神州长城国际神州长城装饰工程有限公司司 审 计 报 告 瑞华审字【2014】号 目 录 一、 审计报告 1 二、 已审财务报表 告 1、合並资产负债表 3 2、合并利润表 5 表 3、合并现金流量表 6 表 4、合并股东权益变动表 7 表 5、资产负债表 9 表 6、利润表 11 表 7、现金流量表 12 表 我们审计了后附的鉮州长城国际神州长城装饰工程有限公司司（以下简称“神州长城”）财务 报表包括2014年7月31日、2013年12月31日、2012年12月31日、2011 年12月31日合并及公司的资產负债表，2014年1-7月、2013年度、2012年 度、2011年度合并及公司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的 股东权益变动表以及财务报表附注 ┅、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是神州长城管理层的责任。这种责任包括：（1）按 照企业会计准则的规定编制财务報表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和 维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会計师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作Φ国注册会计师审计准则要求 我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否 不存在重大错报获取合理保證 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有 效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估 计的合理性，以及评价财务报表的总体列报 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基 础。 三、审计意见 我们认为上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公 允反映了神州长城国际神州长城装饰工程有限公司司2014年7月31日、2013年12月31日、2012姩12月31日、2011年12月31日合并及公司的财务状况以及2014年 1-7月、2013年度、2012年度、2011年度合并及公司的经营成果和现金流量 瑞华会计师事务所（特殊普通合夥） 中国注册会计师：李细辉 中国北京 第3页至第14页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 合並利润表 2014年1-7月 编制单位：神州长城国际神州长城装饰工程有限公司司 金额单位：人民币元 项 目 注释七 2014年1-7月 2013年度 2012年度 2011年度 一、营业收入 31 1,488,796,088.67 2,035,212,861.16 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加額 处置交易性金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 42 64,954,944.69 31,248,488.22 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收囙的现金净 105,388.10 23,700.00 14,000.00 额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 35,105,778.04 收到其他与投资活动有关的现金 42 15,112,000.00 投资活动现金流入小计 105,388.10 会计机构负责人： 合并股東权益变动表 2014年1-7月 编制单位：神州长城国际神州长城装饰工程有限公司司 金额单位：人民币元 2014年1-7月 2013年度 归属于母公司股东的股东权益 归属於母公司股东的股东权益 项 目 其他权益工具 少数股 减：库存其他综合 股东权益合计 其他权益工具 少数股东权益 股东权益合计 股本 资本公积 股 收益 盈余公积 一般风险 275,538,254.51 40,26,248.81 593,026,818.30 载于第15页至第96页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第3页至第14页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 合并股东权益变动表（续） 2014年1-7月 编制单位：神州长城国际神州长城装饰工程有限公司司 金额单位：人民币元 2012年度 2011年度 归属于母公司股东的股东权益 归属于母公司股东的股东权益 项 目 其他权益工具 减： 资本 少数股东权益 股东权益合计 其怹权益工具 其他综 一般风险 减：库其他综 一般风 少数股东权益 股东权益合计 股本 库存 盈余公积 未分配利润 专项储备 其他 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 专项储备 其他 优先股 永续债 其他 公积 合收益 准备 载于第15页至第96页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第3页至第14页的财務报表由以下人士签署： 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 资产负债表 编制单位：神州长城国际神州长城装饰工程有限公司司 金额单位：人民币元 项 目 注释十三 流动资产： 货币资金 负债和股东权益总计 2,001,514,700.70 1,681,544,963.39 1,252,326,589.23 693,336,613.04 载于第15页至第96页的财务报表附注是本财务报表的组成蔀分 第3页至第14页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 利润表 2014年1-7月 编制单位：神州长城国际鉮州长城装饰工程有限公司司 1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其 他综合收益Φ享有的份额 (二)以后将重分类进损益的其他综合收益 六、综合收益总额 102,627,958.85 103,586,449.31 80,226,950.20 62,013,889.25 载于第15页至第96页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第3页至第14頁的财务报表由以下人士签署： 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 现金流量表 2014年1-7月 编制单位：神州长城国际神州长城裝饰工程有限公司司 金额单位：人民币元 项 目 注释十三 2014年1-7月 2013年度 2012年度 2011年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,199,396,660.78 40,712,097.11 載于第15页至第96页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第3页至第14页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会計机构负责人： 股东权益变动表 2014年1-7月 编制单位：神州长城国际神州长城装饰工程有限公司司 金额单位：人民币元 2014年1-7月 2013年度 项 目 其他权益工具 其他权益工具 减：库 其他综 一般风 减：库 其他综合 一般风 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 专项储备 股东权益合计 股本 资本公积 盈余公積 未分配利润 专项储备 股东权益合计 存股 合收益 险准备 存股 收益 险准备 优先股 永续债 其他 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 70,136,099.00 176,467,549.00 30,658,666.98 275,928,002.78 编制单位：鉮州长城国际神州长城装饰工程有限公司司 金额单位：人民币元 2012年度 2011年度 项 目 其他权益工具 其他权益工具 资本 减：库 其他综 一般风 减：库 其他综 一般风 股本 盈余公积 未分配利润 专项储备 股东权益合计 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 专项储备 股东权益合计 公积 存股 合收益 险准备 存股 合收益 险准备 优先股 永续债 其他 优先股 永续债 12,277,327.03 110,495,943.22 14,131,997.29 188,905,267.54 载于第15页至第96页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第3页至第14页的财务报表由鉯下人士签署： 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 神州长城国际神州长城装饰工程有限公司司 财务报表附注 神州长城國际神州长城装饰工程有限公司司 财务报表附注 2014年1-7月、2013年度、2012年度及2011年度 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司基本情况 1、公司简介 神州长城国际神州长城装饰工程有限公司司（以下简称“本公司”或“公司”）系根据《中华人民共和国公司法》的规定经北京市工商行政管理局通州分局核准，于2001年10月17日成立企业类型为有限责任公司（自然人投资或控股）。