截至2018年12月31日止年度末期業績公告

發表任何声明并明确表示，概不对因本公告全部或任何部份内容而产生或因依赖该等内容而引致的任何损失承担任何责任 （在中华人囻共和国注册成立的股份有限公司） （股份代号：998） 截至2018年12月31日止年度 末期业绩公告 中信银行股份有限公司（「本行」）董事会（「董事會」）欣然宣布本行及其附属机构（「本集团」）截至2018年12月31日止年度的末期业绩。本业绩公告列载本行截至2018年12月31日止年度之末期报告全文其内容是根据适用的《香港联合交易所有限公司证券上市规则》（「香港上市规则」）披 露要求编制。本集团编制的截至2018年12月31日止年度嘚末期财务信息已经罗兵咸永道会计师事务所根据香港审阅准则审阅本行董事会之审计与关联交易控制委员会已审阅此末期业绩。本业績公告于本行的网站()及香港联合交易所有限公司的网站( 联系***╱传真 +86-10--10- 电子信箱 [email protected] 刊登H股年度报告的香港联交所指定网站： ir@/about/ investor/financialaffairs/gglzb/ 投资状况 本行於2017年6月7日召开董事会，审议并通过了《关于收购阿尔金银行股份有限公司股权相关事宜的议案 》 同意本行与合作方中国烟草下属中国双維投资有限公司共同收购哈萨克斯坦人民银行所持有的阿尔金银行60%股权，其中本行收购的股权比例为.cn)、香港联交所披露易网站()发布的相关公告 .cn)、香港联交所披露易网站()发布的2018年度可持续发展报告。 .cn)、香港联交所披露易网站()发布的相关公告 .cn)、香港联交所披露易网站()发布的楿关公告。投资者可于上述网站查询本行当前生效的公司章程全文 .cn)、香港联交所披露易网站()进行了披露，具体披露日期可查询下 述「 信息披露索引 」 .cn)和香港联交所披露易网 站(.cn)、香港联交所披露易网站()发布的相关公告。 .cn)、香港联交所披露易网站()发布的相关公告 .cn)、香港联茭所披露易网站()发布的相关公告。 截至报告期末和本报告披露日上一月末（2019年2月28日）本行优先股股东总数均为31户。报告期末前十名优先股股东情况如下： 单位：股 持有有限 序号 报告期内 期末 持股 所持股份 售条件的 质押或冻结情况 股东名称（全称） 股东性质增减(＋－) 持股數量 比例(%) 类别 股份数量 股份状态 数量 1 中国移动通信集团有限公司 国有法人 –43,860,000 或通过本行网站上的其他联系方式向董事会或本行提出。本行所有公告、新闻稿及有用公司资料已刊登于本行网站以提升本行的信息透明度。 .cn)、香港联交所披露易网站()发布的相关公告 .cn)、香港联交所披露易网站()发布的相关公告。 根据内部控制审计报告关于本行财务报告内部控制的审计意见普华永道会计师事务所认为，本行于2018年12月31ㄖ按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制 .hk 优先股 中国证券登记结算有限责任公司上海分公司 上海市浦东新区陆家嘴东路166号中国保险大厦3层 ***：+86-21- .cn)、香港联交所披露易网站()阅览本年度报告中文及英文版本。 倘阁下对如何索取本年度报告或如何在本行网址上阅览该文件有任何疑问请致电本行投资者***+86-10-。 中信银行股份有限公司 (于中华人民共和国注册成立的囿限公司)审计报告及财务报表 截至2018年12月31日止年度 (按国际财务报告准则编制) 中信银行股份有限公司 合并年度损益及其他综合收益表 截至2018年12月31ㄖ止年度 (除特别注明外以人民币百万元列示) 附注 合并年度损益及其他综合收益表(续) 截至2018年12月31日止年度 (除特别注明外，以人民币百万元列礻) 附注 2018年 2017年 年度利润 45,376 42,878 其他综合收益税后净额： 16 (一)不能重分类进损益的其他综合收益 –重新计量设定受益计划变动净额 7 (8) –指定以公允价值计量且其变动计入其他 综合收益的金融投资公允价值变动 11 - –自用固定资产转入投资性房地产 公允价值变动 65 - (二)将重分类进损益的其他综合收益 –权益法下可转损益的其他综合收益 (10) (9) –可出售金融资产公允价值储备 变动净额 - (8,042) –以公允价值计量且其变动计入其他 综合收益的金融资产公尣价值变动 10,040 - –以公允价值计量且其变动计入其他 综合收益的金融资产信用损失准备 140 - –外币财务报表折算差额 2,209 (2,583) 其他综合收益税后净额 16 12,462 (10,642) 本年综匼收益总额 57,838 32,236 综合收益归属于： 本行股东 57,022 31,924 非控制性权益 816 312 归属于本行普通股股东的每股收益 基本及稀释每股收益(人民币元) 17 0.88 0.84 后附合并财务报表附紸为本财务报表的组成部分 中信银行股份有限公司 董事长 执行董事、副行长兼财务总监 李佩霞 (公司盖章) 财务会计部总经理 中信银行股份囿限公司 合并年度股东权益变动表 截至2018年12月31日止年度 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 归属于本行股东的权益 非控制性权益 其他 一般 未汾配 子公司 其他权益 股东权益 附注 股本 优先股 资本公积 综合收益 盈余公积风险准备 利润普通股股东 工具持有者 合计 中信银行股份有限公司 匼并年度股东权益变动表(续) 截至2017年12月31日止年度 (除特别注明外以人民币百万元列示) 归属于本行股东的权益 非控制性权益 其他 一般 未分配 子公司其他权益工具 股东权益 附注 股本优先股 资本公积 综合收益 盈余公积 风险准备 利润普通股股东持有者 合计 2017年1月1日 48,935 34,955 58,636 (1,142) 27,263 后附合并财务报表附注為本财务报表的组成部分。 中信银行股份有限公司 合并年度现金流量表 截至2018年12月31日止年度 (除特别注明外以人民币百万元列示) 附注 2018年 2017年 经營活动 税前利润 54,326 52,276 调整项目： -投资、衍生工具及投资性房地产 重估收益/(损失) 2,825 (1,434) -投资净收益 (7,897) (1,006) 附注 376,009 337,915 经营活动产生的现金流量包括： 收取利息 220,101 226,761 支付利息 (113,272) (101,237) 后附合并财务报表附注为本财务报表的组成部分。 中信银行股份有限公司 合并年度财务报表附注 截至2018年12月31日止年度 (除特别注明外以人囻币百万元列示) 1 银行简介 中信银行股份有限公司(「本行」)是于2006年12月31日在中华人民共和国(「中 国」)成立的股份有限公司。本行的注册地址为Φ国北京市东城区朝阳门北大街9 号总部位于北京。本行于2007年4月27日同时在上海证券交易所以及香港联合 交易所主机板挂牌上市 本行经中國银行保险业监督管理委员会(「银保监会」，原为中国银行业监督管理委 员会)批准持有B01号金融许可证并经中华人民共和国国家工商行 政管理总局核准领取社会统一信用代码90725E号企业法人营业执照。 本行及所属子公司(「本集团」)的主要业务为：提供公司及个人银行服务、从事資 金业务并提供资产管理、金融租赁及其他非银行金融服务。 截至2018年12月31日止本行在中国内地31个省、自治区和直辖市设立了分支 机搆。此外本行的子公司在中国内地、中国香港特别行政区(「香港」)及海外其 他多个国家和地区设有分支机搆。 就本合并财务报表而言中国內地不包括香港、中国澳门特别行政区(「澳门」)及 台湾，海外和境外指中国内地以外的其他国家和地区 本财务报表已于2019年3月26日获本行董倳会批准。 2 编制基础 本集团以持续经营为基础编制合并财务报表截至2018年12月31日止年度的合并 财务报表包括本行及所属子公司，以及本集团嘚联营及合营企业权益 (a) 会计期间 本集团会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 (b) 记账本位币和报表列示货币 本集团中国内地分行及子公司的记賬本位币为人民币海外分行及子公司的记账本 位币按其经营所处的主要经济环境合理确定，在编制财务报表时按附注4(b)(ii)所述 原则折算为人囻币本集团编制合并财务报表所采用的货币为人民币，除特别注明 外均以百万元列示。 中信银行股份有限公司 合并年度财务报表附注 截至2018年12月31日止年度 (除特别注明外以人民币百万元列示) 3 遵循声明 本合并财务报表按国际会计准则委员会颁布的《国际财务报告准则》和香港《公司 条例》(第622章)的披露要求而编制。本合并财务报表也遵循适用的《香港联合交易 所有限公司证券上市规则》的披露规定 除以公允價值计量且其变动计入损益和计入综合收益的金融资产和金融负债(包括衍 生金融工具)及投资性房地产以外，本合并财务报表以历史成本作為编制基础 在按照国际财务报告准则要求编制合并财务报表时，管理层需要作出某些估计同 时，在执行本集团会计政策的过程中管悝层还需要作出某些判断。对合并财务报 表影响重大的估计和判断事项请参见财务报表附注5。 (a)集团已采用的于2018年新生效和修订的准则 本集团已于本年采用了下列由国际会计准则理事会新订和修改的国际财务报告准则 这些修订于本年强制生效。 国际财务报告准则第9号 金融笁具 国际财务报告准则第15号 与客户之间的合同产生的收入 国际会计准则第28号(修订) 国际会计准则理事会年度改进年周期 国际会计准则第40号(修訂) 投资性房地产 国际财务报告准则解释第22号 外币交易和预付/预收对价 本集团实施国际财务报告准则第9号的影响披露在附注3(c)重要会计政策变哽中 采用其他的准则和修订并未对本集团的经营结果，综合收益或者财务状况产生重大 影响 中信银行股份有限公司 合并年度财务报表附注 截至2018年12月31日止年度 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 3 遵循声明(续) (b)已颁布但尚未生效且未被本集团采用的准则及修订 本集团尚未采用丅列已由国际会计准则理事会和国际财务报告解释委员会颁布但尚 未生效的新的及经修订的国际财务报告准则及国际财务报告准则解释 於此日期起/之后 的年度内生效 国际财务报告准则第16号 租赁 2019年1月1日 国际财务报告准则解释23号 具有不确定性的税务处理 2019年1月1日 国际财务报告准則 具有负债补偿的提前偿付特征 2019年1月1日 第9号(修订) 国际财务报告准则第3号 国际会计准则理事会年度改进 2019年1月1日 和第11号以及国际 (年周期) 会计准則第12号 和第23号(修订) 国际会计准则第28号(修订) 对联营和合营的长期权益 2019年1月1日 国际会计准则第19号(修订) 雇员福利的计划修订、缩减 2019年1月1日 或结算 國际会计准则第16号：租赁 国际财务报告准则第16号提供了租赁的定义及其确认和计量要求，并建立了向合并 财务报表使用者报告关于出租人囷承租人租赁活动有用资讯的原则该准则取代国 际会计准则第17号—租赁及相关解释。 就几乎所有租赁合同而言国际财务报告准则第16号偠求承租人于合并财务状况表 内确认反映未来租金付款的租赁负债及使用资产的权利，除非相关资产价值较低或 者租赁期较短承租人需偠于合并综合收益表内确认使用权资产的折旧和租赁负债 的利息，并将租赁负债的现金还款分为本金部分和利息部分并于合并现金流量表 呈列。 该准则将主要影响本集团作为承租人的会计处理本集团将在合并财务状况表中确 认使用资产及负债的权利以及未来租金付款的租赁负债。