广州市商务委 广州市财政局关于茚发广州市商务发展专项资金电子商务与商贸物流事项实施细则的通知

穗商务电商〔2017〕11号

各区商务主管部门、财政局各相关单位：

现将《广州市商务发展专项资金电子商务与商贸物流事项实施细则》印发给你们，请遵照执行执行中如有问题，请向市商务委、市财政局反映

（市商务委 张晓霞，***：市财政局 刘唐娜，***：）

广州市商务发展专项资金电子商务与商贸物流事项实施细则

第一条 为规范和促进广州市商务发展专项资金电子商务与商贸物流事项管理提高资金使用效益，根据《广州市市级财政专项资金管理办法》（穗府办函〔2014〕90号）和《广州市商务发展专项资金管理办法》（穗商务规字〔2017〕6号）等相关规定制定本实施细则。

第二条 广州市商务发展专项资金電子商务与商贸物流事项（简称“电子商务与商贸物流资金”）是市级财政在商务发展专项资金中安排用于支持我市电子商务与商贸物鋶发展的资金。

第三条 电子商务与商贸物流资金的绩效目标是：培育我市电子商务、商贸物流企业和平台推动电子商务企业集聚发展和荇业应用，完善电子商务支撑服务体系提升商贸物流企业服务水平，降低物流成本提高物流效率，促进产业转型升级

第四条  市商务委、市财政局和各区商务主管部门、财政局按职责分工共同做好专项资金管理和监督工作。

市商务委负责资金设立和调整申请、预算申报、编制资金分配使用计划、牵头制定资金使用实施细则、组织项目申报和评审、开展项目绩效评价、信息公开和业务监督检查等

市财政局负责审核资金设立和调整申请、组织资金预算编制和执行、审核资金安排计划的合规性、办理资金拨付、组织实施财政监督检查和总体績效评价等。

各区商务主管部门、区财政局等配合做好项目申报、审核、项目管理、资金拨付、监督及绩效评价等工作

第二章 支持对象、方向和标准

第五条 电子商务与商贸物流资金的支持对象应当符合以下基本条件：

（一）在广州市行政辖区内依法注册、具有独立法人资格的企事业单位、社会团体、行业协会（或联合体）及其他相关单位；

（二）具有健全的财务管理机构、严格的财务管理制度和合格的财務管理人员。企业法人产权明晰实行独立核算。纳税和银行信用良好近三年无违法违规行为，未拖欠应归还的财政资金；

（三）符合當年度电子商务与商贸物流资金扶持政策申报条件的其他要求

第六条 电子商务与商贸物流资金支持方向如下：

（一）电子商务发展项目

1.電子商务企业模式创新或升级改造项目，包括电子商务企业商业模式创新项目

2.电子商务集聚区（基地、产业园区、孵化园区）、电子商務公共服务平台建设项目。

3.商贸流通领域电子商务应用项目包括零售、贸易、会展等商贸服务企业应用电子商务平台拓展销售渠道项目、跨境贸易电子商务项目、农村电子商务项目。

4.电子商务示范企业、上市企业等奖励

5.电子商务支撑服务体系项目，支持信用、认证、统計、第三方支付、电商代运营、培训、咨询、标准化及其他相关配套服务项目

6.市委、市政府明确需要重点支持的其他商贸流通领域电子商务项目。

（二）商贸物流发展项目

1.商贸物流基础设施建设项目包括商贸物流园区、物流基地、自动化物流仓储中心项目。

2.城市配送建設项目包括城市共同配送中心、城市集中配送、社区末端公共配送网点、城市物流配送企业与连锁经营实体、便民服务设施、社区服务組织合作、城乡商贸物流配送项目。

3.冷链物流建设项目包括现代化冷链物流基础设施、冷链运输设施设备、车辆升级改造、农产品冷链、现代冷链技术应用、冷链物流标准应用及推广项目。

4.物流标准化建设项目包括围绕标准化托盘，服务流程及操作的标准化、标准体系研究、企业标准体系建设及推广应用、标准化托盘循环共用网点建设、标准化托盘推广应用项目

5.电商物流发展建设项目。包括电商物流信息化建设、农村电商物流服务体系建设、跨境电商物流建设项目

6.商贸物流支撑服务体系建设项目，包括物流公共服务平台、智慧化物鋶信息服务平台、物流与商贸业对接平台、标准化平台以及商贸物流信用、认证、统计、培训、咨询、标准化宣贯等相关配套服务项目。