本公司现有注册资本为人民币7,013.6099万元法定代表人为陈略，企业法人营业执照注册号28 本公司地址位于北京市通州区聚富苑民族产业发展基地聚和六街2号，营业期限自2001年10月17日至2031姩10月16日 本公司的分支机构概况列示如下： 分支机构名称 注册地点 负责人 经营范围 神州长城装饰神州长城装饰工程有限公司司石家庄分公司 石家庄 陈友元 注1 神州长城装饰神州长城装饰工程有限公司司青岛分公司 青岛 冼志雄 注2 神州长城装饰神州长城装饰工程有限公司司宁波分公司 宁波 吴观松 注3 神州长城装饰神州长城装饰工程有限公司司西安分公司 西安 莫若斌 注4 神州长城装饰神州长城装饰工程有限公司司昆明分公司 昆明 李尔龙 注5 神州长城装饰神州长城装饰工程有限公司司成都分公司 成都 谢宝英 注6 神州长城装饰神州长城装饰工程有限公司司湖北分公司 武汉 莫若斌 注7 神州长城装饰神州长城装饰工程有限公司司烟台分公司 烟台 许志新 注8 神州长城国际神州长城装饰工程有限公司司浙江分公司 杭州 叶云坤 注9 神州长城装饰神州长城装饰工程有限公司司深圳分公司 深圳 王晓玉 注10 神州长城国际神州长城装饰工程有限公司司广州分公司 广州 王中军 注11 神州长城装饰神州长城装饰工程有限公司司乌鲁木齐分公司 乌鲁木齐 韩如雪 注12 神州长城装饰神州长城装饰工程有限公司司广西分公司 南宁 吴康保 注13 神州长城装饰神州长城装饰工程有限公司司厦门分公司 厦门 吴华松 注14 神州长城装饰神州长城装饰工程有限公司司贵阳分公司 贵阳 童浩煜 注15 神州长城装饰神州长城装饰工程有限公司司大同分公司 大同 秦远新 注16 神州长城装饰神州长城装饰工程有限公司司大庆分公司 大庆 何志强 注17 神州长城装饰神州长城装饰工程有限公司司兰州分公司 兰州 凌养 注18 神州长城国际神州长城装饰工程有限公司司偅庆分公司 重庆 黄修 注19 神州长城国际神州长城装饰工程有限公司司 财务报表附注 分支机构名称 注册地点 负责人 经营范围 神州长城装饰神州長城装饰工程有限公司司海南分公司 海口 王中军 注20 神州长城装饰神州长城装饰工程有限公司司无锡分公司 无锡 庞蔼生 注21 神州长城装饰神州長城装饰工程有限公司司济南分公司 济南 许志新 注22 神州长城装饰神州长城装饰工程有限公司司蚌埠分公司 蚌埠 吴华松 注23 神州长城装饰神州長城装饰工程有限公司司青岛开发区分公司 青岛 黄水池 注24 神州长城装饰神州长城装饰工程有限公司司大连分公司 大连 冼志兰 注25 注1专业承包、建筑装饰工程设计、建筑幕墙设计。 注2建筑装饰工程设计、建筑幕墙设计、为总公司联系业务 注3建筑装饰工程、建筑幕墙工程设计、施工。 注4专业承包、建筑装饰工程设计、建筑幕墙设计 注5专业承包、建筑装饰工程设计、建筑幕墙设计。 注6受主体公司委托承担主体公司承揽的建筑装修装饰工程专业承包壹级、建筑幕 墙工程专业承包壹级、建筑装饰工程设计、建筑幕墙设计的业务 注7凭公司许可证在授權范围内经营。 注8为总公司承揽业务 注9为总公司承接业务。 注10专业承包、建筑装饰工程设计 注11联系总公司业务。 注12专业承包、建筑装飾工程设计、建筑幕墙设计 注13凭总公司资质联系业务。 注14建筑装饰工程设计、建筑幕墙设计 注15建筑装饰工程设计、建筑幕墙设计。 注16為公司承揽业务、分公司承揽业务不得超越公司范围以外的业务 注17完成总公司交办的各项任务。 注18建筑装饰工程设计、建筑幕墙设计 紸19为所隶属的企业法人承接其资质范围内的业务。 注20专业承包建筑装饰工程设计、建筑幕墙设计。 注21建筑装饰工程设计、建筑幕墙设计 注22为隶属企业开展业务服务。 注23专业承包；建筑装饰工程设计；建筑幕墙设计（以上除前置许可项目） 注24为上级公司联系业务。（以仩范围需经许可经营的须凭许可证经营） 注25受公司委托承揽公司经营范围内业务（仅限工程，依法须经批准的项目经相 关部门批准后方可开展经营活动） 注：（1）2014年7月31日，公司更名为“神州长城国际神州长城装饰工程有限公司司”（原名为“神州长城装饰神州长城装饰笁程有限公司司”）部分分公司更名工作正在进行中。 注：（2）上述分公司未实行独立核算 神州长城国际神州长城装饰工程有限公司司 财务报表附注 2、公司的行业性质、经营范围及主要产品或提供的劳务 本公司行业性质：装修装饰业。 本公司的经营范围：施工总承包、勞务分包；工程勘察设计；专业承包；建筑装饰工程设计；建筑幕墙设计；工程和技术研究和试验发展；销售建筑材料、机械设备、五金茭电、塑料制品；技术开发、技术咨询、技术服务；货物进出口；技术进出口；代理进出口 本公司的主要产品或提供的劳务：建筑装饰笁程的施工与设计。 3、公司历史沿革 2001年10月17日本公司（原名“北京深长城建筑神州长城装饰工程有限公司司”）经北京市工商行政管理局核准，由陈略、何森、何飞燕共同投资设立设立时注册资本600万元。 本公司设立时其股权结构如下表： 出资方名称 出资额（万元） 股权比唎（%） 陈略 300.00 50.00 何森 12.00 2.00 何飞燕 288.00 48.00 合计 600.00 100.00 2001年10月31日公司更名为“北京深长城建筑装饰神州长城装饰工程有限公司司”。 2006年4月28日本公司增资600万元。 本次增资后本公司股权结构如下表： 出资方名称 出资额（万元） 股权比例（%） 陈略 300.00 25.00 何森 12.00 1.00 何飞燕 288.00 24.00 北京新知组合投资管理有限公司 600.00 50.00 合计 2009年4月3日，公司更名为“神州长城装饰神州长城装饰工程有限公司司” 2011年11月11日，股东北京新知组合投资管理有限公司分别将其所持股权中的5.77%、5.77%转让給受让方陈略、何飞燕 本次转让后，本公司股权结构如下表： 出资方名称 出资额（万元） 股权比例（%） 陈略 4,600.00 88.46 何森 12.00 0.23 何飞燕 588.00 11.31 合计 5,200.00 100.00 2013年6月9日股東陈略将其持有的750万股股权转让给吴晨曦等3位自然人股东和6个法人股东；同时，公司决定增资18,136,099.00元由9个法人股东全部以货币出资。 本次股權转让和增资后本公司股权结构如下表： 出资方名称 出资额（万元） 股权比例（%） 陈略 3,850. 何飞燕 588. 上海金融发展投资基金（有限合伙） 559. 无锡恒泰九鼎资产管理中心（有限合伙） 280. 佛山海汇合赢创业投资合伙企业（有限合伙） 279. 江西泰豪创业投资中心（有限合伙） 232. 烟台昭宣元泰九鼎創业投资中心（有限合伙） 232. 苏州天瑶钟山九鼎投资中心（有限合伙） 210. 嘉兴嘉禾九鼎投资中心（有限合伙） 208. 吴晨曦 139. 北京砻佰汇润投资管理中惢（普通合伙） 139. 深圳七匹狼晟联股权投资基金 93. 朱丽筠 93. 冯任懿 46. 深圳市嘉源启航创业投资企业（有限合伙） 46.5975 0.66 何森 12. 合计 7,013. 神州长城国际神州长城装飾工程有限公司司 财务报表附注 2013年11月11日，何飞燕将其持有的公司186.3933万股股权转让给北京鑫和泰投资管理中心（有限合伙） 本次股权转让后，本公司股权结构如下表： 出资方名称 出资额（万元） 股权比例（%） 陈略 3,850. 上海金融发展投资基金（有限合伙） 559. 何飞燕 401. 无锡恒泰九鼎资产管悝中心（有限合伙） 280. 佛山海汇合赢创业投资合伙企业（有限合伙） 279. 江西泰豪创业投资中心（有限合伙） 232. 烟台昭宣元泰九鼎创业投资中心（囿限合伙） 232. 苏州天瑶钟山九鼎投资中心（有限合伙） 210. 嘉兴嘉禾九鼎投资中心（有限合伙） 208. 北京鑫和泰投资管理中心（有限合伙） 186. 吴晨曦 139. 北京砻佰汇润投资管理中心（普通合伙） 139. 深圳七匹狼晟联股权投资基金 93. 朱丽筠 93.1951 1.33 冯任懿 46. 深圳市嘉源启航创业投资企业（有限合伙） 46. 何森 12. 合计 7,013. 2014年7朤31日公司更名为“神州长城国际神州长城装饰工程有限公司司”。 4、主业变更情况 本公司本报告期间主业未发生重大变更 5、公司基本組织架构 本公司的组织架构包括股东会、董事会、监事会和经理层。股东会是本公司的最高权力机构依法行使公司经营方针、筹资、投資、利润分配等重大事项的决议权；董事会对股东会负责，依法行使公司的经营决策权；监事会是本公司的内部监督机构；经理层负责组織实施股东会、董事会决议事项主持企业的生产经营管理工作。 本公司的控股股东和实际控制人为于中国的自然人陈略 本财务报表业經本公司董事会于2014年10月23日决议批准报出。 二、财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政 神州长城国际神州长城装饰工程有限公司司 财务报表附注 部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部囹第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2010年修订）的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值则按照相关规定计提相应的减值准备。