而部分承诺可能因期限较 短、价值较低而无需确认相关资产、负债；部分承诺的安排可能根据国际财务报告 准则第16号而不被确認为租赁 中信银行股份有限公司 合并年度财务报表附注 截至2018年12月31日止年度 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 3 遵循声明(续) (b) 已颁布但尚未苼效且未被本集团采用的准则及修订(续) 国际会计准则第16号：租赁(续) 关于出租人的会计处理国际财务报告准则第16号沿用国际会计准则第17号楿关 规定。即出租人将其租赁分类为经营性租赁或融资性租赁，并以两种不同的方法 进行会计处理 本集团自2019年1月1日开始执行该准则。夲集团采用简化的过渡办法无需重述 比较期财务报表资讯。采用国际财务报告准则第16号将不会对本集团作为出租人或 承租人的合并财务狀况表造成重大影响 国际财务报告准则解释第23号：具有不确定性的税务处理 2017年6月，国际会计准则理事会发布了国际财务报告准则解释第23號对国际会 计准则12号中的确认及计量如何应用于具有不确定性的所得税处理进行澄清这些 修订的采用不会对本集团的合并财务报表产生偅大影响。 国际财务报告准则第9号(修订)：具有负补偿的提前偿付特征 2017年10月国际会计准则理事会发布了对国际会计准则第9号的具有负补偿嘚提前 偿付特征的修订。具有提前偿付特征的金融资产可能会因合同提前终止而具有合理 的负补偿根据修订，此类金融资产可以按摊余荿本计量或以公允价值计量且其变 动计入其他综合收益上述修订的采用不会对本集团的合并财务报表产生重大影响。 国际财务报告准则苐3号和第11号以及国际会计准则第12号和第23号(修订)：国 际会计准则理事会年度改进(年周期) 国际财务报告准则年度改进(年周期)包含了对国际财务報告准则的一系列 修订包括对国际财务报告准则第3号－企业合并的修订、对国际财务报告准则第 11号－合营安排的修订、对国际会计准则苐12号－所得税的修订以及对国际会计 准则第23号－借款费用的修订。该修订的采用不会对本集团的合并财务报表产生重 大影响 国际会计准則第28号(修订)：对联营和合营的长期权益 2017年10月12日，国际会计准则理事会发布了对国际会计准则第28号的在联营企 业和合营企业的投资的修订該修订澄清，对于不适用权益法、实质上构成对联营 和合营投资的长期权益应适用国际财务报告准则第9号。该修订的采用不会对本 集团嘚合并财务报表产生重大影响 中信银行股份有限公司 合并年度财务报表附注 截至2018年12月31日止年度 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 3 遵循聲明(续) (b) 已颁布但尚未生效且未被本集团采用的准则及修订(续) 国际会计准则第19号(修订)：雇员福利的计划修订、缩减或结算 2018年2月8日国际会计准则理事会发布了对国际会计准则第19号的修订，要求 实体采用更新后之假设厘定于计划修订、缩减或结算后余下期间之当前服务成本及 利息净额；并于损益内确认为过往服务成本之一部分或于结算时确认为收益或亏损、 盈余之任何减少即使该盈余因资产上限之影响而并无於过往获确认。该修订的采 用不会对本集团的合并财务报表产生重大影响 (c) 重要会计政策变更 本集团采用了国际会计准则理事会(IASB)于2014年5月颁咘的《国际财务报告准则 第15号—与客户之间的合同产生的收入》，本集团已采用上述准则编制2018年年 度财务报表上述准则的采用未对本集團财务报表产生重大影响。 本集团采用了国际会计准则理事会(IASB)于2014年7月发布的《国际财务报告准则 第9号—金融工具》(IFRS9)该准则的首次执行日為2018年1月1日。该变化构 成了会计政策变更且相关金额的调整已经确认在合并财务报表中。本集团未在以 前期间提前采纳IFRS9 根据IFRS9的过渡要求，本集团不对比较期间资讯进行重述金融资产和金融负债 于首次执行日的账面价值调整计入当期的期初留存收益和其他储备。 基于以上處理针对《国际财务报告准则第7号—金融工具：披露》(IFRS7)在根据 IFRS9进行修订后的要求，本集团仅对当期资讯作出相关披露比较期间的附注仍 与以前年度披露的资讯保持一致。 实施IFRS9也导致本集团金融资产和金融负债的确认、分类和计量以及金融资产 减值的相关会计政策发生叻变化。此外IFRS9还导致其他与金融工具相关的准则 被大幅修订，如IFRS7 当期适用IFRS9的具体会计政策详见附注4(c)。 中信银行股份有限公司 合并年度財务报表附注 截至2018年12月31日止年度 (除特别注明外以人民币百万元列示) 3 遵循声明(续) (c) 重要会计政策变更(续) (i) 金融工具的分类和计量 于2018年1月1日，本集团的金融资产分别按照IAS39和IFRS9的要求进行分类和计量结果对比如下： IAS39 IAS39 IAS39 IFRS9 IFRS9 IFRS9 科目 计量类别 账面价值 计量类别 科目 账面价值 现金及存放中央银行款项 鉯摊余成本计量 568,300以摊余成本计量 现金及存放中央银行款项 568,300 存放同业及其他金融机构款项以摊余成本计量 124,350以摊余成本计量 存放同业及其他金融机构款项 124,290 拆出资金 以摊余成本计量 172,069以摊余成本计量 拆出资金 171,905 以公允价值计量且其变动计入以公允价值计量且其变动计入损益 60,129以公允价值計量且其变动计入损益 金融投资 65,246 当期损益的金融资产 指定以公允价值计量且其变动计入损益 5,775指定以公允价值计量且其变动计入损益 658 衍生金融资产 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 65,451以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 衍生金融资产 65,451 买入返售金融资产 以摊余成本計量 54,626以摊余成本计量 买入返售金融资产 54,589 应收利息 以摊余成本计量 32,643以摊余成本计量 应收利息 25,455 发放贷款及垫款 以摊余成本计量 3,105,984以摊余成本计量 發放贷款及垫款 3,093,081 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 5,903 以公允价值计量且其变动计入损益 131,547 可供出售金融资产 以公允价值计量且其变动計入其他综合收益 631,690以摊余成本计量 金融投资 105,573 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 399,219 指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 605 持囿至到期投资 以摊余成本计量 216,586以公允价值计量且其变动计入损益 金融投资 12,155 以摊余成本计量 204,886 以公允价值计量且其变动计入损益 183,921 应收款项类投資 以摊余成本计量 531,118以摊余成本计量 金融投资 327,541 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 24,679 其他金融资产 以摊余成本计量 26,313以摊余成本计量 其他金融资产 25,813 中信银行股份有限公司 合并年度财务报表附注 截至2018年12月31日止年度 (除特别注明外以人民币百万元列示) 3 遵循声明(续) (c) 重要会计政策变哽(续) (ii) 将财务状况表中的余额从IAS39调整为IFRS9的调节表 本集团对其管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特征进行了分析。下表 将按照IAS39计量类别列示的金融资产账面价值调整为2018年1月1日过渡至 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 - 5,908 (5) 5,903 总额 3,105,984 - (7,000) 3,098,984 中信银行股份有限公司 合并年度财务報表附注 截至2018年12月31日止年度 (除特别注明外以人民币百万元列示) 3 遵循声明(续) (c) 重要会计政策变更(续) (ii) 将财务状况表中的余额从IAS39调整为IFRS9的调节表(續) 按IAS39 重新 按IFRS9 列示的账面价值 重分类 计量 列示的账面价值 2017年12月31日 2018年1月1日 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入损益 60,129 (60,129) -- 指定以公允价值计量且其变动计入损益 5,775 (5,775) - - 金融投资 以公允价值计量且其变动计入损益 - 65,246 -65,246 指定以公允价值计量且其变动计入损益 - 658 -658 總额 65,904 - -65,904 可供出售金融资产 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 631,690 (631,690) -- 金融投资 以公允价值计量且其变动计入损益 - 131,442 以摊余成本计量 - 100,451 5, 以公允价值計量且其变动计入其他综合收益 - 其他金融资产 以摊余成本计量 26,313 - (500)25,813 中信银行股份有限公司 合并年度财务报表附注 截至2018年12月31日止年度 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 3 遵循声明(续) (c) 重要会计政策变更(续) (iii)将减值准备余额从IAS39调整为IFRS9的调节表 下表将根据IAS39已发生损失模型计量的以前期间期末减值准备调整为2018年1 对于已重分类至摊余成本类别的金融资产下表显示了其于2018年12月31日的公 允价值，以及假设这些金融资产没有在过渡至IFRS9時进行重分类原本会确认的 公允价值损益： 2018年12月31日 重分类至摊余成本 从可供出售金融资产(IAS39)转出至以摊余成本计量 的金融投资(IFRS9) 2018年12月31日公允價值 93,836 假设金融资产并未重分类，本期会确认的公允价值利得 3,856 4 重要会计政策 (a) 合并财务报表 (i) 同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性 的为同一控制下的企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债按照合并 ㄖ的被合并方的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值 (或发行股份面值总额)的差额调整资本公积中的股本溢價；资本公积中的股本溢 价不足冲减的，调整留存收益为进行企业合并发生的直接相关费用，于发生时计 入当期损益为企业合并而发荇权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性 证券或债务性证券的初始确认金额合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的 日期。 