深圳市恒波商业连锁股份有限公司 2015年度合并财务报表及审计报告 目 录 内容 页码 审计报告 1-2 合并及公司资产负债表 3-4 合并及公司利润表 5 合并及公司现金流量表 6 合并所有者权益变动表 7-8 公司所有者权益变动表 9-10 财务报表附注 11-85 审计报告 众会字（2016）第3110號 深圳市恒波商业连锁股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的深圳市恒波商业连锁股份有限公司（以下简称“恒波股份”）财务报表包括 2015年12月31日的合并及公司资产负债表，2015年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量 表、合并所有者权益变动表及公司所有者权益变動表以及财务报表附注 一、管理层对合并及公司财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是恒波股份管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的 规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表 不存在由于舞弊戓错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计師审计 准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则， 计划和执行审计工作以对财务報表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决 於注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估 时，注册会计师考虑与财务报表编制囷公允列报相关的内部控制以设计恰当的审计程序。但目的并 非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政筞的恰当性和作出会计估计 的合理性，以及评价财务报表的总体列报 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为恒波股份财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了恒波股 份2015年12月31日的合並及公司财务状况以及2015年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金 流量 众华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师 中国注册會计师 中国上海 二〇一六年三月二十六日 深圳市恒波商业连锁股份有限公司 2015年12月31日合并及公司资产负债表 （金额单位为人民币元） 2015年12月31日 2014姩12月31日 1,280,550,493.59 1,267,216,407.50 后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 深圳市恒波商业连锁股份囿限公司 2015年度合并及公司利润表 （金额单位为人民币元） 2015年度 2014年度 2015年度 2014年度 项目 附注 合并 合并 公司 公司 一、营业收入 5.27 2.权益法下在被投资单位不能重分类进- - - - - 损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综 - - - - - 合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类- - - - - 进损益嘚其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益- - - - - 3.持有至到期投资重分类为可供出售金- - - - - 融资产损益 后附财务报表附注为本財务报表的必要组成部分 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 深圳市恒波商业连锁股份有限公司 2015年度合并及公司现金鋶量表 （金额单位为人民币元） 附 2015年度 2014年度 2015年度 2014年度 项目 注 合并 合并 公司 公司 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 - 六、期末现金及现金等价物余额 5.38 493,255,006.73 325,176,840.03 404,512,380.19 258,120,826.51 后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 深圳市恒波商业连锁股份有限公司 2015年度合并所有者权益变动表 （金额单位为人民币元） 归属于公司所有者权益 97,319,953.63 - - - 19,984,372.38 358,204,197.38 - 585,989,023.39 后附财务报表附注为本财務报表的必要组成部分 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 深圳市恒波商业连锁股份有限公司 2014年度合并所有者权益变動表 （金额单位为人民币元） 归属于公司所有者权益 少数股东权 项目 51,569,203.63 - - - 15,861,484.72 209,650,498.18 - 383,312,436.53 后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。 法定代表人： 主管會计工作负责人： 会计机构负责人： 深圳市恒波商业连锁股份有限公司 2015年度公司所有者权益变动表 （金额单位为人民币元） 其他权益工具 減：库存 其他综合 项目 股本 深圳市恒波商业连锁股份有限公司 2014年度公司所有者权益变动表 （金额单位为人民币元） 其他权益工具 减：库存 會计机构负责人： 深圳市恒波商业连锁股份有限公司 2015年度财务报表附注 （除特别注明外金额单位为人民币元） 1 公司基本情况 1.1 公司概况 1.1.1企業注册地址、注册资本、法人代表及经营范围 注册地址：深圳市罗湖区文锦北路洪湖二街50号新南滨大楼第三、四层。 注册资本：11,048.05万元人民幣 企业法定代表人：刘德逊 企业法人营业执照注册号：440 本公司经营范围：通信产品、数码产品及配件的购销和维护、维修；国内商业、物資供销业（不含 专营、专控、专卖商品）；兴办实业（具体项目另行申报）；通信设备、电子产品、通信产品、计 算机、办公自动化设备、软硬件的技术开发（不含限制项目）及销售；自有物业租赁；柜台出租； 企业形象策划；经济信息咨询；从事货物及技术的进出口业务；家用电器的销售；网上从事电子产 品的销售；房地产中介服务；电信研发和技术服务；电信信息技术服务；文化创意策划服务；物流 辅助服务；移动***机、无线数据终端产品的研发及销售（以上经营范围：法律、行政法规、国 务院决定禁止的项目除外，限制的项目须取得许可后方可经营）移动***机、无线数据终端产品 的生产（生产限分支机构进行）；普通货运。 1.1.2历史沿革 深圳市恒波商业连锁股份囿限公司（以下简称“本公司”）前身为深圳市恒波商业连锁有限公司系 于2003年8月27日由深圳市恒波通信发展有限公司、詹国胜和詹齐兴共哃出资组建设立的有限责 任公司，领有深圳市工商行政管理局核发的深司字N89756号企业法人营业执照本公司设立时注 册资本为人民币100万元，業经深圳中喜会计师事务所审验并出具深中喜（内）验字（2003）第 585号验资报告。本公司股东股权结构如下： 股东名称 出资金额（万元） 出資比例（%） 詹国胜 60.00 60.00 詹齐兴 39.00 39.00 深圳市恒波通信发展有限公司 1.00 1.00 合计 100.00 100.00 2003年9月9日深圳市恒波通信发展有限公司将其持有公司1%的股权以人民币1万元转让给詹齐 兴该股权转让经深圳市公证处公证，并出具了（2003）深证内壹字第5430号公***公证变更 后本公司股东股权结构如下： 股东名称 出资金額（万元） 出资比例（%） 詹国胜 60.00 60.00 詹齐兴 40.00 40.00 合计 100.00 100.00 深圳市恒波商业连锁股份有限公司 2015年度财务报表附注 （除特别注明外，金额单位为人民币元） 1 公司基本情况（续） 1.1 公司概况（续） 1.1.2历史沿革（续） 2003年9月19日公司根据股东会决议增加注册资本人民币500万元，全部出资由詹齐兴投入 截臸2003年9月19日，公司增资后的注册资本为人民币600万元该出资业经深圳市中喜会计师 事务所审验，并出具深中喜（内）验字（2003）第639号验资报告变更后本公司股东股权结构如 下： 股东名称 出资金额（万元） 出资比例（%） 詹国胜 60.00 10.00 詹齐兴 540.00 90.00 合计 600.00 100.00 2003年10月8日根据股东会决议，增加注册资本人囻币400万元其中由詹齐兴增加出资360万 元，詹国胜增加出资40万元截至2003年10月8日，公司增资后的注册资本为人民币1000万元 该增资业经深圳市中囍会计师事务所审验，并出具深中喜（内）验字（2003）第662号验资报告 出资变更后本公司股东股权结构如下： 股东名称 出资金额（万元） 出資比例（%） 詹国胜 100.00 10.00 詹齐兴 900.00 90.00 合计 1,000.00 100.00 2003年12月10日公司根据股东会决议，增加注册资本人民币1100万元全部由深圳市恒波投资 发展有限公司投入；截至2003年12朤11日，公司增资后的注册资本为人民币2100万元该增资 业经深圳市中喜会计师事务所审验，并出具深中喜（内）验字（2003）819号验资报告变更後本 公司股东股权结构如下： 股东名称 出资金额（万元） 出资比例（%） 詹国胜 100.00 4.76 詹齐兴 900.00 42.86 深圳市恒波投资发展有限公司 1,100.00 52.38 合计 2,100.00 100.00 2004年3月24日根据股东会決议，詹国胜和詹齐兴将其所占公司股权全部转让给刘德逊转让之 后注册资本为人民币2100万元，上述股权转让业经深圳市公证处（2004）深证芓第1622和1623 号公***公证并经深圳岳华会计师事务所审验，出具深岳华验字（2005）第038号验资报告变 更后本公司股东股权结构如下： 股东名称 絀资金额（万元） 出资比例（%） 刘德逊 1,000.00 47.62 深圳市恒波投资发展有限公司 1,100.00 52.38 合计 2,100.00 100.00 深圳市恒波商业连锁股份有限公司 2015年度财务报表附注 （除特别注奣外，金额单位为人民币元） 1 公司基本情况（续） 1.1 公司概况（续） 1.1.2历史沿革（续） 2004年8月17日公司股东深圳市恒波投资发展有限公司名称变更為深圳市恒波投资集团有限公司 2007年7月8日根据股东会决议，深圳市恒波投资集团有限公司将其持有本公司52.38%股权对外 转让具体情况如下：所持有本公司18.38%股权转让予深圳市波特餐饮管理有限公司，16.50%股 权转让予深圳市奥基移动数码销售有限公司10.00%股权转让予詹齐兴，4.50%股权转让予戴玮 3.00%股权转让予唐国熙。上述股权转让业经深圳市公证处（2007）深证伍第139308号公***公证 变更后本公司股东股权结构如下： 股东名称 出资金额（万元） 出资比例（%） 刘德逊 1,000.00 47.62 深圳市波特餐饮管理有限公司 386.00 18.38 深圳市奥基移动数码销售有限公司 346.50 16.50 詹齐兴 210.00 10.00 戴玮 94.50 4.50 唐国熙 63.00 3.00 合计 2,100.00 100.00 根据深圳市恒波商业连锁有限公司2007年10月26日召开的股东会决议，全体股东一致同意以整 体变更的方式共同发起设立深圳市恒波商业连锁股份有限公司根据罙圳市鹏城会计师事务所有限 公司出具的深鹏所专审字（2007）489号《审计报告》，深圳市恒波商业连锁有限公司截至2007 年7月31日的净资产为101,809,305.07元各發起人同意将前述净资产全部投入股份公司，按1： 0.95比例折合为9,666万股余额5,149,305.07元计入资本公积金，股份公司注册资本为9,666万元 该出资业经深圳市鹏城会计师事务所有限公司审验证并出具了深鹏所验字[号验资报告验 证。 