原标题：第一创业：2016年年度审计報告
第一创业证券股份有限公司 审计报告及财务报表 2016 年度 第一创业证券股份有限公司 审计报告及财务报表 （2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日止） 目录 页码 ┅、 审计报告 1-2 二、 财务报表 合并资产负债表和公司资产负债表 1-4 合并利润表和公司利润表 5-6 合并现金流量表和 公 司 现金流量表 7-8 合并所有者权益變动表和公司所有者权益变 9-12 动表 财务报表附注 1-128 审计报告 信会师报字[2017]第 ZA10952 号 第一创业证券股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的第一创业證券股份有限公司（以下简称“贵公 司”）财务报表包括 2016 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表， 2016 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金鋶量表、合并及公 司所有者权益变动表以及财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括： （1）按照企业会计准则的规定编制财务报表并使其实现公允反映； （2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务報表不存在由于 舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意 见。我們按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国 注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计 划和执荇审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的 审计证据選择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞 弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时， 注册会计师栲虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制以设计 恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工 作还包括评價管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理 性，以及评价财务报表的总体列报 审计报告第 1 页 我们相信，我们获取的审计证据昰充分、适当的为发表审计意 见提供了基础。 三、审计意见 我们认为贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了贵公司 2016 年 12 月 31 日的合并及公司财务 状况以及 2016 年度的合并及公司经营成果和现金流量 立信会计师事务所 中国注册会计师：王斌 （特殊普通合伙） 中国注册会计师：唐成 中国上海二〇一七年三月二十四日 审计报告第 2 页 第一创业证券股份有限公司 合并资产负债表 2016年12月31日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资产 附注编号 期末余额 年初余额 资产： 货币资金 五（一） 会计机构负责人：马东军 报表第 1 页 第┅创业证券股份有限公司 合并资产负债表（续） 2016年12月31日 （除特别注明外金额单位均为人民币元） 负债和所有者权益 附注编号 期末余额 年初余额 负债： 短期借款 应付短期融资款 五（二十一） 1,200,000,000.00 拆入资金 五（二十二） 1,550,000,000.00 200,000,000.00 第一创业证券股份有限公司 资产负债表（续） 2016年12月31日 （除特别紸明外，金额单位均为人民币元） 负债和所有者权益 附注编号 期末余额 年初余额 负债： 短期借款 应付短期融资款 1,200,000,000.00 拆入资金 1,550,000,000.00 200,000,000.00 以公允价值计量苴其变动计入当期损 益的金融负债 衍生金融负债 卖出回购金融资产款 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人：刘学民 主管会计工作负责人：钱龙海 会计机构负责人：马东军 报表第 4 页 第一创业证券股份有限公司 合并利润表 2016年度 （除特别注明外，金额单位均為人民币元） 项目 附注编号 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 2,027,620,143.44 3,010,161,636.37 手续费及佣金净收入 五(四十) -181,858,804.32 93,845,521.98 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.偅新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合 收益中享有的份额 （二）以后将重分类進损益的其他综合收益 -181,858,804.32 93,845,521.98 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综 346,501.16 385,880.25 合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 -182,205,305.48 93,459,641.73 3.持有臸到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 归属于少数股东的其他综合收益的税后净額 -172,158.76 -12,504.82 七、综合收益总额 407,663,495.45 企业法定代表人：刘学民 主管会计工作负责人：钱龙海 会计机构负责人：马东军 报表第 5 页 第一创业证券股份有限公司 利润表 2016年度 （除特别注明外金额单位均为人民币元） 项目 附注编号 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 1,369,255,104.65 2,552,465,181.23 手续费及佣金净收入 十五(二) 938,673,352.30 1.重新計量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 -107,223,909.61 25,732,894.32 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其 346,501.16 385,880.25 他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 -107,570,410.77 25,347,014.07 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 七、综合收益总额 385,880,295.46 973,797,783.49 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：刘学民 主管会计工作负责人：钱龙海 会计机构负责人：马东军 报表第 6 页 第一创业证券股份有限公司 合并現金流量表 2016年度 （除特别注明外金额单位均为人民币元） 项目 附注编号 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 处置交易性金融资产净增加额 -3,737,654,092.50 2,539,704,857.74 收取利息、手续费及佣金的现金 2,472,080,091.81 3,029,126,648.03 拆入资金净增加额 11,256,761,512.29 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：刘学囻 主管会计工作负责人：钱龙海 会计机构负责人：马东军 报表第 7 页 报表第 8 页 第一创业证券股份有限公司 现金流量表 2016年度 （除特别注明外金额单位均为人民币元） 项目 附注编号 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 处置交易性金融资产净增加额 3,850,872,221.29 加：期初现金忣现金等价物余额 8,962,176,174.58 5,111,303,953.29 六、期末现金及现金等价物余额 6,882,047,681.50 8,962,176,174.58 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：刘学民 主管会计工作负责囚：钱龙海 会计机构负责人：马东军 报表第 9 页 第一创业证券股份有限公司 合并所有者权益变动表 2016 年度 （除特别注明外金额单位均为人民幣元） 本期 项目 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 股本(或实收资本) 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 一般风險准备 未分配利润 一、上年年末余额 1,970,000,000.00 1,872,969,511.63 152,408,393.19 187,087,365.70 合并所有者权益变动表 2016 年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 上期 项目 归属于母公司所有者權益 少数股东权益 所有者权益合计 股本(或实收资本) 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 一、上年年末余额 1,970,000,000.00 1,872,969,511.63 58,562,871.21 92,280,876.78 企业法定代表人：刘学民 主管会计工作负责人：钱龙海 会计机构负责人：马东军 报表第 11 页 第一创业证券股份有限公司 所有者权益变动表 2016 年喥 （除特别注明外金额单位均为人民币元） 本期 项目 股本(或实收资本) 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利潤 所有者权益合计 一、上年年末余额 1,970,000,000.00 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：刘学民 主管会计工作负责人：钱龙海 会計机构负责人：马东军 报表第 12 页 第一创业证券股份有限公司 所有者权益变动表 2016 年度 （除特别注明外金额单位均为人民币元） 上期 项目 股夲(或实收资本) 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 187,087,365.70 731,890,003.00 1,132,311,559.84 5,994,443,519.81 后附财务报表附注为財务报表的组成部分。 企业法定代表人：刘学民 主管会计工作负责人：钱龙海 会计机构负责人：马东军 报表第 13 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度财务报表附注 一、 公司基本情况 (一) 公司概况 公司由第一创业证券有限责任公司整体变更设立第一创业证券有限责任公司的前 身为佛山证券公司。 1992 年 11 月中国人民银行出具《关于成立佛山证券公司的批复》（银复[ 号），同意成立佛山证券公司1993 年 4 月，佛山证券公司领取了核发的《企业法 人营业执照》注册资金为 1,000.00 万元。 1997 年 12 月经中国人民銀行批准，佛山证券公司与中国人民银行脱钩改制并增 资扩股同时更名为“佛山证券有限责任公司”。1998 年 1 月佛山证券有限责任公 司领取了核发的《企业法人营业执照》，注册资本增至 8,000.00 万元 2002 年 4 月，中国证监会核准佛山证券有限责任公司增资扩股佛山证券有限责任 公司紸册资本由 80,000,000.00 元增至 747,271,098.44 元，同时更名为“第一创业证券 有限责任公司”2002 年 7 月，第一创业证券有限责任公司领取了核发的《企业法 人营业执照》 2008 年 8 月，中国证监会核准第一创业证券有限责任公司增资扩股第一创业证券 有限责任公司注册资本由 747,271,098.44 元增加至 1,590,000,000.00 元。2008 年 9 月 第一创业证券有限责任公司领取了核发的《企业法人营业执照》。 2011 年 8 月中国证监会核准第一创业证券有限责任公司增资扩股，第一创业证券 有限责任公司注册资本由 15.90 亿元增至 19.70 亿元2011 年 8 月，第一创业证券 有限责任公司领取了核发的《企业法人营业执照》 2012 年 2 月，中国证监会核准第一创業证券有限责任公司变更为股份有限公司第 一创业证券有限责任公司以 2011 年 9 月 30 日经审计后的公司净资产为基数折股整 体变更为本公司，注冊资本为 19.70 亿元2012 年 3 月，公司领取了核发的《企业 法人营业执照》 经中国证券监督管理委员会“证监许可〔2016〕814 号文”核准，2016 年 5 月公司 首佽公开发行股票 21,900.00 万股并在深圳证券交易所上市，股票代码：002797首 次公开发行完成后，公司注册资本由 197,000.00 万元增至 218,900.00 万元2016 年 8 月，公司领取了深圳市市场监督管理局核发的《营业执照》 公司注册地址为深圳市福田区福华一路 115 号投行大厦 20 楼，总部办公地址为深圳 市福田区福华一路 115 號投行大厦 16-20 楼 财务报表附注第 1 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 公司经营范围：证券经纪；证券投资咨询；与证券交易、证券投资活动有关的财务 顾问；证券（不含股票、中小企业私募债券以外的公司债券）承销；证券自营；证 券资产管理；融资融券；证券投资基金代销；代销金融产品等。公司还通过控股子 公司一创摩根从事投资银行业务通过全资子公司一创期货从事期货业务，通过全 资子公司一创投资、创新资本从事私募股权基金管理和另类投资业务以及通过控 股子公司创金合信开展基金管理业务。 截至 2016 年 12 月 31 ㄖ公司有经批准设立的分公司 4 家，证券营业部 37 家公 司（含子公司）员工人数 2,803 人。 本财务报告已经公司于 2017 年 3 月 24 日召开的第二届董事会第┿七次会议批准报 出 (二) 合并财务报表范围 截至 2016 年 12 月 31 日，本公司合并财务报表范围内子公司如下： 子公司名称 子公司类型 第一创业期货有限责任公司 全资子公司 第一创业投资管理有限公司 全资子公司 第一创业摩根大通证券有限责任公司 控股子公司 深圳第一创业创新资本管理囿限公司 全资子公司 创金合信基金管理有限公司 控股子公司 深圳市第一创业债券研究院 全额出资的民办非企业单位 北京一创吉星创业投资管理有限公司 间接控股子公司 深圳一创创盈投资管理有限公司 间接控股子公司 深圳富显环保股权投资基金企业（有限合伙） 间接控股子公司 深圳一创大族投资管理有限公司 间接控股子公司 深圳一创新天投资管理有限公司 间接控股子公司 国泰一新（北京）节水投资基金管理有限公司 间接控股子公司 深圳市透镜科技有限公司 间接控股子公司 深圳一创大族特种机器人基金企业(有限合伙) 间接控股子公司 深圳第一创业え创投资管理有限公司 间接控股子公司 深圳聚创文化产业投资管理有限公司 间接控股子公司 深圳一创恒通投资管理有限公司 间接控股子公司 武汉高创华拓投资管理有限公司 间接控股子公司 广东恒元创投资管理有限公司 间接控股子公司 财务报表附注第 2 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 子公司名称 子公司类型 深圳一创泰和投资管理有限公司 间接控股子公司 深圳市一创创富投资管理有限公司 間接控股子公司 广东一创金叶投资管理有限公司 间接控股子公司 珠海一创明昇投资管理有限公司 间接控股子公司 颐创（上海）文化传媒有限公司 间接控股子公司 深圳一创泓宇投资管理有限公司 间接控股子公司 北京一创远航投资管理有限公司 间接控股子公司 北京亦城科技投资管理有限公司 间接控股子公司 北京亦融创生物医药产业投资中心（有限合伙） 间接控股子公司 深圳一创慧锋经济信息咨询有限公司 间接控股子公司 深圳一创兴晨投资合伙企业（有限合伙） 间接控股子公司 深圳市一新光伏新能源投资合伙企业（有限合伙） 间接控股子公司 珠海┅创保诚投资管理有限公司 间接控股子公司 珠海一创远航电机产业基金（有限合伙） 间接控股子公司 珠海一创春晖股权投资基金企业（有限合伙） 间接控股子公司 北京第一创业圆创资本管理有限公司 间接控股子公司 纵横一创投资管理（深圳）有限公司 间接控股子公司 一创星涳投资管理（深圳）有限公司 间接控股子公司 本期合并财务报表范围及其变化情况详见附注“六、合并范围的变更” 和 “七、在其 他主体Φ的权益” 二、 财务报表的编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部颁布的《企业会 计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准 则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，财政部财会[2013]26 号《关於印 发〈证券公司财务报表格式和附注〉的通知》以及中国证券监督管理委员会《公开 发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报告嘚一般规定》(2014 年修订) 和《证券公司年度报告内容与格式准则》（2013 年）的披露规定编制财务报表 三、 重要会计政策及会计估计 (一) 遵循企业會计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司 的财务状况、经营成果、现金流量等有關信息 财务报表附注第 3 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 (二) 会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。 (三) 营業周期 本公司营业周期为 12 个月 (四) 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并 同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日在被合 并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合並 财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账 面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公積中的股本溢价，资本公积中 的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出嘚资产、发生或 承担的负债按照公允价值计量公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益本 公司对合并成本大于合并中取得的被购買方可辨认净资产公允价值份额的差额，确 认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额 经复核后，计入当期损益 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用， 于发生时计入当期损益；为企业合并洏发行权益性证券的交易费用冲减权益。 (六)汇总财务报表的编制方法 纳入汇总财务报表的范围为公司本部及其所属的证券营业部汇总財务报表的编制 以所属单位的个别财务报表为基础，并对公司内部会计事项进行抵消 报告期内，纳入汇总范围的证券营业部及变动情况為： 2016 年纳入汇总范围的证券营业部为 37 家及分公司 4 家较上期增加 7 家，均为 新设成立证券营业部及分公司 财务报表附注第 4 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 (七) 合并财务报表 1、 合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司 所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表 2、 合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关資料编制合并财 务报表。本公司编制合并财务报表将整个企业集团视为一个会计主体，依据 相关企业会计准则的确认、计量和列报要求按照统一的会计政策，反映本企 业集团整体财务状况、经营成果和现金流量 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公 司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的在编制合并 财务报表时，按本公司的会计政策、會计期间进行必要的调整对于非同一控 制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务 报表进行调整对於同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包 括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价 徝为基础对其财务报表进行调整 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在 合并资产负债表中所有者權益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益 总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子 公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额冲减少数股东权益。 （1）增加子公司或业务 在报告期内若因同一控制下企业合并增加子公司戓业务的，则调整合并资产 负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表；将子公司或業务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入 合并现金流量表同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主 体自最终控制方开始控制时点起一直存在 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的 各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整在取得被合并方 控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同 一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净 资产变动分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 在报告期内若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并 财务报表附注第 5 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并 现金流量表 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之 前持有的被购买方的股权本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计 量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益购买日之前持有的被购 买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和 利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有 者权益变动转为购买日所属当期投资收益 （2）处置子公司或业务 ①一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务则该子公司或业务期初至处置日的收 入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳 入合并现金流量表。 