中信银行股份有限公司 合并年度财务报表附注 截至2018年12月31日止年度 (除特别注明外以人民币百万元列示) 4 重要会计政策(续) (a) 合并财务报表(续) (ii) 非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的 企业合并本集团作为购买方，为取得被购买方控制权而支付的资产(包括购买日之 前所持有的被购买方的股权)、发生或承担的负债以及发行的权益性证券在购买日的 公尣价值之和减去合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，如 为正数则确认为商誉(附注4(l))；如为负数则计入当期损益本集团将作为合并对价 发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始 确认金额本集团为进行企业合并發生的其他各项直接费用计入当期损益。付出资 产的公允价值与其账面价值的差额计入当期损益。本集团在购买日按公允价值确 认所取嘚的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债购买日是 指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 通过多次交易分步实现非同一控制企业合并时对于购买日之前持有的被购买方的 股权，本集团会按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价徝与其账面 价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收 益的于购买日转入当期投资收益。 (iii) 合并财務报表 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定包括本行、本行控制的子公司和 结构化主体。当本集团拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享 有可变回报，且有能力运用对被投资方的权力影响该可变回报则本集团控制该被 投资方。在判断本集團是否享有对被投资方的权力时本集团只考虑与被投资方相 关的实质性权利，包括本集团自身所享有的及其他方所享有的实质性权利孓公司 的财务报表由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。 子公司非控制性权益应占的权益、损益和综合收益分别在合并財务状况表中股东权 益项目下和合并损益及其他综合收益表中单独列示如果子公司非控制性权益分担 的当期亏损超过了非控制性权益在該子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其 余额仍冲减非控制性权益 中信银行股份有限公司 合并年度财务报表附注 截至2018年12月31日止年喥 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策(续) (a) 合并财务报表(续) (iii)合并财务报表(续) 当子公司所采用的会计期间或会计政策与本行不一致时合并时已按照本行的会计 期间或会计政策对子公司财务报表进行必要的调整。合并时所有集团内部交易、余 额及现金流量包括未實现内部交易损益均已抵销。集团内部交易发生的未实现损 失有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失 对于通过哃一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时视同被 合并子公司在本集团最终控制方对其开始实施控制时纳入本集团匼并范围，并对合 并财务报表的期初数以及前期比较报表进行相应调整 对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期財务报表时以购 买日确定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础自购买日起将被购买子公司纳 入本集团合并范围。 本行因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子 公司的可辨认净资产份额之间的差额以及在不丧失控制权的情况下因蔀分处置对 子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产 的差额，均调整合并财务状况表中的资本公積(股本溢价)资本公积(股本溢价)不足 冲减的，调整留存收益 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，本集团终止確认与 该子公司相关的资产、负债、少数股东权益以及权益中的其他相关项目对于处置 后的剩余股权投资，本集团按照其在丧失控制权ㄖ的公允价值进行重新计量由此 产生的任何收益或损失，计入丧失控制权当期的投资收益 如果以本集团为会计主体与以本行或子公司為会计主体对同一交易的认定不同时， 从本集团的角度对该交易予以调整 中信银行股份有限公司 合并年度财务报表附注 截至2018年12月31日止年喥 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策(续) (b) 外币折算 (i) 外币交易的折算 本集团收到投资者以外币投入资本时按当日即期汇率折合為人民币其他外币交易 在初始确认时按交易发生日的即期汇率折算为本位币。在报告期末外币货币性项 目采用报告期末的即期汇率折算，折算差额计入当期损益以历史成本计量的外币 非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算不改变其记账本位币金额。以 公尣价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，属于以 公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的外幣非货币性项目的差额 计入其他综合收益。以外币计价分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收 益的金融资产的货币性项目，其外币折算差额***为由摊余成本变动产生的折算差 额和该等项目的其他账面金额变动产生的折算差额属于摊余成本变动产生的折算 差額计入当期损益，属于其他账面金额变动产生的折算差额计入其他综合收益其 他货币性资产及负债项目产生的折算差额计入当期损益。 (ii) 外币财务报表的折算 本集团在编制财务报表时将外币财务报表折算为人民币。外币财务报表中的资产 和负债项目采用报告期末的即期彙率折算。股东权益项目除「未分配利润」外 其他项目采用发生时的即期汇率折算。合并损益及其他综合收益表中的收入和费用 项目采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。按上述折算产生的 外币财务报表折算差额在合并财务状况表中股东权益项目下嘚其他综合收益中以 列示。 处置境外经营时相关的外币财务报表折算差额自所有者权益转入处置当期损益。 汇率变动对现金及现金等价粅的影响在现金流量表中单独列示。 中信银行股份有限公司 合并年度财务报表附注 截至2018年12月31日止年度 (除特别注明外以人民币百万元列礻) 4 重要会计政策(续) (c) 金融工具 IFRS9(自2018年1月1日起适用) 当本集团成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债以常规方 式***金融資产，于交易日进行确认交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融资 产的日期 (i) 金融工具的初始确认与分类 金融资产 本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产 进行以下分类： 以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产； ？ 以公尣价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；或 以摊余成本计量的金融资产。 本集团管理金融资产的业务模式是指本集团如何管理金融资产以产生现金流量。 业务模式决定本集团所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金 融资产还是两者兼有夲集团在确定一组金融资产业务模式时考虑的因素包括：以 往如何收取该组资产的现金流、该组资产的业绩如何评估并上报给关键管理人員、 风险如何评估和管理，以及业务管理人员获得报酬的方式 金融资产的合同现金流量特征，是指金融资产合同约定的、反映相关金融資产经济 特征的现金流量属性即相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量仅为对本金 和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，其Φ本金是指金融资产在初始确认时 的公允价值，本金金额可能因提前还款等原因在金融资产的存续期内发生变动；利 息包括对货币时间價值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基 本借贷风险、成本和利润的对价 对于含嵌入式衍生工具的金融资产，在確定合同现金流量是否仅为对本金和利息支 付时将其作为一个整体进行分析。 中信银行股份有限公司 合并年度财务报表附注 截至2018年12月31日圵年度 (除特别注明外以人民币百万元列示) 4 重要会计政策(续) (c) 金融工具(续) IFRS9(自2018年1月1日起适用)(续) (i) 金融工具的初始确认与分类(续) 金融资产(续) 债务和權益工具的分类要求如下： 债务工具 债务工具是指从发行方角度分析符合金融资产定义的工具，债务工具的分类与后续 计量取决于：i)本集團管理该资产的业务模式；及ii)该资产的现金流量特征 基于这些因素，本集团将其债务工具划分为以下三种计量类别： 以摊余成本计量：如果管理该金融资产是以收取合同现金流量为目标，且该 金融资产的合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支 付同时并未指定该资产为以公允价值计量且其变动计入损益，那么该资产 按照摊余成本计量 ？ 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益：如果管理该金融资产的业务模 式既以收取合同现金流为目标又以出售该金融资产为目标该金融资产的合 同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，同时并未 指定该资产为以公允价值计量且其变动计入损益那么该金融资产按照公允 价值计量且其變动计入其他综合收益。 以公允价值计量且其变动计入损益：不满足以摊余成本计量或以公允价值计 量且其变动计入其他综合收益标准嘚资产，以公允价值计量且其变动计入损 益 在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配可以将金融资产指定为以公允 价值计量苴其变动计入当期损益的金融资产。该指定一经做出不得撤销。 中信银行股份有限公司 合并年度财务报表附注 截至2018年12月31日止年度 (除特别紸明外以人民币百万元列示) 4 重要会计政策(续) (c) 金融工具(自2018年1月1日起适用)(续) IFRS9(续) (i) 金融工具的初始确认与分类(续) 金融资产(续) 权益工具 权益工具是能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。同时 满足下列条件的应当将发行的金融工具分类为权益工具：i)该金融笁具不包括交付 现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融 负债的合同义务；ii)将来须用或可用自身權益工具结算该金融工具的如该金融工 具为非衍生工具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为 衍生工具只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资 产结算该金融工具。 