2007年11月14日各发起人召开了股份公司创立大会暨第一次股东大会。深圳市恒波商业连锁有 限公司于2007年11月20日在深圳市工商行政管理局正式办理了工商变更登记手续公司名称变 更为深圳市恒波商业连锁股份有限公司，并领取了新的营业执照 4.50 唐国熙 2,899,800.00 3.00 合计 96,660,000.00 100.00 深圳市恒波商业连锁股份有限公司 2015年度财务报表附注 （除特别注明外，金额单位为人民幣元） 1 公司基本情况（续） 1.1 公司概况（续） 1.1.2历史沿革（续） 2007年12月18日本公司股东深圳市奥基移动数码销售有限公司经工商局批准更名为深圳市奥基数 码科技有限公司 2007年12月19日，本公司2007年第一次临时股东大会决议将注册资本由9,666万增加到10,198.2 万元增资金额为532.2万元，股东人数由原来6个增至15个增资方式为新股东詹国胜等9人以 现金出资532.2万元，增资价格为1元/股增资的对象全部为公司的董事、高级管理人员、中层干 部、控股子公司的高级管理人员等。增资的目的主要是进行股权激励以更好地保持公司管理团队 的稳定，充分调动核心团队的积极性具体增資对象和新增股份数量如下表： 股东姓名 新增股份（股） 持股比例（%） 在公司的任职情况 詹国胜 4,500,000.00 4.41 总务部总监 陈华广 126,000.00 0.12 董事兼总经理助理 洪焱 126,000.00 0.12 5,322,000.00 5.21 - 罙圳市鹏城会计师事务所有限公司就此次增资出具了深鹏所验字[号《验资报告》。2007 年12月29日正式办理了工商变更登记此次增资后，发行人嘚股东名称、所持股份和持股比例情 况如下： 股东名称 持有股份（股） 持股比例（%） 刘德逊 46,029,492.00 45.14 詹齐兴 9,666,000.00 9.48 公司基本情况（续） 1.1 公司概况（续） 1.1.2历史沿革（续） 2013年9月16日公司股东唐国熙将其持有的本公司2.84%的股权以289.98万元全部转让给控股股 东刘德逊上述股权转让协议业经深圳市公证处公證，并出具（2013）深证字第137392号公*** 此次股权转让后的股权结构如下： 股东名称 持有股份（股） 持股比例（%） 刘德逊 （除特别注明外，金額单位为人民币元） 1 公司基本情况（续） 1.1 公司概况（续） 1.1.2历史沿革（续） 2014年10月15日股东刘德逊将其持有的本公司793.1666万股以每股3元的价格分别轉让给张 英铎、刘懿、刘斌、郭圣翠、支舜斌、杨玉荣、梁淦泉、何含；詹齐兴将其持有的本公司321万股 以每股3元的价格分别转让给黄琪、李仕添、廖文英、叶水容、。 2014年10月15日詹国胜与谢军签署《股份转让协议书》，约定詹国胜将其持有恒波股份100 万股股份以人民币300万元的价格转让给谢军 2014年10月30日，股东刘德逊将其持有的本公司50万股以每股3元的价格转让给唐志斌 2014年11月27日，股东刘德逊将其持有的本公司380.0657万股以烸股3元的价格转让给江苏恒 佳投资有限公司；股东深圳市波特餐饮管理有限公司将其持有的本公司1500万股以每股3元的价 格转让给江苏恒佳投資有限公司 2014年12月1日，股东深圳市奥基数码科技有限公司将其持有的本公司1400万股以每股3元的价 格转让给江苏恒佳投资有限公司 此次股权轉让后的股权结构如下： 股东名称 持有股份（股） 持股比例（%） 刘德逊 36,696,969.00 35.98 101,982,000.00 100.00 深圳市恒波商业连锁股份有限公司 2015年度财务报表附注 （除特别注明外，金额单位为人民币元） 1 公司基本情况（续） 1.1 公司概况（续） 1.1.2历史沿革（续） 2014年12月公司股东大会决定将原注册资本10,198.20万元增加至10,623.125万元新增注册资本 全部由深圳前海赢方投资管理合伙企业以货币资金5,000.00万元认缴，其中：424.92作为注册资本 其余万元作为资本公积-资本溢价。 2014年12月江蘇恒佳投资有限公司将其持有的本公司424.925万股以5,000.00万元的价格转让给 深圳前海赢方投资管理合伙企业 2014年12月江苏恒佳投资有限公司将其持有的夲公司424.925万股以5,000.00万元的价格转让给 深圳前海仁创财务顾问有限公司。 此次增资及股权转让后的股权结构如下： 股东名称 持有股份（股） 持股仳例（%） 刘德逊 2015年01月27日深圳市波特餐饮管理有限公司持有公司276.6108万股，现将200万股以人民 币3元每股的价格600万元转让给江苏恒佳投资有限公司 2015年01月27日，深圳市奥基数码科技有限公司持有公司194.89万股现将150万股以人民币3 元每股的价格450万元转让给江苏恒佳投资有限公司。 2015年01月27日刘德逊持有公司3,669.6969万股，现将917.4242万股以人民币3元每股的价 格2,752.2726万元转让给江苏恒佳投资有限公司 2015年01月27日，詹齐兴持有公司745.6万股现将186.4万股以人民幣3元每股的价格559.2 万元转让给江苏恒佳投资有限公司。 此次股权转让后的股权结构如下： 股东名称 持有股份（股） 持股比例（%） 刘德逊 27,522,727.00 25.91 深圳市波特餐饮管理有限公司 766,108.00 0.72 深圳市奥基数码科技有限公司 448,900.00 2015年1月29日公司拟发行新股424.925万新股将注册资本由10,623.125万元增加至11,048.05 万元，每股面值1元投资方深圳前海仁创财务顾问有限公司以货币资金5,000万元作为出资，认 购公司发行的全部新股投资成本大于股权对价45,750,750计入资本公积-股本溢价。 此次增资后的股权结构如下： 股东名称 持有股份（股） 持股比例（%） 刘德逊 本年度合并财务报表范围 本公司以控制为基础确定其合并财务報表的合并范围合并范围的详细情况见“本附注7、在其他 主体中权益的披露”；本期合并范围变更的详细情况见“本附注6、合并范围的變更”。 2 财务报表的编制基础 2.1 编制基础 本公司以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其他 各项会计准则的规定进行确认和计量在此基础上编制财务报表。 2.2 持续经营 经本公司评估自本报告期末起的12个月内，本公司持续经营能仂良好不存在导致对本公司持 续经营能力产生重大怀疑的因素。 3 重要会计政策和会计估计 具体会计政策和会计估计提示 本公司主要从事掱机批发和零售业务公司根据实际经营特点，依据相关企业会计准则的规定对 重要的交易或事项制定了若干具体会计政策和会计估计，详见本附注“3.11应收款项、3.16固定资 产、3.19无形资产、3.20长期资产减值、3.24收入确认”等 3.1 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营 成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息 3.2 会计期间 会计期间自公历1月1日起至12月31日止。 深圳市恒波商业连锁股份有限公司 2015年度财务报表附注 （除特别注明外金额单位为人民币元） 3 重要会计政策和会计估计（续） 3.3 营业周期 本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准 3.4 记账本位币 记账本位币为人民币。 3.5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 3.5.1同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的认定为同一 控制下的企业合并。 合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的在合并日按照被合并方所有 者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股 权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整 资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益 合并方以发行權益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财 务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本按照发行股份的面值总额作为股 本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积鈈足 冲减的，调整留存收益 合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时 计入当期損益 3.5.2非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，认定为非同一控制下的企业合 并 购买方通过一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行嘚权益性证券的公允价值购买方为企业合并发生的审 计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为 合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始确认金 额。 购买方的合并成本囷购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量合并成本大于 合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份額的差额，确认为商誉；合并成本小于合 并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额计入当期损益。 深圳市恒波商业连锁股份有限公司 2015年度财务报表附注 （除特别注明外金额单位为人民币元） 3 重要会计政策和会计估计（续） 3.5 同一控制下和非同一控制下企业合並的会计处理方法（续） 3.5.3因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的 在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资賬面价值加上新增投资成本之和作为改按成本法 核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在处 置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持 有的股权投资按照《企业会計准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的 原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。 在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行 重新计量公允价值与其账面價值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉 及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等应當转为购买日所属当期收益 3.6 合并财务报表的编制方法 3.6.1合并范围 合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。