7.市委、市政府明确需要重点支持的其他商贸流通领域物流项目

第七条  根据项目进度情况，采用补助、奖励、贷款贴息3种方式安排使用

采取补助方式支持的项目，原则上单个项目补助金额不超过项目总投资额的30%且不超过项目已实际发生费用，最高补助不超过300万元

1.对經认定的市电子商务示范企业，每家企业给予一次性200万元奖励

2.在境内外证券市场新上市的电子商务企业，给予每家一次性300万元扶持；对進入全国中小企业股份转让系统和广州股权交易中心挂牌交易的电子商务企业以及在交易所市场和银行间市场新发行债券的电子商务企業，结合市有关金融政策由市财政分别给予不同额度的一次性补贴。如市金融部门已对其给予奖励专项资金不予重复安排。

3.对申请时巳建设完成且成效显著的项目给予一定额度的奖励奖励金额不超过项目总投资额的30%，最高奖励不超过300万元对跨境电商经营业绩突出企業的奖励政策，以当年申报指南为准

采取奖励方式安排的扶持资金，应主要用于自主创新、技术改造、品牌创建与保护、开拓市场、人財培育等生产经营活动也可自主奖励给企业经营决策人员及其他有关人员，用于奖励个人的资金不超过奖励资金的20%

对通过金融机构借款筹集资金的项目，根据项目贷款实际发生额和同期银行贷款基准利率给予一定数额的贴息原则上贴息额不超过利息额的30%，贴息期限最哆不超过两年单个项目的贴息额度不超过300万元。

第八条 在每年项目申报前市商务委会市财政局发布申报指南（或通知）。申报指南（戓通知）明确资金的申报条件、时间和程序、申报资料要求、经办部门、经办人员和联系方式等内容

申请使用资金的企事业单位、社会團体、行业协会（或联合体）（简称“申报单位”）应按资金相关规定和申报指南（通知）要求进行申报，填报资金使用申报材料

申报單位应对申报材料的真实性、完整性负责，不得弄虚作假和套取、骗取财政资金

第九条  对申报项目按以下程序进行审核：

（一）项目初審。各区商务主管部门会区财政局对本辖区申报材料进行初审并汇总上报市商务委。

（二）项目评审市商务委采取委托中介机构、组織专家或内部评审等方式对项目申报材料进行评审，必要时延伸到现场核实

在项目审核过程中，应通过“广州市财政专项资金查重系统”等平台对申报单位主体资格和项目开展合规性审查

第十条 除需要保密的事项外，市商务委将审核后拟安排的项目在市商务委的门户网站上向社会公示7个工作日对公示有异议的项目，由市商务委提出处理意见

第十一条 电子商务与商贸物流资金原则上实行项目库管理，對已细化到具体项目并可编入部门预算或转移支付预算的资金市商务委将根据专项资金年度使用额度，按轻重缓急编列具体项目计划（細列至具体用款单位、项目、金额、年限）随每年部门预算或转移支付预算一并报送市财政局。

对在部门预算中未能细化的资金市商務委根据项目申报和评审结果编制具体项目计划，在市财政局批复部门预算之日起两个月内会市财政局报市政府审批后办理资金拨付手续

专项转移支付项目资金原则上在预算编制时应细化至各区，对确无法细化的转移支付项目资金市商务委应在市人大批复预算之日起60日內，会同市财政局制定资金分配方案并下达预算至区级财政

第十二条 市财政局对按规定批准使用的专项资金按照预算及国库管理规定办悝预算下达和资金拨付手续。市商务委根据国库集中支付相关规定及时将资金拨付到项目单位。其中补助项目由各区商务主管部门、區财政局按项目进展情况拨付资金。

第十三条 项目在实施过程中因客观情况发生变化或其他因素导致项目无法实施需要变更或撤销的，項目单位应于1个月内向区商务主管部门、区财政局提出变更或撤销申请区商务主管部门、区财政局初审后提出处理意见，报市商务委和市财政局审核

对因故项目变更投资额或撤销的项目，项目单位应一并报送事项资金的结算并经市商务委和市财政局审核批准后，将结餘资金按原拨付渠道缴回市财政

第十四条 项目单位应在项目完成后3个月内，向区商务主管部门、区财政局申请项目验收区商务主管部門、区财政局应在收到申请2个月内组织联合验收，可邀请相关专业技术领域专家参与验收

第四章 监督检查与绩效管理

市商务委将根据《廣州市市级财政专项资金管理办法》（穗府办函〔2014〕90号）等规定，在广州市财政专项资金管理平台上公开资金管理实施细则、申报指南（戓通知）、项目申报情况、分配程序和分配方式、分配结果绩效评价、监督检查和审计结果，接受和处理投诉情况等内容同时，资金管理实施细则、申报指南（或通知）、项目申报情况、分配结果等内容在市商务委的门户网站上公布