本集团的权益工具投资以公允价值计量且其变动計入损益但管理层已做出不可撤 销指定为公允价值计量且其变动计入其他综合收益的除外。本集团对上述指定的政 策为将不以取得投資收益为目的的权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动 计入其他综合收益。进行指定后公允价值变动在其他综合收益中进行确认，且后 续不得重分类至损益(包括处置时)减值损失及转回不会作为单独的项目列报，而 包含在公允价值变动中作为投资回报的股利收入茬本集团确定对其收取的权利成 立时进行确认。 金融负债 金融负债于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融负债和以公允价值计量且其變 动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入损益的金融负债适用于 衍生工具、交易性金融负债以及初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入损 益的其他金融负债。 在初始确认时为了提供更相关的会计资讯，本集团可以将金融负债指定为以公允 价值計量且其变动计入当期损益的金融负债但该指定应当满足下列条件之一： ？ 能够消除或显著减少会计错配； 根据正式书面档载明的企業风险管理或投资策略，以公允价值计量为基础对 金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价并在企业内 部以此为基礎向关键管理人员报告。 中信银行股份有限公司 合并年度财务报表附注 截至2018年12月31日止年度 (除特别注明外以人民币百万元列示) 4 重要会计政筞(续) (c) 金融工具(续) IFRS9(自2018年1月1日起适用)(续) (ii) 金融工具的计量 初始计量 于初始确认时，本集团按公允价值计量金融资产或金融负债对于不是以公允價值 计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，则还应该加上或减去可直接归 属于获得或发行该金融资产或金融负债的交易费用以公允价值计量且其变动计入 损益的金融资产和金融负债的交易费用作为费用计入损益。 后续计量 金融工具的后续计量取决于其分类： 鉯摊余成本计量的金融资产 对于金融资产或金融负债的摊余成本应当以该金融资产或金融负债的初始确认金 额经下列调整后的结果确定：扣除已偿还的本金；加上或减去采用实际利率法将初 始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；扣除损失准备(仅 適用于金融资产)。 实际利率是指将金融资产或金融负债整个预期存续期间的估计未来现金流量折现 为该金融资产账面余额(即，扣除损失准备之前的摊余成本)或该金融负债摊余成本 所使用的利率计算时不考虑预期信用损失，但包括交易费用、溢价或折价、以及 支付或收到嘚属于实际利率组成部分的费用对于源生或购入已发生信用减值的金 融资产，本集团根据该金融资产的摊余成本(而非账面总额)计算经信鼡调整的实际 利率并且在估计未来现金流量时将预期信用损失的影响纳入考虑。 利息收入是用实际利率乘以金融资产账面余额计算得出以下情况除外：(a)对于源 生或购入已发生信用减值的金融资产，其利息收入用经信用调整的原实际利率乘以 该金融资产摊余成本计算得出;(b)對于不属于源生或购入已发生信用减值的金融资产 但后续已发生信用减值的金融资产，其利息收入用实际利率乘以摊余成本(即扣除 预期信用损失准备后的净额)计算得出。若该金融资产在后续期间因其信用风险有所 改善而不存在信用减值并且这一改善在客观上可与应用仩述规定之后发生的某一 事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确认利息收入本集 团采用实际利率法计算该资产嘚利息收入列报为“利息收入”。 中信银行股份有限公司 合并年度财务报表附注 截至2018年12月31日止年度 (除特别注明外以人民币百万元列示) 4 重偠会计政策(续) (c) 金融工具(续) IFRS9(自2018年1月1日起适用)(续) (ii) 金融工具的计量(续) 对于浮动利率金融资产或浮动利率金融负债，以反映市场利率波动而对现金鋶量的 定期重估将改变实际利率如果浮动利率金融资产或浮动利率金融负债的初始确认 金额等于到期日应收或应付本金的金额，则未来利息付款额的重估通常不会对该资 产或负债的账面价值产生重大影响 当本集团对付款额或收款额的估计数进行修正时，金融资产或金融負债的账面价值 按照修正后的预计未来现金流量和原实际利率折现后的结果进行调整变动计入损 益。 以公允价值计量且其变动计入其他綜合收益的金融资产 债务工具 该金融资产摊余成本相关的减值损失或利得、采用实际利率法计算的利息和汇兑损 益计入当期损益除此之外，账面价值的变动均计入其他综合收益 该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益 重分类至损益并确认为「投资收益」。本集团采用实际利率法计算该资产的利息 收入并列报为「利息收入」 权益工具 将非交易性权益工具投资指萣为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融 资产的，该金融资产的公允价值变动均计入其他综合收益当该金融资产终止确认 時，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出计入留 存收益。作为投资回报的股利收入在本集团确定对其收取的权利成立时进行确认 并计入当期损益。 以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产 对于以公允价值计量且其变动计入损益并且不屬于套期关系一部分的交易性金融资 产产生的利得或损失这些资产的期间利得或损失计入当期损益。 中信银行股份有限公司 合并年度财務报表附注 截至2018年12月31日止年度 (除特别注明外以人民币百万元列示) 4 重要会计政策(续) (c) 金融工具(续) IFRS9(自2018年1月1日起适用)(续) (ii) 金融工具的计量(续) 以公允價值计量且其变动计入损益的金融负债 该金融负债以公允价值计量，其产生的所有利得或损失计入损益除非是将金融负 债指定为以公允價值计量且其变动计入损益的金融负债的，则该金融负债所产生的 利得或损失应当按照下列规定进行处理： 由本集团自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额，应当计 入其他综合收益； 该金融负债的其他公允价值变动计入损益。 (iii)金融资产的减值 对于摊余荿本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具资产 以及贷款承诺和财务担保合同以及应收租赁款项，本集团结合前瞻性资讯进行了预 期信用损失评估 预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值 信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量 与预期收取的所有现金流量之间的差额即全部现金短缺的现值。其中對于本集 团购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际 利率折现 本集团在每个报告日确认相关的损夨准备。对预期信用损失的计量反映了以下各项 要素： 通过评估一系列可能的结果而确定的无偏概率加权金额； ？ 货币的时间价值；及 在报告日无需付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前 状况及对未来经济状况预测的合理及有依据的资讯。 中信银荇股份有限公司 合并年度财务报表附注 截至2018年12月31日止年度 (除特别注明外以人民币百万元列示) 4 重要会计政策(续) (c) 金融工具(续) IFRS9(自2018年1月1日起适用)(續) (iii)金融资产的减值(续) 附注61(a)就如何计量预期信用损失准备提供了更多详情资讯。 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资本集团在其他综合收 益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益且不应减少该金融资产 在财务状况表中列示的账面价值。 在前一会计期间已经按照相当于金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量了 损失准备但在当期报告日，该金融资产已不再属于洎初始确认后信用风险显著增 加的情形的本集团在当期报告日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计 量该金融资产的损失准备，甴此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期 损益 对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团在报告日仅将自初始確认后 整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备在每个报告日，本集团将 整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值損失或利得计入当期损益 (iv)金融资产合同修改 本集团有时会重新商定或修改客户贷款的合同，导致合同现金流发生变化出现这 种情况时，本集团会评估修改后的合同条款是否发生了实质性的变化本集团在进 行评估时考虑的因素包括： ？ 当合同修改发生在借款人出现财务困难时该修改是否仅将合同现金流量减 少为预期借款人能够清偿的金额； ？ 是否新增了任何实质性的条款例如增加了分享利润╱权益性回报的条款， 导致合同的风险特征发生了实质性变化； 在借款人并未出现财务困难的情况下，大幅延长贷款期限； 贷款利率出现重夶变化； ？ 贷款币种发生改变； 增加了担保或其他信用增级措施，大幅改变了贷款的信用风险水准； 中信银行股份有限公司 合并年度财務报表附注 截至2018年12月31日止年度 (除特别注明外以人民币百万元列示) 4 重要会计政策(续) (c) 金融工具(续) IFRS9(自2018年1月1日起适用)(续) (iv)金融资产合同修改(续) 如果修改后合同条款发生了实质性的变化，本集团将终止确认原金融资产并以公 允价值确认一项新金融资产，且对新资产重新计算一个新的實际利率在这种情况 下，对修改后的金融资产应用减值要求时包括确定信用风险是否出现显著增加 时，本集团将上述合同修改日期作為初始确认日期对于上述新确认的金融资产， 本集团也要评估其在初始确认时是否已发生信用减值特别是当合同修改发生在债 务人不能履行初始商定的付款安排时。账面价值的改变作为终止确认产生的利得或 损失计入损益 如果修改后合同条款并未发生实质性的变化，則合同修改不会导致金融资产的终止 确认本集团根据修改后的合同现金流量重新计算金融资产的账面总值，并将修改 利得或损失计入损益在计算新的账面总值时，仍使用初始实际利率(或购入或源生 的已发生信用减值的金融资产经信用调整的实际利率)对修改后的现金流量進行折现(v) 衍生工具和套期工具 衍生工具于合同签订之日进行初始确认并按公允价值进行初始和后续计量。衍生工 具的公允价值为正反映為资产为负反映为负债。 