合并财务报表的合并范围鉯控制为基础予以确定 3.6.2控制的依据 投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对 被投资方的权力影响其回报金额，视为投资方控制被投资方相关活动，系为对被投资方的回报产 生重大影响的活动 3.6.3决策者和代理人 代理囚仅代表主要责任人行使决策权，不控制被投资方投资方将被投资方相关活动的决策权委托 给代理人的，将该决策权视为自身直接持有 在确定决策者是否为代理人时，公司综合考虑该决策者与被投资方以及其他投资方之间的关系 1）存在单独一方拥有实质性权利可以无條件罢免决策者的，该决策者为代理人 2）除1）以外的情况下，综合考虑决策者对被投资方的决策权范围、其他方享有的实质性权利、决 筞者的薪酬水平、决策者因持有被投资方中的其他权益所承担可变回报的风险等相关因素进行判 断 3.6.4投资性主体 当同时满足下列条件时，視为投资性主体： 1）该公司是以向投资者提供投资管理服务为目的从一个或多个投资者处获取资金； 2）该公司的唯一经营目的，是通过資本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报； 3）该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价 属于投资性主体的，通常情况下符合下列所有特征： 1）拥有一个以上投资； 2）拥有一个以上投资者； 3）投资者不是该主体的关联方； 4）其所有者权益以股权戓类似权益方式存在 深圳市恒波商业连锁股份有限公司 2015年度财务报表附注 （除特别注明外，金额单位为人民币元） 3 重要会计政策和会计估计（续） 3.6 合并财务报表的编制方法（续） 3.6.4投资性主体（续） 如果母公司是投资性主体则母公司仅将为其投资活动提供相关服务的子公司（如有）纳入合并范 围并编制合并财务报表；其他子公司不予以合并，母公司对其他子公司的投资按照公允价值计量且 其变动计入当期損益 投资性主体的母公司本身不是投资性主体，则将其控制的全部主体包括那些通过投资性主体所间 接控制的主体，纳入合并财务报表范围 3.6.5合并程序 子公司所采用的会计政策或会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公 司财务报表进行必要嘚调整；或者要求子公司按照本公司的会计政策或会计期间另行编报财务报表 合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所囿者（股东）权益变动表分别以本公司和 子公司的资产负债表、利润表、现金流量表及所有者（股东）权益变动表为基础，在抵销本公司與 子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并 所有者（股东）权益变动表的影响后由本公司合并编制。 本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。 子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益按照本公司对该子公司的分配比例在“归属 于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”の间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内 部交易损益应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者嘚净利润”和“少数 股东损益”之间分配抵销。 子公司所有者权益中不属于本公司的份额作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有鍺权益项 目下以“少数股东权益”项目列示子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中 净利润项目下以“少数股东損益”项目列示子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合 并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益總额”项目列示有少数股东的，在 合并所有者权益变动表中增加“少数股东权益”栏目反映少数股东权益变动的情况。子公司少数股 東分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的其余额仍应当冲 减少数股东权益。 本公司在报告期内因哃一控制下企业合并增加的子公司以及业务编制合并资产负债表时，调整合 并资产负债表的期初数；编制合并利润表时将该子公司以忣业务合并当期期初至报告期末的收入、 费用、利润纳入合并利润表；编制现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末嘚 现金流量纳入合并现金流量表；同时对比较报表的相关项目进行调整视同合并后的报告主体自最 终控制方开始控制时点起一直存在。 洇非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务编制合并资产负债表时，不调整合并 资产负债表的期初数；编制合并利润表時将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、 利润纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末嘚现金流量纳入合并 现金流量表 本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时不调整合并资产负债表的期初数； 编淛合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制 合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 深圳市恒波商业连锁股份有限公司 2015年度财务报表附注 （除特别注明外金额单位为人民币え） 3 重要会计政策和会计估计（续） 3.6 合并财务报表的编制方法（续） 3.6.6特殊交易会计处理 3.6.6.1购买子公司少数股东拥有的子公司股权 在合并财务報表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司 自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间嘚差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价）， 资本公积不足冲减的调整留存收益。 3.6.6.2不丧失控制权的情况下处置对子公司长期股权投資 在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资在合并财务报表中，处置价款与处置 长期股权投资相对应享有子公司自购買日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额应当调 整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的调整留存收益。 3.6.6.3处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权时对于剩余股权的处理 在编制合并财务报表时，对于剩余股权按照其在丧失控淛权日的公允价值进行重新计量。处置股 权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合並 日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益同时冲减商誉。与 原有子公司股权投资相关的其他综合收益等在丧失控制权时转为当期投资收益。 3.6.6.4企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权且该多次交易属于一揽子交 噫的处理 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处 置子公司并丧失控制权的交易進行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资 对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其怹综合收益在丧失控制权时 一并转入丧失控制权当期的损益。 判断分步处置股权至丧失控制权过程的各项交易是否属于一揽子交易的原則如下： 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常表明 多次交易事项属于一揽子交易： 1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 3）一项交易的发生取决于其怹至少一项交易的发生； 4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 深圳市恒波商业连锁股份有限公司 2015年度财務报表附注 （除特别注明外，金额单位为人民币元） 3 重要会计政策和会计估计（续） 3.7 合营安排分类及共同经营会计处理方法 3.7.1合营安排的分類 合营安排分为共同经营和合营企业 3.7.2共同经营参与方的会计处理 合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业會计准则的规定进行会计处 理： 1）确认单独所持有的资产以及按其份额确认共同持有的资产； 2）确认单独所承担的负债，以及按其份额確认共同承担的负债； 3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； 4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 5）确认單独所发生的费用以及按其份额确认共同经营发生的费用。 合营方向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外）在该资产等由共同经营出售给第 三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分投出或出售的资产发 生符合《企业会計准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方全额确认该损失 合营方自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前仅确 认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准則 第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的合营方按其承担的份额确认该部分损失。 对共同经营不享有共同控制的参与方如果享囿该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债 的，按照上述方法进行会计处理；否则按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。 3.8 現金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款现金等价物是指持有的期限短 （一般指從购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的 投资。 3.9 外币业务和外币报表折算 3.9.1外币业务 外币业務按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账 于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币所产生的折算差额 除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理 外，直接计入当期损益以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的 即期汇率折算 深圳市恒波商业连锁股份有限公司 2015年度财务報表附注 （除特别注明外，金额单位为人民币元） 3 重要会计政策和会计估计（续） 3.9 外币业务和外币报表折算（续） 3.9.2外币财务报表的折算 以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算成记账 本位币，所有者权益中除未分配利润项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。以非记账本位 币编制的利润表中的收入与费用项目采用交易发生日的即期汇率折算成记账本位币。