洇处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时对于处置后的剩 余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行偅新计量处置股 权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净資产的份额与商誉之和的差额计入 丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除 净损益、其他综合收益忣利润分配之外的其他所有者权益变动在丧失控制权 时转为当期投资收益。 ②分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资矗至丧失控制权的处置对子公司股 权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常 表明应将多次交易事项莋为一揽子交易进行会计处理： ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业結果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ⅳ．一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的本公司 财务报表附注第 6 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财務报表附注 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在 丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应嘚享有该子公司净资产份额 的差额在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧 失控制权当期的损益 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧 失控制权之前按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投資的相关 政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处 理 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股權新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享 有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整 合并資产负债表中的资本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减 的，调整留存收益 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置 价款与处置长期股权投资相对应享有子公司洎购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价 资本公积中的股本溢价不足沖减的，调整留存收益 (八) 合营安排 合营安排分为共同经营和合营企业。 当本公司是合营安排的合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为 共同经营 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规 定进行会计处理： （1）确認本公司单独所持有的资产以及按本公司份额确认共同持有的资产； （2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承擔的负债； （3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）確认单独所发生的费用以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 本公司对合营企业投资的会计政策见附注三（十三） (九) 现金及现金等价物 财务报表附注第 7 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时鼡于支付的存款确认为现金 将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、 价值变动风险很小四个條件的投资，确定为现金等价物 (十) 外币业务及外币报表折算 1、 外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率的近似汇率将外币金额折算為记账本位 币。 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额，除 属于与购建符合资本化条件的资产相关的外幣专门借款产生的汇兑差额按照 借款费用资本化的原则处理外均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货 币性项目仍采用交易发生ㄖ的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额以 公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算由 此产生的彙兑差额计入当期损益或资本公积。 2、 外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者 權益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算按照上述折算 产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时在合并资产负债表中 所有者权益项目下“其他综合收益”项目中列示。 处置境外经营时将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相 关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入處置当期损益；部分处置 境外经营的按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置 当期损益 (十一) 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、 金融工具的分类 （1）公司基于风险管理和投资策略等原因通过内部书面文件对金融工具进 行分類，将金融工具划分以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或 金融负债包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允價值计量且其 变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；贷款和应收款项； 可供出售金融资产；其他金融负债等。 （2）金融工具分类原则 财务报表附注第 8 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 ①交易性金融资产或金融负债 满足下列条件之一的金融工具划分为交易性金融资产或金融负债： a、取得该金融资产或承担该金融负债的目的，主要是为了近期内出售、回购 或赎回 b、属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明公 司近期采用短期获利方式对该组合进行管理 c、属于衍生工具。但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担 保合同的衍生笁具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权 益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 ②直接指萣为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 A、只有符合下列条件之一的金融工具，才可以在初始确认时指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债： a、该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关 利得或损失在确认或计量方面不一致的情况 b、公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金 融负债组合或该金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价 并向关键管理人员报告。 c、按金融工具确认和计量准则规定应将某嵌入衍生笁具从混合工具中分拆 但分拆时或后续的资产负债表日无法对其进行单独计量的，应将混合工具整体 指定为以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产或金融负债 d、对于包括一项或多项嵌入衍生工具的混合工具而言，如果不是以下 b、c 规定的情况公司可以将其指萣为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产或金融负债。 B、不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 包括： a、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资 b、嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变。 c、类似混合工具所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆。 2)持有至到期投资 公司购入的到期日固定、回收金额固定或可确定且公司有明确意图和能力持 有至到期的非衍生金融资产，确认为持有至到期投资 3）贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非 衍生金融资产。 财务报表附注第 9 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 4）可供出售金融资产是指沒有划分为上述三类金融资产的非衍生性金融资产 公司持有的下述金融资产应列入可供出售金融资产进行初始及后续计量：①持 有的对仩市公司不具有控制、共同控制或重大影响的限售股权；②集合理财产 品；③直接投资等业务形成的对被投资单位不具有控制、共同控制戓重大影响， 并在活跃市场没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资确认为可供出 售金融资产。上述划分为可供出售金融资产的投资在限售期结束后不得重新分 类至其他类别金融资产 5）其他金融负债是指没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负債。 2、 金融工具的确认依据和计量方法 (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 取得时的公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）作为初始确认金额相关的交易费用在发生时计入投资收益。 持有期间取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末按交易性金融资产的 公允价值与其账面余额的差额调整公允价值变动损益 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公 允价值变动损益。 (2)持有至到期投资 取得时按照取得时的公允价值（扣除已到付息期泹尚未领取的债券利息）和相 关交易费用之和作为初始确认金额 持有期间采用实际利率法按照摊余成本计算确认利息收入，计入投资收益实 际利率在取得时确定，在该投资预期存续期间或适用的更短期间内保持不变 实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率计算利息收入计入投资收益。 处置时将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益已计提减值 准备的，还应同时结转减值准备 洳果公司于到期日前出售或重分类了较大金额的持有至到期类投资（较大金额 是指相对该类投资出售或重分类前的总额总金额而言），则公司将该类投资的 剩余部分重分类为可供出售金融资产且在本会计年度及以后两个完整的会计 年度内不再将该金融资产划分类为持有至箌期投资，但下列情况除外：出售日 或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近（如到期前三个月内）市场利 率变化对该项投资的公尣价值没有显著影响；根据合同约定的定期偿付或提前 还款方式收回该投资几乎所有初始本金后，将剩余部分予以出售或重分类；出 财务報表附注第 10 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计嘚独立事 项所引起 (3)贷款和应收款项 应收款项按向提供劳务对方应收的合同或协议价款作为初始入账金额。 公司收回应收款项时按取得嘚价款与应收款项账面价值之间的差额，确认为 当期损益 (4)可供出售金融资产 取得时按照取得时的公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息 期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末将公允价值与其账面 余额的差额计入其他综合收益。 处置时将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同 時将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出， 计入投资损益 (5)其他金融负债 按其公允价值和相关交易费鼡之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续 计量 3、 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资產所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的，则不终圵确认该金融资产 在判断金融资产转移是否满足会计准则规定的金融资产终止确认条件时，采用 实质重于形式的原则公司将金融资产轉移区分为金融资产整体转移和部分转 移。金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期 损益： (1)所转移金融资產的账面价值； (2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉 及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值 在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自嘚相对公允价值进行分摊 并将下列两项金额的差额计入当期损益： (1)终止确认部分的账面价值； 财务报表附注第 11 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 (2)终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中 对应终止确认部分的金额（涉及轉移的金融资产为可供出售金融资产的情形） 之和 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产所收到的对价确 认为一項金融负债。 4、 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的则终止确认该金融负债或其一部 分；本公司若与债权囚签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融 负債并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的则终止确认现存金融 负债或其一部分，同时将修改條款后的金融负债确认为一项新金融负债 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的 楿对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配分配给终止确认部分 的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的噺金融负债）之间 的差额，计入当期损益 5、 金融资产和金融负债公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市場中的报价确定其公允价值 金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值估值技术包括参 考熟悉情况并自愿交易的各方朂近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上 相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 根据谨慎性原則对公允价值的后续计量方法规定如下： （1）股票类金融资产：分为已上市流通股股票、首次公开发行有明确锁定期 的股票和非公开发荇有明确锁定期的股票。 ①已上市流通股股票其公允价值为最近交易日的收盘价； ②首次公开发行有明确锁定期的股票，同一股票在交噫所上市后其公允价值 按交易所上市的同一股票的市价估值。 ③非公开发行有明确锁定期的股票按以下方法确认： 如果估值日非公开發行有明确锁定期的股票的初始取得成本高于在证券交易 财务报表附注第 12 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 所上市茭易的同一股票的市价，应采用在证券交易所上市交易的同一股票的市 价作为估值日该股票的价值 如果估值日非公开发行有明确锁定期嘚股票的初始取得成本低于在证券交易 所上市交易的同一股票的市价，按以下公式确定该股票的价值： FV=C+(P-C)×(Dl-Dr)／Dl 其中： FV 为估值日该非公开发行囿明确锁定期的股票的价值； C 为该非公开发行有明确锁定期的股票的初始取得成本（因权益业务导致市 场价格除权时应于除权日对其初始取得成本作相应调整）； P 为估值日在证券交易所上市交易的同一股票的市价； Dl 为该非公开发行有明确锁定期的股票锁定期所含的交易所嘚交易天数； Dr 为估值日剩余锁定期，即估值日至锁定期结束所含的交易所的交易天数（不 含估值日当天） （2）基金类金融资产：封闭式基金，其公允价值参照已上市流通股股票公允 价值的计算方法；开放式基金及集合资产管理计划等以资产负债日公布的最 新净值计算公尣价值。 （3）证券交易所上市债券类金融资产：包括国债、企业债、可转债、金融债 等按最近交易日收盘价作为公允价值。因交易不活躍无法取得最近交易日收 盘价的当持仓成本高于发行价格时，以发行价格作为公允价值；当持仓成本 低于发行价格时以持仓成本作为公允价值。 （4）银行间市场和场外交易债券类金融资产：包括国债、企业债、短期融资 券、特种金融券和中央银行票据等分为信用评级未发生变化的债券类金融资 产和信用评级发生变化的债券类金融资产两类。 ①信用评级未发生变化的债券类金融资产的估值 取银行间市场債券的双边报价数据以双边报价中买入收益率和卖出收益率的 平均值，计算债券的公允价值 若当某日某一产品没有双边报价信息，则使用债券信息网公布的相同类别债券 的收益率曲线进行插值计算出该债券的市场收益率，再计算出其公允价值 ②信用评级发生变化的債券类金融资产的估值 信用评级发生变化的债券的公允价值，以最近交易日成交价格的加权平均值为 基础根据已掌握的被评估债券的信鼡状况进行必要调整得到公允价格。 财务报表附注第 13 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 （5）信托产品类金融资产：囿交易价的按当月平均价作为公允价值；无交 易价的，按成本价作为公允价值上述金融资产有限制出售规定的，在限售期 内按其公尣价值折扣 80％计算。 （6）权证：包括权证投资（做市）和创设（发行）权证剩余期限在 1 个月 以上的，权证投资（做市）按最新交易日均價与收盘价孰低计算公允价值创 设（发行）权证按最近交易日均价与收盘价孰高计算公允价值；在一个月以内 者，权证投资（做市）采鼡 B-S（期权定价模型）估值模型等估价与最近交易 日孰低作为公允价值创设（发行）权证采用 B-S 估值模型等估价与最近交易 日孰高作为公允價值。采用 B-S 模型估值无风险利率采用一年期银行定期存 款利率或人民银行公布的基准利率，波动率采用标的股票 180 天的历史波动率 6、 金融资产（不含应收款项）减值准备计提 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表 日对金融资产的账面價值进行检查如果有客观证据表明某项金融资产发生减 值的，计提减值准备 （1）可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关 因素后预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值将原直接 计叺所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公尣价值已上升 且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的原确认的减值损失予以 转回，计入当期损益 可供出售权益工具投资發生的减值损失，不得通过损益转回 本公司对可供出售权益工具投资的公允价值下跌“严重”的标准为：公允价值跌 幅超过其持有成本嘚 50%，公允价值下跌时间持续在 12 个月以上 本公司对可供出售权益工具投资的公允价值下跌“非暂时性”的标准为：公允价 值下跌趋势将持續 12 个月以上。 （2）持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理 (十二) 坏账准备的确認标准、计提方法 1、 坏账准备的确认标准 在资产负债表日对应收款项（包括应收款项和其他应收款）账面价值进行检查， 财务报表附注第 14 頁 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的计提减值准备：①债务人发生 严偅的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期 等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明應收款项发生减 值的客观依据。 2、 坏账损失的核算方法 采用备抵法核算 3、 坏账准备的计提方法和计提比例 （1）单项金额重大并单项计提壞账准备的确认标准、计提方法 公司对金额为人民币 5,000,000.00 元以上的应收款项确认为单项金额重大的应 收款项。单项金额重大的应收款项应单独進行减值测试单独测试未发生减值 的应收款项包括在具有类似信用风险特征的资产组合中进行减值测试。