使购买商品支付现金增加所致 2、投资活动产生的现金流量净额较上年同期增长）上 务审计报告 全资子公司北京同方创新 2016年 的《紫光国芯股份有限公司关 为作价参考是 投资有限公司共同投资设 是 是 08月04于转让北京同方以衡创业投资 依据，交易 立的公司且交易对方法定 日 中心合伙权益暨關联交易的公 双方协商定 代表人潘晋先生为本公司 告》（公告编号：） 价 离任一年内董事。 六、主要控股参股公司分析 主要子公司、参股公司情况 公司名称 公司类型 主要业务 注册资本 北京同方微电子有限公司 子公司 设计、开发和销售智能卡芯片 10,） 签署<金融服务协议>的关联交噫公告》 公司报告期无其他重大关联交易 十七、重大合同及其履行情况 1、托管、承包、租赁事项情况 （1）托管情况 公司报告期不存在托管情况。 （2）承包情况 公司报告期不存在承包情况 （3）租赁情况 公司报告期不存在重大租赁情况。 2、重大担保 （1）担保情况 单位：万元 公司及其子公司对外担保情况（不包括对子公司的担保） 担保额度 实际发生日期 实际担保金 是否履行是否为关 担保对象名称 相关公告 担保額度 （协议签署日） 额 担保类型 担保期 完毕 联方担保 披露日期 - - - - - - - - - 公司与子公司之间担保情况 担保额度 实际发生日期 实际担保金 是否履行是否為关 担保对象名称 相关公告 担保额度 （协议签署日） 额 担保类型 担保期 完毕 联方担保 披露日期 西安紫光国芯半导体2016年04 2016年04月08 连带责任保 三年 否 否 有限公司 月12日 1,090 日 1,020 证 报告期内审批对子公司担保额度 1,090 报告期内对子公司担保实 1,020 合计（B1） 际发生额合计（B2） 报告期末已审批的对子公司担保 1,090 报告期末对子公司实际担 1,020 额度合计（B3） 保余额合计（B4） 子公司对子公司的担保情况 担保额度 实际发生日期 实际担保金 是否履行是否为关 擔保对象名称 相关公告 担保额度 （协议签署日） 额 担保类型 担保期 完毕 联方担保 披露日期 - - - - - - - - - 公司担保总额（即前三大项的合计） 报告期内审批担保额度合计 1,090 报告期内担保实际发生额 1,020 （A1+B1+C1） 合计（A2+B2+C2） 报告期末已审批的担保额度合计 1,090 报告期末实际担保余额合 1,020 （A3+B3+C3） 计（A4+B4+C4） 实际担保总额（即A4+B4+C4）占公司净资产的比例 ）上披露的相关公告 2、2015年度募集资金800亿元的非公开发行股份事项 2015年11月4日，公司召开的第五届董事会第十七次會议审议通过了公司2015年非公开发行股票预案及相关议案公司拟向9名认购对象非公开发行股票数量为2,958,579,878股，募集资金总额为不超过8,000,000万元公司已于2015年11月4日与各认购方签署了附条件生效的《非公开发行股票认购协议（合同）》。2016年5月3日公司召开的第五届董事会第二十七次会议對本次非公开发行股票预案及本次非公开发行股票募集资金运用的可行性研究报告进行了修订。 截止目前本次非公开发行的募投项目中認购南茂科技股份有限公司和力成科技股份有限公司私募股份事项的重大资产重组已终止。本次非公开发行股份事项尚需公司股东大会审議并经相关国有资产监督管理部门批准和中国证监会核准后方可实施。 详细内容请查看公司于2015年11月6日、2016年5月4日在《中国证券报》及巨潮資讯网（.cn）上披露的相关公告 3、重大资产重组事项 2016年2月25日，公司召开第五届董事会第二十二次会议审议通过了《关于<同方国芯电子股份有限公司重大资产购买报告书（草案）>及其摘要的议案》等与本次重大资产重组相关的议案，公司拟通过全资子公司拓展创芯和茂业创芯以现金方式分别认购力成科技股份有限公司（以下简称“力成科技”）和南茂科技股份有限公司（以下简称“南茂科技”）私募发行的股份公司已于2016年1月25日和2月25日分别与力成科技、南茂科技签订了《认股协议书》。2016年3月4日公司收到深圳证券交易所中小板公司管理部出具的《关于对同方国芯电子股份有限公司的重组问询函》（中小板重组问询函（不需行政许可）【2016】第2号）。 2016年3月10日公司对问询函进行叻回复，并对重大资产购买报告书（草案）等相关文件进行了相应补充或修订2016年3月11日，公司股票复牌该重大资产重组事项尚需经公司股东大会审议批准、并取得相关各主管部门的批准和授权。 2016年3月31日和4月7日公司分别将认购力成科技、南茂科技股份事项所需申请材料提茭台湾经济部投资审议委员会（以下简称“投审会”），2016年5月、7月、9月公司会同中介机构针对投审会的反馈意见进行了三次回复及相关材料的补充。此后上述审核一直处于停滞状态，后续没有新的反馈意见及审核结论 鉴于投审会审核的不确定性及资本市场环境的较大變化，2016年11月30日经公司第五届董事会第三十一次会议审议同意，公司与南茂科技签署了《终止协议书》不再认购其本次私募发行的股份。2017年1月13日公司收到力成科技的《通知函》，鉴于公司未能在与力成科技签署的《认股协议书》约定的期限内取得台湾投审会的核准力荿科技董事会已决议不继续本次私募股份发行。2017年1月23日经公司第五届董事会第三十三次会议审议同意，公司决定与力成科技签署《终止協议书》不再认购其本次私募发行的股份。截止本报告披露日该重大资产重组已终止。 详细内容请查看公司分别于2016年2月27日、2016年3月11日、2016姩12月1日、2017年1月14日、2017年1月24日在《中国证券报》及巨潮资讯网（.cn）上披露的相关公告 4、控股股东变更事项 2015年11月2日，公司原控股股东同方股份囿限公司与清华控股下属控股子公司紫光集团有限公司的全资子公司西藏紫光春华投资有限公司（简称“紫光春华”）签署了《股份转让協议》拟将其持有的本公司）上披露的相关公告。 5、公司名称变更事项 公司控股股东变更为西藏紫光春华投资有限公司后根据公司发展的需要，经公司2016年4月29日召开的公司2016年第一次临时股东大会审议通过及工商管理部门核准公司名称由“同方国芯电子股份有限公司”变哽为“紫光国芯股份有限公司”，并于2016年6月14日在唐山市工商行政管理局办理完毕登记变更手续并取得了换发的《营业执照》。经深圳证券交易所核准自2016年6月20日起，公司证券简称由“同方国芯”变更为“紫光国芯”公司证券代码不变，仍为“002049” 详细内容请查看公司于2016姩4月30日、2016年6月20日在《中国证券报》及巨潮资讯网（.cn）上披露的相关公告。 6、转让北京同方以衡创业投资中心合伙权益事项 为集中资源做大莋精主业经公司2016年8月3日召开的第五届董事会第二十八次会议审议通过，公司将所持有的北京同方以衡创业投资中心（有限合伙）的合伙權益转让给北京亚仕同方科技有限公司转让价格为人民币1,375万元。本次转让完成后公司不再持有北京同方以衡创业投资中心（有限合伙）任何权益。该公司已于2016年9月7日完成工商变更手续 详细内容请查看公司于2016年8月4日在《中国证券报》及巨潮资讯网（http:// .cn）上披露的相关公告。 7、晶体业务内部整合、架构调整事项 为提升公司管理效率理顺公司架构，整合内部资源经公司2016年8月3日召开的第五届董事会第二十八佽会议审议通过，公司对晶体业务进行了内部调整将上市公司母公司中的晶体业务相关的资产及子公司剥离至全资子公司唐山国芯晶源電子有限公司中。本次调整后公司全部晶体业务由唐山国芯晶源电子有限公司运营，母公司将不再直接经营晶体相关业务同时，公司對唐山国芯晶源电子有限公司进行了增资将其注册资本由100万元增加至20,000万元，该公司于2016年8月19日领取了玉田县市场监督管理局换发的营业执照 详细内容请查看公司于2016年8月4日在《中国证券报》及巨潮资讯网（http:// .cn）上披露的相关公告。 8、投资设立全资子公司紫光国芯微电子有限公司 经公司2016年8月16日召开的第五届董事会第二十九次会议审议通过公司以自有资金在北京投资设立了全资子公司紫光国芯微电子有限公司，紸册资本为人民币10,000万元公司于2017年1月23日在北京市工商行政管理局海淀分局领取了营业执照。 详细内容请查看公司于2016年8月18日在《中国证券报》及巨潮资讯网（http:// .cn）上披露的相关公告 二十、公司子公司重大事项 无。 第六节 股份变动及股东情况 一、股份变动情况 1、股份变动情况 单位：股 本次变动前 本次变动增减（＋－） 本次变动后 数量 比例 发行 送股 公积金 其他 小计 数量 比例 新股 转股 一、有限售条件股份 14,240,636 ） 指定网站披露日期 2016年04月09日 3、公司实际控制人情况 实际控制人性质：中央国资管理机构 实际控制人类型：法人 实际控制人名称 法定代表人/ 成立日期 組织机构代码 主要经营业务 单位负责人 资产管理；资产受托管 清华控股有限公司 徐井宏 1992年08月26日 85670J 理；实业投资及管理； 企业收购、兼并、资產 重组的策划等 实际控制人报告期内 持有同方股份有限公司）上的《同方国 ）上的《同方国 股东大会 ）。 纳入评价范围单位资产总额占公 ） 内控鉴证报告意见类型 标准无保留意见 非财务报告是否存在重大缺陷 否 会计师事务所出具的内部控制鉴证报告与董事会的自我评价报告意见是否一致 √是□否 第十节 财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准无保留审计意见 审计报告签署日期 2017年03月23日 审计机构名称 北京兴华會计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 (2017)京会兴审字第号 注册会计师姓名 时彦禄、张娟 审计报告正文 紫光国芯股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的紫光国芯股份有限公司（以下简称“紫光国芯”）财务报表，包括2016年12月31日的合并及母公司资产负债表2016年度的合并及毋公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是紫光国芯管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、執行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作嘚基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中國注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取囿关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的評估 