您***的***专票发生退货是要去税局作废***的。您的问题应该是好几个请您分项列出来，才好帮您解答

縋问：不是***的专用***退货，而是以前月份开的普票发生部分退货

张艳老师| 官方答疑老师

发生退货的这部分您当时不是免征***了嗎?

追问：普票当时没有缴纳***因为满足小微企业免征额，本月发生退货退货部分的***应该如何做账呢？直接计入借方以后抵扣吗？

张艳老师| 官方答疑老师

将原来的分录冲红并将这部分的***反冲营业外收入。

1减免小微企业免税额计入营业外收入入然后结转到本年利润
2，需要计入利润总额征收企业所得税的

追问：老师您的意思分录应该为:1借，银行存款 82400贷 主营业务收入80000 贷，应交税费应交***(减免优惠)2400 ；2 借应交税费应交***(减免优惠)2400贷，营业外收入2400；3
借营业外收入2400 贷，本年利润2400

追问：在申报***时本期的销售收入为80000，申报企业所得税时假设无成本费用，营业收入也为80000但是在利润总额中要加上这部分营业外收入，利润总额为82400老师我这样理解合适么？

邹老师| 官方答疑老师

借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 應交税费-应交***
借；应交税费-应交*** 贷；营业外收入
借；营业外收入2400 贷本年利润2400
是的，但是有收入就需要做到有成本需要做箌成本与收入匹配的

追问：老师，为了方便理解假设成本费用都为0，后面的申报理解正确吗也就是小规模纳税人***减免的这部分優惠，需要缴纳企业所得税

邹老师| 官方答疑老师

你好，是这样填写申报企业所得税的
营业外收入计入利润总额申报企业所得税的