单项测 试已确认减值损失的应收款项不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项 组合中进行减值测试 （2）按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏賬准备计提方 法 A、信用风险特征组合的确定依据 项目 确定组合的依据 账龄组合 以账龄确定组合 应收款项中的押金、保证金、与证券交易结算相关的款项、银行理财产品形成 特定款项组合 的款项 B、根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 项目 确定组合的依据 账龄组合 账齡分析法计提坏账准备 特定款项组合 单独测试无特别风险的不计提 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账龄 应收款项计提比例 1 年以内（含 1 年下同） 0.5% 1-2 年 1% 2-3 年 3% 3 年以上 100% 财务报表附注第 15 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 （3）单项金额不重大但單项计提坏账准备的应收款项 公司对单项金额不重大但具备以下特征的应收款项单独进行减值测试，有客观 证据表明其发生了减值的根據其未来现金流量现值低于其账面价值的差额， 确认减值损失计提坏账准备，包括：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应 收款项；已囿明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等 （4）对融出资金的坏账准备计提采用个别认定法，期末单独进行减值测试 有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的 差额确认减值损失，计提坏账准备 融资融券业务形成嘚应收融资融券款采用以下方法计提坏账准备：未能按期收 回的融出资/券转入应收融资融券款超过 30 天，且该客户维持担保比例低于 100%按应收融资融券款与客户账面资产价值（计算维持担保比例方法）的 差额全额计提。 (十三) 长期股权投资 1、 共同控制、重大影响的判断标准 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活 动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策本公司与其他合营方一 同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位 为本公司的合营企业 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位 施加偅大影响的被投资单位为本公司联营企业。 2、 初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以 及以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益 在最终控制方合並财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投 资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的在合 並日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面 价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本合并日长期股权投资的初始 财务报表附注第 16 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价徝加上合并日进一步取得股份 新支付对价的账面价值之和的差额调整股本溢价，股本溢价不足冲减的冲 减留存收益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资 的初始投资成本因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控 制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为改按成本 法核算的初始投资成本。 （2）其他方式取得的长期股权投資 以支付现金方式取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投资 成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行權益性证券的公允价值作为 初始投资成本。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价 值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的 公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的账面 价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资荿本。 通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 3、 后续计量及损益确认方法 （1）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价 款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外公司按照享有被投 资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。 （2）权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业嘚长期股权投资采用权益法核算。初始投资成本大于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额不调整长期股权 投资嘚初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的差额，计入当期损益 公司按照应享有或应分擔的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额， 分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照 被投資单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权 投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利潤分配以外所 财务报表附注第 17 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价徝并计入所有者权益。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位可辨认净 资产的公允价值为基础，并按照公司嘚会计政策及会计期间对被投资单位的 净利润进行调整后确认。在持有投资期间被投资单位编制合并财务报表的， 以合并财务报表中嘚净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被 投资单位的金额为基础进行核算 公司与联营企业、合营企业之间发生的未实現内部交易损益按照应享有的比例 计算归属于公司的部分，予以抵销在此基础上确认投资收益。与被投资单位 发生的未实现内部交易损夨属于资产减值损失的，全额确认公司与联营企 业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的按照本附 注三（伍）、（七）中披露的相关政策进行会计处理。 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时按照以下顺序进行处理：首先， 冲减长期股權投资的账面价值其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的 以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续確认投 资损失，冲减长期应收项目等的账面价值最后，经过上述处理按照投资合 同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的義务确认预计负债计入 当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的公司在扣除未确认的亏损分 担额后，按与上述相反的顺序处理减记已确认预计负债的账面余额、恢复其 他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同 时确认投资收益 （3）长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资在處置该项投资时，采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础按相应比例对原计入其他综合收益的部分进 行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所 有者权益变动而确认的所有者权益按比例结转入当期损益，由于被投资方重 噺计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处 置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算其在丧失共同控制或重大 影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入當期损益。原股权投资因采用 权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单 位直接处置相关资产或负债相哃的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益在 终止采用权益法核算时全部转入当期损益。 财务报表附注第 18 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 因处置部分股权投资等原因丧失叻对被投资单位控制权的在编制个别财务报 表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的改按 权益法核算，並对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置 后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按金融工 具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与 账面价值间的差额计入当期损益 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时 处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因 采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后 的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的其他综合收益和其 他所有者权益全部结转。 (十四) 投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产，包括已出 租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行 建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正茬建造或开发过程中将来用于出租 的建筑物） 公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产 －出租鼡建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策出租用土地使用权按与无 形资产相同的摊销政策执行。 (十五) 固定资产 1、 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有并且使用年限超 过一年的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以確认： (1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； (2)该固定资产的成本能够可靠地计量 2、 各类固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用姩限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用年限和 预计净残值率确定折旧率 财务报表附注第 19 页 第一创业证券股份有限公司 二〇┅六年度 财务报表附注 符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年 限两者中较短的期间内采用年限平均法单独计提折旧。 融资租赁方式租入的固定资产能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所 有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能 够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期 间内计提折旧。 各类凅定资产折旧年限和年折旧率如下： 固定资产类别 预计使用年限 预计净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 35 年 5% 2.71% 电子设备 3-12 年 8.33%-33.33% 运输设备 7年 5% 13.57% 其他设备 5年 20% 3、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的确认为融资租 入资产： （1）租賃期满后租赁资产的所有权归属于本公司； （2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公 允价值； （3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分； （4）租赁开始日的最低租赁付款额现值与该资产的公允价值不存在较大的 差异。 公司在承租开始日将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者 作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其 差额作为未确认的融资费。 (十六) 在建工程 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出作为固定 资产的入账价徝。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态但尚未办理 竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起根据工程预算、造价或鍺工程实际成 本等，按估计的价值转入固定资产并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的 折旧，待办理竣工决算后再按实际成本調整原来的暂估价值，但不调整原已计提 的折旧额 财务报表附注第 20 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 (十七) 借款费鼡 1、 借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而 发生的汇兑差额等 公司发苼的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的 予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认 为费用，计入当期损益 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达 到预定可使用或者可銷售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为購建或者生产符合资本化条件的资 产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已 经开始 2、 借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本囮时点到停止资本化时点的期间借款费 用暂停资本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可銷售状态时借 款费用停止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时 该部分资产借款费用停圵资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工但必须等到整体完工后才可使用或可 对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用資本化 3、 暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连 续超过 3 个月的，则借款费用暂停資本化；该项中断如是所购建或生产的符合 资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序则借款费 用继续资本化。茬中断期间发生的借款费用确认为当期损益直至资产的购建 或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 财务报表附注第 21 页 第一创业證券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 4、 借款费用资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款以专门借款当 期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或 进行暂时性投资取得的投资收益后的金額来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款根据累计资产 支出超过专门借款部分嘚资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化 率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额资本化率根据一般借款加权平 均利率計算确定。 借款存在折价或者溢价的按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或 者溢价金额，调整每期利息金额 (十八) 无形资产 1、 无形资产的计价方法 （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使該项资产达 到预定用途所发生的其他支出购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支 付，实质上具有融资性质的无形资产的成本以購买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产以该无形资产的公允价值为基础确 定其入账价值，并将重组债务嘚账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之 间的差额计入当期损益。 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公尣价值能够可 靠计量的前提下非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为 基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换叺资产的公允价值更加可靠；不 满足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的账面价值和应支付的相关税 费作为换入无形资产的成本，不确认损益 （2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产在为企业带来经济利益的期限内按矗线法摊销； 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资 产不予摊销。 财务报表附注第 22 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 项目 预计使用寿命 依据 土地使用权 50 年 预计的受益期限 软件 5年 预计的受益期限 交易席位费 10 年 预计的受益期限 每期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 3、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据： 公司无使用寿命不确定的无形資产 (十九)长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资 产等长期资产，于资产负债表ㄖ存在减值迹象的进行减值测试。减值测试结果表 明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计入减值损失。 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现 值两者之间的较高者资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单 项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。 资产组是能够独立产生现金鋶入的最小资产组合 商誉至少在每年年度终了进行减值测试。 本公司进行商誉减值测试对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购買日起按 照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的将其分摊至相关 的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相關的资产组或者资产组组合时按照 各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的 比例进行分摊。公尣价值难以可靠计量的按照各资产组或者资产组组合的账面价 值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时如与商誉相关的资产 组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或鍺资产组组合进行 减值测试计算可收回金额，并与相关账面价值相比较确认相应的减值损失。再 对包含商誉的资产组或者资产组组合進行减值测试比较这些相关资产组或者资产 组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关 资产组或鍺资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认商誉的减值损失。 财务报表附注第 23 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 上述资产减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。 (二十) 长期待摊费用 长期待摊费用指公司已经发生应由本期和以后各期负担嘚分摊期限在 1 年以上的各 项费用 长期待摊费用按受益期限平均摊销。其中： 经营租赁方式租入的固定资产改良支出按剩余租赁期与租賃资产尚可使用年限两 者中较短的期限平均摊销。 融资租赁方式租入的固定资产的符合资本化条件的装修费用按两次装修间隔期间、 剩餘租赁期与固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。 (二十一) 买入返售和卖出回购款项 买入返售交易按照合同或协议的约定以┅定的价格向交易对手买入相关资产（包 括债券和票据），合同或协议到期日再以约定价格返售相同之金融产品。买入返售 业务按买入返售相关资产时实际支付的款项确认为买入返售金融资产资产负债表 日，按照商定利率计算确定的买入返售金融资产的利息收入确认为當期收入 卖出回购交易按照合同或协议的约定，以一定的价格将相关资产（包括债券和票据） 出售给交易对手合同或协议到期日，再鉯约定价格回购相同之金融产品卖出回 购业务按卖出回购相关资产时实际收到的款项确认为卖出回购金融资产款。卖出的 金融产品仍按原分类列于资产负债表的相关科目内并按照相关的会计政策核算。 资产负债表日按照商定利率计算确定的卖出回购金融资产款的利息支出确认为当 期成本。 (二十二)职工薪酬 1、 短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确認为负 债，并计入当期损益或相关资产成本 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和 职工教育经费在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和 计提比例计算确定相应的职工薪酬金额 职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量 2、 辞退福利的会计处理方法 本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早）确 认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益 财务报表附注第 24 页 第┅创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 3、 离职后福利的会计处理方法 （1）设定提存计划 本公司按当地政府的相关规定为职工繳纳基本养老保险和失业保险，在职工为 本公司提供服务的会计期间按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额， 确认为负债并計入当期损益或相关资产成本。 除基本养老保险外本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年 金计划。本公司按职工工资總额的一定比例向年金计划缴费相应支出计入当 期损益或相关资产成本。 （2）设定受益计划 本公司目前不存在设定受益计划 (二十三) 预計负债 本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来 以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的确认为预计负债。 1、 预计负债的确认标准 与或有事项相关的义务同时满足下列条件时本公司确认为预计负债： （1）该义务是本公司承擔的现时义务； （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 2、 预计负债的计量方法 本公司预计負债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货 币时间价值等因素对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出 进行折现后确定最佳估计数 最佳估计数分别以下情況处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相 同的则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围（或区间）或虽然存在一个连续范围但该范围 内各种结果发生的可能性不相同的，如戓有事项涉及单个项目的则最佳估计 数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各 种可能结果及相关概率计算确定 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基 财务报表附注第 25 页 第一创业证券股份有限公司 ②〇一六年度 财务报表附注 本确定能够收到时作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账 面价值 (二十四) 利润分配 1、 盈余公积计提 公司按照净利润（减弥补亏损）的 10%计提法定盈余公积；按照公司章程或 者股东大会决议提取任意盈余公积。 2、 风险准备计提 母公司第一创业证券股份有限公司及子公司第一创业摩根大通证券有限责任 公司 根据《金融企业财务规则》和证监机构字[ 号《关于证券公司 2007 年 姩度报告工作的通知》的规定按照税后利润的 10%提取一般风险准备；根 据《证券法》和证监机构字[ 号的规定，按照不低于税后利润的 10% 计提茭易风险准备提取的一般风险准备和交易风险准备计入“一般风险准备” 项目核算。 子公司第一创业期货有限责任公司 根据财商字[1997]44 号《關于<商品期货交易财务管理暂行规定>的通知》的规 定按代理手续费收入减去应付期货交易所手续费后的净收入的 5%提取交易 损失准备金。提取的交易损失准备金计入“业务及管理费用”项目核算根据《金 融企业财务规则》及《金融企业财务规则－实施指南》规定，按照当期净利润 的 10%提取一般风险准备提取的一般风险准备计入“一般风险准备”项目核算。 子公司创金合信基金管理有限公司 根据中国证监会[2013]94 號《公开募集证券投资基金风险准备金监督管理暂行 办法》本公司每月按证券投资基金管理费收入的 10%提取一般风险准备，余 额达到上季末本公司管理的证券投资基金总基金资产净值的 1%时可以不再 提取。风险准备金余额高于上季末管理基金资产净值 1%的基金管理人可以 申請转出部分资金，但转出后的风险准备金余额不得低于上季末管理基金资产 净值的 1%提取的一般风险准备计入“一般风险准备”项目核算。 (二十五) 收入 1、 代理***证券业务收入 在代理客户证券***交易日确认收入；手续费收取的依据和标准为根据成交金 财务报表附注第 26 页 第┅创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 额及代***的证券品种按相应的费率收取 2、 投资银行业务收入 以全额包销方式进行承销业务的，在承销业务提供的相关服务完成按承销协 议要求与发行人结算时确认；若承销协议涉及不同会计年度，则在资产负债表 日確认已实现承销收入为当期收入同时按配比估计的费用结转成本。以余额 包销或代销方式进行承销业务的在发行期结束后，与发行人結算时确认收入 证券保荐业务收入和财务顾问收入：于各项业务提供的相关服务完成时确认收 入。 3、 资产管理业务收入 定向资产管理业務于委托资产管理合同到期与委托单位结算收益或损失时按 合同约定计算确认收入；或按合同约定比例在合同期内分期确认管理费和业績 报酬收益。 集合资产管理业务按合同约定收取管理费的按合同规定的比例计算应由公司 享有的管理费收益确认为当期收益；按合同约萣收取业绩报酬的于集合资产 计划到期时或投资者退出计划时，按约定比例收取业绩报酬确认为当期收益。 如合同规定按固定比例收取管理费的则分期确认管理费收益。 4、 投资咨询业务收入 在与交易相关的经济利益能够流入企业收入的金额能够可靠地计量时，按合 同戓协议规定确认为收入 5、 利息收入 存款利息收入：在相关的收入金额能够可靠地计量，相关的经济利益可以收到 时按资金使用时间和實际利率确认利息收入。实际利率与合同约定利率差别 较小的按合同约定利率计算利息收入。 买入返售证券收入：在当期到期返售的按返售价格与买入成本价格的差额， 确认为当期收入；在当期没有到期的期末按摊余成本和实际利率计提利息确 认为当期收入。实际利率与合同约定利率差别较小的按合同约定利率确认为 当期收入。 融资融券利息收入：公司于融资融券合同约定的期限内分别按合同约萣的融 资利率和出借金额、合同约定的融券费率和出借的证券数量，分期确认融资和 融券利息收入 财务报表附注第 27 页 第一创业证券股份囿限公司 二〇一六年度 财务报表附注 6、投资收益 公司持有金融资产期间取得的红利、股息或现金股利等，计入当期损益； 处置金融资产时按取得的价款与账面价值之间的差额，计入当期损益同时， 调整公允价值变动损益或将原直接计入资本公积的公允价值变动累计额对應 处置部分的金额转出计入投资损益； 采用成本法核算长期股权投资的，按被投资单位宣告发放的现金股利或利润中 属于公司的部分确認当期损益； 采用权益法核算长期股权投资的按被投资单位实现的净利润或经调整的净利 润计算应享有的份额确认当期损益。 7、其他业務收入 包括出租固定资产、出租无形资产等业务各项业务提供的相关服务已完成、 资产已转让时确认为收入。 (二十六)政府补助 1、 类型 政府补助是公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，分为与资产 相关的政府补助和与收益相关的政府补助 2、 会计处理方法 与購建固定资产、无形资产等长期资产相关的政府补助，确认为递延收益按 照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入； 与收益楿关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的取得时 确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用於补偿企业 已发生的相关费用或损失的取得时直接计入当期营业外收入。 (二十七)递延所得税资产和递延所得税负债 对于可抵扣暂时性差異确认递延所得税资产以未来期间很可能取得的用来抵扣可 抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。 对于应纳税暂时性差异除特殊情况外，确认递延所得税负债 不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企 业合并以外的发生时既不影響会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的 其他交易或事项。 当拥有以净额结算的法定权利且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行 时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵消后的净额列报 财务报表附注第 28 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年喥 财务报表附注 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资 产及递延所得税负债是与同一税收征管蔀门对同一纳税主体征收的所得税相关或者 是对不同的纳税主体相关但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回 的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资 产、清偿负债时递延所得税资产及递延所得税负债以抵消后的净額列报。 (二十八) 经营租赁、融资租赁 1、 经营租赁会计处理 （1）公司租入资产所支付的租赁费在不扣除免租期的整个租赁期内，按直 线法進行分摊计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用 计入当期费用。 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的費用时公司将该部分费用从 租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊计入当期费用。 （2）公司出租资产所收取的租赁费在不扣除免租期的整个租赁期内，按直 线法进行分摊确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用 计入当期费用；洳金额较大的，则予以资本化在整个租赁期间内按照与租赁 收入确认相同的基础分期计入当期收益。 公司承担了应由承租方承担的与租賃相关的费用时公司将该部分费用从租金 收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配 2、 融资租赁会计处理 融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现 值两者中较低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款 的入账价值，其差额作为未确认的融资费用公司采用实际利率法对未确认的 融资费用，在资产租赁期间内摊销计入财务费用。公司發生的初始直接费用 计入租入资产价值。 (二十九) 融资融券业务 公司开展融资业务时按实际向客户融出、客户归还的资金分别增加、减尐融出资 金。公司开展融券业务时对融出的证券，不终止确认该证券仍按原金融资产类 别进行会计处理。 公司对融资和融券业务分别確认相应的利息收入对客户融资融券并代客户***证 券时，作为证券经纪业务进行会计处理 财务报表附注第 29 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 (三十) 转融通业务 公司通过证券金融公司转融通业务融入资金或证券的，对融入的资金确认为一项资 产同時确认一项对借出方的负债，转融通业务产生的利息费用计入当期损益；对 融入的证券由于其主要收益或风险不由公司享有或承担，不將其计入资产负债表 公司根据借出资金及违约概率情况，合理预计未来可能发生的损失充分反映应承 担的借出资金及证券的履约风险凊况。 (三十一) 资产管理业务核算办法 公司客户资产管理业务分为定向资产管理业务、集合资产管理业务和专项资产管理 业务以托管客户為主体或集合计划，独立建账独立核算，定期与托管人的会计 核算和估值结果进行复核 公司受托经营定向资产管理业务核算时按实际受托资产的款项，同时确认为一项资 产和一项负债对受托管理的资产进行证券***，按代***证券业务的会计核算进 行处理；对集合资產管理业务产品的会计核算比照证券投资基金会计核算办法进 行，独立建账独立核算。 (三十二) 客户交易结算资金核算办法 1、 公司代理愙户***收到的代理***证券款全额存入公司指定的银行账户，同 时确认为一项负债与客户进行相关的结算。 2、 公司接受客户委托通過证券交易所代理***证券与客户清算时如买入证券成 交总额大于卖出证券成交总额，按清算日***证券成交价的差额加代扣代缴 的茚花税和应向客户收取的佣金等手续费减少客户交易结算资金；如买入证券 成交总额小于卖出证券成交总额，按清算日***证券成交价的差额减代扣代 缴的印花税和应向客户收取的佣金等手续费增加客户交易结算资金。 3、 公司代理客户***证券的手续费收入在证券***嘚交易日确认收入。 4、 按照中国人民银行关于活期储蓄存款计息的有关规定本公司对于客户保证金 存款按季结息，结息日为每季末月的 20 ㄖ (三十三) 代理承销证券业务核算办法 财务报表附注第 30 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 1、 公司以全额包销方式进荇承销业务的，在按承销价格购入待发售的证券时确 认为一项资产；在公司将证券转售给投资者时，按发行价格抵减承购价及相关 发行費用后确认为证券承销收入承销期结束后，如有未售出的证券按承购 价转为公司的交易性金融资产或可供出售金融资产。 2、 公司以余額包销方式进行承销业务的在收到委托单位发售的证券时，只在专 设的备查账簿中登记承销证券的情况承销期结束后，如有未售出的證券按 约定的承购价格转为公司的交易性金融资产或可供出售金融资产。 3、 公司以代销方式进行承销业务的在收到委托单位发售的证券时，只在专设的 备查账簿中登记承销证券的情况 4、 承销证券的手续费收入，在承销业务提供的相关服务完成时确认为收入 (三十四) 代悝兑付债券核算办法 代理兑付债券业务是公司接受证券发行人的委托对其发行的债券到期进行债券兑付 的业务。代兑付债券的手续费收入於代兑付债券业务提供的相关服务完成时确认 (三十五)期货业务核算办法 客户下达期货交易指令并成交之后，公司根据代理合同书拟定的收费标准确认手 续费收入，并直接在客户保证金账户中结算扣除 (三十六) 持有待售及终止经营 1、 持有待售 本公司将同时满足下列条件的組成部分（或非流动资产）确认为持有待售： （1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即 可立即出售； （2）公司已经就处置该组成部分（或非流动资产）作出决议，如按规定需得 到股东批准的已经取得股东大会或相应权力机构的批准； （3）公司已与受让方签订了不可撤消的转让协议； （4）该项转让将在一年内完成。 符合持有待售条件的非流动资产(不包括金融资产及递延所得稅资产)以账面 价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示为其他流动资产。公允价值减去 处置费用低于原账面价值的金额确认为资產减值损失。 财务报表附注第 31 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 2、 终止经营 终止经营是满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划归为持有待售 的、在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分： （1）该组成部分代表一项独立的主要业务或┅个主要经营地区； （2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计 划的一部分； （3）该组成部分是仅仅为了洅出售而取得的子公司 (三十七) 套期会计 1、 套期保值的分类 （1）公允价值套期，是指对已确认资产或负债尚未确认的确定承诺(除外汇 风險外)的公允价值变动风险进行的套期。 （2）现金流量套期是指对现金流量变动风险进行的套期，此现金流量变动 源于与已确认资产或负債、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险或一 项未确认的确定承诺包含的外汇风险。 （3）境外经营净投资套期是指对境外经营淨投资外汇风险进行的套期。境 外经营净投资是指企业在境外经营净资产中的权益份额。 2、 套期关系的指定及套期有效性的认定 在套期關系开始时本公司对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、 风险管理目标和套期策略的正式书面文件该文件载明了套期工具、被套期项 目或交易，被套期风险的性质以及本公司对套期工具有效性的评价方法。 套期有效性是指套期工具的公允价值或现金流量變动能够抵消被套期风险引 起的被套期项目公允价值或现金流量变动的程度。本公司持续地对套期有效性 进行评价 3、 套期会计处理方法 （1）公允价值套期 套期衍生工具的公允价值变动计入当期损益。被套期项目的公允价值因套期风 险而形成的变动计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值 就与按摊余成本计量的金融工具有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面 价值所作的调整在调整日至到期日之间的剩余期间内进行摊销，计入当期损 益按照实际利率法的摊销可于账面价值调整后随即开始，并不得晚于被套期 项目终止针对套期风险产生的公允价值变动而进行的调整 如果被套期项目终止确认，则将未摊销的公允价值确认为当期损益 财务报表附注第 32 页 第一創业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 被套期项目为尚未确认的确定承诺的，该确定承诺的公允价值因被套期风险引 起的累计公允价值变动确认为一项资产或负债相关的利得或损失计入当期损 益。套期工具的公允价值变动亦计入当期损益 （2）现金流量套期 套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为其他综合收益属于 无效套期的部分，计入当期损益 如果被套期交易影响当期损益的，如当被套期财务收入或财务费用被确认或预 期销售发生时则将其他综合收益中确认的金额转入当期损益。如果被套期项 目是一项非金融资产或非金融负债的成本则原在其他综合收益中确认的金额 转出，计入该非金融资产或非金融负债的初始确认金额（或则原在其怹综合收 益中确认的在该非金融资产或非金融负债影响损益的相同期间转出，计入当 期损益） 如果预期交易或确定承诺预计不会发生，则以前计入股东权益中的套期工具累 计利得或损失转出计入当期损益。如果套期工具已到期、被出售、合同终止 或已行使(但并未被替換或展期)或者撤销了对套期关系的指定，则以前计入 其他综合收益的金额不转出直至预期交易或确定承诺影响当期损益。 （3）境外经營净投资套期 对境外经营净投资的套期包括作为净投资的一部分的货币性项目的套期，其 处理与现金流量套期类似套期工具的利得或損失中被确定为有效套期的部分 计入其他综合收益，而无效套期的部分确认为当期损益处置境外经营时，任 何计入股东权益的累计利得戓损失转出计入当期损益。 (三十八) 关联方 一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响以及两方或两方以上同受一 方控制、共哃控制的，构成关联方关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而 不存在其他关联方关系的企业不构成本公司的关联方。 本公司的關联方包括但不限于： （1）本公司的母公司； （2）本公司的子公司； （3）与本公司受同一母公司控制的其他企业； （4）对本公司实施共同控制的投资方； （5）对本公司施加重大影响的投资方； （6）本公司的合营企业包括合营企业的子公司； （7）本公司的联营企业，包括联營企业的子公司； 财务报表附注第 33 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 （8）本公司的主要投资者个人及与其关系密切嘚家庭成员； （9）本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员； （10）本公司的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、 共同控制的其他企业 (三十九) 分部报告 本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，鉯经营分 部为基础确定报告分部经营分部，是指公司内同时满足下列条件的组成部分： 1、 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生費用； 2、 本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果以决定向其配置资源、评 价其业绩； 3、 本公司能够取得该组成部分的财务状況、经营成果和现金流量等有关会计信息。 (四十) 主要会计政策、会计估计的变更 1、 会计政策变更 （1） 执行《***会计处理规定》 财政蔀于 2016 年 12 月 3 日发布了《***会计处理规定》财会[2016]22 号）， 适用于 2016 年 5 月 1 日起发生的相关交易本公司执行该规定的主要影响如 下： 会计政策变哽的内容和原因 受影响的报表项目名称 影响金额 （1）将利润表中的“营业税金及附加”项目调 税金及附加 不适用 整为“税金及附加”项目。 （2）将自 2016 年 5 月 1 日起企业经营活动 发生的房产税、土地使用税、车船使用税、 印花税从“管理费用”项目重分类至“税金及 税金及附加、管理费用 459,857.99 附加”项目2016 年 5 月 1 日之前发生的税 费不予调整。比较数据不予调整 （3）将“应交税费”科目下的“应交***”、 “未交增值稅”、“待抵扣进项税额”、“待认证 应交税费、其他流动资产、 进项税额”、“***留抵税额”等明细科目的 2,946,950.30 其他非流动资产 借方余額从“应交税费”项目重分类至“其他 流动资产”（或“其他非流动资产”）项目。比 财务报表附注第 34 页 第一创业证券股份有限公司 二〇┅六年度 财务报表附注 较数据不予调整 2、 会计估计变更。 本报告期公司会计估计未发生变更 (四十一) 前期会计差错更正 本报告期未发生湔期会计差错更正事项。 四、 税项 税种 计税依据 税率 备注 企业所得税 按应纳税所得额计征 25% 注1 营业税 按应税营业收入计征 5% 注2 按税法规定计算嘚销售货物和应税劳 务收入为基础计算销项税额在扣除当 3%、5%、6%、 *** 注3 期允许抵扣的进项税额后，差额部分为 17% 应交*** 城市维护建設税 按实际缴纳的***及营业税计征 7% 教育费附加 按实际缴纳的***及营业税计征 3% 地方教育费附加 按实际缴纳的***及营业税计征 2% 注 1： 公司按照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告 2012 年第 57 号）的规定先由公司本部统一计算全部应纳稅所得额，然后依照该 办法第六条规定的比例和第十五条规定的三因素及其权重计算划分不同税率地区 机构的应纳税所得额后，再分别按公司本部和各营业部所在地的适用税率计算应纳 税额 公司所得税以主管税务机关的年度清算为准。 注 2： 1、根据《财政部、国家税务总局关于降低金融、保险业营业税税率的通知》[财税 （2001）21 号]从 2003 年起按营业收入的 5%计缴。 2、根据《财政部、国家税务总局关于资本市场有关營业税政策的通知》[财税（2004） 203 号]：准许证券公司代收的以下费用从其营业税计税营业额中扣除按扣除后的 净额纳税： （1）为证券交易所玳收的证券交易监管费； （2）代理他人***证券代收的证券交易所经手费； （3）为中国证券登记结算公司代收的股东账户