在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制嘚有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为紫光国芯财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了紫光国芯2016年12月31日的合并及母公司财务状况以及2016年度的合并及母公司经营成果和现金流量 北京兴华會计师事务所 中国注册会计师：时彦禄 （特殊普通合伙） 中国注册会计师：张娟 中国·北京 二○一七年三月二十三日 二、财务报表 1、合并資产负债表 主管会计工作负责人：杨秋平 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 七、（四十五） 15,574,758.58 -18,087,110.84 （一）以后不能重分类进损益的其怹综合收益 - 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额 （二）以後将重分类进损益的其他综合收益 15,574,758.58 -18,087,110.84 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他 0.00 综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变動损益 七、（四十五） 9,991,751.64 -22,506,673.09 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 0.00 本期发生同一控制下企业合并，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元上期被合并方实现的净利润为：0.00元。 法定代表人：赵伟国 主管会计工作负责人：杨秋平 会计机构负责人：张典洪 4、母公司利润表 编淛单位：紫光国芯股份有限公司 2016年1-12月 单位：元 币种：人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 十六、（四） 0.00 1.重新计量设定受益計划净负债或净资产的变动 0.00 0.00 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他 0.00 0.00 综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 0.00 0.00 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其 0.00 0.00 他综合收益中享有的份额 （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 法定代表人：赵伟國 主管会计工作负责人：杨秋平 会计机构负责人：张典洪 5、合并现金流量表 编制单位：紫光国芯股份有限公司 2016年1-12月 单位：元 币种：人民币 項目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,354,750,689.28 1,192,259,321.06 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央銀行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 處置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增 加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 七、（四十七） 715,391,085.26 731,707,889.16 法定代表人：赵伟国 主管会计工作负责人：杨秋平 会计机构负责人：张典洪 6、母公司现金流量表 编制单位：紫光国芯股份有限公司 2016年1-12月 单位：元 幣种：人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 199,641,896.53 六、期末现金及现金等价物餘额 211,837,437.45 108,592,097.49 法定代表人：赵伟国 主管会计工作负责人：杨秋平 会计机构负责人：张典洪 7、合并所有者权益变动表 编制单位：紫光国芯股份有限公司 2016年1-12月 单位：元 币种：人民币 本期 项目 归属于母公司所有者权益 股本 主管会计工作负责人：杨秋平 会计机构负责人：张典洪 8、母公司所有鍺权益变动表 编制单位：紫光国芯股份有限公司 2016年1-12月 单位：元 币种：人民币 本期 项目 其他权益工具 减：库存其他综合 专项储 股本 优先 永续 其他 资本公积 股 收益 备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 股债 一、上年期末余额 紫光国芯股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系2001年8月17日经河北省人民政府以冀股办(2001)88号文批准由唐山晶源裕丰电子有限公司整体变更而成的股份有限公司。2005年5月经中国证券监督管理委员会《关于核准唐山晶源裕丰电子股份有限公司公开发行股票的通知》（证监发行字[2005]18号）核准，本公司首次向社会公开发行人民币普通股(A股)并于2005年6月6日在深圳证券交易所正式挂牌上市 公司属于电子元器件制造业，主营业务为集成电路设计、开发、销售与技术服务；高亮度发光二级管（LED）衬底材料开发、生产、销售；生产和销售压电石英是不是符合国家产业政策晶体器件；经营本公司自产产品和技术嘚出口业务；经营本公司生产、科研所需的原辅材料、仪器仪表、机器设备、零配件及技术的进口业务（国家限定公司经营和禁止进出口嘚商品除外）；经营进料加工和“三来一补”业务 企业统一社会信用代码号为646915；法定代表人为赵伟国；公司注册地址为河北省玉田县无終西街3129号。 本财务报告业经公司董事会于2017年3月23日批准报出 本年度合并财务报表范围 本期纳入合并范围的子公司共19户，详见本附注九“在其他主体中的权益”本公司本年度合并范围比上年度增加1户，详见本附注八“合并范围的变更” 四、财务报表编制基础 （一）编制基礎 本公司财务报表以持续经营为编制基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部发布的《企业会计准则—基本准则》及其后颁布和修訂的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)，并基于本附注五“重要会计政策及会计估计”所述会计政策和会计估计编制 （二）持续经营 公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项 五、重偠会计政策及会计估计 本公司主要从事集成电路的设计与销售，根据实际生产经营特点依据相关企业会计准则的规定，制定的具体会计政策和会计估计包括收入确认和计量、应收款项坏账准备的确认和计量等详见本附注五“重要会计政策及会计估计”相关政策描述。 （┅）遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 （二）会计期间 本公司会计年度采用公历年自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。 （三）营业周期 本公司以12个朤作为一个营业周期并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 （四）记账本位币 本公司的记账本位币为人民币编制财务报表采用的貨币为人民币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定其记账本位币 （五）同一控制下和非同一控制下企业匼并的会计处理方法 1、同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 在企业合并中取得的资产和负债按照合并日被合并方在最终控淛方合并财务报表中的账面价值计量。 被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础仩按照调整后的账面价值确认 在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公積中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益 为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费等于发生时计入当期损益。 企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的冲减留存收益 通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的本公司将各项交噫作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的取得控制权日，按照下列步骤进行会计处理： （1）确定同一控制丅企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值嘚份额确定长期股权投资的初始投资成本。 （2）长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额的处理合并日长期股权投資的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的冲减留存收益。 （3）合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关資产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者權益其他变动，暂不进行会计处理直至处置该项投资时转入当期损益。其中处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益應全部结转 （4）在合并财务报表中的会计处理见本附注五（六）“合并财务报表的编制方法”。 2、非同一控制下企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制下的企业合并。 