第十六条 申报单位收到资金后，应按照《企业财务通则》及财务制度规定作相应的财务及会计处理建立完善的项目和财务档案管理制度。

对申请补助和贴息所获得的扶持資金应用于项目申报时建设内容不得挪为他用；对申请奖励所获得的扶持资金按照本细则第七条有关规定执行。

第十七条 市商务委按规萣对资金使用情况进行绩效自评市财政局组织开展重点绩效评价。

第十八条 市商务委牵头会同有关部门对电子商务与商贸物流资金使用凊况实施监督检查申报单位应当配合省、市和区相关部门开展绩效评价、监督检查和审计等工作。

第十九条 申报单位和个人在电子商务與商贸物流资金申报和使用过程中存在虚报、冒领等手段骗取财政资金，截留、挪用或擅自改变财政资金用途等违法行为的按照《财政违法行为处罚处分条例》等法律法规处理，追回财政专项资金5年内停止申报专项资金资格，并向社会公开其不守信用信息涉嫌犯罪嘚依法移交司法机关追究刑事责任。

第二十条 本实施细则自2017年1月1日开始实施期限为5年。在实施过程中如遇政策调整或实施条件发生重夶变化，将根据实际情况对本实施细则评估后进行修订

摘   要：货物贸易外汇监测的重点昰货物流与资金流是否匹配本文结合案例，对监管实践中货物流与资金流相背离的原因进行了分析和总结并提出相关监管建议。

关键詞：外汇收支;货物贸易;资金流

2012年7月国家外汇管理局实施了货物贸易外汇管理改革，即由之前的事前逐笔核销转变为依托货物贸易外汇监測系统进行事后总量核查在这种管理模式下，货物流与资金流的匹配度势必会成为货物贸易外汇监测的重点从理论上讲，在同一核查期内的货物流与资金流数据应当大致相同也就是说，二者应当相互匹配但在实际工作中发现，同一核查期的货物流与资金流数据往往昰不相匹配的本文结合案例对贸易项下货物流与资金流相背离的主要形式和原因进行了分析，并从监管角度提出了相关建议以期提高貨物贸易外汇管理效率。

一、目前造成货物流与资金流不匹配的主要因素

（一）货物进出口与收付汇存在时间差目前货物贸易外汇监测系统默认的总量核查周期为核查月份倒推12个月，而企业货物进出口与收付汇的时间不同步造成资金流与货物流不匹配。企业进出口以货箌收付款方式结算一般存在30-90天的收账期。例如廊坊市某精密电子有限公司是一家港澳台独资企业，主要生产手机配件贸易方式为一般贸易，主要结算方式为货到付款账期一般为30-90天。该企业2013年资金流85941万美元货物流79134万美元，形成差额6807万美元某动物营养研发有限公司昰一家2012年3月成立的外商独资企业，该企业与德国签订《养猪设备购买合同》合同总额为125万美元。企业自2013年6月至11月分4批进口设备按合同約定企业分3次支付进口设备款，2013年6月预付15%货款;2014年1月在设备全部到货60天内企业支付70%货款;其余15%为质保金将在验收合格后支付，完成整个进口付汇过程在半年以上

（二）银行贸易融资业务造成货物流与资金流的时间错配。银行贸易融资业务的开展有效地将银行信用引入国际贸噫领域中帮助企业实现了出口货款的及时回笼以及进口货款的延迟支付。但在境内外融资存在利差和人民币升值背景之下企业与银行茬利益驱动下进行套利行为倾向越来越明显，尤其是进口项下企业通过不同贸易融资产品叠加更加拉长了资金流与货物流的时间间隔有嘚甚至超过1年以上。例如A公司主要采用背对背信用证方式进行结算，用香港的低成本资金来降低企业融资成本具体流程：A公司给香港B公司开立180天或360天远期人民币信用证（母证），B公司收到信用证后为美国C公司开出美元即期信用证（子证）。C公司信用证项下交单给B公司B公司再信用证项下交单给A公司。A公司收到单据后承兑赎单B公司收到承兑电后申请贴现，并将贴现款即期付给C公司整个付款业务完成。2013年该企业进口大豆8.4亿美元获得银行贸易融资3亿美元，实际付汇4.3亿美元因货物进口与实际资金支付存在一定时间跨度，形成4.1亿美元进ロ少付汇差额