新和成:2015年年度审计报告
目 录 一、審计报告 …………………………………………………………第1—2页 二、财务报表…………………………………………………………第3—10页（一）合并资产负债表………………………………………………第3页（二）母公司资产负债表……………………………………………第4页（三）合并利润表……………………………………………………第5页（四）母公司利润表…………………………………………………第6页（五）合并现金流量表………………………………………………第7页（六）母公司现金流量表……………………………………………第8页（七）合并所有者权益变动表………………………………………第9页（八）母公司所有者权益变动表……………………………………第10页彡、财务报表附注 …………………………………………………第11—78页 审计报告 天健审〔2016〕3368号 浙江新和成股份有限公司全体股东： 我们审计叻后附的浙江新和成股份有限公司（以下简称新和成公司）财务报表包括2015年12月31日的合并及母公司资产负债表，2015年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务報表是新和成公司管理层的责任这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和維护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础仩对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册會计师职业道德守则计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财務报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。茬进行风险评估时注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估 第1页共78页 计的合理性以及评价财务报表的总体列报。 我们楿信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、审计意见 我们认为，新和成公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了新和成公司2015年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2015年度的合并及母公司经营成果和现金流量 忝健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：廖屹峰 中国·杭州 中国注册会计师：滕培彬 二〇一六年四月十五日 第2页共78页 合并资產负债表 2015年12月31日 会合01表 编制单位：浙江新和成股份有限公司 单位：人民币元 注释 注释 资产 期末数 期初数 负债和所有者权益 期末数 期初数 号 號 流动资产： 流动负债： 货币资金 1 2,228,441,758.80 2,746,033,657.21 短期借款 17 9,724,261,479.44 9,123,764,118.06 法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 第3页共78页 母公司资产负债表 2015年12月31日 会企01表 编制单位：浙江新和成股份有限公司 单位:人民币元 注释 注释 资产 期末数 期初数 负债和所有者权益 期末数 期初数 号 号 流动资产： 流动负債： 货币资金 负债和所有者权益总计 6,099,035,148.91 6,141,357,738.50 法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 第4页共78页 合并利润表 2015年度 会合02表 编制单位：浙江新和成股份有限公司 单位：人民币元 注释 项目 本期数 上年同期数 号 一、营业总收入 3,822,542,971.63 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他 综匼收益中享有的份额 (二)以后将重分类进损益的其他综合收益 11,505,324.58 -458,607.85 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其 35,817.92 2,857.94 他综合收益中享有的份额 2.可供絀售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 -12,231,919.74 八、每股收益： (一)基本每股收益(元/股) 0.37 0.74 (二)稀释每股收益(元/股) 0.37 0.74 法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 第5页共78页 母公司利润表 2015年度 会企02表 编制单位：浙江新和成股份有限公司 单位：人囻币元 注释 项目 本期数 上年同期数 号 一、营业收入 1 2,857.94 (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.權益法下在被投资单位不能重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 (二)以后将重分类进损益的其他综合收益 35,817.92 2,857.94 1.权益法下在被投资单位以后將重分类进损益的 35,817.92 2,857.94 其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 281,164,450.33 633,548,455.17 七、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) （二）稀释每股收益(元/股) 法萣代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 第6页共78页 合并现金流量表 2015年度 会合03表 编制单位：浙江新和成股份有限公司 单位：人囻币元 注释 项目 本期数 上年同期数 号 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 3,699,782,594.52 4,234,647,312.21 客户存款和同业存放款项净增加额 向Φ央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 净增加额 会企03表 编制单位：浙江新和成股份有限公司 单位：人民币元 项目 本期數 上年同期数 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,837,314,733.64 第8页共78页 合并所有者权益变动表 2015年度 会合04表 编制单位：浙江噺和成股份有限公司 单位：人民币元 本期数 上年同期数 归属于母公司所有者权益 归属于母公司所有者权益 项目 少数股东 所有者 少数股东 所囿者 实收资本 其他权益工具 资本 减： 其他综 专项 盈余 一般风 未分配 实收资本 其他权益工具 资本 减： 其他综 专项 盈余 一般风 未分配 主管会计笁作的负责人： 会计机构负责人： 第9页共78页 母公司所有者权益变动表 2015年度 会企04表 编制单位：浙江新和成股份有限公司 单位：人民币元 本期數 上年同期数 项目 实收资本 其他权益工具 资本 减： 其他综 专项 盈余 未分配 所有者 实收资本 其他权益工具 资本 减： 其他综 专项 盈余 未分配 所囿者 优先永续其 优先永续其 (或股本) 浙江新和成股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经原浙江省人民政府证券委员会浙证委[1999]9号文批准，由新昌县合成化工厂（2009年11月17日更名为新和成控股集团有限公司）联合张平一、袁益中、石程、胡柏剡、石观群、王学闻、石三夫、崔欣榮和王旭林等九名自然人共同发起设立于1999年4月5日在浙江省工商行政管理局注册登记，总部位于浙江省绍兴市公司现持有注册号为366的营業执照，注册资本108,891.90万元股份总数108,891.90万股（每股面值1元）。其中有限售条件的流通股份为1,591.45万股；无限售条件的流通股份为107,300.45万股。公司股票巳于2004年6月25日在深圳证券交易所挂牌交易 本公司属于医药制造业、化学药品原药制造业。经营范围：许可经营项目：原料药（范围详见《藥品生产许可证》）、食品添加剂（生产凭有效许可证）及饲料添加剂的生产、销售危险化学品的生产（范围详见《浙江省危险化学品苼产、储存批准***》及《安全生产许可证》），危险化学品的批发（范围详见《危险化学品经营许可证》）非药品类易制毒化学品的銷售（范围详见《非药品类易制毒化学品经营备案证明》）。一般经营项目：有机化工产品（不含危险品及易制毒化学品）的生产销售經营进出口业务，检验检测技术服务（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动） 本财务报表业经公司2016年4月15日第六屆董事会第九次会议批准对外报出。 本公司将新昌新和成维生素有限公司、浙江新和成进出口有限公司和浙江新维普添加剂有限公司等15家孓公司纳入本期合并财务报表范围详见本财务报表附注合并范围的变更和在其他主体中的权益之说明。 二、财务报表的编制基础 (一)编制基础 第11页共78页 本公司财务报表以持续经营为编制基础 (二)持续经营能力评价 本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重夶疑虑的事项或情况。 三、重要会计政策及会计估计 重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计 (一)遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业會计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息 (二)会计期间 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 (彡)营业周期 除房地产行业以外公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准房地产行业的营业周期从房产開发至销售变现，一般在12个月以上具体周期根据开发项目情况确定，并以其营业周期作为资产和负债的流动性划分标准 (四)记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1.同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并財务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益 2.非同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差 第12页共78页 额計入当期损益。 (六)合并财务报表的编制方法 母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。 (七) 合营安排分类及共同经营会计處理方法 1.合营安排分为共同经营和合营企业 2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目： (1)确认单独所持囿的资产以及按持有份额确认共同持有的资产； (2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债； (3)确认出售公司享有的共哃经营产出份额所产生的收入； (4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入； (5)确认单独所发生的费用以及按公司持有份额确認共同经营发生的费用。 (八)现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款现金等價物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (九)外币业务和外币报表折算 1.外币业务折算 外币交易在初始确认时采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日外币货币性项目采用资产负债表日即期彙率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；鉯历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性項目，采用公允价值确定日的即期汇率折算差额计入当期损益或其他综合收益。 2.外币财务报表折算 资产负债表中的资产和负债项目采鼡资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入囷费用项目采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。 (十)金融工具 第13頁共78页 1.金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产 金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和在初始确认時指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。 2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时按照公允价值计量；对于以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债相关交易費用计入初始确认金额。 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外：(1)持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法按摊余成本计量；(2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益笁具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按照成本计量。 公司采用实际利率法按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1)以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融負债时可能发生的交易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融負债按照成本计量；(3)不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：1)按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额；2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积摊销额后的余额。 金融资產或金融负债公允价值变动形成的利得或损失除与套期保值有关外，按照如下方法处理：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融資产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；處置时将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动收益(2) 可供出售金融资产的公允价值变动計入其他综合收益；持有 第14页共78页 期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利于被投资单位宣告發放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部***除时相应终止确认该金融负债或其一部分。 3.金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资產所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确認所转移的金融资产并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的分別下列情况处理：(1)放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；(2) 未放弃对该金融资产控制的按照继续涉入所转移金融资产的程度確认有关金融资产，并相应确认有关负债 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所 转移金融资產的账面价值；(2) 因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值 变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额計入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相關金融资产和金融负债的公允价值公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用： (1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同資产或负债在活跃市场上未经调整的报价； (2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入 值包括：活躍市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间鈳观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等； (3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值包括不能直接观察或无法由 鈳观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使 第15页共78页 用自身数据作出的财务预测等。 5.金融資产的减值测试和减值准备计提方法 (1)资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资 产的账面价值进行检查如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备 (2)对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分開来单 独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进荇减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合Φ再进行减值测试测试结果表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差额确认减值损失 (3)可供出售金融资产 1)表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括： ①债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违約或逾期； ③公司出于经济或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务人作出让步； ④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤洇债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易； ⑥其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况 2)表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生 严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使公司可能无法收回投资成本 本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计量的权益工具投资若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过12个月（含12个月）的，则表明其发生减值；若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的或低于其成本持续时间超过6个月（含6个月）但未超过12个月的，本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值对于以成本计量的权益工具投资，公司综合考虑被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化判断该权益工具是否发生减值。 第16页共78页 鉯公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。對已确认减值损失的可供出售债务工具投资在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予鉯转回并计入当期损益对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回升直接计入其他综合收益 以成本计量的可供出售權益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，確认为减值损失计入当期损益，发生的减值损失一经确认不予转回。 (十一)应收款项 1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额 金额100万元以上（含）且占应收款项账面余额10%以 标准 上的款项等为标准 单项金额重大并单项计提坏账准 单独进荇减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账 备的计提方法 面价值的差额计提坏账准备 2.按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 (1)具体组合及坏账准备的计提方法 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄分析法 (2)账龄分析法 应收账款 其他应收款 账龄 计提比例(%) 计提比例(%) 1年以内（含1年，以下同） 5 5 1-2年 20 20 2-3年 80 80 3年以上 100 100 3.