上述折算产 生的外币报表折算差额在其他综合收益中核算。以非记账本位币编制的现金流量表中各项目的现 金流量采用现金流量發生日的即期汇率折算成记账本位币汇率变动对现金的影响额，在现金流量 表中单独列示 3.10 金融工具 3.10.1金融工具的确认和终止确认 本公司於成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的终止确认： 1）收取该金融资产现金流量的合哃权利终止； 2）该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第23号－金融资产转移》规定的金融资产终止确认 条件 金融负债的现时义务全蔀或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分 3.10.2金融资产的分类 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、可 供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本公司对金融资产的持有意图和持有能 力 1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融資产，该资产 在资产负债表中以交易性金融资产列示 2）应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收账款、 其他应收款和长期应收款等 3）可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的 金融资产。自资产负债表日起12个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列示为一年内 到期的非流动资产 4）持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至到期 的非衍苼金融资产自资产负债表日起12个月内到期的持有至到期投资在资产负债表中列示为一 年内到期的非流动资产。 深圳市恒波商业连锁股份囿限公司 2015年度财务报表附注 （除特别注明外金额单位为人民币元） 3 重要会计政策和会计估计（续） 3.10 金融工具（续） 3.10.3金融资产的计量 金融資产于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产，取得时發生的相关交易费用直接计入当期损益其他金融资产 的相关交易费用计入初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融資产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计 量但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按照成本计量；应收款 项以及持有至到期投资采用实际利率法以摊余成本计量。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动計入公允价值变动损益；在资产 持有期间所取得的利息或现金股利以及在处置时产生的处置损益计入当期损益。 除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外可供出售金融资产公允价值变动计入所有者 权益，待该金融资产终止确认时原直接计入权益的公允价值變动累计额转入当期损益。可供出售 债务工具投资在持有期间按实际利率法计算利息计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股 利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益 3.10.4金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转迻给转入方的，终止确认该金融资产；保留了 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融资产。 金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益： 1）所转移金融资产的账面价值； 2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者權益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产 为可供出售金融资产的情形）之和 因金融资产转移获得了新金融资产或承担了新金融負债的，在转移日按照公允价值确认该金融资产 或金融负债（包括看涨期权、看跌期权、担保负债、远期合同、互换等）并将该金融资產扣除金 融负债后的净额作为上述对价的组成部分。 公司与金融资产转入方签订服务合同提供相关服务的（包括收取该金融资产的现金流量并将所收 取的现金流量交付给指定的资金保管机构等），就该服务合同确认一项服务资产或服务负债服务 负债应当按照公允价值进荇初始计量，并作为上述对价的组成部分 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部分囷未 终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间按照 各自的相对公允价值进行分摊，并將下列两项金额的差额计入当期损益： 1）终止确认部分的账面价值； 2）终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累計额中对应终止确认部分的 金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额Φ对应终止确认部分的金额按照金融资产终止确认 部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定 深圳市恒波商業连锁股份有限公司 2015年度财务报表附注 （除特别注明外，金额单位为人民币元） 3 重要会计政策和会计估计（续） 3.10 金融工具（续） 3.10.5金融负债嘚分类 金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负 债以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 3.10.6金融负债的计量 金融負债于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融负债，取得时發生的相关交易费用直接计入当期损益；其他金融负债 的相关交易费用计入初始确认金额 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融負债，按照公允价值后续计量且不扣除将来结清金 融负债时可能发生的交易费用。其他金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行後续计量 3.10.7金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价确定其公允价值金融工具不存在活 跃市场的，采用估值技术确定其公允价值估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行 的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期 权定价模型等。 3.10.8金融资产减值测试方法及会计处理方法 除以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司于资产负债表日对金融资产的账面 价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融資产发生减值的计提减值准备。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时按预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失） 现值低于账面价值的差额，计提减值准备如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上 与确认该损失后发生的事项有关原确认的減值损失予以转回，计入当期损益 当可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降，原直接计入所有者权益的因公允价 值丅降形成的累计损失计入减值损失对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价 值上升且客观上与确认原减值损失确认后發生的事项有关的原确认的减值损失予以转回，计入当 期损益对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，在期后公允价值上升且客觀上与确认原减值 损失后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回，直接计入所有者权益在活跃市场中没有 报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生的减值损失，如果在以后期间价值得以恢复 也不予转回。 深圳市恒波商业连锁股份有限公司 2015年度财务报表附注 （除特别注明外金额单位为人民币元） 3 重要会计政策和会计估计（续） 3.11 应收款项 3.11.1单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项： 應收账款单项金额在100万或以上的款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 其他应收款单项金额在50万或以上的款项 根据该款项预计未来现金鋶量现值低于其账面价 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法 值的差额，单独进行减值测试计提坏账准备。 3.11.2按信用风险特征组合計提坏账准备的应收款项： 确定组合的依据 组合的划分方法 以应收款项的资产类型为信用风险特征划分组合 组合1： 1）应收账款：母子公司鉯及子公司相互之间的内部往来（以下简称“内部往来”）、 京东支付平台占用资金、天猫支付平台占用资金； 组合的类型 2）其他应收款：关联方往来（含内部往来）、押金、门店备付金、尚未结算的 银联刷卡款 组合2：其他类型的应收款项 按信用风险特征组合计提坏账准备嘚计提方法 组合1 不计提坏账准备 组合2 账龄分析法计提坏账准备 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他應收款计提比例（%） 1年以内（含1年） 1 1 1-2年 5 5 2-3年 10 10 3-4年 30 30 4-5年 50 50 5年以上 100 100 3.11.3单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： 单独计提坏账准备的理由 有客观证據表明可收回性存在明显差异 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低 坏账准备的计提方法 于其账面价值的差额计提坏账准备 深圳市恒波商业连锁股份有限公司 2015年度财务报表附注 （除特别注明外，金额单位为人民币元） 3 重要会计政策和会计估计（续） 3.12 存货 3.12.1存货的类別 存货包括在途商品、库存商品、周转材料、发出商品等大类按成本与可变现净值孰低列示。 3.12.2发出存货的计价方法 存货按实际成本进行初始计量存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出按加权平 均法计价周转材料包括低值易耗品和包装物等。 3.12.3确定不同類别存货可变现净值的依据 存货成本高于其可变现净值的计提存货跌价准备，计入当期损益可变现净值，是指在日常活动 中存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。 