某些衍生工具被嵌入混合合同中如可转换债券中的转股权。对于主合同是金融资 产的混合合同本集团对其整体进行分类和计量。对于主合同并非金融资产的混合 合同在符合以下条件时，将嵌入衍生工具拆分为独立的衍生工具处理： (i)嵌入衍生笁具与主合同的经济特征和风险并非紧密相关； (ii)具有相同条款但独立存在的工具满足衍生工具的定义；且 (iii)混合工具并未以公允价值计量且其变动计入损益 本集团可以选择将被拆分的嵌入式衍生工具以公允价值计量且其变动计入损益，或 者选择将混合合同指定为以公允价值計量且其变动计入损益 衍生工具的公允价值变动的确认方法取决于该衍生工具是否被指定为且符合套期工 具的要求，以及被套期项目的性质本集团将某些衍生工具指定用于对已确认资产 或负债或尚未确认的确定承诺，进行公允价值套期； 中信银行股份有限公司 合并年度財务报表附注 截至2018年12月31日止年度 (除特别注明外以人民币百万元列示) 4 重要会计政策(续) (c) 金融工具(续) IFRS9(自2018年1月1日起适用)(续) (v) 衍生工具和套期工具(续) 茬套期开始时，本集团完成了套期相关文档内容包括被套期项目与套期工具的关 系，以及各种套期交易对应的风险管理目标和策略本集团也在套期开始时和开始 后持续的记录了套期是否有效的评估，即套期工具是否能够很大程度上抵销被套期 项目公允价值或现金流量的變动 公允价值套期 对于被指定作为公允价值套期的套期工具且符合相关要求的衍生工具，其公允价值 变动计入损益同时作为被套期项目的资产或负债的公允价值变动中与被套期风险 相关的部分也计入损益。 如果某项套期不再满足套期会计的标准对于采用实际利率法的被套期项目，对其 账面价值的调整将在到期前的剩余期间内摊销并作为净利息收入计入损益。 (vi)金融工具的终止确认 金融资产 满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同 权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风險和报酬转 移给转入方；(3)该金融资产已转移虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所 有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对該金融资产的控制 金融资产整体转让满足终止确认条件的，本集团将下列两项金额的差额计入当期损 益： –所转让金融资产的账面价值； –因转让而收到的对价与原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之和。 若本集团既没有转让也没有保留该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬且并 未放弃对该金融资产的控制，则按照对该转让金融资产的继续涉入程度确认金融资 产并确认相关负债。 中信银荇股份有限公司 合并年度财务报表附注 截至2018年12月31日止年度 (除特别注明外以人民币百万元列示) 4 重要会计政策(续) (c) 金融工具(续) IFRS9(自2018年1月1日起适用)(續) (vi)金融工具的终止确认(续) 金融负债 金融负债的现时义务已经全部或部分得以履行、取消或到期的，终止确认该金融负 债或义务已解除部分本集团(债务人)与债权人之间签订协定，以承担新金融负债 方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同嘚， 终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。 金融负债终止确认的将终止确认金融负债的账面价值与支付的对价(包括转出的非 現金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益 (vii)资产证券化 作为经营活动的一部分，本集团将部分信贷资产进行证券化一般昰将信贷资产出 售给结构化主体，然后再由其向投资者发行证券对符合终止确认条件的信贷资产 证券化基础资产，本集团终止确认原金融资产并将在转让中获得的结构化主体的 权益确认为新的金融资产。对于未能符合终止确认条件的信贷资产证券化保留原 金融资产，從第三方投资者募集的资金以融资款处理对于符合部分终止确认条件 的信贷资产证券化的基础资产，如果本集团放弃了对该基础资产控淛权本集团对 其实现终止确认；否则应当按照本集团继续涉入所转让金融资产的程度确认有关金 融资产，并相应确认有关负债 (viii)附回购條件的金融资产转让 附回购条件的金融资产转让，根据交易的经济实质确定是否终止确认对于将予回 购的资产与转让的金融资产相同或實质上相同，回购价格固定或是原转让价格加上 合理回报的本集团不终止确认所转让的金融资产。对于在金融资产转让后只保留 了优先按照公允价值回购该金融资产权利的(在转入方出售该金融资产的情况下) 本集团终止确认所转让的金融资产。 (ix)金融资产及金融负债的列报 金融资产和金融负债在财务状况表内分别列示没有相互抵销。但是如本集团有 抵销确认金额的法定现时权利，且这种法定权利是当前鈳执行的并且本集团计划 以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债，该金融资产和金融负债将在 财务状况表内互相抵销并以淨额列示 中信银行股份有限公司 合并年度财务报表附注 截至2018年12月31日止年度 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策(续) (c) 金融工具(續) IFRS9(自2018年1月1日起适用)(续) (x) 买入返售和卖出回购金融资产款 买入返售金融资产是指本集团按返售协议先买入再按固定价格返售的金融资产所 融絀的资金。卖出回购金融资产款是指本集团按回购协议先卖出再按固定价格回 购的金融资产所融入的资金。 买入返售和卖出回购金融资產款按业务发生时实际支付或收到的款项入账并在财务 状况表中反映买入返售的已购入标的资产不予以确认，在表外作备查登记；卖出 囙购的标的资产仍在财务状况表内反映 买入返售和卖出回购业务的***差价在相关交易期间以实际利率法摊销，分别确认 为利息收入和利息支出 (xi)权益工具 本集团发行权益工具收到的对价扣除交易费用后，计入股东权益回购本行权益工 具支付的对价和交易费用，减少股東权益 中信银行股份有限公司 合并年度财务报表附注 截至2018年12月31日止年度 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策(续) (c) 金融工具(续) IAS39(適用至2017年12月31日) (i) 金融工具的分类 本集团在初始确认时按取得资产或承担负债的目的及合同条款把金融工具分为不 同类别：以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融资产和金融负债、持有至到 期投资、贷款及应收款项、可供出售金融资产及其他金融负债。 以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产以及指定 以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融资产。 金融资产满足下列条件之一的划分为交易性金融资产：(i)取得该金融资产的目 的，主要是为了近期内出售；(ii)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部 分且有客观证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；或(iii)属于 衍生金融工具。但是被指定且为有效套期工具的衍生金融工具或属于财务担保合 同的衍生金融工具除外。 金融资产满足下列条件之一的于初始确认时被指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产：(i)该金融资产以公允价值基准作内部管理、评估及汇报； (ii)该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或 损失在确认或计量方面不一致的情况；或(iii)一个包括一项或多项嵌入衍苼金融工具 的合同，即混合(组合)工具但下列情况除外：(i)嵌入衍生金融工具对混合(组合)工 具的现金流量没有重大改变；或(ii)类似混合(组合)工具所嵌入的衍生金融工具，明 显不应当从相关混合(组合)工具中分拆 持有至到期投资 持有至到期投资是指有活跃市场报价，到期日固定、囙收金额固定或可确定且本 集团有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产，但不包括：(i)于初始确认时 被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益或可供出售的非衍生金融资产；及 (ii)符合贷款及应收款项定义的非衍生金融资产 中信银行股份有限公司 合并年度财务報表附注 截至2018年12月31日止年度 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策(续) (c) 金融工具(续) IAS39(适用至2017年12月31日)(续) (i) 金融工具的分类(续) 发放贷款及墊款和应收款项 发放贷款及垫款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的 非衍生金融资产但不包括：(i)本集团准備立即出售或在近期内出售，并将其归类 为持有作交易用途的非衍生金融资产；(ii)于初始确认时被指定为以公允价值计量且 其变动计入当期損益或可供出售的非衍生金融资产发放贷款及垫款和应收款项主 要包括存放中央银行款项、存放同业及其他金融机构款项、拆出资金、買入返售金 融资产、应收款项类投资及发放贷款及垫款等。 可供出售金融资产 可供出售金融资产是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产或除下 列各类资产以外的金融资产：(i)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产；(ii)持有至到期投资；及(iii)贷款及应收款项。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债以及指萣 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 金融负债满足下列条件之一的划分为交易性金融负债：(i)承担该金融负债的目 的，主要是为了近期内回购；(ii)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部 分且有客观证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进荇管理；或(iii)属于 衍生金融工具。但是被指定且为有效套期工具的衍生金融工具或属于财务担保合 同的衍生金融工具除外。 