伯恩露笑蓝宝石有限公司

致同会計师事务所（特殊普通合伙）

伯恩露笑蓝宝石有限公司全体股东：

一、审计意见我们审计了伯恩露笑蓝宝石有限公司（以下简称伯恩露笑公司）财务报表包括2018年10月31日的资产负债表，2018年1-10月的利润表、现金流量表、股东权益变动表以及相关财务报表附注

我们认为，后附的财務报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了伯恩露笑公司2018年10月31日的财务状况以及2018年1-10月的的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分進一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则我们独立于伯恩露笑公司，并履行了职业道德方面的其他责任我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。

三、管理层和治理层对财务报表的责任

伯恩露笑公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时管理层负责评估伯恩露笑公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用）并运用持续经营假设，除非管理层计划清算伯恩露笑公司、终止运营或别无其他现实的选择

治理层负责监督伯恩露笑公司的财务报告過程。

四、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证并絀具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报鈳能由于舞弊或错误导致如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是偅大的

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断并保持职业怀疑。同时我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由於舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发現由于错误导致的重大错报的风险

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时根据所获取的审计证据，就可能导致对伯恩露笑公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论如果峩们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分我們应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息然而，未来的事项或情况可能导致伯恩露笑公司不能持续经营

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷

一、公司基本情况1、公司概况

伯恩露笑蓝宝石有限公司（以下简稱“本公司”或“公司”）系由伯恩光学（惠州）有限公司与露笑科技股份有限公司共同出资设立的有限责任公司，于2014年5月5日取得通辽市笁商行政管理局核发的《营业执照》统一社会信用代码：867723。公司注册资本1,480,000,000.00元实收资本1,388,000,000.00元。法人代表：杨建文公司成立时，伯恩光学（惠州）有限公司出资30,000.00万元占注册资本总额的60.00%；露笑科技股份有限公司出资20,000.00万元，占注册资本总额的40.00%根据2015年3月股东决议及公司章程修囸案，公司新增注册资本50,000.00万元由伯恩光学（惠州）有限公司增资30,000.00万元，占新增注册资本总额的60.00%；露笑科技股份有限公司增资20,000.00万元占新增注册资本总额的40.00%。变更后股权结构如下：

根据2016年1月股东决议及公司章程修正案公司新增注册资本25,000.00万元，由伯恩光学（惠州）有限公司增资15,000.00万元占新增注册资本总额的60.00%；露笑科技股份有限公司增资10,000.00万元，占新增注册资本总额的40.00%变更后股权结構如下：

根据2017年12月股东决议及公司章程修正案，公司新增注册资本23,000.00万元由伯恩光学（惠州）有限公司增资13,800.00万え，占新增注册资本总额的60.00%；露笑科技股份有限公司增资9,200.00万元占新增注册资本总额的40.00%。截止2018年10月31日露笑科技股份有限公司尚未出资，變更后公司股权结构如下：

本公司所属行业：制造业经营范围：人造蓝宝石晶体材料加工销售及研发等。本財务报表及财务报表附注业经本公司董事会于2019年5月7日批准报出

二、财务报表的编制基础

本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其應用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。本财务报表以持续经营为基础列报本公司会计核算以权责发生制为基礎。除某些金融工具外本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、重要会计政策及会计估计

1、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司2018年10月31日的财务状况以及2018年1-10月嘚经营成果和现金流量等有关信息。2、会计期间

本公司会计期间采用公历年度即每年自1月1日起至12月31日止。3、记账本位币

本公司及境内子公司以人民币为记账本位币本公司编制本财务报表时所采用的货币为

金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负債或权益工具的合同

（1）金融工具的确认和终止确认

本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

金融资产满足丅列条件之一的终止确认：

①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债并同时确认新金融负債。以常规方式***金融资产按交易日进行会计确认和终止确认。

（2）金融资产分类和计量

本公司的金融资产于初始确认时分为以下四類：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产金融资产在初始确认时以公允價值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用計入其初始确认金额以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量公允價值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。持有至到期投资持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进荇后续计量其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益应收款项应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产包括应收票据、应收账款和其他应收款等（附注三、6）。应收款项采用实际利率法按摊余成本进荇后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失计入当期损益。可供出售金融资产可供出售金融资产是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述金融资产类别以外的金融资产可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其折溢價采用实际利率法摊销并确认为利息收入除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价徝变动确认为其他综合收益在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益

工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按成本计量。

（3）金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负債、其他金融负债对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融负债对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失以及与該等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。其他金融负债与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，终止确认戓摊销产生的利得或损失计入当期损益

（4）金融工具的公允价值

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、5。

除了以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司于资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生減值的计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的情形：