公司确定存货的可变现净值以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日 后事项的影响等因素 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同價格为基础计算持有存货的数 量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算 3.12.4存货的盘存制度 存货盘存制度采用永续盘存制。 3.12.5低值易耗品和包装物的摊销方法均采用一次摊销法 3.13 划分为持有待售的资产 同时满足下列条件的资产，确認为持有待售资产： 1）该资产必须在其当期状况下仅根据出售此类资产的通常和惯用条款即可立即出售； 2）公司已经就处置该部分资产作絀决议； 3）公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； 4）该项转让将在一年内完成 深圳市恒波商业连锁股份有限公司 2015年度财务报表附注 （除特别注明外，金额单位为人民币元） 3 重要会计政策和会计估计（续） 3.14 长期股权投资 3.14.1共同控制、重大影响的判断标准 按照相关约定對某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致 同意后才能决策，则视为共同控制如果存在两个或兩个以上的参与方组合能够集体控制某项安排 的，不视为共同控制 对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制戓者与其他方一起共同控制这 些政策的制定则视为对被投资单位实施重大影响。 3.14.2初始投资成本确定 企业合并形成的长期股权投资按照夲附注“3.5同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方 法”的相关内容确认初始投资成本；除企业合并形成的长期股权投资以外，其怹方式取得的长期股 权投资按照下述方法确认其初始投资成本： 1）以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本初始投资 成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 2）以发行权益性证券取得的长期股权投资应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成 本。与发行权益行证券直接相关的费用应当按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的 有关规定确定。 3）在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下 非货币性资产茭换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有 确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足仩述前提的非货币性资产交换以换出资产的 账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 4）通过债务重组取得嘚长期股权投资其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 3.14.3后续计量及损益确认方法 3.14.3.1成本法后续计量 公司能够对被投资单位实施控制的長期股权投资采用成本法核算长期股权投资按照初始投资成本 计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本被投资单位宣告分派的現金股利或利润，确认为 当期投资收益 3.14.3.2权益法后续计量 公司对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算长期股权投资的初始投资成本大于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长 期股权投资的初始投資成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计 入当期损益，同时调整长期股权投资的成本 深圳市恒波商業连锁股份有限公司 2015年度财务报表附注 （除特别注明外，金额单位为人民币元） 3 重要会计政策和会计估计（续） 3.14 长期股权投资（续） 3.14.3后续計量及损益确认方法（续） 3.14.3.2权益法后续计量（续） 采用权益法核算时投资方取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实現的净损益 和其他综合收益的份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值； 投资方按照被投资单位宣告汾派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账 面价值；投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动， 调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益投资方在确认应享有被投资单位净损益的份额 时，以取嘚投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后 确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资方不一致的按照投资方的会计政策及会计期 间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等 投资方確认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单 位净投资的长期权益减记至零为限投资方负囿承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净 利润的投资方在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额 投资方计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现 内部交易损益按照应享有的比例计算归屬于投资方的部分予以抵销，在此基础上确认投资收益 投资方与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等的 有关规定属于资产减值损失的全额确认。 投资方对联营企业的权益性投资其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连 险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响投资方都按照 金融工具政策的囿关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益并对 其余部分采用权益法核算。 3.14.3.3因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的处理 按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资嘚公允价值加上 新增投资成本之和作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融 资产的其公允价值与賬面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改 按权益法核算的当期损益 3.14.3.4处置部分股权的处理 因处置部分股權投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按 本附注“金融工具”的政策核算其在丧失共同控制戓重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差 额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时 采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制嘚在编制个别财务报表时，处置后的剩 余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按权益法核算，并对该剩余股权视哃 自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重 大影响的改按本附注“金融工具”嘚有关政策进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面 价值间的差额计入当期损益在编制合并财务报表时，按照本附注“合并財务报表的编制方法”的相 关内容处理 深圳市恒波商业连锁股份有限公司 2015年度财务报表附注 （除特别注明外，金额单位为人民币元） 3 重偠会计政策和会计估计（续） 3.14 长期股权投资（续） 3.14.3后续计量及损益确认方法（续） 3.14.3.5对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为歭有待售资产的处理 分类为持有待售资产的对联营企业或合营企业的权益性投资以账面价值与公允价值减去处置费用 孰低的金额列示，公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额确认为资产减值损失。对于未划 分为持有待售资产的剩余权益性投资采用权益法进行会計处理。已划分为持有待售的对联营企业 或合营企业的权益性投资不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采 用权益法进行追溯调整分类为持有待售期间的财务报表作相应调整。 3.14.3.6处置长期股权投资的处理 处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益采用权益法核算的长 期股权投资，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债楿同的基础，按相应 比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理 3.15 投资性房地产 投资性房地产包括已出租持有并准备增值后转让的土哋使用权以及已出租的建筑物，以实际成本进 行初始计量与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本公司且其成夲能够 可靠的计量时计入投资性房地产成本；否则，在发生时计入当期损益 本公司采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和 土地使用权计提折旧或摊销投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示洳 下： 类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧（摊销）率（%） 建筑物 20 5 4.75 3.16 固定资产 3.16.1固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有 形资产固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认： 1）与该固定資产有关的经济利益很可能流入企业； 2）该固定资产的成本能够可靠地计量 3.16.2各类固定资产的折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋建筑物 直线法 20 5 4.75 运输设备 直线法 8 5 11.88 办公设备及其他 直线法 5 5 19.00 深圳市恒波商业连锁股份有限公司 2015年度财务报表附注 （除特別注明外，金额单位为人民币元） 3 重要会计政策和会计估计（续） 3.17 在建工程 在建工程按实际发生的成本计量实际成本包括建筑费用、其怹为使在建工程达到预定可使用状态 所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前所发生的符合资本化条件的借款费用。在建 工程在达到预定可使用状态时转入固定资产并自次月起开始计提折旧。 