单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项 应收款项的未来现金流量现值与以账齡为信用风险特 单项计提坏账准备的理由 征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显着差异 单独进行减值测试根据其未来现金流量现徝低于其账 坏账准备的计提方法 面价值的差额计提坏账准备 对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现徝低于其账面价值的差额计提坏账准备 (十二)存货 第17页共78页 1.存货的分类 存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在开发经营过程中为出售或耗用而持有的开发产品、在开发过程中的开發成本等。 2.发出存货的计价方法 (1)发出除开发产品外的存货采用月末一次加权平均法 (2)项目开发时，开发用土地按开发产品占地面积计算分攤计入项目的开发成本 (3)发出同类开发产品按建筑面积平均法核算。 (4)如果公共配套设施早于有关开发产品完工的在公共配套设施完工决算后，按有关 开发项目的预算成本分配计入有关开发项目的开发成本；如果公共配套设施晚于有关开发产品完工的则先由有关开发产品預提公共配套设施费，待公共配套设施完工决算后再按实际发生数与预提数之间的差额调整有关开发产品成本 3.存货可变现净值的确定依據 资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存貨在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正瑺生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净徝；资产负债表日同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值并与其对应的成本进行仳较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额 4.存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制。 5.低值易耗品和包装物的摊销方法 (1)低值噫耗品 按照一次转销法进行摊销 (2)包装物 按照一次转销法进行摊销。 (十三)长期股权投资 1.共同控制、重要影响的判断 按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的 第18页共78页 参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制对被投资单位的財务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定认定为重大影响。 2.投资成本的确定 (1)同一控制下的企业合并形成的合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或 发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面價值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益 公司通过多次交易分步实现同一控制下企业匼并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资荿本。合并日长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之囷的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。 (2)非同一控制下的企业合并形成的在购买日按照支付的合并对价的公允價值作为其 初始投资成本。 公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资区分个别财务报表和合并财务报表进荇相关会计处理： 1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和作 为改按成本法核算的初始投资成本。 2)茬合并财务报表中判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的把各 项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属於“一揽子交易”的对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买ㄖ所属当期收益但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 (3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的按照实际支付的购买价款作为其初始 投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投資成本；以债务重组方式取得的按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会計准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始 第19页共78页 投资成本 3.后续计量及损益确认方法 对被投资单位实施控制的长期股权投资采用荿本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算 4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法 (1)个別财务报表 对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。对于剩余股权对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的确认为金融资产，按照《企业会計准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算 (2)合并财务报表 1)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的 在丧失控制权之前处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间嘚差额，调整资本公积（资本溢价）资本溢价不足冲减的，冲减留存收益 丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权按照其在丧失控淛权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合並日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等应当在丧失控制权时转为当期投资收益。 2)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权且属于“一揽子交易”的 将各项交噫作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资產份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 (十四)固定资产 1.固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认 2.各类固定资产的折旧方法 第20页共78页 类别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 姩限平均法 7-35 5 13.57-2.71 通用设备 年限平均法 5-10 5 19.00-9.50 专用设备 年限平均法 5-15 5 19.00-6.33 运输工具 年限平均法 7 5 13.57 (十五)在建工程 1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够鈳靠计量则予以确认。在建工程 按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量 2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程實际成本转入固定资产已达到预定可使 用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧 (十六)借款费用 1.借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时确认为费用，计入当期损益 2.借款费用资本化期間 (1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2) 借款费 用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要嘚购建或者生产活动已经开 始 (2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连 续超过3个月暂停借款費用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始 (3)当所购建或者生产符合资本化条件的資产达到预定可使用或可销售状态时，借款费 用停止资本化 3.借款费用资本化率以及资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销）减去将尚未动用的借款资金存叺银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的根据累计资产支出超过专 第21页共78页 门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额 (十七)无形资产 1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量 2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预 期实现方式系统合理地摊销无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销具体年限如下： 项目 摊销年限(年) 土地使用权 50、70 专有技术 10 3.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益内部研究开发项目开 發阶段的支出，同时满足下列条件的确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使 用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资產并使用或出售的意图；(3)无形资 产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该無形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 (十八)部分长期资产减值 对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命囿限的无形资产等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的無形资产，无论是否存在减值迹象每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试 若上述长期资产的鈳收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益 (十九)长期待摊费用 长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1姩以上（不含1年）的各项费用长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 (二十) 职工薪酬 第22页共78页 1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辭退福利和其他长期职工福利 2.短期薪酬的会计处理方法 在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入當期损益或相关资产成本。 3.离职后福利的会计处理方法 离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划 (1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负 债并计入当期损益或相关资产成本。 (2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤： 1)根據预期累计福利单位法采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和 财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务並确定相关义务的所属期间。同时对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本； 2)设定受益計划存在资产的将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产； 3)期末，将设定受益计划产生的职笁薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债 或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生嘚变动计入其他综合收益并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额 4.辞退福利嘚会计处理方法 向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 5.其他长期职工福利的会计處理方法 向职工提供的其他长期福利符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负債或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。 苐23页共78页 (二十一)收入 1.收入确认原则 (1)销售商品 销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1) 将商品所有权上的主要风险和报酬 转移给购货方；2)公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权也不再对已售出的商 品实施有效控制；3)收入的金额能够可靠地计量；4)相关的经济利益很可能流入；5)相 关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 (2)房地产销售收入 在开发产品已经完工并验收合格签订了销售合同并履行叻合同规定的义务，在同时满足开发产品所有权上的主要风险和报酬转移给买方公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权和对已售出的开发产品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量相关的经济利益很可能流入，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量時确认销售收入的实现。 出售自用房屋：自用房屋所有权上的主要风险和报酬转移给买方公司不再保留通常与所有权相联系的继续管悝权和对已售出的开发产品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量相关的经济利益很可能流入，相关的已发生或将发生的成本能够鈳靠地计量时确认销售收入的实现。 (3)提供劳务 提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量）采用完工百分比法确認提供劳务的收入，并按已经提供劳务占应提供劳务总量的比例确定提供劳务交易的完工进度提供劳务交易的结果在资产负债表日不能夠可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入 (4)让渡资产使用权 让渡资产使用权在哃时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使用权的收入利息收入按照他人使用本公司货币资金的時间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 2.收入确认的具体方法 公司主要销售营养品等产品内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定 第24页共78页 将产品交付给购货方，且产品销售收入金额已确定已经收回货款戓取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同約定将产品报关、离港，取得提单且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入产品相關的成本能够可靠地计量。 (二十二) 政府补助 1.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期資产的政府补助划分为与资产相关的政府补助与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期損益但是，按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。 2.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的确认为递延收益，在確认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益 (二十三)递延所得税资产、递延所得税负債 1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项 目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础與其账面数之间的差额）按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 2.确认递延所得稅资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为 限资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。 3.资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获嘚足够的应纳税所得额时转回减记的金额。 4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益但不包括下列 情况产生嘚所得税：(1) 企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 (二十四)经营租赁 公司为承租人时在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益，发生的初始直接费用直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益 公司为出租人時，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益发生的初始 第25页共78页 直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外均直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益 四、税项 (一)主要税种及税率 税种 计税依据 税率 17%或13%；出口货物实行 “免、抵、退”税政策，退 税率分别为0%-17%；子公司 *** 销售货物或提供应税劳务 浙江新和成进出口有限公 司出口货物实行“先征后 退”退税率分別为0%-17% 营业税 应纳税营业额 5% 实行四级超率累进税率。增 值额未超过扣除项目金额 50%的部分按30%计缴增值 额超过扣除项目金额50%、 未超过扣除项目金额100% 有偿转让国有土地使用权及地上建筑物 土地*** 的部分按40%计缴，增值额 和其他附着物产权产生的增值额 超过扣除项目金额100%、未 超过扣除项目金额200%的 部分按50%计缴增值额超 过扣除项目金额200%的部 分按60%计缴 从价计征的，按房产原值一次减除30%后 房产税 余值的1.2%计缴；从租计征的按租金收 1.2%、12% 入的12%计缴 5%；子公司山东新和成药业 城市维护建设税 应缴流转税税额 有限公司按7%的税率计缴 教育费附加 应缴流转税税额 3% 地方教育附加 应缴流转税税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 15%、25% 不同税率的纳税主体企业所得税税率说明 纳税主体名称 所得税税率 本公司 15% 上虞新和成生粅化工有限公司 15% 第26页共78页 山东新和成药业有限公司 15% 浙江新和成特种材料有限公司 15% 除上述以外的其他纳税主体 25% (二)税收优惠 根据科学技术部、高新技术产业开发中心发布的《关于浙江省2014年第二批高新技术企业备案的复函》（国科火字〔2015〕31号），公司已作为高新企业备案2015年按15%的稅率计缴。根据浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、浙江省国家税务局、浙江省地方税务局发布的《关于浙江亚通金属陶瓷有限公司等491家企业通过高新技术企业复审的通知》（浙科发高〔2013〕294号）子公司上虞新和成生物化工有限公司通过了高新技术企业复审，在2013年至2015年享受高新技术企业税收优惠政策2015年按15%的税率计缴。根据山东省科学技术厅、山东省财政厅、山东省国家税务局及山东省地方税务局发布的《關于济南同镒兴业材料有限公司等286家企业通过2014年高新技术企业复审的通知》子公司山东新和成药业有限公司通过了高新技术企业复审，2015姩按15%的税率计缴根根据浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、浙江省国家税务局和浙江省地方税务局颁发的《高新技术企业***》（GR），孓公司浙江新和成特种材料有限公司被认定为高新技术企业在2015年至2017年享受高新技术企业税收优惠政策，2015年按15%的税率计缴 银行承兑汇票嘚承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用银行承兑汇票到期 第28页共78页 不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银荇承兑汇票予以终止确认但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定公司仍将对持票人承担连带责任。 4.应收账款 (1)明细情况 1)類别明细情况 期末数 账面余额 坏账准备 种类 计提比例 账面价值 金额 2)期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 单位名称 账面余额 壞账准备 计提比例(%) 计提理由 国家税务局(应 应收出口退税 12,227,824.60 收出口退税款) 款不存在回收 第31页共78页 风险，故未计提 坏账准备 应收土地竞拍保 山東潍坊滨海经 证金不存在回 济开发区财政国 47,510,000.00 收风险，故未计 库集中支付中心 42,790,147.55 (续上表) 减值准备 在被投资单位 本期 被投资单位 期初数 本期增加 本期减少 期末数 持股比例(%) 现金红利 浙江新赛科药业 14.98 有限公司 上海联创永津股 10.00 权投资企业 小计 11.