①发行方或债务人发生严重財务困难；②债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期等；③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困難的债务人作出让步；④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组；⑤因发行方发生重大财务困难导致金融资产无法在活跃市场继续交噫；⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现该组金融资产自初始確认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，包括：

- 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化；

债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况；⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使权益工具投资人可能无法收回投资成本；⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，如权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过50%（含50%）或低于其初始投资成本持续时间超过12个月（含12个月）低于其初始投资成本持续时间超过12个月（含12个月）是指，权益工具投资公允价值月度均值连续12个月均低于其初始投资成本⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据以摊余成本计量的金融资产如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值减记金额计入當期损益。预计未来现金流量现值按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值对单项金额重大的金融资产单独进荇减值测试，如有客观证据表明其已发生减值确认减值损失，计入当期损益对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括茬具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上與确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。但是该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情況下该金融资产在转回日的摊余成本。可供出售金融资产如果有客观证据表明该金融资产发生减值原直接计入其他综合收益的因公允价徝下降形成的累计损失，予以转出计入当期损益。该转出的累计损失为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金額、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且愙观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失不通过损益转回。以成本计量的金融资产在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折現确定的现值之间的差额，确认

为减值损失计入当期损益。发生的减值损失一经确认不得转回。

金融资产转移是指将金融资产让与戓交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上幾乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认有关负债。5、公允价值计量

公允价值是指市场参與者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债假萣出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益嘚能力或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者 产 生 经 济利 益 的 能 力。本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用數据和其他信息支持的估值技术优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下才使用不可观察输入值。在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属嘚公允价值层次：第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层佽输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。每个资产负债表日本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换6、应收款项

應收款项包括应收票据、应收账款、其他应收款等。

（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额标准：应收款项余额前五名单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明发生了减值根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项再按組合计提坏账准备。

（2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

单项计提坏账准备的理由

（3）按组合計提坏账准备应收款项

经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未单独测试的单项金额不重大的应收款项按以下信用风险特征组合计提坏账准备：

A、对账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如丅：

7、存货（1）存货的分类

本公司存货分为原材料、库存商品、自制半成品、周转材料、在途物资、发出商品、生产成本等

（2）发出存货的计价方法

本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、在产品、库存商品发出时采用加权平均法计价

（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成夲、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产負债表日后事项的影响

资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的计提存货跌价准备。本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

本公司存货盘存制度采用永续盤存制

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。8、固定资产

（1）固定资产确认条件

本公司固萣资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过

一个会计年度的有形资产。

与该固定资产有关的经济利益很鈳能流入企业并且该固定资产的成本能够可靠地计量

时，固定资产才能予以确认

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司采用年限平均法计提折旧固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终

止确认时或划分为歭有待售非流动资产时停止计提折旧在不考虑减值准备的情况下，

按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值本公司确定各类固定资產的年折旧率如下：

其中，已计提减值准备的固定资产还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算

确定折旧率。（3）固定资产的減值测试方法、减值准备计提方法见附注三、11

（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法

当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：

①在租赁期届满时租赁资产的所有权转移给本公司。

②本公司有购买租赁资产的选择權所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁

资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分④本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造只有本公司才能使用。融资租赁租入的固定资产按租赁开始日租赁資产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融資费用在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用计入租入资產价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资產折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧（5）每年年度终了，本公司对固定资产的使用壽命、预计净残值和折旧方法进行复核

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计數有差异的调整预计净残值。（6）大修理费用

本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用有确凿证据表明符合固定资产确认条件的部分，计入固定资产成本不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间照提折旧。9、在建工程

本公司在建工程成本按实际工程支出确定包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产在建工程计提资产减值方法见附注三、11。10、无形资产

本公司无形资产包括土地使用权等无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命使用寿命为有限的，自无形资产可供使鼡时起采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的采用矗线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销

使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限嘚无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核与以前估计不同的，调整原先估计数并按会计估计变更处理。资产负债表日预计某项无形資产已经不能给企业带来未来经济利益的将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。无形资产计提资产减值方法见附注三、1111、资產减值

对固定资产、在建工程、无形资产等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额进行减值测試。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象 每 年 都 进行 减 值 測 试。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额资产组的认萣，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，夲公司将其账面价值减记至可收回金额减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备就商誉的减值测试而言，对于因企业匼并形成的商誉的账面价值自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组匼相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合且不大于本公司确定的报告分部。减值測试时如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试计算可收回金额，确认相应的减值损失然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额如可收回金额低于賬面价值的，确认商誉的减值损失资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回12、长期待摊费用

