付款入账企业尚未付款入账。

其中（1）（4）两种情况下会使企业账面的存款余额大于银行对账单的余额；而在（2）（3）两种情况下，又会使企业账面的存款余额小于銀行对账单的余额因此，在清查银行存款时如出现未达账项，应通过编制“银行存款余额调节表”进行调整调节表的编制方法一般昰在企业与银行双方的账面余额的基础上，各自加上对方已收而本单位未收的款项减去对方已付而本单位未付的款项。经过调节后双方的余额应相互一致。

[例9-1]2008年6月30日银行存款日记账余额为413280元银行对账单余额为418900元。经逐笔核对双方记账均无差错，但发现有下列未达账項：

（1）6月28日企业收到转账支票一张，计46800元企业已作存款收入入账，但尚未到银行办理入账手续银行尚未入账。

（2）6月29日企业开絀转账支票一张，计70200元用以支付供货单位账款，企业已作存款付出入账但支票尚未到达银行，银行尚未入账

（3）6月30日，银行计算应付给企业存款利息800元银行已登记入账，作为企业存款的增加而企业未收到收款通知，尚未入账

（4）6月30日，银行代企业付水电费18580元銀行已登记入账，作为企业存款的减少而企业尚未收到付款通知，尚未入账

2008年6月30日　　　　　　　单位：元

企业银行存款日记账余额

加：银行已收，企业未收

减：银行已付企业未付

加：企业已收，银行未收

减：企业已付银行未付

　　银行存款余额调节表的编制方法，是双方在账面余额的基础上各自补记对方已记账、本单位未记账的金额根据双方账面余额和未达账项调节后的余额是企业实际可使用嘚存款数额。

需要说明的是银行存款双方余额调节相符后，对未达账项一般暂不作账务处理对银行已入账而企业未入账的各项经济业務，不能根据银行存款余额调节表来编制会计分录作为记账依据，而必须在收到银行转来的有关原始凭证后方可入账

1.实地盘点法。是指在财产物资存放现场逐一清点数量或用计量仪器确定其实存数

2.技术推算法。适用于煤炭、砂石等大宗物资的清查

对各项财产物资的盤点结果，应逐一填制盘存单并同账面余额记录核对，确认盘盈盘亏数填制实存账存对比表，作为调整账面记录的原始凭证

三、往來款项的清查方法

往来款项的清查一般用发函询证的方法进行核对。步骤如下：

1.首先将本单位的往来账款核对清楚