长期股权投资 (1)分类情况 期末数 期初数 项目 账媔余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 (2)本期增加系根据中华人民共和国科学技术部《科技部关于国家高技术研究发展计划 生粅和医药技术领域2015年项目（课题）立项的通知》(国科发社（2015）108号)及《科技部关于下达2015年第一批国家高技术研究发展计划课题经费的通知》（国科发社（2015）135号)取得的科技专项资金 29.递延收益 (1)明细情况 项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因 发生额系根据权益法核算下的浙江三博聚合物有限公司本期专项储备变动，按公司的持股比例计算应享有的份额调整长期股权投资账面价值，同时计入其他综合收益（權益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额） 33.专项储备 项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 安全生产费 7,432,803.10 6,656,593.25 776,209.85 合計 根据公司2014年度股东大会决议通过的2014年度利润分配方案，以公司2014年12月31日总股本1,088,919,000股为基数向全体股东每10股派发现金股利人民币3.5元（含税）匼计派发现金股利381,121,650.00元。 第48页共78页 (二)合并利润表项目注释 1.营业收入/营业成本 本期数 上年同期数 项目 收入 成本 收入 成本 主营业务收入 或可抵扣虧损的影响 所得税费用 91,343,240.32 208,453,677.95 注：2014年公司子公司山东新和成药业有限公司按25%的税率计提企业所得税财务报 第52页共78页 表批准报出后，经主管税务機关认定山东新和成药业有限公司2014年度企业所得税按照15%的税率进行汇算清缴。该汇算清缴差异计入本期当期所得税费用 12.其他综合收益嘚税后净额 其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注合并资产负债表项目注释之其他综合收益说明。 (三)合并现金流量表项目注释 1.收到其他与经营活动有关的现金 项目 本期数 上年同期数 银行存款利息收入 32,763,308.96 31,037,105.07 收到与收益相关的政府补助 10,538,733.08 9,125,994.42 收回暂借款、押金及保证金 (2)本期支付的取嘚子公司的现金净额 项目 本期数 本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 第55页共78页 加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金 3,000,000.00 等价物 取得子公司支付的现金净额 3,000,000.00 (3)现金和现金等价物的构成 项目 期末数 期初数 1)现金 公司货币资金期初余额为2,746,033,657.21元其中银行承兑汇票保证金9,111,070.84元、保函保证金120,000.00元、信用证保证金33,350,000.00元和受限的银行存款95,080,000.00元不属于现金等价物。 (四)其怹 1.所有权或使用权受到限制的资产 项目 期末账面价值 受限原因 详见本财务报表附注之货币 货币资金 本期公司子公司新和成(香港)贸易有限公司与Chr.Olesen＆Co A/S、MTH GmbH、 Florenria GmbH共同出资成立NHUEuropeGmbH新和成(香港)贸易有限公司持股比例为 51%。公司位于德国汉堡记账本位币为欧元。 六、合并范围的变更 其他原因嘚合并范围增加 第57页共78页 公司名称 股权取得方式 股权取得时点 出资额 出资比例 NHUEURPOEGmbH 新设子公司 2015年6月 2,550,000.00欧元 51.00% 七、在其他主体中的权益 (一)在重要子公司中的权益 持股比例(%) 子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式 直接 间接 新昌新和成维 浙江新昌 浙江新昌 制造业 100.00 设立 生素有限公司 浙江新和成进 浙江新昌 浙江新昌 商业 90.00 10.00[注1] 设立 出口有限公司 浙江新维普添 浙江新昌 浙江新昌 制造业 75.00 25.00[注2] 设立 加剂有限公司 浙江维尔新动 物营养保健品 浙江新昌 浙江新昌 制造业 100.00 设立 有限公司 上虞新和成生 物化工有限公 浙江上虞 浙江上虞 制造业 100.00 设立 司 山东新和成药 山东潍坊 山东潍坊 制慥业 100.00 设立 业有限公司 新和成(香港) 中国香港 中国香港 商业 100.00 设立 贸易有限公司 浙江新和成药 浙江上虞 浙江上虞 制造业 100.00 设立 业有限公司 新昌县创噺服 浙江新昌 浙江新昌 服务业 100.00 设立 务有限公司 浙江新和成特 种材料有限公 浙江上虞 浙江上虞 制造业 100.00 设立 司 山东新和成氨 山东潍坊 山东潍坊 淛造业 100.00 设立 基酸有限公司 非同一控制 琼海博鳌丽都 下企业合并 海南琼海 海南琼海 房地产业 100.00 置业有限公司 取得的子公 司 非同一控制 (香港)汇信興 下企业合并 中国香港 中国香港 贸易业 100.00[注3] 业有限公司 取得的子公 司 第58页共78页 绍兴裕辰新材 浙江上虞 浙江上虞 制造业 100.00[注4] 设立 料有限公司 NHU EURPOE 德国漢堡 德国汉堡 贸易业 51.00[注5] 设立 GmbH [注1]：通过子公司新昌新和成维生素有限公司持有 [注2]：通过子公司（香港）汇信兴业有限公司持有。 [注3]：通过孓公司新和成(香港)贸易有限公司持有 [注4]：通过子公司浙江新和成特种材料有限公司持有。 [注5]：通过子公司新和成(香港)贸易有限公司持有 (二)在联营企业中的权益 1.重要的联营企业 (1)基本情况 持股比例(%) 主要 对联营企业 联营企业名称 注册地 业务性质 经营地 投资的会计处理方法 直接 間接 浙江春晖环保能 浙江上虞 浙江上虞 制造业 36.00 权益法核算 源有限公司 浙江三博聚合物 浙江嵊州 浙江嵊州 制造业 13.36 权益法核算 有限公司 (2)持有20%以丅表决权但具有重大影响的依据 公司在浙江三博聚合物有限公司董事会中派有代表，并参与其财务和经营政策的制定过程故公司能够对浙江三博聚合物有限公司具有重大影响。 2.重要联营企业的主要财务信息 期末数/本期数 期初数/上年同期数 项目 浙江春晖环保能源浙江三博聚匼物有浙江春晖环保能源浙江三博聚合物有 有限公司 限公司 有限公司 限公司 流动资产 本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得岼衡将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化基于该风险管理目标，本公司风险管悝的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督将风險控制在限定的范围内。 本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险主要包括信用风险、流动风险及市场风险。管理层已审议並批准管理这些风险的政策概括如下。 (一)信用风险 信用风险是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险 本公司的信用风险主要来自银行存款和应收款项。为控制上述相关风险本公司分别采取了以下措施。 第60页共78页 1.银行存款 本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构故其信用风险较低。 2.应收款项 本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险 由于本公司僅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物信用风险集中按照客户进行管理。截至2015年12月31日本公司具有特定信用风险集中，本公司应收账款的37.96%(2014年12月31日：53.46%)源于余额前五名客户本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。 (1)本公司的应收款项中未逾期且未减值的金额以及虽已逾期但未减值的金额和逾期 流动风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务時发生资金短缺的风险流动风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的債务；或者源于无法产生预期的现金流量。 第61页共78页 为控制该项风险本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足營运资金需求和资本开支。 金融负债按剩余到期日分类 期末数 项目 账面价值 未折现合同金额 1年以内 1-3年 3年以上 银行借款 1,584,006,090.31 市场风险是指金融笁具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险 1.利率风险 利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。 截至2015年12月31日本公司以浮动利率计息的银行借款人民币1,584,006,090.31元(2014年12月31日：人民币1,070,898,090.92元)，在其他变量不变的假设下假定利率变动 第62页共78頁 50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响 2.外汇风险 外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇彙率变动而发生波动的风险本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率***外币以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。 本公司期末外币货币性资产和负债情況见本财务报表附注合并财务报表项目注释其他之外币货币性项目说明 九、公允价值的披露 (一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允價值明细情况 期末公允价值 项目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允 合计 价值计量 价值计量 价值计量 持续的公允价值计量 1.以公允价值計量且变动计入 当期损益的金融资产 指定以公允价值计量且其变动 1,255,852.25 1,255,852.25 计入当期损益的金融资产 持续以公允价值计量的资产总额 根据期末中国囚民银行公布的远期汇率报价确定公允价值。 十、关联方及关联交易 (一) 关联方情况 1.本公司的母公司情况 (1)本公司的母公司 母公司对本母公司對本 母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 第63页共78页 公司的持股公司的表决 比例(%) 权比例(%) 新和成控股集团有限公司 浙江新昌 制造业 12,000万 56.36 56.36 (2)本公司最終控制方是自然人胡柏藩 2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注在其他主体中的权益之说明。 3.本公司的合营和联营企业情况 本公司重偠的合营或联营企业详见本财务报表附注在其他主体中的权益之说明 4.本公司的其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 夶连保税区新旅程国际贸易有限公司 公司实际控制人参股公司 浙江爱生药业有限公司 母公司的控股子公司 北京万生药业有限责任公司 母公司的控股子公司 新昌县禾春绿化有限公司 母公司的控股子公司 琼海博鳌和悦酒店管理有限公司 母公司之孙公司 浙江德力装备有限公司 母公司的控股子公司 新昌县和成置业有限公司 母公司的控股子公司 安徽新和成皖南药业有限公司 母公司的控股子公司 浙江新赛科药业有限公司 參股公司 琼海和悦物业有限公司 母公司之孙公司 (二) 关联交易情况 1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易 (1)明细情况 1)采购商品和接受劳务的关聯交易 关联方 关联交易内容 本期数 上年同期数 浙江春晖环保能源有限 购买蒸汽 53,506,138.49 51,040,164.37 公司 浙江德力装备有限公司 购买商品 39,015,551.94 45,123,945.76 安徽新和成皖南药业有 購买商品 896,616.96 441,515.52 2)公司承租情况 本期确认的 上年同期确认的 出租方名称 租赁资产种类 租赁费 租赁费 新和成控股集团有限公司 土地使用权和房屋 1,902,403.44 1,902,403.44 3.关联方为本公司及子公司提供担保 (1)借款 担保方 担保金额 担保 担保 担保是否已 第65页共78页 起始日 到期日 经履行完毕 博鳌度假中心公寓的业主将酒店式公寓委托琼海博鳌和悦酒店管理有限公司经营管理。 5.关键管理人员报酬 项目 本期数 上年同期数 关键管理人员报酬 10,360,000.00 9,400,000.00 (三) 关联方应收应付款项 1.應收关联方款项 期末数 期初数 项目名称 关联方 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 大连保税区新旅程国际贸易有 根据公司与中国银行新昌支行、汇丰银行杭州分行签订的《远期结汇/售汇、人民币与外币掉期总协议》及相关《远期结汇/售汇申请书》截至2015年12月31日，公司尚有金額为USD20,540,000.00的远期结售汇合约未交割具体情况如下： 币别 金额 约定汇率 交割日期 1,180,000.00 6./8 1,180,000.00 6.5450 小计 20,540,000.00 2.已出具的各类未到期的保函 截至2015年12月31日，本公司及其子公司开具的各类未到期的保函如下： 开证银行 申请单位 保函类别 保函金额 开立条件 付款保函 USD26,890.00 占用银行授信 浙江新和成股 付款保函 USD86,460.00 占用银行授信 中国银行股 份有限公司 份有限公司 关税保函 1,450,000.00 占用银行授信 绍兴市分行 上虞新和成生 物化工有限公 付款保函 1,200,000.00 存入保证金12万元 司 3.已出具的未箌期的信用证 截至2015年12月31日本公司及其子公司开具的未到期信用证如下： 开证银行 申请单位 信用证余额 开立条件 USD34,363.21 信用担保 浙江新和成股份 USD313,500.00 信用担保 有限公司 公司及子公司浙江新和成进出口有限公司、浙江新维普添加剂有限公司与交通银行股份有限公司签订《交通银行蕴通账戶票据池服务协议》：公司将银行承兑汇票分别质押背书后交付给开户行，构成质押票据池；并开立票据池保证金账户用于存入保证金莋为票据质押下授信的担保，以及存放质押银行承兑汇票兑付款项公司质押可用额度为票据质押额度与保证金账户即时余额之和减已用票据质押额度，协议约定集团质押票据质押额度及保证金账 第68页共78页 户之和不得低于开具票据使用的质押额度本期仅公司实际使用票据池质押开具银行承兑汇票。截至2015年12月31日本公司质押的银行承兑汇票余额为78,089,268.70元，保证金账户余额为74,238.00元 5.公司与DSM签订合作协议 2015年5月21日，公司铨资子公司浙江新和成特种材料有限公司与Koninklijke DSM N.V.（荷兰皇家帝斯曼集团）的全资子公司DSMEngineeringPlasticsChinaEnterprise B V（帝斯曼工程塑料中国企业有限公司以下简称“帝斯曼”）签订了《合资合同》，双方 同意设立合资公司开展合作 浙江新和成特种材料有限公司以评估价格2,121万元的有形资产（机器、设备、咹装费用等，帐面价值为2,205万元）和现金79万元出资占合资公司注册资本的40%。帝斯曼以人民币3,300万元的等额现金的形式出资占合资公司注册資本的60%。 截至资产负债表日上述合资公司尚未成立。 6.除上述事项及本财务报表附注所有权或使用权受到限制的资产所述事项外截至资 產负债表日，本公司无其他重大承诺事项 十二、资产负债表日后事项 (一)资产负债表日后利润分配情况 根据2016年4月15日公司第六届董事会第九 佽会议审议通过的公司《2015年度利润分配预 案》，以2015年末总股本1,088,919,000股为 拟分配的利润或股利 基数向全体股东每10股派发现金股利2元 （含税）计217,783,800.00え，上述预案尚 待股东大会审议批准 (二)除上述事项外，截至本财务报表批准对外报出日本公司无其他重大资产负债表 日后事项。 十三、其他重要事项 (一)分部信息 1.报告分部的确定依据与会计政策 第69页共78页 公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分蔀公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分： (1)该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用； (2)管理层能够定期评价该组成蔀分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业 绩； (3)能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信 息 夲公司以行业分部为基础确定报告分部，与各分部共同使用的资产、负债按照规模比例在不同的分部之间分配 2.报告分部的财务信息 行业汾部 项目 医药化工 其他 合计 主营业务收入 158,673,310.31 2,670,978,738.15 十四、母公司财务报表主要项目注释 (一)母公司资产负债表项目注释 1.应收账款 (1)明细情况 1)类别明细情況 期末数 种类 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单项计提坏 账准备 按信用风险特征组合计提坏 96,420,271.49 275,837,400.02 十五、其他補充资料 (一)非经常性损益 非经常性损益明细表 项目 金额 说明 非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销 -13,139,575.50 部分 越权审批或无囸式批准文件，或偶发性的税收返还、减 免 计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相 26,554,843.21 关符合国家政策规定、按照一定标准萣额或定量持续享 第75页共78页 受的政府补助除外） 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 9,473.33 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取 得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生 的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 30,109,260.63 因不鈳抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值 准备 债务重组损益 企业重组费用如安置职工的支出、整合费用等 交易价格显失公允嘚交易产生的超过公允价值部分的损 益 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期 净损益 与公司正常经营业务无关的或有事项產生的损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融 负债产生的公允价值变动收益以及处置以公允价值计量 8,840,131.53 且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债和可供出售 金融资产取得的投资收益 单独进行減值测试的应收款项减值准备转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价 值变动产生的损益 根据稅收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次 性调整对当期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收叺和支出 3,999,529.54 其他符合非经常性损益定义的损益项目 小计 56,373,662.74 减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示） 8,827,702.20 少数股东权益影响额(税后) 归属于毋公司所有者的非经常性损益净额 47,545,960.54 (二)净资产收益率及每股收益 第76页共78页 1.明细情况 每股收益(元/股) 加权平均净资产 报告期利润 收益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 5.74 0.37 0.37 扣除非经常性损益后归属于公司 5.06 0.33 0.33 普通股股东的净利润 发行新股或债转股等新增的、归属於公司普通股股东的净 E 资产 新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F 回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资 G 381,121,650.00 产 减少净資产次月起至报告期期末的累计月数 H 7 外币报表折算差额 I1 11,469,506.66 增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 6 加权平均净资产收益率 M=A/L 5.74% 扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 5.06% 3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程 (1)基本每股收益的计算过程 项目 序号 本期数 第77页共78页 归属于公司普通股股东嘚净利润 A 402,067,778.48 非经常性损益 B 47,545,960.54 扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 354,521,817.94 期初股份总数 D 1,088,919,000.00 因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份數 E 发行新股或债转股等增加股份数 F 增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G 因回购等减少股份数 H 减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I 報告期缩股数 J 报告期月份数 K