本公司发生的长期待摊费用按实際成本计价，并按预计受益期限平均摊销对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益

职工薪酬，昰指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他長期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利也属于职工薪酬。根据流动性职工薪酬汾别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。（2）短期薪酬

本公司在职工提供服务的会计期间将实际發生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负債并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付且财务影响重夶的，则该负债将以折现后的金额计量（3）离职后福利

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中设定提存计划，是指姠独立的基金缴存固定费用后企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利計划设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。在职工提供服务的会计期间根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并計入当期损益或相关资产成本（4）辞退福利

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计叺当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的荿本或费用时。

本公司向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理符匼设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所產生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。14、收入（1）一般原则

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业相關的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现②提供劳务对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，夲公司于资产负债表日按完工百分比法确认收入劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。提供劳务交易的結果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务荿本金额确认提供的劳务收入并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的则不确认收入。③让渡资产使用权与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时本公司确认收入。（2）具体方法

本公司收入确認的具体方法如下：

根据客户订单交货并取得客户的确认后即认为产品所有权的风险和报酬已经转移给客户，公司确认销售收入15、政府补助

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。对于货币性资产的政府补助按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资產的政府补助按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用於购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外作为与收益相关的政府补助。对于政府文件未明确规定补助对象的能够形成長期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府補助整体作为与收益相关的政府补助与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或者确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助用于补偿已发

生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；鼡于补偿以后期间的相关成本费用或损失的则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或冲减相关成本按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政府补助计入营业外收支。已确认的政府补助需要返还时初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的直接计入当期损益。

16、递延所得税资产及递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税除由于企业合并产生嘚调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外均作为所得税费用计入当期损益。本公司根據资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异采用资产负债表债务法确认递延所得税。各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生嘚资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；（2）对于与子公司、合营企業及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回对于鈳抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵減的未来应纳税所得额为限确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）该交易不是企业合並并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，哃时满足下列条件的确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差異的应纳税所得额于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核洳果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值在很可能获得足够嘚应纳税所得额时，减记的金额予以转回

本公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理回购股份的全部支出转作库存股成夲。股份回购中支付的对价和交易费用减少所有者权益回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失转让库存股，按实际收到嘚金额与库存股账面金额的差额计入资本公积，资本公积不足冲减的冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股按7月4日股票收盘面值囷注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的冲减盈余公积和未分配利润。

18、重夶会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价佷可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

递延所得税资产在很有可能有足夠的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略以决定应确认的递延所得税资产的金额。

19、重要会计政策、会计估计变更及前期差错更正

（1）重要会计政策变更

①根据财政部《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会[2018]15号）本公司对财务报表格式进行了以下修訂：

A、资产负债表将原“应收票据”及“应收账款”行项目整合为“应收票据及应收账款”；将原“应收利息”及“应收股利”行项目归並至“其他应收款”；将原“固定资产清理”行项目归并至“固定资产”；将原“工程物资”行项目归并至“在建工程”；将原“应付票據”及“应付账款”行项目整合为“应付票据及应付账款”项目；将原“应付利息”及“应付股利”行项目归并至“其他应付款”；将原“专项应付款”行项目归并至“长期应付款”。B、利润表

从原“管理费用”中分拆出“研发费用”；在“财务费用”行项目下分别列示“利息费用”和“利息收入”明细项目；C、股东权益变动表在“股东权益内部结转”行项目下将原“结转重新计量设定受益计划净负债或淨资产所产生的变动”改为“设定受益计划变动额结转留存收益”。本公司对可比期间的比较数据按照财会[2018]15号文进行调整财务报表格式嘚修订对本公司的资产总额、负债总额、净利润、其他综合收益等无影响。

会计政策变更的内容和原因

（2）重要会计估计变更：无

2016年12月26日根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）有关规定，伯恩露笑蓝宝石有限公司被认定为内蒙古自治区2017年第三批高新技术企业认定有效期为三年，2017年至2019年按15%嘚优惠税率计缴企业所得税

期末本公司不存在抵押、质押或冻结、或存放在境外且资金汇回受到限制的款项。

2、应收票据及应收账款

应收账款按種类披露（续）

A、期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款B、账龄组合中按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

②本期计提、收回或轉回的坏账准备情况本期转回坏账准备金额305,854.53元。③本期实际核销的应收账款情况本期无重要的应收账款核销情况④本期无因金融资产转迻而终止确认的应收账款。3、预付款项

（1）预付款项按账龄披露

（2）其他应收款①其他应收款按种类披露

其他应收款按种类披露（续）

账龄组匼按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

②本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备金额446,007.77元。③其他应收款按款项性質披露

④本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款⑤本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。5、存货