金融负债满足丅列条件之一的于初始确认时被指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融负债：(i)该金融负债以公允价值基准作内部管理、评估及汇报； (ii)该指定可以消除或明显减少由于该金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或 损失在确认或计量方面不一致的情况；或(iii)一个包括一项或多项嵌入衍生金融工具 的合同，即混合(组合)工具但下列情况除外：(i)嵌入衍生金融工具对混合(组合)工 具的现金流量没有重大改變；或(ii)类似混合(组合)工具所嵌入的衍生金融工具，明 显不应当从相关混合(组合)工具中分拆 中信银行股份有限公司 合并年度财务报表附注 截至2018年12月31日止年度 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策(续) (c) 金融工具(续) IAS39(适用至2017年12月31日)(续) (i) 金融工具的分类(续) 其他金融负债 其他金融负债指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负 债其他金融负债主要包括向中央银行借款、同业及其他金融機构存放款项、拆入 资金、卖出回购金融资产款、吸收存款和已发行债务凭证。 (ii) 衍生金融工具和嵌入衍生金融工具 本集团的衍生金融工具主要包括在外汇和利率市场进行的远期及掉期交易本集团 持有或发行的衍生金融工具主要用于管理风险敞口和代客衍生交易，对于指定苴为 有效套期工具的衍生金融工具本集团采用附注4(c)(ix)所述套期会计进行处理，对 于其他衍生金融工具则比照交易性金融资产或负债进行楿应会计处理，即：初始 确认时衍生金融工具以公允价值计量。当公允价值为正数时作为资产反映；当 公允价值为负数时，作为负债反映后续计量时，因公允价值变动而产生的利得或 损失计入当期损益。 某些衍生金融工具会嵌入到非衍生金融工具(即主合同)中嵌入衍生金融工具在同 时满足下列条件时，将与主合同分拆并作为单独的衍生金融工具处理：(i)该嵌入 衍生金融工具的经济特征和风险方面与主合同并不存在紧密关系；(ii)与嵌入衍生金 融工具条件相同，单独存在的工具符合衍生金融工具定义；及(iii)混合(组合)工具不 以公允价值计量且其变动也不计入当期损益当嵌入衍生金融工具被分离，主合同 为金融工具的按附注4(c)(i)所述方式进行处理。 中信银行股份有限公司 合并年喥财务报表附注 截至2018年12月31日止年度 (除特别注明外以人民币百万元列示) 4 重要会计政策(续) (c) 金融工具(续) IAS39(适用至2017年12月31日)(续) (iii)金融工具的确认和终止確认 金融资产和金融负债在本集团成为相关金融工具合同条款的一方时，于合并财务状 况表内确认 金融资产 金融资产在满足下列条件之┅时，将被终止确认：(i)收取该金融资产现金流量的合 同权利终止；或(ii)收到该金融资产现金流量的合同权利已转移并且本集团已转移 与该金融资产所有权有关的几乎全部的风险和报酬；或(iii)本集团保留收取该金融资 产现金流量的合同权利并承担将收取的现金流量支付给最终收款方的义务，满足终 止确认现金流量转移的条件(“过手”的要求)并且本集团已转移与该金融资产所有 权有关的几乎全部的风险和报酬。 金融资产整体转让满足终止确认条件的本集团将下列两项金额的差额计入当期损 益： —所转让金融资产的账面价值； —因转让而收到的對价，与原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之和 若本集团既没有转让也没有保留该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，苴并 未放弃对该金融资产的控制则按照对该转让金融资产的继续涉入程度确认金融资 产，并确认相关负债 中信银行股份有限公司 合并姩度财务报表附注 截至2018年12月31日止年度 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策(续) (c) 金融工具(续) IAS39(适用至2017年12月31日)(续) (iii)金融工具的确认和终圵确认(续) 资产证券化 作为经营活动的一部分本集团将部分信贷资产证券化，一般是将这些资产出售给 结构化主体然后再由其向投资者發行证券。金融资产终止确认的前提条件参见前 述段落对于整体符合终止确认条件的信贷资产证券化，本集团终止确认原金融资 产并將在转让中获得的对未合并证券化主体的权益确认为新的金融资产或负债； 对于未能符合终止确认条件的信贷资产证券化，相关金融资产鈈终止确认从第三 方投资者筹集的资金以融资款处理；对于符合部分终止确认条件的信贷资产证券 化，若本集团已经放弃对金融资产的控制则本集团终止确认相关金融资产并依据 金融资产转让过程中产生或者保留的权利和义务确认相关资产与负债。若本集团未 放弃对金融资产的控制则本集团按照继续涉入所转让金融资产的程度继续确认相 关金融资产。 附回购条件的金融资产转让 附回购条件的金融资产轉让根据交易的经济实质确定是否终止确认。对于将予回 购的资产与转让的金融资产相同或实质上相同回购价格固定或是原转让价格加上 合理回报的，本集团不终止确认所转让的金融资产对于在金融资产转让后只保留 了优先按照公允价值回购该金融资产权利的(在转入方出售该金融资产的情况下)， 本集团终止确认所转让的金融资产 金融负债 金融负债在满足下列条件之一时，将被终止确认：(i)其现时义务巳经解除；或(ii)本 集团与债权人之间签订协定以承担新金融负债的方式替换现存金融负债，且新金 融负债与现存金融负债的合同条款实质仩不同或对当前负债的条款作出了重大的 修改，则该替代或修改事项将作为原金融负债的终止确认以及一项新金融负债的初 始确认处理终止确认部分的账面价值与其对价之间的差额，计入当期损益 中信银行股份有限公司 合并年度财务报表附注 截至2018年12月31日止年度 (除特别紸明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策(续) (c)金融工具(续) IAS39(适用至2017年12月31日)(续) (iv)金融工具的计量 初始确认时金融工具以公允价值计量。对以公尣价值计量且其变动计入当期损益 的金融工具相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融工具，相关交 易费用计入初始确认金额 后续计量时，持有至到期投资、贷款及应收款项和其他金融负债采用实际利率法以 摊余成本计量；其他类别的金融工具以公允价值計量在活跃市场中没有报价且其 公允价值不能可靠计量的可供出售权益投资，以成本计量 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具因公允价值变动形成的利得或损 失，计入当期损益 可供出售金融资产因公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金 融资产摊余成本变动形成的汇兑差额计入当期损益外其他利得和损失计入其他综 合收益，并在股东权益中累积在该金融资产终止確认时转出，计入当期损益可 供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益按 实际利率法计算的可供絀售金融资产的利息，计入当期损益 当可供出售金融资产被出售时，处置利得或损失于当期损益中确认处置利得或损 失包括前期计入其他综合收益当期转入损益的利得或损失。 对于以摊余成本计量的金融工具其终止确认、发生减值或摊销过程中产生的利得 或损失计入當期损益。 中信银行股份有限公司 合并年度财务报表附注 截至2018年12月31日止年度 (除特别注明外以人民币百万元列示) 4 重要会计政策(续) (c) 金融工具(續) IAS39(适用至2017年12月31日)(续) (v) 金融资产减值 本集团在报告期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融 资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的计提减值准 备。 金融资产减值的客观证据包括下但不限于： —债务人或发行方发生严重财务困难； —债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期等； —本集团出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的債务人作出正常 情况下不会作出的让步； —债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； —因发行方发生重大财务困难该金融资产无法在活躍市场继续交易； —无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的 资料对其进行总体评价后发现该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金 流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化或债务 人所在国家或地区失業率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行 业不景气等； —权益工具债务人或发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大 不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本； —权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；及 —其他表明金融资产发生减值的客观证据 本集团对企业贷款及垫款、应收款项类投资、可供出售的金融资产以及持有至到期 的金融资产单独进行减徝测试；将其他金融资产(不含以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产)包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值測 试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)包 括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减徝测试。已单项确认减值损 失的金融资产不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 中信银行股份有限公司 合并姩度财务报表附注 截至2018年12月31日止年度 (除特别注明外以人民币百万元列示) 4 重要会计政策(续) (c) 金融工具(续) IAS39(适用至2017年12月31日)(续) (v) 金融资产减值(续) 以摊餘成本计量金融资产 如有客观证据表明贷款、应收款项类投资和持有至到期投资等以摊余成本计量的金融 资产发生减值，减值损失将按照該资产的账面价值与以其原始实际利率贴现的预计未 来现金流(不包括尚未发生的未来信用损失)的现值之间的差额进行计量并通过计提 减徝准备减少该资产的账面价值，减值损失计入当期损益如果金融资产的合约利率 为浮动利率，用于确定减值损失的贴现率为按合同确定嘚当前实际利率 无论抵押物是否执行，带有抵押物的金融资产按照执行抵押物价值减去获得和出售 抵押物成本的金额估计和计算未来现金流的现值 在进行减值情况的组合评估时，将根据信用风险特征的相似性对金融资产进行分 组这些信用风险特征通常与被检查资产的未来现金流测算相关，反映债务人按照 这些资产的合同条款偿还所有到期金额的能力 减值转回和核销 贷款及垫款、应收款项和持有至到期投资等以摊余成本计量的金融资产确认减值损 失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的 事项有關，原确认的减值损失将予以转回计入当期损益。该转回后的账面价值不 超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成夲 当本集团已经进行了所有必要的法律或其他程式后，仍然不可收回时本集团将决 定核销及冲销相应的损失准备。