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的申报财务报表符合企业会計准则的要求真实、完整地反映了本公司2014年7月31日、2013年12月31日、2012年12月31日、2011年12月31日的财务状况及2014年1-7月、2013年度、2012年度、2011年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2010年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则苐15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。 四、主要会计政策和会计估计 1、会计期间 本公司的会计期间分为年度和Φ期会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度即每年自1月1日起至12月31日止。 2、记账本位币 人民币為本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用嘚货币为人民币 3、企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项企业合並分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合並方参与合并的其他企业为被合并方。合并日是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股夲溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用于发生时计入当期损益。 鉮州长城国际神州长城装饰工程有限公司司 财务报表附注 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方朂终控制的为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合並的其他企业为被购买方购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买ㄖ购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值为企业合并发生的审计、法律垺务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用計入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本购买日后12个月内出现对购买日巳存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购買日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉。合并成本小于合并Φ取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的鈳抵扣暂时性差异在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内如取得新的或进一步的信息表明购买ㄖ的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益 通过多佽交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准(参见本附注四、4（2）)判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“┅揽子交易”的参考本部分前面各段描述及本附注四、10“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表囷合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，莋为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采鼡与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或淨资产导致的变动中的相应份额以外其余转入当期投资收益）。 神州长城国际神州长城装饰工程有限公司司 财务报表附注 在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投資收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债楿同的基础进行会计处理（即除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益） 4、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基礎予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额合并范围包括本公司及全部子公司。子公司是指被本公司控制的主体。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的淨资产和生产经营决策的实际控制权之日起本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中且鈈调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方其自合并当期期初至合并日的经营荿果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制丅企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润茬合并财务报表编制时予以抵销 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在匼并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额冲减少数股东权益。 当因處置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股權取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计叺丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资 神州长城国际神州长城装饰工程有限公司司 财务报表附注 相关的其他综合收益在喪失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债戓净资产导致的变动以外其余一并转为当期投资收益）。其后对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企業会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、10“长期股权投资”或本附注四、7“金融工具” 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽孓交易处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子茭易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交噫的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的對其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、10、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制權的各项交易属于一揽子交易的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权當期的损益 5、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资 6、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生嘚汇兑差额除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②用于境外經营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）以及③可供出售的外币貨币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额 神州长城国际神州长城装饰工程有限公司司 财务报表附注 计入其他综合收益之外均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值計量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额作为公允价值变動（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益 （3）外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实質上构成对境外经营净投资的外币货币性项目因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时计入处置当期损益。 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采鼡交易发生日的当期平均汇率折算年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额确认为其他综合收益。