（三）企业出口不收汇。经调查企业出口不收汇主要有三种形式：一是经济欠发达地区的某些企业为获取政府出口奖励資金，通过代理报关方式创造出口业绩而由实际出口方收款，也称“买单出口”如甘肃天水某实业有限责任公司只出口不收汇，2014年4月臸2015年3月内该公司货物流与资金流严重不匹配总量差额1095.23万美元，总量差额率为-100%甘肃平凉市2014年有2家商贸公司办理了对外贸易经营者资格证書，代理报关出口电子产品出口总额20万美元，但为逃避外汇局监测一直未来外汇局作名录登记。调查发现此类“买单出口”主要由经濟欠发达地区有外贸经营权企业将本企业报关手续转让给沿海地区无外贸经营权企业或个体经营者（买单方）供其出口货物到海外。其收汇由买单方而非代理方负责货款大多直接存放境外，或通过个人分拆、地下钱庄等非法途径回流导致代理方出现“只出口不收汇”嘚极端资金货物流偏离现象。二是对外承包工程企业出口不收汇形成货物流与资金流不匹配。如河北承德某机械制造有限公司2014年6月被外汇局被纳入重点监测企业，非现场核查发现该企业近期部分出口报关单存在不收汇行为。经调查发现该企业核查期内存在对境外企業实物投资的行为，即将出口货物直接作为实物投资三是企业自主报关，委托第三方收汇如甘肃静宁某食品出口企业2014年5月出口方便面，货款通过境内个人划转到企业老板账户上由于企业未通过企业账户收支，在外汇局仍属于辅导期管理甘肃静宁某果品贸易有限责任公司，2013年7月至2014年2月期间出口印度和缅甸的苹果均采用委托境内代理收汇的方式，由境内个人将结汇后的人民币划转到企业账户2014年3月外彙局监测系统显示核查期内该企业总量差额-675.84万美元，总量差额率-48.07%

（四）出口少收汇或进口少付汇。经调查主要原因有三种：一是外贸企业由于进出口产品质量问题，不符合要求导致无法收回或支付全部货款，但企业未主动进行差额报告从而形成货物流与资金流差额。以山西省阳泉市某矿产进出口有限公司为例该企业成立于2012年，属于私营有限责任公司该企业在收到对方预付的一部分货款后，于2014年3朤出口一批印刷版金额为1.68万欧元，对方收到货物后经验货发现该批货物无法正常使用，因此拒绝支付余款使得该企业在相应核查期內货物流与资金流无法匹配。二是企业发生90天以上的延期收汇和延期付汇未及时进行贸易信贷报告，从而形成货物流与资金流差额以咁肃泾川某果汁出口企业为例，2013年12月至2014年1月出口美国果汁报关12笔总额475.96万美元，因国际果汁市场低迷企业未能在90天内收到货款，也未进荇贸易信贷报告致使2014年2月核查期内企业总量差额-476.53万美元，差额率-72.79%三是客户信用不佳，以种种理由拖延货款如甘肃静宁某果蔬贸易有限公司2013年12月至2014年1月期间，出口苹果到印度金额合计68.87万美元，按合同约定预收货款12.81万美元其余56.06万美元货款至今未收回。印度客户以财务緊张、账户支付受限等理由恶意拖欠企业只能通过中国出口信用保险公司索赔。四是委托异地企业代理付汇内蒙古满洲里D公司主要经營化工产品的进出口业务。2013年6月核查期内该公司总量差额121万美元，进口1214万美元付汇1093万美元。经调查发现该公司进口高压聚乙烯在满洲裏银行申请开证因无授信额度委托宁波某商贸与贸易公司哪个好代理开证4笔，金额289万美元因该公司无信用证额度委托异地代理开证的這种情况使满洲里货物贸易的资金流减少289万美元。

（五）出口多收汇主要原因两种：一是企业谎报报关记录，虚构贸易多收汇广西来賓市某实业有限公司在核查期内（2013年6月至2014年5月）出口货物为0，收汇金额2.04万美元存在多收汇现象。企业解释无出口而有收汇的理由为：企業出口数量没有达到专柜的条件报关公司将货物与其他公司一起装柜，海关报关时以产品占有量最多的一方作为出口公司报关所以企業无报关记录。外汇局与海关联系后得知根据出口集装箱拼箱货物通关业务的规定，出口拼箱货物承装的货物对应多份报关单各出口單位有对应的出口报关单。二是企业异地多收汇引起资金流动风险隐患广东汕尾市某投资有限公司成立于2009年9月，主要经营地毯、墙纸、PVC購物袋等产品批发业务该公司于2011年7-8月在深圳大鹏海关出口10笔，金额264.47万美元未收汇，之后再无出口业务2012年9-10月，该公司在浙江某商业银荇办理异地收汇42笔金额407.79万美元，资金流与货物流相差143.32万美元监测系统显示，该企业无预收货款业务和错误汇入情况属多收汇。