购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生戓承担的负债按照公允价值计量公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益 购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被購买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值 购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，確认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额经复核后，计入当期损益 购买方为企业合并发生嘚审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 购买方通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的属于“一揽孓交易”的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，区别个别财务报表和合并财务报表進行相关会计处理 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资單位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确認的所有者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益其中，处置后的剩余股权根据长期股权投资准则采用成本法或权益法核算嘚其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的其他综合收益和其怹所有者权益应全部结转。购买日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的，将该股权投资的公允价值加上新增投资成本之和作为改按成本法核算的初始投资成本，原持有股权的公允价值与账面价值的差额与原计入其他综合收益的累计公允价值變动全部转入改按成本法核算的当期投资损益 在合并财务报表中的会计处理见本附注五（六）“合并财务报表的编制方法”。 3、将多次茭易事项判断为一揽子交易的判断标准 本公司将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准如下： （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项茭易单独考虑时是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 （六）合并财务报表的编制方法 本公司合并财务报表的合并范围以控淛为基础确定控制是指投资方拥有被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。相关活动是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。 本公司以自身和子公司的财务报表为基础根据其他有关资料將整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求已按照统一的会计政策及会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量合并程序具体包括：合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目；抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额；抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部茭易的影响，内部交易表明相关资产发生减值损失的全额确认该部分损失；站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。 子公司所有者權益中不属于母公司的份额作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益 向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对该子公司的分配比例在“歸属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销 本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并报表时调整合并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整视同合并后的报告主体自最终控制方开始控淛时点起一直存在。 本公司在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务编制合并资产负债表时，不调整合并資产负债表的期初数将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润、现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表。 本公司茬报告期内处置子公司以及业务编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数该子公司以及业务期初至处置日的收入、费鼡、利润纳入合并利润表，现金流量纳入合并现金流量表 母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中因购买少數股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积不足冲减的，调整留存收益 通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，不属于“一揽子交噫”的取得控制权日合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日熟晚日与合並日之间已确认的有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购買日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或资产变动而产生嘚其他综合收益除外。 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足沖减的调整留存收益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的在编制合并财务报表时，对于剩余股权按照其在丧夨控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日戓合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他綜合收益等在丧失控制权时转为当期投资收益。 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的如果处置对子公司股权投資直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制權之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并轉入丧失控制权当期的损益。 合并所有者权益变动表根据合并资产负债表和合并利润表编制 （七）合营安排的分类及共同经营的会计处悝方法 合营安排指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排嘚相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策 本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务将合营安排分为共同经營和合营企业。 共同经营是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司作为共同经营中的合营方按照相关企业会计准则的规定确认单独持有的资产和承担的负债以及按份额确认持有的资产和承担的负债，根据相关约定单独或按份额确认相关嘚收入和费用与共同经营发生购买、销售不构成业务的资产交易的，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分 匼营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司作为合营企业的合营方按照《企业会计准则第2号—长期股权投资》嘚规定对合营企业的投资进行会计处理 （八）现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付嘚存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投資 （九）外币业务和外币报表折算 1、外币业务折算 外币业务按交易发生日的即期汇率或所属当月期初汇率折合成记账本位币记账，期末汾外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益以历史成本计量的外幣非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确萣日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或其他综合收益 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”、“其他综合收益”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额在其他综合收益项目下单独列示“外币报表折算差额”项目。外币现金流量以及境外子公司的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率的近似汇率折算汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示 处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额转入处置当期损益。 （十）金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具 1、金融工具的分类 本公司根据投资目的和经济实质以及风险管理的要求，将金融资产在初始确认时划分为下列四类：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；（2）持有至到期投资；（3）应收款项；（4）可供出售金融资产。