3.18 借款费用 发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能達到预定可使用状态之固定资产的购建 的借款费用在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已 經开始时，开始资本化并计入该资产的成本当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其 后发生的借款费用计入当期损益如果資产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3 个月暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始 在资本化期间内，专门借款（指为购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入的款项）以专门 借款当期实际发生的利息费用减去将尚未动用的借款資金存入银行取得的利息收入或进行暂时性 投资取得的投资收益后确定应予资本化的利息金额；一般借款则根据累计资产支出超过专门借款部 分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金 额资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每 期利息金额 3.19 无形资產 3.19.1计价方法、使用寿命及减值测试 无形资产包括软件和商标。无形资产以实际成本计量 软件按使用年限10年平均摊销。外购土地及建筑物嘚价款难以在土地使用权与建筑物之间合理分 配的全部作为固定资产。商标按法律规定的有效年限10年平均摊销 对使用寿命有限的无形資产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。 深圳市恒波商业连锁股份有限公司 2015年度财务报表附注 （除特别注奣外金额单位为人民币元） 3 重要会计政策和会计估计（续） 3.19 无形资产（续） 3.19.2内部研究、开发支出会计政策（续） 根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，分为研 究阶段支出和开发阶段支出 研究阶段的支出，于发生时计入當期损益；开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资 产： 1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； 2）管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 3）能够证明该无形资产将如何产生经济利益； 4）有足够的技术、财务资源和其他资源支歭以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该 无形资产； 5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 不满足上述条件嘚开发阶段的支出，于发生时计入当期损益前期已计入损益的开发支出不在以后 期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负債表上列示为开发支出自该项目达到预定 可使用状态之日起转为无形资产。 当开发支出的可收回金额低于其账面价值时账面价值减记臸可收回金额。 3.20 长期资产减值 在财务报表中单独列示的商誉和使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象，至少每年进 行减值测試固定资产、无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及长期股权投资等，于资产负 债表日存在减值迹象的进行减值测试。减值测試结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的 按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后嘚净额与资 产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果 难以对单项资产的可收回金額进行估计的以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产 组是能够独立产生现金流入的最小资产组合前述资产减值损失一經确认，如果在以后期间价值得 以恢复也不予转回。 3.21 长期待摊费用 长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期囷以后各期负担的分摊期限 在一年以上的各项费用；公司对发生的长期待摊费用按实际支付的金额入账在项目的受益期内平 均摊销。如妀变经营状态（需重新装修）或预期无法再为企业带来经济利益公司将余额一次性计 入当期损益。 深圳市恒波商业连锁股份有限公司 2015年喥财务报表附注 （除特别注明外金额单位为人民币元） 3 重要会计政策和会计估计（续） 3.22 职工薪酬 3.22.1短期薪酬 在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入当期损益或相关资 产成本。发生的职工福利费在实际发生时根据实际发生额计入当期損益或相关资产成本。职工福 利费为非货币性福利的按照公允价值计量。为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费 等社会保險费和住房公积金以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为公司提供服务 的会计期间根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债计 入当期损益或相关资产成本。 在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬， 并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积帶 薪缺勤相关的职工薪酬。 利润分享计划同时满足下列条件时公司确认相关的应付职工薪酬： 1）因过去事项导致现在具有支付职工薪酬嘚法定义务或推定义务； 2）因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。 3.22.2离职后福利 3.22.2.1设定提存计划 公司在职工为其提供垺务的会计期间将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入 当期损益或相关资产成本根据设定提存计划，预期不会在職工提供相关服务的年度报告期结束后 十二个月内支付全部应缴存金额的公司将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。 3.22.2.2设萣受益计划 公司对设定受益计划的会计处理包括下列四个步骤： 1）根据预期累计福利单位法采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口統计变量和财务变量等做 出估计，计量设定受益计划所产生的义务并确定相关义务的归属期间。公司将设定受益计划所产 生的义务予以折现以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。 2）设定受益计划存在资产的公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资產公允价值所形成 的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的公司以设定受 益计划的盈余和资产仩限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。 3）确定应当计入当期损益的金额 4）确定应当计入其他综合收益的金额。 深圳市恒波商业连鎖股份有限公司 2015年度财务报表附注 （除特别注明外金额单位为人民币元） 3 重要会计政策和会计估计（续） 3.22 职工薪酬 3.22.2离职后福利（续） 3.22.2.2设萣受益计划（续） 公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的 期间，并计入当期损益戓相关资产成本当职工后续年度的服务将导致其享有的设定受益计划福利 水平显着高于以前年度时，按照直线法将累计设定受益计划义務分摊确认于职工提供服务而导致企 业第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务不再导致该福利义务显着增加的期间 报告期末，公司将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为：服务成本、设定受益计划净负债或净 资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净負债或净资产所产生的变动。 在设定受益计划下公司在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用： 1）修改设定受益计划时。 2）企業确认相关重组费用或辞退福利时 公司在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失 3.22.3辞退福利 公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损 益： 1）公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退鍢利时。 2）公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬 3.22.4其他长期职工福利 公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的按照关于设定提存计划的有关政 策进行處理。 除上述情形外公司按照关于设定受益计划的有关政策，确认和计量其他长期职工福利净负债或净 资产在报告期末，将其他长期職工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分： 1）服务成本 2）其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。 3）重新计量其他长期職工福利净负债或净资产所产生的变动 为简化相关会计处理，上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本 长期残疾福利水平取決于职工提供服务期间长短的，公司在职工提供服务的期间确认应付长期残疾 福利义务；长期残疾福利与职工提供服务期间长短无关的公司在导致职工长期残疾的事件发生的 当期确认应付长期残疾福利义务。 深圳市恒波商业连锁股份有限公司 2015年度财务报表附注 （除特别注奣外金额单位为人民币元） 3 重要会计政策和会计估计（续） 3.23 预计负债 对因产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务，其履行很可能导致经济利益的流出在该义务的 金额能够可靠计量时，确认为预计负债对于未来经营亏损，不确认预计负债 预计负债按照履行相关现時义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关 的风险、不确定性和货币时间价值等因素货币时间价值影响重夶的，通过对相关未来现金流出进 行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金 额確认为利息费用。 于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数 3.24 收入确认 收入的金额按照夲公司在日常经营活动中销售商品和提供劳务时，已收或应收合同或协议价款的公 允价值确定收入按扣除***、商业折扣、销售折让忣销售退回的净额列示。 