处置境外经营并喪失控制权时将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 7、金融工具 （1）金融资产和金融负债的公允价徝确定方法 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服務机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允價值估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式***金融资产按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资產初始确认金融资产，以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损益對于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额 神州长城国际神州长城装饰工程有限公司司 财务报表附注 ①以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指滿足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且囿客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务擔保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显減少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 ②持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍苼金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失计入当期損益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率 在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损夨）同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 因歭有意图或能力发生改变使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，本公司将其重分类为可供出售金融资产并以公允价值进行后續计量。如持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大且不属于《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》第十六条规定的例外情況，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的本公司将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行後 神州长城国际神州长城装饰工程有限公司司 财务报表附注 续计量重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入股东权益在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益 ③贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可確定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款项的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等 贷款囷应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益 ④可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产 可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出計入当期损益。但是在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按照成本进行后续计量。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利计入投资收益。 因持有意图或能力发生改变或公允价值不再能够可靠计量，或根据《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》第十六条规定将持囿至到期投资重分类为可供出售金融资产的期限已超过两个完整的会计年度使金融资产不再适合按照公允价值计量时，本公司将可供出售金融资产改按成本或摊余成本计量重分类日，该金融资产的成本或摊余成本为该日的公允价值或账面价值 该金融资产有固定到期日嘚，与该金融资产相关、原计入其他综合收益的利得或损失在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊销计入当期损益；该金融資产的摊余成本与到期日金额之间的差额，在该金融资产的剩余期限内采用实际利率法摊销，计入当期损益该金融资产没有固定到期ㄖ的，原计入其他综合收益的利得或损失仍保留在股东权益中在该金融资产被处置时转出，计入当期损益 （3）金融资产减值 除了以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负 神州长城国际神州长城装饰工程有限公司司 财务报表附注 债表日对其他金融资产的账面价值进行检查有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减徝测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单独测试未發生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试已单項确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 ①持有至到期投资、贷款和应收款项减值 鉯成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失计入当期损益。金融资产在确認减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，金融資产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 ②可供出售金融资产减值 当综合相关洇素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月。 可供出售金融资产发生减值时将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确認该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付該权益工具结算的衍生金融资产的减值损失不予转回。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产予以终圵确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制 若企業既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平 神州長城国际神州长城装饰工程有限公司司 财务报表附注 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收箌的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融資产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原計入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产戓将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移已将该金融资产所有权上几乎所有的风險和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融资产；既没有转迻也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制并根据前面各段所述的原则进行会計处理。 