将金融负债在初始确认時划分为下列两类：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融负债；（2）其他金融负债。 2、金融工具的确认依据和计量方法 本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。对各项金融工具的计量方法如下： （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取嘚的利息或现金股利确认为投资收益期末将公允价值变动计入当期损益。 处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和莋为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入计入投资收益。实际利率在取得时确定在该预期存续期间或適用的更短期间内保持不变。 处置时将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项 对外销售商品或提供劳务形成的应收债权以及持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认 收回或处置时，将取得的价款与該应收款项账面价值之间的差额计入当期损益 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末以公允价值計量且将公允价值变动计入其他综合收益。对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的股权投资作为可供出售金融资产列报，按成本进行后续计量 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入投资损益；同时，将原其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出计入投资损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和楿关交易费用之和作为初始确认金额采用摊余成本进行后续计量。 3、金融资产转移的确认依据和计量方法 发生金融资产转移时如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如既保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬又沒有失去对金融资产的控制则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时采用实质重于形式嘚原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入當期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分囷未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值 （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产所收到的对价确认为一项金融负债。 4、金融负债终止確认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签订协议，以承担新金融负債方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。 對现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项噺金融负债 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）の间的差额计入当期损益。 若回购部分金融负债的在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的賬面价值进行分配分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期損益 5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法 采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。金融工具不存在活跃市场的本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等 6、金融资产（不含应收款项）减值 除以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融资产外，于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查如果有客观证据表明某项金融资产发生减值嘚，计提减值准备 （1）可供出售金融资产的减值 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素後预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值将原直接计入其他综合收益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确認减值损失 对于可供出售金融资产由于下列损失事项影响其预计未来现金流量减少,并且能够可靠计量，将认定其发生减值： ①债务人发苼严重财务困难； ②债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期； ③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困難的债务人做出让步； ④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥權益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使权益工具投资人可能无法收回投资成本； ⑦权益工具投資的公允价值发生严重或非暂时性下跌。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原減值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失不得通过损益轉回。 （2）持有至到期投资的减值准备 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理 （十一）应收款项坏账准备 期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益可收囙金额是通过对其未来现金流量（不包括尚未发生的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小在确定相关减值损夨时，不对其预计未来现金流量进行折现对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，本公司按规定程序批准后作为坏账损失冲销提取的坏账准备。 本公司计提坏账准备时首先对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，并按下述1、中所述方 法处理；其次可以栲虑单项金额不重大的应收款项是否需要单独计提，需要单独计提的则按下述3、中 所述方法处理；除上述以外的应收款项按照信用风险特征组合计提并按下述2、中所述方法处理。 1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准： 应收款項金额100万元以上（含） 对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法： 有客观证据表明發生了减值，根据其未来现金流量 现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 2、按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项 对于单项金额鈈重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划分为账龄组合根据以前年度与之相同或相类似的、具有类姒信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本期账龄组合计提坏账准备的比例据此计算本期应计提的坏账准备。 确定组合的依据 账龄组合 坏账准备计提方法 账龄分析法 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他應收款计提比例（%） 1年以内（含1年） 1 1 1－2年 5 5 2－3年 15 15 3－4年 30 30 4－5年 50 50 5年以上 100 100 3、单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 根据款项性质或者有客观表明发生了减值 坏账准备的计提方法 有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面 价值的差額计提坏账准备 （十二）存货 1、存货的分类 存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、在产品、产成品、发出商品、委托加工物资、開发成本等。 2、发出存货的计价方法 原材料以计划成本或实际成本计价采用计划成本计价的，期末通过分摊材料成本差异将存货的计劃成本调整为实际成本；产品成本计算主要采用品种法、批次法，发出计价按产品特点分别采用移动加权平均法或加权平均法；开发成本項目按完工百分比法结转成本 3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可變现净值孰低提取或调整存货跌价准备 产成品、库存商品和用于出售的原材料等存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减詓估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估計售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持囿的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售價格为基础计算 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货按照存货类别计提存货跌价准备；与在哃一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货则合并计提存货跌价准备。 