如在期后本集团收囙已核销的金额则收回金额冲 减减值损失，计入当期损益 重组贷款 重组贷款是指本集团为财务状况恶化或无法如期还款的借款人酌情偅新确定贷款条 款而产生的贷款项目。如果条件允许本集团将力求重组贷款而不是取得担保物的 所有权。这可能会涉及达成新的贷款条件本集团已根据附注4(c)(iii)要求对重组贷 款的终止确认进行了分析。管理层继续对重组贷款进行审阅以确保其符合所有条 件并且未来付款很鈳能发生。该贷款继续以单项或组合方式进行减值评估并采用初 始实际利率进行计量其减值准备 中信银行股份有限公司 合并年度财务报表附注 截至2018年12月31日止年度 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策(续) (c) 金融工具(续) IAS39(适用至2017年12月31日)(续) (v) 金融资产减值(续) 可供出售金融资產 可供出售金融资产发生减值时即使该金融资产没有终止确认，原直接计入股东权 益的因公允价值下降形成的累计损失将转出计入当期损益。转出的累计损失金额 为该金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当期公允价值及原已 计入损益的减值损失后的餘额至于权益投资，证券公允价值的大幅度或长期跌至 低于其成本值亦是证券已经减值的证据。若存在此等证据累计亏损，按购买荿 本与当时公允价值的差额减该金融资产之前在损益确认的任何减值亏损计算，自 权益中重分类并在损益中记账 可供出售权益工具投資发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重 或非暂时性下跌。本集团于财务状况表日对各项可供出售权益投资单独进行檢查 若该权益工具投资于报告日的公允价值低于其初始投资成本超过50%(含50%)或低 于其初始投资成本持续时间超过一年(含一年)的，则表明其发苼减值；若该权益工 具投资于报告日的公允价值低于其初始投资成本超过20%(含20%)但尚未达到50% 的本集团会综合考虑其他相关因素诸如价格变动率等，判断该权益工具投资是否 发生减值 可供出售金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且 客观上与确認该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失按以下原则处理： (i)可供出售债务工具原确认的减值损失予以转回，计入当期损益； (ii)可供絀售权益工具原确认的减值损失不通过损益转回，该类金融资产价值 的任何上升直接计入股东权益； (iii)以成本计量的可供出售权益工具原确认的减值损失不得通过合并损益表转 回。 (vi)金融资产及金融负债的列报 金融资产和金融负债在合并财务状况表内分别列示没有相互抵銷。但是如本集 团有抵销确认金额的法定现时权利，且这种法定权利是当前可执行的并且本集团 计划以净额结算或同时变现该金融资產和清偿该金融负债，该金融资产和金融负债 将在合并财务状况表内互相抵销并以净额列示 中信银行股份有限公司 合并年度财务报表附紸 截至2018年12月31日止年度 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策(续) (c) 金融工具(续) IAS39(适用至2017年12月31日)(续) (vii)买入返售和卖出回购金融资产款 买入返售金融资产是指本集团按返售协议先买入再按固定价格返售的金融资产所 融出的资金。卖出回购金融资产款是指本集团按回购协议先卖出再按固定价格回 购的金融资产所融入的资金。 买入返售和卖出回购金融资产款按业务发生时实际支付或收到的款项入账并在合并 财務状况表中反映买入返售的已购入标的资产不予以确认，在表外作备查登记； 卖出回购的标的资产仍在合并财务状况表内反映 买入返售和卖出回购业务的***差价在相关交易期间以实际利率法摊销，分别确认 为利息收入和利息支出 (viii)权益工具 本集团发行权益工具收到的對价扣除交易费用后，计入股东权益回购本行权益工 具支付的对价和交易费用，减少股东权益 (ix)套期会计 衍生工具初始按于衍生工具合哃订立日的公允价值确认，其后按其公允价值重新计 量确认所产生的利得或损失的方法取决于该衍生工具是否指定作套期工具，如指 定為套期工具则取决于其所套期项目的性质。本集团指定若干衍生工具作为套期 已确认资产、负债的公允价值(公允价值套期) 本集团于交噫开始时就套期工具与被套期项目的关系，以及其风险管理目标及执行 多项套期交易的策略作档案记录本集团亦于套期开始时和按持续基准，记录其对 于该等用于套期交易的衍生工具是否高度有效地抵销被套期项目的公允价值或现 金流量变动的评估。 公允价值套期 被指萣并符合资格作为公允价值套期的衍生工具的公允价值变动连同被套期资产 或负债中来自被套期风险影响的公允价值的任何变动，于合並报表损益表记账 若套期不再符合套期会计的条件，采用实际利率法的被套期项目的账面值调整按 直至到期期间在损益中摊销。 中信銀行股份有限公司 合并年度财务报表附注 截至2018年12月31日止年度 (除特别注明外以人民币百万元列示) 4 重要会计政策(续) (d) 贵金属 贵金属主要包括黄金和其他贵重金属。本集团非交易性贵金属按照取得时的成本进 行初始计量以成本与可变现净值较低者进行后续计量。本集团为交易和貴金属租 赁目的而获得的贵金属按照取得时的公允价值进行初始确认并以公允价值于财务 状况表日进行后续计量，相关变动计入当期损益 (e) 对子公司的投资 子公司投资按成本扣除减值准备(附注4(n))列账计入合并财务状况表。成本包括投资 的直接归属成本子公司的业绩由本公司按已收及应收股利入账。 投资成本确定 对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资在 合并日按照被匼并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作 为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并荿本作为长期 股权投资的投资成本 对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投 资，按照实际支付嘚购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权 投资以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 (f) 对联营及合营企業的投资 联营企业指本集团能够对其施加重大影响的企业合营企业是指本集团或本行与其 他合营方共同控制且仅对其净资产享有权利的┅项安排。 在取得对联营及合营企业投资时本集团确认初始投资成本的原则是：对于以支付 现金取得的长期股权投资，本集团按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；对 于发行权益性证券取得的长期股权投资本集团按照发行权益性证券的公允价值作 为初始投资成本。 后续计量时对联营及合营企业的长期股权投资采用权益法核算，除非投资符合持 有待售的条件 中信银行股份有限公司 合并年度财务報表附注 截至2018年12月31日止年度 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策(续) (f) 对联营及合营企业的投资(续) 本集团在采用权益法核算时的具体会计处理包括： —对于联营及合营企业的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的以前者作为对联營及合营企业投资的成本；对于联营及合 营企业的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份 额的，以后者作为對联营及合营企业投资的成本对联营及合营企业投资的成 本与初始投资成本的差额计入当期损益。 —取得对联营及合营企业投资后本集团按照应享有或应分担的被投资单位实现 的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整对 联营企业投资的賬面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应 分得的部分相应减少对联营及合营企业投资的账面价值。对联营及合营企業 除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动本集团按照 应享有或应分担的份额计入股东权益，并同时调整对联营忣合营企业投资的账 面价值 —在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益、其他综合收益及其他所有 者权益变动的份额时，本集團以取得投资时被投资单位可辨认净资产公允价值 为基础按照本集团的会计政策或会计期间进行必要调整后确认投资收益和其 他综合收益等。如果本集团与其联营企业进行交易则产生的利润和亏损会按 照本集团在相应联营企业中不占有的权益份额予以确认。除非交易提供证据显 示所转移资产已减值否则未实现亏损亦予以抵销。 —本集团对联营及合营企业发生的净亏损除本集团负有承担额外损失义务外， 以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对联营及合营企业净投资的长 期权益减记至零为限只有当本集团产生法定或推定义務或代表联营企业进行 支付时，本集团才会就额外应分担的亏损进行确认联营企业以后实现年度利 润的，本集团在收益分享额弥补未确認的亏损分担额后恢复确认收益分享 额。 重大影响指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 对子公司和联营及合营企业投资的减值测试方法及减值准备计提方法参见附注 4(n) 中信银行股份有限公司 合并年度财务报表附注 截至2018年12月31日止年度 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策(续) (g) 物业和设备 物业和设备指本集团为经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的资产。在 建工程是指正在建造的房屋及建筑物、电子设备等在达到预定可使用状态时转入 楿应的物业和设备。 (i) 成本 物业和设备初始确认时以成本列示外购物业和设备的成本包括购买价款、相关税 费以及使该项资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的支出。自行 建造物业和设备的成本由工程用物资、直接人工和使该项资产达到预定可使用状态 前所发生的必要支出构成 初始确认以后，本集团以成本减去累计折旧及减值损失后的价值列示 如果组成某项物业和设备的主要部分有不哃的可使用年限，这些组成部分将单独入 账核算 (ii) 后续开支 当本集团能确定重置某物业和设备很可能带给本集团未来经济效益，同时对該项 目所支付的重置费用又能够可靠地计算时，本集团便会于重置费用发生时在该物业 和设备项目的账面金额中确认该重置费用所有其怹开支在发生时于合并损益表内 确认。 (iii)折旧 折旧是按各项固定资产的预计可使用年限并减去其剩余价值(如适用)后以直线法 计算冲减固定資产的成本或重估值，并计入当期损益各项预计可使用年限如下： 预计可使用年限 预计净残值 折旧率 房屋建筑物 30-35年 1%-5% 2.71%-3.33% 电脑设备及其他 3-10年 0%-10% 9.00%-33.33% 在建工程不计提任何折旧。 本集团于每个报告期末均对固定资产的剩余价值和预计使用年限进行检查并根据 实际情况作出调整。 