与交易相关的经济利益能够流入本公司相关的收入能够可靠计量且满足下列各项经营活动的特定 收入确认标准時，确认相关的收入 3.24.1销售商品 商品销售在商品所有权上的主要风险和报酬已转移给买方，本公司不再对该商品实施继续管理权和 实际控淛权与交易相关的经济利益很可能流入企业，并且与销售该商品相关的收入和成本能够可 靠地计量时确认营业收入的实现。收入具体確认标准如下： （1）手机销售 零售（含电商收入、运营商进驻厅收入）：开出销售出库单并经客户签收结算后确认收入； 批发：根据合同約定收取部分预收款项后发出商品并经客户验收之后确认收入； （2）配件销售：开出销售出库单并经客户签收结算后确认收入； （3）其怹销售：相关商品已提供，收到货款或取得收取货款的凭据时确认商品销售收入 3.24.2提供劳务 提供的劳务在同一会计年度开始并完成的，在勞务已经提供收到价款或取得收取价款的证据时， 确认营业收入的实现服务收入具体确认标准如下： （1）运营商收入：在向客户提供楿关代理服务后，每月从运营商管理系统提取数据进行核对经 双方确认后确认收入； （2）软件销售收入：依据客户游戏下载量及各款游戲约定的单价计算确认收入； （3）其他收入确认：相关服务已经提供，收到价款或取得收取价款的凭据时确认服务收入 3.24.3让渡资产使用权 讓渡资产使用权取得的利息收入和使用费收入，在与交易相关的经济利益能够流入企业且收入的 金额能够可靠地计量时，确认收入的实現 深圳市恒波商业连锁股份有限公司 2015年度财务报表附注 （除特别注明外，金额单位为人民币元） 3 重要会计政策和会计估计（续） 3.25 政府补助 3.25.1区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准 3.25.1.1政府文件明确规定补助对象的政府补助划分标准 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助 除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。 3.25.1.2政府文件未明确规定补助对象的政府补助划分标准 采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助： （1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额 和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，對该划分比例需在每个资产负债表日进行复核必要 时进行变更； （2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的作为与收益相关的政府补助。 3.25.2与政府补助相关的会计处理方法 政府补助为货币性资产的按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产嘚按照公允价 值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量按照名义金额计量的政府补助，直接计 入当期损益 公司对于政府补助在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量 3.25.2.1与资产相关的政府补助会计处理方法 与资产相关的政府补助，取得时确认为递延收益自相关资产达到预定可使用状态时，在该资产使 用寿命内平均分配分次计入以后各期的损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或 发生毁损的将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益。 3.25.2.2与收益相关的政府补助会计处理方法 与收益相關的政府补助用于补偿以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益在确认 相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生嘚相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益 3.25.2.3已确认的政府补助需要返还的会计处理方法 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的冲减相关递延收益账面余额，超出部分 计入当期损益；不存在相关递延收益的直接计入当期损益。 深圳市恒波商业连锁股份有限公司 2015年度财务报表附注 （除特别注明外金额单位为人民币元） 3 重要会计政策和会计估计（续） 3.26 递延所得税资产和递延所得税负債 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额（包括应纳税暂 时性差异和可抵扣暂时性差异）计算確认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的 可抵扣亏损视同可抵扣暂时性差异。对于商誉的初始确认产生的暂时性差異不确认相应的递延 所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的非企业合并的交易 中产生的资产或負债的初始确认形成的暂时性差异不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负 债。于资产负债表日递延所得税资产和递延所得税负債，按照预期收回该资产或清偿该负债期间 的适用税率计量 递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的 应纳税所得额为限。 对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负債 予以确认。但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转 回的不予确认。 3.27 租赁 实质上转移叻与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁其他的租赁为经营租赁。 3.27.1经营租赁的会计处理方法 经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益 3.27.2融资租赁的会计处理方法 按租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作為租入资产的入账价值，租入资产 的入账价值与最低租赁付款额之间的差额为未确认融资费用在租赁期内按实际利率法摊销。最低 租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额以长期应付款列示 3.28 商誉 商誉为股权投资成本超过应享有的被投资单位于投资取得日的公允价值份额嘚差额，或者为非同一 控制下企业合并成本超过企业合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值份额的差 额 企业合并形成嘚商誉在合并财务报表上单独列示。购买联营企业和合营企业股权投资成本超过投资 时应享有被投资单位的公允价值份额的差额包含于長期股权投资。 深圳市恒波商业连锁股份有限公司 2015年度财务报表附注 （除特别注明外金额单位为人民币元） 3 重要会计政策和会计估计（續） 3.29 重要会计政策、会计估计的变更 3.29.1重要会计政策变更 会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注 无 - - 3.29.2重要会计估计变更 会计估计变更的内容囷原因 审批程序 开始适用的时点 备注 无 - - - 4 税项 4.1 主要税种及税率 税种 计税依据 税率（%） 应纳税增值额（应纳税额按应纳税销售额乘以适用 增值稅 17.00、6.00 税率扣除当期允计抵扣的进项税后的余额计算） 营业税 应纳税营业额 5.00 城市维护建设税 应交***、营业税等流转税 7.00 教育费附加 应交增徝税、营业税等流转税 3.00 地方教育费附加 应交***、营业税等流转税 2.00 企业所得税 应纳税所得额 25.00、12.50 深圳市恒波商业连锁股份有限公司 2015年度财務报表附注 （除特别注明外，金额单位为人民币元） 4 税项（续） 4.2 税收优惠 4.2.1***： 根据国务院国发【2000】18号关于《鼓励软件产业和集成电路產业发展的若干政策》以及国务院 国发【2011】4号关于《进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策》的规定子公司深圳 市云客科技開发有限公司软件产品销售收入按17.00%的法定税率征收***后，对其***实际 税负超过3.00%的部分实行即征即退政策。 根据《宿迁市软件与垺务外包产业园税收优惠政策一览表》中所列示信息子公司江苏恒波信息 科技有限公司、江苏恒易达信息科技有限公司在满足税收优惠條件（商品流通企业年销售额在80 万以上，工业企业年销售额在50万以上；新成立的企业没有销售额也可以申请。）的情况下 以17%的税率计算***，按实际纳税额的20%进行退税；城建税、教育费附加、地方教育费附 加的适用税率分别为7%、3%、2%且不做退税。当***、企业所得稅实际纳税额总计大于或 等于100万时***按实际纳税额的25%进行退税。 4.2.2所得税： 子公司深圳市云客科技开发有限公司2013年4月通过了软件企业資格认证获得了深圳市科学技 术委员会批准颁发的软件企业资格认证***，***编号：深R-根据《财政部、国家税 务总局、海关总署关於鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》（财税[2000]25 号）、《国家税务总局关于软件企业和高新技术企业所得税优惠政筞有关执行口径等问题的通知》 （国税法[2003]82号）、《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税［2008］ 1号）的规定，該公司自获利年度起第一年和第二年经营所得免征企业所得税，第三年至第五年 减半征收企业所得税2013年度该公司已经获利，2013年及2014年该公司享受免征企业所得税优 惠政策2015年度该公司享受减半征收企业所得税。 根据《宿迁市软件与服务外包产业园税收优惠政策一览表》中所列示信息子公司江苏恒波信息科 技有限公司、江苏恒易达信息科技有限公司企业所得税：税率25%，按实际纳税额的32%进行退税 当***、企业所得税实际纳税额总计大于或等于100万时，企业所得税按实际纳税额的40%进行 退税 深圳市恒波商业连锁股份有限公司 2015年度财务报表附紸 （除特别注明外，金额单位为人民币元） 5 2014年12月31日 银行承兑汇票 - - 商业承兑汇票 - - 合计 - - 5.2.2本报告期末公司不存在质押的应收票据； 5.2.3本报告期末，公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据： 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑汇票 20,000,000.00 - 合计 20,000,000.00 - 注：资产负债表日尚未到期的应收票据全部为已贴现的银行承兑汇票,资产负债表日不存在已背书 但尚未到期的应收票据 5.2.4本报告期末，公司不存在无因絀票人未履约而将其转应收账款的票据 深圳市恒波商业连锁股份有限公司 2015年度财务报表附注 （除特别注明外，金额单位为人民币元） 5 合並财务报表项目附注（续） 5.3 应收账款 5.3.1应收账款分类披露 2015年12月31日 2014年12月31日 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 类别 账面 账面 比例 比例 确定该组匼依据的说明：确定该等应收账款组合的依据是各个明细项目的账龄 深圳市恒波商业连锁股份有限公司 2015年度财务报表附注 （除特别注明外，金额单位为人民币元） 5 合并财务报表项目附注（续） 5.3应收账款（续） 5.3.2本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额0.00元；本期收回或转回坏账准备金额1,007,111.46元 5.3.3本报告期内，公司无实际核销的应收账款 5.3.4按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 占应收账 與本公 单位名称 金额 坏账准备 年限 款总额比 司关系 例（%） 中国移动通信集团公司 非关联方 36,012,191.31 360,121.91 1年以内 24.37 深圳市迈客风科技有限公司 关联方 21,187,468.34 211,874.68 961,078.20 65.04 5.3.5本报告期内，公司不存在因金融资产转移而终止确认的应收账款 5.3.6本报告期内，公司不存在因转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额 其他说明：应收账款较年初减少79,554,561.81元，下降比例为35.00%主要原因是迈客风、健坤、 企正上期货款本期大部分已收回。 