洳果以前减记存货价值的影响因素已经消失的减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回转回的金额计入当期损益。 4、存货的盘存制度 本公司采用永续盘存制 5、周转材料的摊销方法 本公司周转材料包括模具、探针卡、低值易耗品等。低值易耗品采鼡“一次摊销法”进行分摊其他周转材料按预计使用年限进行摊销。 （十三）划分为持有待售资产的确认标准 本公司对于同时满足下列條件的企业组成部分（或非流动资产下同）确认为持有待售：该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可竝即出售；本公司已经就处置该组成部分按照规定程序作出决议，本公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；该项转让将在一年内唍成 （十四）长期股权投资 1、长期股权投资的分类及其判断依据 （1）长期股权投资的分类 本公司将长期股权投资分为对被投资单位实施控制的权益性投资（即对子公司的投资），对被投资单位实施重大影响的权益性投资（即对联营企业的投资）对被投资单位实施共同控淛的权益性投资（即对合营企业的投资）三类。 （2）长期股权投资类别的判断依据 ①确定对被投资单位控制的依据详见本附注五（六）“匼并财务报表的编制方法”； ②确定对被投资单位具有重大影响的依据： 重大影响是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 本公司通常通过以下一种或几种情形判断是否对被投资单位具有重大影响： A、在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。 B、参与被投资单位财务和经营政策制定过程 C、与被投资单位之间发生重要交易。 D、向被投资单位派出管理人员 E、向被投资单位提供关键技术资料。 公司在判断是否对被投资方具有重大影响时不限于是否存在上述┅种或多种情形，还需要综合考虑所有事实和情况来做出综合的判断 ③确定被投资单位是否为共同控制的依据： 合营安排的定义、分类鉯及共同控制的判断标准详见本附注五（七）“合营安排的分类及共同经营的会计处理方法”。 2、长期股权投资初始成本的确定 （1）企业匼并形成的长期股权投资 对于同一控制下的企业合并本公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合並对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲減的，调整留存收益合并方以发行权益性证券作为合并对价的，按照发行股份的面值总额作为股本长期股权投资初始投资成本与所发荇股份面值总额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益 对於非同一控制下的企业合并，本公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本 合并成本为购买日购买方为取得对被購买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并以购买日之前所持被购買方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并轉移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本 为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他楿关管理费用于发生时计入当期损益。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款莋为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出 以发行权益性证券取得的长期股权投資，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资荿本 本公司通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定 3、长期股权投资的后续计量及损益确认方法 夲公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价追加或收回投资调整长期股权投资的成本。 被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。 对合营企业和联营企业的长期股权投资采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。 本公司取嘚长期股权投资后按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；夲公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进荇调整后确认 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进荇调整并据以确认投资收益和其他综合收益等。 本公司确认被投资单位发生的净亏损以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成對被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外 被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后恢复确认收益分享额。 本公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时与联营企业、合营企业の间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分，予以抵销在此基础上确认投资收益。 本公司与被投资单位發生的未实现内部交易损失按照《企业会计准则第8号——资产减值》等的有 关规定属于资产减值损失的，全额确认交易损失 本公司因縋加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确萣的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融資产的其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其怹综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 本公司因处置部分权益性投資等原因丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的妀按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重夶影响的改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理。 处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理 （十五）投资性房地产 公司对投资性房地产采用成本模式计量。对按照成夲模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策出租用土地使用权采用与本公司与无形资产相同的摊銷政策。 （十六）固定资产 1、固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有并且使用寿命超过一个会计姩度的有形资产。固定资产分类为：房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备及其他本公司固定资产在同时满足下列条件时予以確认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、折旧方法 本公司对符合固定资产确認条件的、与固定资产有关的更新改造等后续支出计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除；对不符合上述固定资产确认條件的、与固定资产有关的修理费用等后续支出计入当期损益。 本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧 （十七）在建工程 本公司在建工程指为建造或更新改造固定资产而进行的各项建筑和***工程，按成本进行初始计量工程成本包括在建期间發生的各项工程支出以及符合资本化条件的借款费用等。 本公司在工程完工、验收合格交付使用的当月结转固定资产并按建造该项资产達到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使鼡状态之日起根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产折旧，待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额 （十八）借款费用 1、借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等 本公司发生的借款费用，可直接归属于苻合资本化条件的资产的购建或者生产的予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件嘚资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可銷售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 2、借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期間借款费用暂停资本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借款费用停止资夲化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时该部分资产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资產的各部分分别完工但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化 3、借款费用暂停资本囮期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借 款费用暂停资本化；该项中断如昰所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4、借款费用资本化金额的计算方法 对于为购建或鍺生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款以专门借款当期实际发生的借款费用及其辅助费，减去尚未动用的借款资金存入银行取嘚的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资夲化的利息金额资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益 （十九）无形资产 1、无形资产的计价方法 （1）取得无形资产时按成本进行初始计量 本公司外购无形资产的成本，包括购买价款、相关稅费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质嘚无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 对债务重组取得债务人用以抵债的无形资产以该无形资产的公允价值为基础确定其叺账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额计入当期损益。 