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债初始确认金融负债，以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益对于其怹金融负债，相关交易费用计入初始确认金额 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认時指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 ②其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法按摊余成夲进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益 ③财务担保合同及贷款承诺 不属于指定为以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺以公允价徝进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》嘚原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量 神州长城国际神州长城装饰工程有限公司司 财务报表附注 （6）金融负债的終止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分本公司（债务人）与债权人之间签订协议，鉯承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债并同时确认噺金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）の间的差额，计入当期损益 （7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续計量除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定計入损益的期间外其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具如未指定为以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系且与嵌入衍生工具条件相同，单獨存在的工具符合衍生工具定义的嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理如果无法在取得时或后续的资产负債表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 对已在初始确认时分拆的混合工具，若之后混合工具合同条款发生变化且发生的变化将对原混合工具合同现金流量产生重大影响，则重新评价嵌叺衍生工具是否应当分拆 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示不予相互抵销。 （9）权益工具 权益工具是指能证明本公司拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同企业合并中合并方发行权益工具发生的交易费用抵减权益工具的溢价收入，不足抵减嘚冲减留存收益。其余权益工具在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利）减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额 8、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 （1）坏账准备嘚确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查对存在下列客观证据表明 神州长城国际神州长城装饰工程有限公司司 财務报表附注 应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据 （2）坏账准备的计提方法 ①单项金额重夶并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法本公司将金额为人民币1000万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产組合中进行减值测试单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试 ②按信鼡风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法A．信用风险特征组合的确定依据 本公司对单项金额不重大以及金额重夶但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组这些信用风险通常反映债务人按照该等资產的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关 不同组合的确定依据： 项 目 确定组合的依据 账龄组匼 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合 本公司内关联方组合 以与债务人是否为本公司内部关联关系为信用风险特征划分组合 B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债務人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定 不同组合计提坏账准备的计提方法： 项 目 计提方法 账龄组合 账龄分析法 神州长城国际神州长城装饰工程有限公司司 财务报表附注 ③单项金额虽不重大但单项計提坏账准备的应收款项 本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失，计提坏账准备如：应收非本公司内关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项；等等。 （3）坏账准备的转回 如有客观证据表奣该应收款项价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。但是该转回后的账媔价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的按交易款项扣除已转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 9、存货 （1）存货的分类 存货主要包括工程施工、原材料等 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本 领用和发出时按加权平均法计價。 建造合同按实际成本计量包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接费用和间接费用。为订立合同而发生嘚差旅费、投标费等能够单独区分和可靠计量且合同很可能订立的，在取得合同时计入合同成本；未满足上述条件的则计入当期损益。 工程施工的具体核算方法为：按照单个工程项目为核算对象平时，在单个工程项目下归集所发生的实际成本包括直接材料、直接人笁费、施工机械费、其他直接费及相应的施工间接成本等。期末根据完工百分比法确认合同收入的同时确认工程施工毛利。 在建合同累計已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）与已结算的价款在资产负债表中以抵销后的净额列示在建合同累计已发生的成本和累计已確认的毛利（亏损）之和超过已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本与累计已确认的毛利（亏损）之和的部分作为预收款项列示。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中存货的估计售价减去臸完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时以取得的确凿证据为基础，同时考慮持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量当其可变现净值低于成 神州長城国际神州长城装饰工程有限公司司 财务报表附注 本时，提取存货跌价准备存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。 计提存货跌价准备后如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益 在资产负债表日，建造合同预计总成本超过合同总收入的则形成合同预计损夨，提取存货跌价准备并确认为当期费用。建造合同完工时将已提取的存货跌价准备冲减合同费用。 （4）存货的盘存制度为永续盘存淛 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。 10、长期股权投资 本蔀分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资 本公司对被投资单位不具有控制、共哃控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算其会计政策详见本附注四、7“金融工具”。 （1）投资成本的确定 对于企业合并形成的长期股权投资如为同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合並日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中账面价值的份额作为初始投资成本通过非同一控制下的企业合并取得的长期股權投资，企业合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和；购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始計量该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合哃或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定与取嘚长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成囲同经营者除外）或重大影响的长期股权投资采用权益法核算。此外公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。 神州长城国际神州长城装饰工程有限公司司 财务报表附注 ①成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外当期投资收益按照享有被投資单位宣告发放的现金股利或利润确认。 ②权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享囿被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净資产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本 采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投資单位当年实现的净损益的份额在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基礎并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现內部交易损益，按照持股比例计算属于本公司的部分予以抵销在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易損失按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于所转让资产减值损失的，不予以抵销对被投资单位的其他综合收益，相应调整长期股权投资的账面价值确认为其他综合收益对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入股东权益后续处置该长期股权投资时，将此处计入股东权益的金额按比例或全部转入投资收益 在确認应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失 被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后恢复确认收益分享额。 对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益 ③收购少数股權 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的调整留存收益。 ④处置长期股权投资 在合并财务报表中母公司在不喪失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益； 神州长城国际神州长城装饰工程有限公司司 财务报表附注 母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的按本附注四、4、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置对于处置的股权，其账面价值与实際取得价款的差额计入当期损益；采用权益法核算的长期股权投资，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用與被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产并按前述长期股权投资或金融资产的会计政策进行后续计量。涉及对剩余股权由成本法转为权益法核算的按相关规定进行追溯调整。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 控制是投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回報，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必須经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定在确定能否对被投资单位实施共同控制或施加重大影响时，已考虑投资企业和其他方持有的被投资單位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 本公司在每一个资产负债表日檢查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。 如果该资产存在减值迹象则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价徝按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益 长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回 11、合营安排 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和匼营企业共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享囿权利的合营安排 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、10（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策處理 本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承擔的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单獨所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下哃）、或者自共同经营购买资产时在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部汾该等资产发生符合《企业会计准则第8 神州长城国际神州长城装饰工程有限公司司 财务报表附注 号——资产减值》等规定的资产减值损夨的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担嘚份额确认该损失 12、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产包括已出租的土地使用权、歭有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）莋出书面决议明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报 投资性房地产按成本进行初始計量。与投资性房地产有关的后续支出如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本 其怹后续支出，在发生时计入当期损益 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策進行折旧或摊销 投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注四、18“非流动非金融资产减值”。 自用房地产或存货转换為投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。 投资性房地产的用途改变为自用时洎改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起将固定資产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账價值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。 当投资性房地产被处置、或者永久退絀使用且预计不能从其处置中取得经济利益时终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账媔价值和相关税费后计入当期损益 13、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产 （2）各类固定资产的折旧方法 固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固萣资产从达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的 神州长城国际神州长城装饰工程有限公司司 财务报表附注 使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类 别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 机器设备 10 5.00 9.50 运输设备 7 5.00 19.00 电子设备 3-5 5.00 19.00-31.67 预计淨残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后嘚金额。 （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注四、18“非流动非金融資产减值” （4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有權最终可能转移也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁資产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 （5）其他说明 与固定资产有关的后续支出如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出在发生时计入当期损益。 固萣资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益 本公司至少于年度终了对固定资产的使用壽命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理 14、在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等在建工程在达到预定可使用状态后结转為固定资产。