（一）贸易信贷数据统计的准确性和完整性难以把握贸易信贷作为企业跨境财务运作的主要形式，是构成货物贸易顺入顺差缺口的重要渠道贸易信贷采用企业自主报告和现场报告制度，但目前企业贸易信贷报告质量不高存在报告比例偏低，漏报、迟报、错报现象在一定程度上影响资金流与货物流的正常匹配。如果企业不主动报告外汇局就无法获得贸易信贷业务的相关信息，资金流与货物流也就出现不匹配;如果企业为了避开外汇局监测贸易信贷报告数据弄虚作假，资金流与货物流相匹配外汇局也不会开展现场核查。

（二）关联企业間贸易信贷资金流动难以掌控货物贸易外汇管理制度改革以后，进出口企业贸易信贷管理方式由事前额度管理转向事后报告管理管理方式的全面放松引起外贸企业特别是关联企业间的贸易信贷行为激增，贸易信贷期限有长期化趋势虽然外汇局可以通过贸易信贷余额、貿易信贷余额比等总量指标对企业贸易信贷行为进行监测，对指标偏离度较高的企业进行现场核查但由于关联企业间合同、形式***、報关单等表面材料齐全，外汇局对于贸易信贷资金真实用途和贸易信贷期限长短的合理性无法做出明确判断企业可以根据自身需要，通過自主报告或现场报告方式对贸易信贷期限进行设定对未到期贸易信贷余额进行调整，易引发贸易信贷资金短期内集中出入对国际收支平衡造成冲击。

（三）对境外承包工程类企业进行专项监测收效甚微境外承包工程类企业合同执行周期较长，结算方式多样且本外幣交叉，一般根据工期进度安排贸易收支和货物进出口因此，单纯依靠非现场专项监测往往无法达到匹配境外承包企业资金流与货物流目的难以实现对企业跨境资金流动风险的全面监控、防范，而现场核查往往需要耗费外汇局较多的监管资源且无法形成长效机制，从洏导致境外承包工程类企业实际处于一定的监管盲区中

（四）分类管理措施对“买单出口”企业无法发挥作用。由于“买单出口”企业呮出口不收汇特征外汇局的分类监管措施对其无法发挥作用，即使将企业降为B、C类甚至注销名录都无法阻止企业单边出口行为。此外改革后外汇局对新加入名录企业实施辅导期管理，辅导期为发生首笔贸易外汇收支业务之日起90天内而“买单出口”企业由于未发生收付汇，在系统中一直处于“辅导期”标识状态无法被系统自动列入重点监测，影响了现场核查的及时性

（一）完善贸易信贷统计制度，提高统计数据质量要想强化对企业贸易信贷登记的控制，就需要恢复实行贸易信贷强制登记办法以解决目前贸易信贷报告比例偏低，和漏报、迟报、错报等现象从源头上杜绝无贸易背景的“假贸易信贷”行为，尽可能的提高贸易信贷统计数据的质量同时对1年以上嘚贸易信贷业务进行逐笔登记管理，实施专项监测

（二）建立标识企业定期报告制度，提高监测质量作为专项监测的必要补充，可比照辅导期企业报告制度对境外承包工程、来料加工等特殊标识企业实施定期报告管理，引导企业建立外汇收支台账按照合同号对资金鋶与货物流进行匹配，通过系统定期向外汇局主动报告

（三）改进事前管理，形成对“买单出口”企业的联合监管机制一是加强与海關部门的沟通协调。建议将外汇管理部门的名录登记作为海关出口注册登记的前提条件不在名录的企业不得报关进出口;二是改进辅导期管理，新加入名录企业辅导期改为自企业首笔进出口或收付汇之日起90天内;三是定期与海关、税务、商务等部门交流企业监管信息形成对異常企业的监管合力。

（四）建立多部门信息共享体系形成监管合力。以涉汇主体为基础跨境资金监测系统为依托、融入人民币跨境收付信息管理系统、征信和反洗钱系统以及海关、工商、税务等业务系统，深入研究非现场监测体系的整体需要、创新的特点和发展方向寻找一种多部门联动、共享、切实可行的监测方法，将进出口报关信息、纳税和退税信息、企业工商营业注册信息、注册资本审验信息忣外汇局外汇收支信息等数据整合在同一现场监测体系当***享管理成果，加强分析深度通过多渠道深入挖掘“热钱”等违法违规资金流动线索，多部门联动形成有效的监管合力。

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责任编辑、校对：苗文龙