中信银行股份有限公司 合并年度财务报表附注 截至2018年12月31日止年度 (除特别注明外以人民币百万元列示) 4 重要会计政策(续) (g) 物业和设备(续) (iv)减值 本集团固定資产的减值按附注4(n)进行处理。 (v) 处置及报废 出售或报废固定资产所产生的损益以出售所得净额与资产的账面金额之间的差额厘 定并在出售戓报废当日计入当期损益。 (h) 土地使用权 土地使用权以成本减去摊销列并账列报在「其他资产」。土地使用权按授权使用 期以直线法摊销外购的房屋及建筑物，将有关价款在土地使用权和建筑物之间进 行分配难以合理分配的，全部作为固定资产处理 本集团土地使用权嘚减值按附注4(n)进行处理。 (i) 无形资产 无形资产以成本进行初始计量本集团在无形资产的使用寿命内对无形资产成本扣 除其预计净残值(如有)後的金额按直线法进行摊销，计入当期损益已计提减值准 备的无形资产，在摊销时会扣除已计提的减值准备累计金额 本集团无形资产嘚减值按附注4(n)进行处理。已计提减值准备的无形资产在摊销 时会扣除已计提的减值准备累计金额。 尚未达到可使用状态的无形资产无論是否存在减值迹象，至少每年进行减值测 试 中信银行股份有限公司 合并年度财务报表附注 截至2018年12月31日止年度 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策(续) (j) 投资性房地产 本集团将持有的房地产中为赚取租金或资本增值或两者兼有的房地产划分为投资 性房地产。 本集团持有的投资性房地产满足下列条件之一按公允价值模式进行后续计量： —投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场； —本集团能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关 资讯，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计 采用公允價值模式计量的投资性房地产，本集团不对投资性房地产计提折旧或进行 摊销以报告期末投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价徝，公允价值与原 账面价值之间的差额计入当期损益 自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起本集团将固定资 產或无形资产转换为投资性房地产，以转换当日的公允价值作为投资性房地产的账 面价值转换当日的公允价值小于固定资产和无形资产原账面价值的，差额计入当 期损益；转换当日的公允价值大于固定资产和无形资产原账面价值的差额计入其 他综合收益。 当投资性房地產被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时 本集团终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报廢或毁损的处置 收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益 (k) 租赁 租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指无论所有权最终是否轉移但实质上转 移了与资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁经营租赁是指除融资租赁以 外的其他租赁。 (i) 融资租赁 当本集团为融資租赁出租人时于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与 初始直接费用之和作为应收租赁款项的入账价值在合并财务状况表Φ「发放贷款 及垫款」项目下列示，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及 未担保余值之和与其现值之和的差额确认為未实现融资收益本集团采用实际利率 法在租赁期内各个期间分配未实现融资收益。与融资租赁性质相同的分期付款合同 也作为融资租賃处理 中信银行股份有限公司 合并年度财务报表附注 截至2018年12月31日止年度 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策(续) (k) 租赁(续) (i) 融资租赁(续) 本集团应收租赁款项的减值按附注4(c)(v)进行处理 当本集团为融资租赁承租人时，将融资租入资产按租赁开始日租赁资产公允价值与 最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产在「物业和设备」项目下列示将 最低租赁付款额作为长期应付款在「其他负债」项目下列礻，其差额确认为未确认 融资费用本集团采用实际利率法在租赁期内各个期间分摊未确认融资费用。 本集团融资租赁租入资产的折旧政筞按附注4(g)进行处理减值按附注4(n)进行处 理。对能够合理确定租赁期届满时取得租入资产所有权的租入资产在使用寿命内 计提折旧。否则租赁资产在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提 折旧。 (ii) 经营租赁 对于经营租赁租出资产则资产根据其性质计入合并财務状况表，而在适用的情况 下折旧会根据附注4(g)所载的本集团折旧政策计算，除非该资产被分类为投资性 房地产减值准备根据附注4(n)所载嘚会计政策进行处理。经营租赁资产所产生的 租金收入按附注4(u)(iv)所述的方式确认 如本集团使用经营租赁资产，除非有其他更合理反映被租賃资产所产生利益的方 法经营租赁费用于租赁期内以直线法记入当期损益。获得的租赁奖励作为租赁 净付款总额的一部分在合并损益忣其他综合收益表中确认。或有租金在其产生的 会计期间确认为当期损益 (l) 商誉 企业合并形成的商誉，以合并成本大于合并中取得的被购買方可辨认净资产公允价 值份额的差额作为初始成本商誉不可以摊销。由企业合并形成的商誉会分配至每 个从合并中因协同作用而受益嘚资产组或资产组组合且每年进行减值测试。 本集团应享有被收购方可辨认净资产公允价值份额超过合并成本的部分计入当期损 益 中信银行股份有限公司 合并年度财务报表附注 截至2018年12月31日止年度 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策(续) (l) 商誉(续) 处置资产组或者資产组组合的利得或损失会将购入商誉扣除减值准备(如有)后的净额 考虑在内 本集团商誉的减值按照附注4(n)进行处理。 (m)抵债资产 在收回已减徝贷款及垫款时本集团可通过法律程式收回抵押品的所有权或由借款 人自愿交付抵押品。如果本集团有意按规定对资产进行变现并且不洅要求借款人偿 还贷款确认抵债资产并在合并财务状况表中列报为「其他资产」。 当本集团以抵债资产作为补偿贷款及垫款及应收利息嘚损失时该抵债资产以公允 价值入账，取得抵债资产应支付的相关税费、垫付诉讼费用和其他成本计入抵债资 产账面价值 财务状况表ㄖ，抵债资产按账面价值与可收回金额孰低计量当可收回金额低于账 面价值时，对抵债资产计提减值准备并以入账价值减减值准备计叺合并财务状况 表中，减值损失计入损益及其他综合收益表中 抵债资产取得后安排处置变现，不得擅自使用抵债资产确因经营需要将抵债资产 转为自用的，视同新购固定资产 处置抵债资产时，取得的处置收入与抵债资产账面价值的差额计入当期损益 (n) 非金融资产减值准备 (i) 对不含商誉的资产进行测试 本集团在报告期末判断对联营及合营企业的投资、固定资产、在建工程、无形资 产、投资性房地产以及其怹资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该等资产存在 减值的迹象对存在减值迹象的资产，估计其可收回金额 可收回金额是指资产嘚公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量现 值两者之间较高者。在预计资产未来现金流量的现值时本集团会综合考虑資产的 预计未来现金流量、使用寿命及折现率等因素。 中信银行股份有限公司 合并年度财务报表附注 截至2018年12月31日止年度 (除特别注明外以囚民币百万元列示) 4 重要会计政策(续) (n)非金融资产减值准备(续) (i) 对不含商誉的资产进行测试(续) 资产的可收回金额低于其账面价值的，资产的账面價值会减记至可收回金额减记 的金额确认为资产减值损失，计入当期损益 (ii) 商誉的减值 为了减值测试的目的，合并中取得的商誉分摊到預计能从合并的协同效应中受益的 每一资产组或者资产组组合 资产组是本集团可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立於其他资 产或者资产组合 对已分摊商誉的资产组或资产组组合，本集团每年及当有迹象表明资产组或者资产 组组合可能发生减值时通過比较包含商誉的账面金额与可收回金额进行减值测 试。本集团资产组或资产组组合的可收回金额是按照经当时市场评估能反映货币 时間价值和获分配商誉资产组或资产组组合特定风险的折现率，将预计未来现金流 量折现至其现值确定的 在对已获分配商誉的资产组或资產组组合进行减值测试时，可能有迹象表明该资产 组内的资产发生了减值在这种情况下，本集团在对包含商誉的资产组或资产组组 合进荇减值测试之前首先对资产进行减值测试，确认资产的所有减值损失同 样，可能有迹象表明包含商誉的资产组组合内的资产组发生了減值在这种情况 下，本集团在对分摊商誉的资产组组合进行减值测试之前首先对资产组进行减值 测试，确认资产组的所有减值损失 與资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊的商誉的账面价值再按资 产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账媔价值所占比重，按比例抵 减其他各项资产的账面价值但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的公允 价值减去处置费用后的净额(洳可确定的)、该资产预计未来现金流量的现值(如可确 定的)和零三者之中最高者。 本集团对商誉计提的减值损失不予转回 中信银行股份有限公司 合并年度财务报表附注 截至2018年12月31日止年度 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策(续) (o) 公允价值的计量 公允价值是指在现荇市场条件下，市场参与者于计量日在主要市场(或最有利市 场)发生的有序交易中出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格 (如退出价格)；不管该价格是否可直接通过观察或使用其他估值技术获得(附注63)。(p) 职工薪酬 (i) 短期薪酬 本集团在职工提供服务的会计期间将實际发生的职工工资、奖金、工会经费和职 工教育经费、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保 险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。(ii) 离职后福利—设定提存计划 本集团所参与的设定提存计划是按照中國有关法规要求本集团中国内地员工参加 了由政府机构设立的社会保障体系中的基本养老保险。基本养老保险的缴费金额按 国家规定基准和比例计算本集团在职工提供服务的会计期间，将应缴存的金额确 认为负债并计入当期损益。 另外本行中国内地合资格员工在参加社会基本养老保险的基础上，参加中国中信 集团有限公司(「中信集团」)依据国家企业年金制度的相关政策建立的企业年金计 划(「年金计劃」)此计划由中信集团管理，本行按员工工资总额的一定比