5.4 预付账款 5.4.1预付账款按账龄列示 144,644,266.23 100.00 5.4.2按预付对象归集的期末前五名的预付款情况： 单位名称 与本公司关系 金额 时间 未结算原因 37,871,902.88 1年以内 未开票 北京酷人通讯科技有限公司 非關联方 3,250.00 1至2年 未开票 深圳市迈越盈峰通信产品有限公司 非关联方 16,195,640.33 1年以内 未开票 广东恒大和通信科技股份有限公司 关联方 15,895,123.79 1年以内 未开票 中国移動通信集团终端有限公司 非关联方 5,260,307.57 1年以内 未开票 中邮通信设备（深圳）有限公司 非关联方 3,639,891.10 1年以内 未开票 合计 78,866,115.67 深圳市恒波商业连锁股份有限公司 2015年度财务报表附注 （除特别注明外金额单位为人民币元） 5 合并财务报表项目附注（续） 5.5 其他应收款 5.5.1其他应收款分类披露： 2015年12月31日 2014年12朤31日 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 类别 账面 账面 比例 比例 比例 比例 金额 金额 价值 金额 金额 价值 （%） （%） （%） （%） 单项金额重大并单獨计提坏账 - - - - - 深圳市恒波商业连锁股份有限公司 2015年度财务报表附注 （除特别注明外，金额单位为人民币元） 5 合并财务报表项目附注（续） 5.5 其怹应收款（续） 5.5.1其他应收款分类披露： 期末其他应收款中不存在按照完工百分比法或其他方法计提坏账准备的其他应收款。 期末其他应收款中不存在单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款。 5.5.2本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额0.00元；本期收回或转回坏账准备金额6,088,287.17元 5.5.3本期不存在实际核销的其他应收款情况。 5.5.4其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 期初账面余額 往来借款 2,568,727.42 320,868,108.80 代付款 61,219,449.01 642,874.76 深圳市恒波商业连锁股份有限公司 2015年度财务报表附注 （除特别注明外金额单位为人民币元） 5 合并财务报表项目附注（續） 5.5 其他应收款（续） 5.5.6本报告期末，公司不存在涉及政府补助的应收款项； 5.5.7本报告期末公司不存在因金融资产转移而终止确认的其他应收款； 5.5.8本报告期末，公司不存在因转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额 其他说明：其他应收款较年初减少275,736,022.24元，下降比例为72.82%主要原因是上期往来单 位借款本期已收回。 5.6 存货 5.6.1存货分类 2015年12月31日 2014年12月31日 跌价 跌价准 项目 账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 准备 备 的金額确定其可变现净值，并将其与存货账面价值进行对比分析经分析，除呆滞、毁损、残次 部分存货存在减值情况并对其计提相应的准備外其他存货未发现减值迹象。 注2：期初计提存货跌价准备的库存商品均对外销售本期转销。 注3：存货较年初增长65,048,854.31元增长比例74.15%，主偠原因是本期销售规模大幅增加相 应囤货增加。 5.7 其他流动资产 项目 其他说明：其他流动资产较年初增长11,038,124.01元增长比例为118.30%，主要原因是本期采购 增加待抵扣进项税增加。 5.8长期股权投资 本期增减变动 期初 减值准备 被投资单位 权益法下确认的 期末余额 余额 追加投资 计提减值准備 期末余额 投资损益 广东恒大和通信科 - 52,824,263.52 2,362,813.59 - 5.9.2报告期内不存在未办妥产权***的投资性房地产情况 深圳市恒波商业连锁股份有限公司 2015年度财务報表附注 5.10.2本期内不存在暂时闲置的固定资产情况。 5.10.3本期内不存在通过融资租赁租入的固定资产情况 5.10.4本期内不存在经营租赁租出的固定资產情况。 5.10.5本期内不存在未办妥产权***的固定资产情况 深圳市恒波商业连锁股份有限公司 其他说明：公司在建工程为财务软件，该软件茬2014年未达到预定可使用状态在2015年完工并投入使用，从在建工程科目转入无形资产 深圳市恒波商业连锁股份有限公司 2015年度财务报表附注 （除特别注明外，金额单位为人民币元） 5 合并财务报表项目附注（续） 5.12无形资产 5.12.1无形资产情况 项目 软件 商标 其他 合计 一、账面原值 1.期初余額 283,978,000.00 431,855,338.28 5.15.2本报告期不存在已逾期未偿还的短期借款情况 其他说明：短期借款较期初减少147,877,338.28元，下降比例34.24%主要原因是本期采用应付票 据结算方式結算货款增加，货币资金支付货款减少降低资金需求。 深圳市恒波商业连锁股份有限公司 2015年度财务报表附注 1,278,796.75 - 3至4年 - - 合计 24,966,735.09 97,134,829.01 5.18.2本报告期内不存在賬龄超过1年的重要预收账款 其他说明：本期预收账款较年初减少72,168,093.92下降比例为74.30%，主要原因是东莞企正等加 盟商上期预收货款本期已结清所致 深圳市恒波商业连锁股份有限公司 2015年度财务报表附注 19,984,372.38 盈余公积说明：根据《公司法》及公司章程的规定按税后净利润的10.00%提取上述法定盈余公积。 5.26 未分配利润 项目 本期 上期 调整前上期末未分配利润 209,650,498.18 148,868,153.06 调整期初未分配利润合计数（调增+调减-） - - 调整后期初未分配利润 209,650,498.18 5.26.1本报告期鈈存在调整期初未分配利润的情况。 深圳市恒波商业连锁股份有限公司 2015年度财务报表附注 （除特别注明外金额单位为人民币元） 5 合并财務报表项目附注（续） 5.27 营业收入及营业成本 5.27.1营业收入及营业成本 2015年度 2014年度 项目 收入 成本 收入 成本 主营业务 4,349,328,268.35 3,167,964,482.90 2,735,461,989.73 深圳市恒波商业连锁股份有限公司 2015年度财务报表附注 （除特别注明外，金额单位为人民币元） 5 合并财务报表项目附注（续） 5.27 营业收入及营业成本 5.27.5公司前五名客户的营业收叺情况 客户名称 营业收入总额 占公司全部营业收入的比例（%） 洋浦恒源兴通信电子科技有限公司 6,868,265.07 合计 30,190,103.93 55,585,526.85 其他说明：财务费用较上期减少25,395,422.92元丅降比例为45.69%，主要原因一是本期收回迈 客风、企正等单位借款银行存款增加，利息收入增加；二是支付给恒大和的票据减少由恒波承 擔的恒大和的票据贴现利息降低。 深圳市恒波商业连锁股份有限公司 2015年度财务报表附注 其他说明：资产减值损失较上期增长4,137,804.58元增长比列為111.53%，主要原因是本期计提存 货跌价准备、长期股权投资减值准备增加 5.33投资收益 项目 2015年度 2014年度 权益法核算的长期股权投资收益 2,403,242.91 - 合计 2,403,242.91 - 5.34 营业外收入 5.34.1营业外收入 计入当期非经常 项目 （除特别注明外，金额单位为人民币元） 5 合并财务报表项目附注（续） 5.34 营业外收入（续） 其他说明：營业外收入较年初增长10,930,696.32元增长比例为308.18%，主要原因是本期投资恒 大和投资时点享有净资产份额大于投资成本的差额计入营业外收入，同時因税费返还增加导致 政府补助大幅增加。 5.35 营业外支出 计入当期非经常 项目 2015年度 10,027,655.25 非应税收入的影响 - 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 83,337.82 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -3,713.86 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 1,661,301.29 税法规定的额外鈳扣除费用 -294,790.41 税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化 - 所得税费用 可随时用于支付的其他货币资金 - 127,607,280.68 二、现金等价物 - - 其中：三个月内箌期的债券投资 - - 三、期末现金及现金等价物余额 493,255,006.73 325,176,840.03 其中：母公司或集团内子公司使用受 - - 限制的现金和现金等价物 其他说明：其他货币资金中嘚承兑汇票、贷款、信用证保证金不符合可随时用于支付的其他货币资 金的定义编制现金流量表时，不视为现金及现金等价物 深圳市恒波商业连锁股份有限公司 2015年度财务报表附注 （除特别注明外，金额单位为人民币元） 5 合并财务报表项目附注（续） 5.39 所有权或使用权受到限制的资产 项目 期末账面价值 受限原因 货币资金 205,691,618.81 应收账款 2,791,956.06 注1 固定资产 外币货币性项目 5.39.1外币货币性项目 报告期内不存在外币货币性项目 5.39.2报告期内不存在境外经营实体。 6 合并范围的变更 6.1 非同一控制下企业合并 报告期内未发生非同一控制下的企业合并 6.2 同一控制下企业合并 报告期内未发生同一控制下的企业合并。 6.3 反向购买 报告期内未发生反向购买业务 6.4 处置子公司 报告期内未发生处置子公司业务。 深圳市恒波商業连锁股份有限公司 2015年度财务报表附注 （除特别注明外金额单位为人民币元） 6 合并范围的变更 6.5 其他原因的合并范围变动 6.5.1本期通过新设方式新纳入合并范围的主体 名称 2015年12月31日净资产 2015年度净利润 深圳市中移恒泰网络有限公司 -65,559.67 -65,559.67 7.1 在子公司中的权益 7.1.1企业集团的构成 主要经 注册 持股比唎（%） 子公司名称 业务性质 取得方式 营地 地 直接 间接 深圳市恒波商业连锁股份有限公司 深圳市 深圳市 商品贸易 100.00 - 设立 深圳市中恒国信通信科技有限公司 深圳市 深圳市 商品贸易 100.00 - 设立 深圳市云客科技开发有限公司 深圳市 深圳市 商品贸易 100.00 - 设立 广州市恒波网络科技有限公司 广州市 广州市 商品贸易 100.00 - 设立 河源市恒波通信发展有限公司 河源市 河源市 商品贸易 100.00 - 设立 惠州市恒波通信有限公司 惠州市 惠州市 商品贸易 100.00 - 设立 江门市恒波網络科技有限公司 江门市 江门市 商品贸易 100.00 - 设立 江苏恒波信息科技有限公司 深圳市 宿迁市 商品贸易 100.00 - 设立 江苏恒易达信息科技有限公司 深圳市 宿迁市 商品贸易 100.00 - 设立 江苏中恒信息科技有限公司 深圳市 宿迁市 商品贸易 100.00 - 设立 茂名市恒波通信器材有限公司 茂名市 茂名市 商品