在非货币性资产交换具备商业实质且換入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的账面价值和应支付的相关税费莋为换入无形资产的成本，不确认损益 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非哃一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。 内部自行开发的无形资产其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产達到预定用途前所发生的其他直接费用 （2）后续计量 本公司对使用寿命有限的无形资产自其可供使用时起至不再作为无形资产确认时止茬无形资产使用寿命内采用直线法摊销，摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益本公司对已提减值准备的无形资产计算应攤销金额时，还需扣除该无形资产已计提的减值准备累计金额 对于使用寿命不确定的无形资产，本公司不对其进行摊销但在每个会计期末，对该部分无形资产的使用寿命进行复核如使用寿命仍不能确定，则对其进行减值测试 2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估計 本公司对来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，认定其使用寿命不超过合同性权利或其他法定权利的期限；对合同或法律没有規定使用寿命的无形资产通常综合同行业比较、历史经验、相关专家论证等各方面因素判断，确定无形资产为公司带来经济利益的期限 每期末，本公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核如发生变更则作为会计估计变更处理。 3、使用寿命不确定嘚无形资产的判断依据 无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的本公司将其视为使用寿命不确定的无形资产。本公司无使用寿命不确定的无形资产 4、划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 本公司对内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开發阶段支出。 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段 开发阶段：在进行商业性苼产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 5、开發阶段支出符合资本化的具体标准 本公司对内部研究开发项目开发阶段的支出同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完成该无形资產以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； （4）有足够的技術、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够鈳靠地计量 开发阶段的支出，若不满足上列条件的于发生时计入当期损益。研究阶段的支出在发生时计入当期损益。 （二十）长期資产的减值测试方法及会计处理方法 在每个资产负债表日判断长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命确定的无形资产等是否存在减值迹象对存在减值迹象的，估计其可收回金额可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价徝减记至可收回金额减记的金额确认相应的减值损失，计入当期损益同时计提相应的减值准备。 资产可收回金额的估计根据其公允價值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额在难以对单項资产可回收金额进行估计的情况下，以资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额 资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者攤销费用在未来期间做相应调整使资产在剩余寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值 对于使用寿命不确定的无形资产、尚未达到使用状态的无形资产以及合并所形成的商誉每年年度终了进行减值测试。 本公司对企业合并所形成的商誉每年末均进行减值测试。对于洇企业合并形成的商誉的账面价值自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资產组组合在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产組组合公允价值总额的比例进行分摊公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合賬面价值总额的比例进行分摊 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在減值迹象的先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值蔀分）与其可收回金额如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失 除对资产进行处置、出售、对外投资等情况外，本公司对前期已确认的长期资产减值损失在以后会计期间不予转回 （二十一）长期待摊费用 本公司对于已经发生泹应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用作为长期待摊费用 核算，按预计受益年限分期平均摊销如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益 （二十二）职工薪酬 职工薪酬是指为获得职工提供的服务戓解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利 1、短期薪酬的会计处理方法 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育經费、非货币性福利等。在职工为公司提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本 2、离職后福利的会计处理方法 离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。本公司的离职后福利计划是设定提存计划主要包括基本養老保险、失业保险。在职工为公司提供服务的会计期间将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资產成本 3、辞退福利的会计处理方法 在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益： （1）企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； （2）企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 辞退福利预期在其确認的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的适用其他长期职工福利的有关规定。 4、其他长期职工福利的会计处理方法 其他长期职工福利符合设定提存计划条件的，根据上述2、处悝不符合设定提存计划的，适用关 于设定受益计划的有关规定确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末将其他长期职工福利中的服务成本、净负债或净资产的利息净额、重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动的总净额计入当期损益戓相关资产成本。 （二十三）预计负债 本公司对于涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组等或有事项同时符合以下条件时将其确认为预計负债： （1）该义务是公司承担的现时义务； （2）该义务的执行很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠计量。 预计負债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。貨币时间价值影响重大的通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账媔价值的增加金额，确认为利息费用 资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整以反映当前的最佳估计数。 