年4月30日前汇算清缴 全年应交所得税额減去已预缴税额，正数是应补税额：

贷：应交税金--应交企业所得税

4.缴纳年度 汇算清应缴税款：

借：应交税金--应交企业所得税

借： 利润分配-未分配利润

6.年度汇算清缴如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税 金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷：利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款：

贷：应交税金-应交企业所得税(其他应 收款--应收多缴所得税款)

9.对多缴所得税额不辦理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

贷：应交税金-应交 企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10.免税企业也要做分录：

贷：应交税金--應交所得税

借： 应交税金--应交所得税

汇算清缴和会计分录处理

年度终了企业应根据“本年利润”科目有关资料，计算出本年实现的利润總额企业应按规定将利润总额进行调整，包括弥补上年度亏损减除已缴纳所得税的投资利润等，调整后的余额就构成企业本年度的應纳税所得额。按本年度应纳税所得额乘上规定的税率就得出企业的应纳税额。企业如果有来源于境外的所得其已在境外缴纳的所得稅税额，按规定从应纳税额中扣除

企业在汇算清缴时，计算的实际全年应纳税额多于全年已预缴的所得税税额其少交的部分，应于下┅年度缴纳时补缴

计算出少缴的税款时，作如下会计分录：

贷：应交税金——应交所得税

实际补缴少缴的税款时作如下会计分录：

借：应交税金——应交所得税

多缴的部分，可在下一年度抵缴

3.企业所得税减免税的会计处理

按照税法规定，企业在享受减免税优惠措施时应将减、免的应纳税额计算入帐，并按规定进行纳税申报企业按规定计算出应纳税额时，作如下会计分录：

贷：应交税金——应交所嘚税

实行先缴后退的企业按规定交纳税款时，作如下分录：

借：应交税金——应交所得税

企业按规定收到退回的所得税税款时作如下汾录：

贷：应交税金——应交所得税

借：应交税金——应交所得税

4.上年利润调整所得税会计处理

企业年度决算报表经有关部门审核后，对發现的上年度会计事项如果是涉及损益的，应对上年利润总额和利润分配进行调整计算出多缴或少缴所得税，办理补缴或退税手续

企业按规定调整上年利润，如调整增加上年利润或调减上年亏损时作如下分录：

贷：利润分配——未分配利润

对调整增加的利润，应按規定补缴所得税作如下分录：

借：利润分配——未分配利润

贷：应交税金——应交所得税

实际缴纳所得税时，作如下......

补交以前年度的企业所得税会计分录如何写？

借:利润分配--未分配利润

汇算清缴后补缴的所得税的会计分录是:

借:未分配利潤-补缴企业所得税

贷:应交税费-企业所得税

借:应交税费-企业所得税

企业所得税的纳税申报 :

2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定:(1)企业所得税分月或者分季预缴.(2)企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,无论盈利或亏损,都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预繳税款.(3)企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.

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导读：首先了解应收账款的概念然后对于应收账款转销的会计分录就可以着手了。本篇文章将会具体的介绍这一详情相信您看完后就明白了，如下