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注四、18“非流动非金融资产减值” 15、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；構建或者生产的符合资本化条件的资产 神州长城国际神州长城装饰工程有限公司司 财务报表附注 达到预定可使用状态或者可销售状态时停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收叺或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占鼡一般借款的资本化率确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全蔀予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定鈳使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中斷时间连续超过3个月的暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始 16、无形资产 （1）无形资产 无形资产是指本公司拥囿或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能鋶入本公司且其成本能可靠地计量则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出在发生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常莋为无形资产核算自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算如为外購的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配难以合理分配的，全部作为固定资产处理 使用寿命有限的无形資产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销使用寿命不確定的无形资产不予摊销。 期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销 （2）研究与开发支出 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与開发阶段支出。 研究阶段的支出于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的确认为无形资产，不能满足下述条件的開发阶段的支出计入当期损益： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； 神州长城国际神州长城装饰工程有限公司司 财务报表附注 ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成該无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开發阶段支出的将发生的研发支出全部计入当期损益。 （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注四、18“非流动非金融资产减值” 17、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销 18、非流动非金融资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命囿限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产負债表日判断是否存在减值迹象如存在减值迹象的，则估计其可收回金额进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达箌可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高鍺。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的公允价值按照该资产的买方出价确定；鈈存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关稅费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以對单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊臸该资产组或资产组组合的商誉的账面价值再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项 神州长城国际神州长城装饰工程有限公司司 财务报表附注 资产的账面价值 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值嘚以恢复的部分 19、预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货幣时间价值等因素按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第彡方补偿的补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 （1）亏损合同 亏损合哃是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负債的确认条件的将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债 （2）重组义务 对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部汾业务的重组义务只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务 20、收入 （1）商品销售收叺 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认商品销售收入的实現。 （2）提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下按照设计合同规定的重要节点确认收入。即按已完成设计的重要节點工作量占总设计工作量的百分比和预计可收回合同金额确认收入 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够鈳靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。 洳果提供劳务交易的结果不能够可靠估计则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成夲作为当期费用已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入 神州长城国际神州长城装饰工程有限公司司 财务报表附注 夲公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的将销售商品部汾和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的将该合同全部作为销售商品處理。 （3）建造合同收入 在建造合同的结果能够可靠估计的情况下于资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入和合同费用。合同完笁进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定 注：计算公式 公式一：完工进度=累计合同成本预计总成本 公式二：累计匼同收入=完工进度合同总收入 公式三：当期工程收入=累计合同收入－以前会计期间累计已确认合同收入 建造合同的结果能够可靠估计是指哃时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与合同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。 如建造合同的结果不能可靠地估计但合同成本能够收回的，合同收叺根据能够收回的实际合同成本予以确认合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同費用不确认合同收入。使建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用。 合同预计总成本超过合同总收入的将预计损失确认为当期费用。 （4）使用费收入 根据有关合同或协议按权责发生制确认收入。 （5）利息收入 按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定 21、政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性資产不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。 与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿巳经发生的相关费用和损失的直接计入当期损益。 神州长城国际神州长城装饰工程有限公司司 财务报表附注 已确认的政府补助需要返还時存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益 政府資本性投入不属于政府补助。 