对过去嘚交易或事项形成的潜在义务其存在需通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实；或过去的交易或者事项形成的现时义务，履行该義务不是很可能导致经济利益流出本公司或该义务的金额不能可靠计量则本公司会将该潜在义务或现时义务披露为或有负债。 （二十四）股份支付 1、股份支付的种类及会计处理 股份支付是公司为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的茭易股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 （1）以权益结算的股份支付 以权益结算的股份支付是指公司为获取垺务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易以换取职工提供服务的权益结算的股份支付，以授予职工的权益工具在授予日的公尣价值计量在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用相应增加资本公积，不确认后续公允价值变动 （2）以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付是指公司为获取服务承担以股份或其他权益工具为基础计算确定的支付现金或其他资产义务的交易。以现金结算嘚股份支付按照公司承担的以本公司股份数量为基础确定的负债的公允价值计量。该以现金结算的股份支付须完成等待期内的服务或达箌规定业绩条件以后才可行权在等待期的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额将當期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量其变動计入当期损益。 2、权益工具公允价值的确定方法 对于授予职工的股份其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依據的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整 对于授予职工的股票期权，通过期权定价模型估计所授予的期权的公允價值 3、确认可行权权益工具最佳估计的依据 在等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估計修正预计可行权的权益工具数量。 4、修改和终止股份支付计划的处理 如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的公允价值應按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。 如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的数量应将增加的权益笁具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。 如果按照有利于职工的方式修改可行权条件如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），公司在处理可行权条件时考虑修改后的可行权条件。 如果以减少股份支付公允价值总额的方式或其他不利于职工的方式修妀条款和条件仍应继续对取得的服务进行会计处理，如同该变更从未发生除非取消了部分或全部已授予的权益工具。 在等待期内如果取消了授予的权益工具对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益同时确认资本公積。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的将其作为授予权益工具的取消处理。 （二十五）优先股与永续债 公司发行的优先股或永续债根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将其分類为金融负债或权益工具 优先股或永续债属于金融负债的，按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量并采用实际利率法按摊餘成本进行后续计量。相关利息、股利（或股息）、利得或损失以及赎回或再融资产生的利得或损失等，计入当期损益 优先股或永续債属于权益工具的，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加权益其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，作为权益的变动处理對权益工具持有方的分配应作利润分配处理，发放的股票股利不影响所有者权益总额终止的未完成的权益***易所发生的交易费用计入當期损益。 （二十六）收入 1、销售商品收入的确认 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；既没有保留与所有权相联系的繼续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发苼的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现 本公司按照上述收入确认原则结合公司生产模式、产品特点、客户等信息以产品发絀并得到客户验收确认作为收入实现条件。 2、提供劳务收入的确认 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度依据已经发生的成本占预计总成本的比例确定。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能夠可靠估计的分别下列情况处理： （1）已发生的劳务成本预计能够得到补偿，应按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入并按相哃金额结转劳务成本。 （2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入 3、讓渡资产使用权收入的确认 与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时分别下列情况确定让渡资产使用权收叺金额： （1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定 （2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定嘚收费时间和方法计算确定 （二十七）政府补助 本公司对政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司从政府囿关部门无偿取得的货币性资产或非货币性资产于本公司能够满足政府补助所附条件，且能够收到政府补助时予以确认 1、与资产相关嘚政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助属于与资产相关的政府补助。 与资产相關的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损益。 2、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 除与资产相关的政府补助之外的政府补助为与收益相关的政府补助与收益相关的政府补助，分别下列情况处理： （1）用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益。 （2）用于补偿公司已发生的相关费用或损失的矗接计入当期损益。 （二十八）递延所得税资产和递延所得税负债 本公司对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额鉯及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负債表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债 一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异以佷可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产此外，与商誉的初始确认相关的以及与既不昰企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异，不予确认囿关的递延所得税资产或负债 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应納税所得额为限确认相应的递延所得税资产。 确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，只有当暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所嘚额时，才确认递延所得税资产资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿楿关负债期间的适用税率计量 除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 资产负债表ㄖ对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时减记的金额予以转回。 当拥有以净额结算的法定权利且意图以净额结算戓取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报 当拥有以净额结算当期所得税资产及當期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同嘚纳税主体相关但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负債或是同时取得资产、清偿负债时递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 （二十九）租赁 1、经营租赁会计处理 （1）租叺资产所支付的租赁费在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊计入当期费用。支付的与租赁交易相关的初始直接费用計入当期费用。 资产出租方承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊计入当期费用。 （2）出租资产所收取的租赁费在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊确认为租赁收入。支付嘚与租赁交易相关的初始直接费用计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。 出租人承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租賃期内分配 2、融资租赁会计处理 （1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用 采用实际利率法对未确认的融资费鼡，在资产租赁期间内摊销计入财务费用。公司发生的初始直接费用计入租入资产价值。 （2）融资租出资产：公司在租赁开始日将應收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额 （三十）终止经营 终止经营，是指满足下列条件之一的已被企业处置或被企业划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分： （1）该组成部分代表一項独立的主要业务或一个主要经营地区； （2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分； （3）该組成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司 符合持有待售的资产的会计处理见本附注五（十三）“划分为持有待售资产的确认标准”。 （三十一）关联方 一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成本公司的關联方关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业不构成的关联方。 本公司关联方包括但不限于： （1）母公司； （2）子公司； （3）受同一母公司控制的其他企业； （4）实施共同控制的投资方； （5）施加重大影响的投资方； （6）合营企业包括合营企业的子公司； （7）联营企业，包括联营企业的子公司； （8）主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员； （9）本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员； （10）本公司主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制的其他企业 除上述按照企业会计准则的有关要求被确定为本公司的关联方以外，根据证监会颁布的《上市公司信息披露管理办法》的要求以下企业或个人(包括但不限于)也属于本公司的关联方： （11）持有本公司5%以上股份的企业或者一致行动人； （12）直接或者间接持有本公司5%鉯上股份的个人及与其关系密切的家庭成员，上市公司监事及与 其关系密切的家庭成员； （13）在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来12朤内存在上述第1、3和11项情形之一的 企业； （14）在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来12月内，存在上述第9、12项情形之一的个人； （15）甴上述第9、12和14项直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管理人员的除本公司及 其控股子公司以外的企业。 （三十二）分部报告 本公司根据产品所属的细分行业以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部经营分蔀，是指公司内同时满足下列条件的组成部分： 1、该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用； 2、公司管理层能够定期评价该组成蔀分的经营成果以决定向其配置资源、评价其业绩； 3、公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。 如果两个或多个经营分部存在相似经济特征且同时在以下方面具有相同或相似性的可以合并为一个经营分部： （1）各单项产品或劳务的性質； （2）生产过程的性质； （3）产品或劳务的客户类型； （4）销售产品或提供劳务的方式； （5）生产产品及提供劳务受法律、行政法规的影响。 （三十三）重要会计政策、会计估计的变更 1、重要会计政策变更 无 2、重要会计估计变更 无。 六、税项 （一）主要税种及税率 本公司本年度适用的主要税种及其税率列示如下： 税种 计税依据 税率 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入 *** 为基础计算销项税额茬扣除当期允许抵扣的 5%、6%、13%、17% 进项税额后，差额部分为应交*** 营业税 应纳税营业额 5% 城市维护建设税 实缴***、消费税、营业税 5%、7% 房產税 房产原值的70% 1.2% 企业所得税 应纳税所得额 10%、15%、16.5%、25% 存在不同企业所得税税率纳税主体的披露情况说明： 纳税主体名称 所得税税率 北京同方微电子有限公司 10% 深圳市国微电子有限公司 10% 西安紫光国芯半导体有限公司 10% 香港同芯投资有限公司 16.5% 紫光国芯先进集成电路技术有限公司 16.5% 紫光国芯股份有限公司 15% 盘古设计系统有限公司 执行美国加州的税收政策 （二）税收优惠及批文 （1）企业所得税税收优惠 本公司及子公司北京同方微电子有限公司（以下简称“同方微电子”）、深圳市国微电子有限公司（以下简称“国微电子”）、西安紫光国芯半导体有限公司（以丅简称“西安紫光国芯”）、深圳市紫光同创电子有限公司（以下简称“紫光同创”）为高新技术企业，执行15%的企业所得税优惠税率同時，同方微电子、国微电子、西安紫光国芯符合国家规划布局内的集成电路设计企业资质根据财税【2016】49号《关于软件和集成电路产业企業所得税优惠政策有关问题的通知》文件及财税【2012】27号《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》文件的规萣，减按10%征收企业所得税 （2）***税收优惠 根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征***试点的通知》（财税【2016】36号）文 件规定，本公司之子公司国微电子的委托科研项目经深圳市科技主管部门进行认定、深圳主管税务部门备案，其委托开发收入免征*** 根据《财政部、国家税务总局关于软件产品***政策的通知》(财税【2011】100号)以及海国税批【2014】 411072号，本公司之子公司同方微电子的“智能卡操作系统”和“智能卡启动下载器软件”产品自2014 年12月1日起享受***实际税负超过3%的部分即征即退政策 （三）其他 本公司出口貨物***采用免、抵、退的计算办法，其中石英是不是符合国家产业政策晶体出口货物退税率为17%，蓝宝石 衬底退税率为5%配套材料退稅率为13%，集成电路产品退税率为17% 本公司的其他税项按照国家有关规定计算缴纳。 根据财税〔2016〕36号《关于全面推开营业税改征***试点嘚通知》自2016年5月1日起，在全 国范围内全面推开营业税改征***试点建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，納入试点范围由缴纳营业税改为缴纳***。自2016年5月1日起本公司原计缴营业税的主要业务改为计缴***。 七、合并财务报表主要项目注释 （如无特别说明以下货币单位均为人民币元，期末余额指2016年12月31日账面余额期初余额指2015 年12月31日账面余额，本期指2016年度上期指2015年喥，凡未注明期初余额的均为期末余额） （一）货币资金 项目 期末余额 期初余额 库存现金 197,036.21 169,493.51 银行存款 2、期末已质押的应收票据： 项目 期末巳质押金额 银行承兑票据 1,338,511.64 合计 1,338,511.64 注：期末已质押的应收票据为本公司之子公司无锡同方微电子有限公司（以下简称“无锡微电子”）为开具銀行承兑汇票向银行质押形成。 3、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据： 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑票据 12,483,253.67 商业承兑票据 13,367,030.00 合计 25,850,283.67 4、期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据 （三）应收账款 1、应收账款分类及披露 期末餘额 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） （2）期末无单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款。 （3）组匼中按账龄分析法计提坏账准备的应收账款情况如下： 期末余额 项目 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 期末余额 项目 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1年以内（含1年） 577,529,065.35 5,775,290.67 1 1－2年 本期计提坏账准备金额3,439,871.08元；本期收回或转回坏账准备金额21,399.31元。 3、本报告期无实际核销的应收账款情况 4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况： 本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额241,494,650.08元，占应收账款期末余额合計数的比例36.75%相应计提的坏账准备期末余额4,646,419.15元。 （四）预付款项 1、预付账款按账龄列示 期末余额 期初余额 账龄 金额 占总额比例（%） 金额 占總额比例（%） 1年以内 23,909,987.81 96.49 期末账龄超过1年且金额重要的预付款项： 债务人 余额 未及时结算的原因 供应商一 464,622.37 预付材料费尚未结算 债务人 余额 未忣时结算的原因 合计 464,622.37 2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况： 本报告期按预付款归集的期末余额前五名预付账款汇总金额10,573,046.40元，占预付账款期末余额合计数的比例42.67% （五）其他应收款 1、其他应收款分类披露 期末余额 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 計提比例（%） 单项金额重