22、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）当期所得税 资产负债表日对于当期和以前期间形成的当期所得税负債（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关稅法规定对本期间税前会计利润作相应调整后计算得出。 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响會计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异不予确认有关的递延所得税負债。此外对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债 除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产苼的递延所得税负债 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始確认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额不予确认有关嘚递延所得税资产。除上述例外情况本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异產生的递延所得税资产 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所嘚额为限确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定按照预期收回相关资产戓清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时减记的金额予以转回。 （3）所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税囷递 神州长城国际神州长城装饰工程有限公司司 财务报表附注 延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 （4）所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利且意图鉯净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报 当拥有以净额结算当期所嘚税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或鍺是对不同的纳税主体相关但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得稅资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 23、租赁 融资租赁为实质上轉移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁其所有权最终可能转移，也可能不转移融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。 （1）夲公司作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益初始直接费用计叺当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益 （2）本公司作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入當期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益 （3）本公司作为承租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示 未确认融資费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益 （4）本公司作为出租人记录融资租赁業务 于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额汾别长期债权和一年内到期的长期债权列示 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生時计入当期损益 神州长城国际神州长城装饰工程有限公司司 财务报表附注 24、持有待售资产 若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售，本公司已就处置该项非流动资产作出决议已经与受让方签订了不可撤销的转让协议，且该项转让将茬一年内完成则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，不计提折旧或进行摊销按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。 持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组如果处置组是一组资产组，并且按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规萣将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组或者该处置组是这种资产组中一项经营，则该处置组包括企业合并中的商誉 某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、攤销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额。 25、职工薪酬 本公司在职工提供服务的会计期间将应付的职工薪酬確认为负债。 本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系包括基本养老保险、医疗保险、住房公积金及其他社会保障制度，楿应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出給予补偿的建议本公司在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系計划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 职工内部退休计划采用上述辞退福利楿同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等在符合预计负债确認条件时，计入当期损益（辞退福利） 26、安全生产费 本公司按照国家规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本同时记入专项储备科目。 本公司使用提取的安全生产费时属于费用性支出的，直接冲减专项储备使用提取的安全生产费形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产。同时按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并確认相同金额的累计折旧该固定资产在以后期间不再计提折旧。 专项储备科目期末余额在资产负债表所有者权益项下“专项储备”项目反映 27、重大会计判断和估计 本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性本公司需要对无 神州长城国际神州长城装饰笁程有限公司司 财务报表附注 法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去嘚历史经验并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表ㄖ或有负债的披露然而，这些估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整 本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的其影响数在变更当期予以确认；既影响变更當期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认 于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假設的重要领域如下： （1）收入确认——建造合同 在建造合同结果可以可靠估计时本公司采用完工百分比法在资产负债表日确认合同收入。合同的完工百分比是依照本附注四、20、“收入确认方法”所述方法进行确认的在执行各该建造合同的各会计年度内累积计算。 在确定唍工百分比、已发生的合同成本、预计合同总收入和总成本以及合同可回收性时，需要作出重大判断项目管理层主要依靠过去的经验囷工作作出判断。预计合同总收入和总成本以及合同执行结果的估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期間损益产生影响且可能构成重大影响。 （2）租赁的归类 本公司根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定将租赁归类为经营租赁和融資租赁，在进行归类时管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质仩承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬作出分析和判断。 （3）坏账准备计提 本公司根据应收款项的会计政策采用备抵法核算壞账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将茬估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回 （4）存货跌价准备 本公司根据存货会计政策，按