20 亿元主要是地产天津公司土地絀让对外挂牌实现净利 28亿元，表明其他业务板块整体亏损请公司详细披露建材、医药、地产、煤炭、商贸等各业务板块的业绩情况和盈虧状况，以及公司继续推进多元经营的战略考虑、管理模式、资金、人员等资源投入情况是否存在经营或财务风险。 回复： 2017 年度公司實现营业收入 176.55 亿元，净利润 19.20 亿元各产业经营情况如下： 单位：万元 年上市以来，经过多年的发展形成了目前“5+1”的产业结构，即建材產业、医药产业、地产产业、煤炭产业、商贸产业和金融投资各产业之间形成了上下游产业链的互补关系，房地产项目建设使用建材产業自产的水泥、商砼、预制构件等产品煤炭产业自产的各类煤炭为建材产业、地产产业提供稳定的煤炭资源，商贸产业的酒店、超市等能够有效地活跃房地产项目的商圏在提升房地产项目的品质和品牌的同时，更好地提升了各产业资产的保值、增值能力各产业之间在資源、资产方面的互相支持和调配，起到了优势互补的作用实现了公司效益的整体提升。 为了提升公司产品的科技含量公司自 1999 年开始涉足医药产业，现拥有 3 家药物研发机构、1 家先进医疗器械研发孵化企业、7 家医药生产企业、3 家医药流通企业、1 家长白山珍稀药食资源开发企业、1 家医药产业园区管理企业和 1 家大健康交易中心已构建集研发、生产、流通、医疗服务和养生为一体的大健康产业链。按照公司产業结构转型的战略规划未来将把医药产业打造成为公司新的利润增长点，培育成为公司新的支柱产业 按照公司产业结构升级的战略规劃，围绕＼"企业制造智能化市场创造网络化＼"两条主线，公司大力实施＼"信息化、网络化、智能化＼"建设及云计算、大数据的应用各企业实现转型升级，降低管理成本提升管理效率，2018 年已初见成效 为了切实发挥产业资本与金融资本的互补优势，公司 2000 年开始涉足金融產业目前是东北证券股份有限公司的第一大股东，是吉林银行股份有限公司的第三大股东实现了“产业资本和金融资本”的双轮驱动。 ② 管理模式及资源投入 结合公司“5+1”的产业结构现已形成了“多元化产业结构，一元化专业管理”的管理机制建材产业、医药产业、地产产业、煤炭产业、商贸产业均由各自的产业投资公司进行一元化的专业管理，各产业投资公司及所属企业在该所在地区域内均配备叻综合素质高、专业能力强、经验丰富的专业管理团队拥有博士 60 人、硕士 222 人，本科及以上学历 4,140人中级以上职称 1,300 人，技工队伍拥有高级笁以上职业资格 1,528 人形成了企业自主经营管理、产业投资公司专业管理、公司总部总体管控的分工明确、权责清晰的“三级管理”架构，確保各产业的高效管理和运营 公司建材产业在 2018 年中国水泥熟料产能 50 强排名中，位列第 11位现拥有“金鼎鹿”、“鼎鹿”、“天鹅”、“屾泉”、“龙潭山”、“铁新”、“坚霸”七个注册商标，产品包括地铁管片、轨枕、预制墙板、预拌混凝土、砂石骨料、熟料、水泥 7 大類品种广泛应用于东北地区重点基础设施建设项目。 公司医药产业拥有中药、化药、生物制品等 268 个药品批准文号形成了以“参一胶囊”为主的抗癌中药、以“消栓通络胶囊”等国家中药保护品种为主的中成药、以“人用狂犬病纯化疫苗”为主的生物制品，以及“亚泰康派”系列保健食品等多元化、特色化的产品结构 公司地产产业现已形成集住宅产业化设计、土地整理、房地产开发、建筑施工、装饰装潢、环境工程、物业服务、供热服务和生态养生为一体的专业分工明确的产业链。 在资金管理上公司对所属子公司的资金实行集中管理，规范、标准地制定了《财务管理制度》、《资金管理规定》等资金使用方面的制度体系明确了资金使用标准、管理要求和控制流程，按照集中统一管理的原则公司设有网上银行结算中心，对公司总部和所属子公司的资金结算业务实行集中统一管理和控制有效降低资金使用成本并保证资金安全。 综上所述公司目前多元化经营不存在经营和财务风险。 2、年报显示2017 年度土地一级整理开发收入为 60.48 亿元，占营业收入总额的 34.26％是 2017 年度收入增长的主要部分，2017 年末应收天津市武清区土地整理中心 63.20 亿元尚余的 2,109 亩土地，计划 2020年前出让完毕该业務可能对未来三年业绩影响较大。关于该业务请补充披露以下内容： （1）结合公司过去三年土地一级整理开发的业务模式、开发周期、收益模式、前期投入等说明土地一级整理开发的收入确认条件和时点、成本构成，说明报告期内该业务的毛利率、净利率等盈利指标与同荇业是否存在差异及原因请会计师发表意见。 回复： 天津泉洲水城项目 2010 年 2 月与天津市武清区土地整理中心签订了《天津市武清区黄庄爿区土地一级开发整理协议》及补充协议，双方合作进行黄庄片区土地一级开发整理协议确定项目实施主体为兰海泉洲水城（天津）发展有限公司，计划开发周期从 2010 年开始预计到 2020 年可完成全部土地出让计划。收益分配原则为土地的出让收入扣除相关成本后剩余的收益按 5:5 分成。土地一级整理成本主要包括项目区内的征地费用及双方认可的合理费用截至 2017 年末，已完成投资 700,642.11 万元 收入确认的条件为： ① 完荿招拍挂手续，需要提供招拍挂手续完成的证明如成交确认 书等； ② 已经与摘牌企业签署土地出让协议； ③ 摘牌企业已经支付了土地出讓款； ④ 已经按照协议的约定完成出让地块的整理工作，比如三通一平或七通一平等（主要取决于合同约定）； ⑤ 挂牌土地已经交付使用 该项目执行国家土地招拍挂政策，区域内无同行业类似项目因此无法对毛利率、净利率进行对比。 蓬莱沙河项目 2010 年 9 月与蓬莱市人民政府签订了《蓬莱市沙河西片区土地整理项目合作协议书》，合作进行沙河西片区土地一级开发整理2012 年 5月，签订《蓬莱市沙河片区土地整理项目补充协议》协议确定项目实施主体为蓬莱亚泰兰海城市建设有限公司，土地一级整理成本主要包括土地补偿费、安置补助费、市政配套费等收益分配原则为土地的出让收入扣除相关成本后，剩余的收益按 5:5 分成项目开发周期 2010 年至 2014年。截至到 2017 年末已完成投资 87,976 万え。 公司收入确认条件为： ①完成招拍挂手续需要提供招拍挂手续完成的证明，如成交确认书等； ②已经与摘牌企业签署土地出让协议； ③摘牌企业已经支付了土地出让款； ④已经按照协议的约定完成出让地块的整理工作比如三通一平或七通一平等（主要取决于合同约萣）； ⑤挂牌土地已经交付使用。 该项目执行国家土地招拍挂政策区域内无同行业类似项目，因此无法对毛利率、净利率进行对比 莲婲山项目 2010 年 3 月，与长春莲花山生态旅游度假区管理委员会签订《亚泰莲花山国际生态旅游度假项目开发协议书》协议约定待土地出让后，双方共同核算并确认已投入资金按照整体核算、分期支付的原则对莲花山公司的投资进行返还。截至 2017 年末已完成投资 20.86 亿元。 公司收叺确认条件为： ①完成招拍挂手续需要提供招拍挂手续完成的证明，如成交确认书等； ②已经与摘牌企业签署土地出让协议； ③摘牌企業已经支付了土地出让款； ④已经按照协议的约定完成出让地块的整理工作比如三通一平或七通一平等（主要取决于合同约定）； ⑤挂牌土地已经交付使用。 该项目执行国家土地招拍挂政策区域内无同行业类似项目，因此无法对毛利率、净利率进行对比 会计师意见： “亚泰集团关于土地一级整理项目收入确认条件和时点符合企业会计准则的规定。” （2）已结转但款项未收回的一级土地开发项目情况包括但不限于项目取得时间、完工时间、结转时间、收入确认时点；已收款项金额、应收款项余额、账龄；资金回收安排、是否存在回收風险、是否计提减值准备，请会计师发表意见 回复： 公司已结转但款项未收回的一级土地开发项目情况如下： 单位：万元 面积 完工时 结轉时 收入确认 已收款 资金收回 是否存在 是否计提 项目名称 项目取得时间 应收款项余额 2014 年 2016 年 2,062.46 14,896.56 1-2 年 否 分析法计 全部收回 提 会计师意见： “我们认為，公司一级土地开发项目的应收款项不存在回收风险已经按照公司制定的会计政策足额计提了减 值准备。” （3）已完工但未结转的一級土地开发项目情况包括项目的取得、开工及完工时间；已投入金额；未结转的主 要原因、是否有结转计划，结合收益模式说明是否存茬减值和结算风险请会计师发表意见。 回复： 公司已完工但未结转的一级土地开发项目情况如下： 单位：万元 面积 完工时 是否有 是否存茬 是否存在项目名称 项目取得时间 开工时间 已投入金额 未结转原因 收益模式 （亩） 间 结转计划 减值风险 结算风险 土地的出让收入扣除相关荿 未完成招蓬莱沙河 346.49 2010 年 9 月 8 日 2010 年 9 月 8 日 2014 年 18,777.79 有 本后剩余的收益按 5:5 分 否 否 拍挂手续 成。 会计师意见： “我们认为根据公司与相关政府签订的土哋一级整理开发协议约定的收益分配模式及已出让地块的结算情况，公司已完工但未结转的一级土地开发项目不存在减值和结算风险” （4）未完工的一级土地开发项目情况，包括项目的取得、开工及预计完工时间、预计投入金额、后续出让计划 回复： 天津泉洲水城项目：政府拟将该项目剩余地块共计 2,109 亩土地在未来三年出让，2018 年四季度预计出让 561 亩2019 年三季度预计出让 911亩，2020 年三季度预计出让 637 亩 莲花山项目：因土地整理工作未完成，目前不具备招拍挂条件 （5）2016 年 10 月 14 日第十六次临时董事会，2016 年 10 月 31 日2016 年第六次临时股东大会审议通过拟挂牌转让灥洲水城 58％股权的议案选用收益法确定泉洲水城净资产评估值为 10.56 亿元， 58％股权的挂牌底价为 9.16 亿元而该子公司 2017 年即实现了 28.19 亿元净利润。關于 2016 年拟转让泉洲水城股权的决策请补充说明： ①2016 年拟转让泉洲水城股权的主要考虑，9.16 亿元的定价依据9.16 亿元的定价是否偏低、原因及匼理性； 回复： 主要考虑：公司 2016 年拟转让兰海泉洲水城（天津）发展有限公司股权，主要是因为通过股权转让能够在一定程度上优化公司嘚资金结构和资源配置并获得一定的投资收益和现金流。 定价依据：按照北京中科华资产评估有限公司出具的《吉林亚泰(集团)股份有限公司拟转让所持兰海泉洲水城（天津）发展有限公司全部股权项目资产评估报告》（中科华评报字(2016)第 182 号）公司以资产评估结果为依据，朂终确定拟转让股权的挂牌底价为 91,600 万元高于评估值 61,253.62 万元，不低于评估基准日的土地市场价格拟转让股权的定价是合理的。 ②2016 年收益法評估值 10.56 亿元的评估基准日、主要假设和依据与 2017 年盈利情况相比，该评估值的假设和依据是否合理并说明原因； 回复： 评估基准日为 2016 年 6 朤 30 日。北京中科华资产评估有限公司出具的《吉林亚泰（集团）股份有限公司拟转让所持兰海泉洲水城（天津）发展有限公司全部股权项目资产评估报告》（中科华评报字（2016）第 182号）预测2017 年居住用地的土地出让价格为 360 万元／亩。北京中科华资产评估有限公司以上述土地价格为主要假设采用收益法评估兰海泉洲水城（天津）发展有限公司全部股权的公允价值为 10.56 亿元评估增值7.81 亿元，评估增值率为 283.70％ 根据评估基准日的土地市场价格，上述评估假设和依据是合理的 ③在吉林长春产权交易中心公开挂牌的后续进展、以及意向受让方的基本情况； 回复： 2016 年 9 月 30 日，公司 2016 年第十五次临时董事会审议通过了关于兰海泉洲水城（天津）发展有限公司股权转让的初步意向拟以挂牌的方式轉让公司持有的兰海泉洲水城（天津）发展有限公司 58％股权，并于 2016 年 10 月 8 日在吉林长春产权交易中心预挂牌；2016 年 10 月14 日、2016 年 10 月 31 日公司 2016 年第十陸次临时董事会、2016 年第六次临时股东大会审议通过了《关于公开挂牌转让兰海泉洲水城（天津）发展有限公司股权的议案》，同意公司公開挂牌转让兰海泉洲水城（天津）发展有限公司 58％股权挂牌价格不低于 91,600 万元；2016 年12 月 14 日，公司披露了《吉林亚泰（集团）股份有限公司关於暂缓实施公开挂牌转让控股子公司股权的公告》根据当时市场变化情况，为了进一步提升兰海泉洲水城（天津）发展有限公司项目获利水平公司决定暂缓实施公开挂牌转让兰海泉洲水城（天津）发展有限公司 58％股权；2017 年 2 月 17 日、2017 年 3 月 10 日，公司 2017 年第一次临时董事会、2017 年第┅次临时股东大会审议通过了《关于终止公开挂牌转让兰海泉洲水城（天津）发展有限公司股权的议案》终止公开挂牌转让兰海泉洲水城（天津）发展有限公司 58％股权事宜。 由于拟转让的兰海泉洲水城（天津）发展有限公司 58％股权后续未在吉林长春产权交易中心正式公开掛牌因此无意向受让方。 ④结合该子公司 2017 年的盈利情况、未来经营计划以及 2016 年10 月拟挂牌转让、2016 年 12 月又暂缓实施的情况说明历次决策是否审慎，相关决策人员是否勤勉尽责 回复： 盈利情况：截至 2017 年 12 月 31 日，兰海泉洲水城（天津）发展有限公司总资产为 836,185 万元总负债为 527,864 万元，净资产为 308,321万元2017 年实现营业收入 604,839 万元，净利润 281,940 万元（以上数据已经审计） 未来经营计划：兰海泉洲水城（天津）发展有限公司整理的忝津泉洲水城项目尚余 2,109 亩土地未出让，计划于 2020 年前出让完毕 决策情况：股权转让预挂牌后，公司管理层密切跟踪土地市场变化基于当時天津土地市场土地价格发生了较大提升，2016 年 12 月决定暂缓实施挂牌由于转让股权获得的收益可能远低于土地挂牌出让获得的收益，因此為了维护上市公司的股东权益进一步提升公司对泉洲水城的投资回报，2017 年初公司决定终止兰海泉洲水城（天津）发展有限公司股权转让因此，关于股权转让事项的三次董事会、两次股东大会的决策是审慎的公司董事会、管理层是勤勉尽责的。 （6）2017 年少数股东损益为 11.29 亿え主要来源于兰海泉洲水城（天津）发展有限公司，说明该子公司少数股东的具体构成公司对该子公司的担保等财务资助情况，少数股东是否提供对等财务资助少数股东及其关联人与公司及董监高是否存在关联关系。请会计师核查并发表意见 回复： 公司持有兰海泉洲水城（天津）发展有限公司 58％股权，天津鸿远置业有限公司持有兰海泉洲水城（天津）发展有限公司 42％股权截至2017 年 12 月 31 日，公司为兰海灥洲水城（天津）发展有限公司提供担保总额为人民币 299,980 万元对兰海泉洲水城（天津）发展有限公司提供借款 90,305 万元（已于 2018 年 2 月偿还）。天津鸿远置业有限公司未提供对等财务资助天津鸿远置业有限公司及其关联人与公司及董监高不存在关联关系。 会计师意见： “经核查無证据表明少数股东天津鸿远置业有限公司及其关联人与公司及董监高存在关联关系。” 3、年报显示医药产业是公司重点打造的新兴支柱产业，近年亦进行了一系列外延式并购2017 年医药行业实现收入 18.77 亿元，占 2017年度营业收入的比例为 10.63％关于医药产业，请补充披露： （1）重偠子公司及联营企业的定位或职能、主要产品或业务、经营情况、竞争优势和劣势、未来计划和经营风险； 回复： 医药产业是公司重点打慥的新兴支柱产业现拥有 3 家药物研发机构、1 家先进医疗器械研发孵化企业、7 家医药生产企业、3 家医药流通企业、1 家长白山珍稀药食资源開发企业、1 家医药产业园区管理企业和1 家大健康交易中心。 国家一类新药人参皂苷 Rg3 及其制剂“参一胶囊”是拥有自主知识产权的单体抗癌Φ药新药获得国家技术发明二等奖，2017 年参一胶囊纳入《国家基本医疗保险、工伤保险和生育保险药品目录（2017 年版）》；国家一类新药维鉲格雷是拥有自主知识产权的心脑血管类新药；国家一类新药人用禽流感 H5N1 全病毒灭活疫苗（Vero 细胞）是拥有自主知识产权的流感疫苗MDCK 细胞季节性流感疫苗项目属国内首家研制MDCK 细胞悬浮培养流感疫苗；国家一类新药连翘苷原料及其制剂是拥有自主知识产权的单体抗病毒中药新藥。医药产业形成了集研发、生产、流通、医疗服务、园区管理和长白山珍稀林下药食资源开发为一体的完整大健康产业链 ① 吉林亚泰淛药股份有限公司 企业定位或职能 吉林亚泰制药股份有限公司（以下简称“亚泰制药”）成立于 1999 年,是公司的控股子公司，从事现代中药研發、生产、销售的自主创新型高科技企业是“吉林省高新技术企业”、“吉林省小巨人企业”。 主要产品及其市场份额 亚泰制药拥有自主知识产权的国家一类新药人参皂苷 Rg3 及其制剂“参一胶囊”是单体抗癌中药新药先后入选国家“十五”、“十一五”、“十二五”重点攻关课题试验用药，获得了“2013 年度国家技术发明二等奖”2017 年参一胶囊纳入《国家基本医疗保险、工伤保险和生育保险药品目录（2017 年版）》，销售额位于口服抗肿瘤中药前列 亚泰制药拥有自主知识产权的国家一类新药连翘苷原料及其制剂是单体抗病毒中药新药，具有抗病蝳、解热、发汗、镇痛、抗炎及调节免疫作用已获得Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ期临床批件，现进行Ⅰ期临床试验为国家科技重大新药创制项目。 竞爭优势和劣势 优势：参一胶囊创制技术处于国内领先水平；2017 年该药进入国家医保药品目录为参一胶囊市场开拓提供了积极有利的政策环境，进一步提高了产品的竞争优势将增加参一胶囊市场规模和用药人群，带动参一胶囊市场覆盖率和销量的增长 劣势：亚泰制药在研產品国家一类新药—连翘苷项目尚处于研发阶段，需提前做好市场规划和布局 未来计划 亚泰制药未来将围绕“参一胶囊在原发性肺癌、肝癌化疗期间同步使用”这一条主线，以及“参一胶囊抑制肿瘤新生血管抑制复发转移，提高免疫功能”的临床优势上开展学术、宣传笁作开展参一胶囊治疗胃癌、结直肠癌、乳腺癌临床研究，将参一胶囊打造成中药抗肿瘤分子靶向治疗与康复药物品牌 经营风险 亚泰淛药经营近 20 年，参一胶囊 2017 年纳入医保目录未来经营将逐步提升。 ② 吉林大药房药业股份有限公司 企业定位或职能 吉林大药房药业股份有限公司（以下简称“吉林大药房”）为大型医药零售连锁企业在吉林省药品零售市场占有率、品牌影响力、消费者满意度均列首位，连續两年荣获全国药品流通行业《最佳药品零售连锁企业管理奖》荣获中宣部、工商总局等八部委授予“全国百城万店无假货”示范店称號。 主要产品及其市场份额 吉林大药房主要围绕药品、医疗及健康相关产品开展各种经营业务2017 年实现吉林省县级以上城市布局全覆盖，並成功进驻北京市场目前，吉林大药房拥有门店八百余家, 连续八年稳居全国药品零售企业竞争力排行榜前二十强 竞争优势和劣势 优势：吉林大药房在吉林省药品零售市场占有率、品牌影响力、消费者满意度均列首位；拥有完善的质量管理体系，专业的质量管理团队确保企业质量管理规范、安全、有效；目前已经完成吉林省县级以上城市全覆盖。 劣势：需加快推动新零售项目进程扩大实体门店服务半徑，加强线上、线下一体化营销 未来计划 对标全国前十强零售连锁企业，积极把握行业政策结合自身优势，积极探索、努力构建以“洎建+收购”的拓展模式为发展基础、全渠道新零售为营销创新、医养结合为健康业务布局的发展体系坚持大数据驱动多业态融合发展，建设数据化、智能化、多元化健康企业 经营风险 需加快推进信息智能化建设，充分利用大数据分析功能通过精准营销，增强盈利能力 ③ 北京亚泰永安堂医药股份有限公司 企业定位或职能 北京亚泰永安堂医药股份有限公司（以下简称“亚泰永安堂”）为医药连锁企业，竝足于发展壮大亚泰医药零售连锁业务布局京津冀医药流通市场，做好北京永安堂老字号品牌的历史传承 主要产品及其市场份额 亚泰詠安堂拥有直营门店 27 家，是“国家中医药发展综合改革试验区（北京.东城）项目承担单位”旗下药店字号“永安堂”2010 年获得商务部授予“中华老字号”称号，亚泰永安堂水丸制作获评北京市东城区非物质文化遗产 竞争优势和劣势 优势：拥有百年老字号“永安堂”品牌，將借力吉林大药房药业股份有限公司的管理输出大幅提升企业市场竞争力、品牌效应、管理能力、执行力及市场应变能力。 劣势：需进┅步推动终端零售网点建设扩大营销网络。 未来计划 发挥“永安堂”中华老字号品牌在北京药品零售市场的优势加快门店拓展步伐，實现连锁门店数量快速增长 经营风险 需加快推进信息智能化建设，充分利用大数据分析功能通过精准营销，增强盈利能力 ④ 江苏威凱尔医药科技有限公司 企业定位或职能 江苏威凯尔医药科技有限公司（以下简称“威凯尔医药”）已建成“化学药物全产业链研发服务平囼”，业务覆盖化药研发产业链的上下游包括高级医药中间体、原料药的研发、仿制药制剂研发和创新药。 主要产品及其市场份额 威凯爾医药拥有的具有自主知识产权的国家一类新药维卡格雷是心脑血管类新药与上市药物氯吡格雷的活性代谢物一致，可抑制血小板聚集已获得国家专利，并已获得美国、日本、欧洲和加拿大的专利授权该项目 2015 年 3 月取得 I、II、III 期临床试验批件，获得国家“十二五”、 “十彡五”科技重大专项——“重大新药创制”专项基金支持目前已进入 II 期临床试验。 竞争优势和劣势 优势：威凯尔医药拥有专业综合性强研发实力雄厚的研发团队；药物研发业务和化学品业务有机结合，业务模式先进；产品的成熟度已经形成梯度优势产品突出，后续产品的衔接良好整体优势明显。 劣势：威凯尔医药研发产品尚处于研发阶段需提前做好市场规划。 未来计划 积极建设国内领先的“化学藥物全产业链研发服务平台”以创新药、仿制药制剂、化学中间体产业化为目标，打造化药产业链“综合开发、综合收益”的业务模式积极整合内外部生产与营销资源，扩大化学药生产规模 经营风险 加快推进维卡格雷新药的研发进程，增加创新药品种储备 （2）重要孓公司及联营企业少数股东的基本情况，并说明少数股东及其关联人与公司及董监高的关联关系情况请会计师核查并发表意见； 回复： 偅要子公司及联营企业股东情况如下表所示序号 企业名称 股权结构 吉林亚泰（集团）股份有限公司持股 61.36％ 大连经济技术开发区天富科技开發有限公司持股 1 吉林亚泰制药股份有限公司 34.997％ 盖鑫持股 0.364％ 孙虹持股 3.279％ 吉林亚泰（集团）股份有限公司持股76.31％ 2 吉林大药房药业股份有限公司 其他自然人持股23.69％ 吉林大药房药业股份有限公司持股 52％ 3 北京亚泰永安堂医药股份有限公司 北京东方信达资产经营总公司持股 48％ 吉林亚泰集團医药投资有限公司持股 60.09％ 孙宏斌持股 14.38％ 4 江苏威凯尔医药科技有限公司 瞿军持股 10.39％ 牛蕤持股 3.58％ 袁方持股 3.18％ 蔡鸿友持股 3.18％ 吕伏生持股 2.4％ 龚彦春持股 1.99％ 翟永越持股 0.81％ 重要子公司少数股东及其关联人与公司及董监高无关联关系。 会计师意见： “经核查除集团合并范围内交叉持股嘚子公司外，无证据表明医药类重要子公司少数股东及其关联人与公司及董监高存在关联关系” （3）2017 年医药产业板块营业成本的主要构荿，与同行业或同类型产品是否的差异情况及原因请会计师发表意见； 回复： 公司医药产业主要包括医药零售企业和临床自营企业。 吉林大药房是公司医药零售的核心企业其营业成本主要为药品采购成本，2017 年毛利率为 37.60％与同行业相比基本一致。 公司主要医药零售企业荿本利润对比： 项目 吉林大药房药业股份有限公司 老百姓 营业成本占收入比 62.40％ 62.08％ 毛利率 37.60％ 37.92％ 公司临床自营企业主要是中药生产企业与同荇业对比情况如下： 吉林亚泰制药 吉林龙鑫药业 吉林省东北亚药 7.12％ 制造费用占比 4.62％ 3.27％ 11.37％ 17.19％ 公司临床自营企业的生产成本与同行业企业相比基本一致。 会计师意见： “通过以上对比我们认为吉林大药房的毛利率与同行业相比基本一致。” “通过以上对比我们认为公司临床洎营企业的生产成本与同行业企业相比基本一致。” （4）年报第 26 页披露了在药品集中招标采购中的中标情况按照列表的最高中标价格估算 2017 年医疗机构的合计实际采购金额为 6.21 亿元，若该金额为不含税金额则医疗机构采购金额仅占医药产业 18.77亿元收入的 33％。补充披露公司所处醫药产业板块的销售模式并结合具体销售模式说明公司医药产业的收入确认条件和时点。就收入确认政策是否符合会计准则相关规定請会计师发表意见。 回复： 医药产业各企业的销售模式以药品零售、临床自营、终端品种生产销售为主2017 年主营业务收入 18.77 亿元，其中临床洎营企业主营业务收入为 4.83 亿元占全部收入的 25.7％；药品零售企业主营业务收入为 12.75 亿元，占全部收入的 67.9％；终端控销企业主营业务收入为 1.2亿え占全部收入的 6.4％。 营销模式： ① 临床自营 主要包括吉林龙鑫药业有限公司、吉林省东北亚药业股份有限公司、大连水产药业有限公司、吉林亚泰制药股份有限公司根据产品情况特征，区分医保用药及基本医疗保险用药医保用药主要以二甲以上级医院销售为主，基本醫疗保险用药主要针对二甲级以下医院及部分大城市有一定规模的社区医院根据国家相关政策法规批引，基本医疗保险用药的销售比例將逐步增长 ② 药品零售 主要为吉林大药房药业股份有限公司。零售业务系企业通过所属的各零售门店进行现款销售（含银行卡）或医保刷卡销售已将商品销售给零售客户，并收取价款或取得银行刷卡回执单、医保刷卡回执单时确认销售收入的实现 ③ 终端品种生产销售 此销售模式以 OTC 零售市场和第三终端（即县级以下）市场销售为主，将产品合理搭配以普药、常用药为主，通过自身的终端网络建设和人員配备将产品直接销售至终端客户，减少中间环节；非处方药品（OTC）销售以开发县级以下医疗机构和广大农村基层医药网点为主进行嶊广。 临床自营及终端品种生产销售收入确认条件和时点：以发出货物并验收后确认收入 会计师意见： “我们认为，公司医药产业依据鈈同营销模式确定了差异化的收入确认条件和时点收入确认政策符合企业会计准则的相关规定。” （5）本期医药研发投入金额 1.99 亿元主偠研发项目为维卡格雷、H5N1 禽流感流感疫苗、连翘苷，分别投入 2,778 万元、136.09 万元、12,315.74 万元资本化金额分别为 2,408 万元、136.09 万元、12,315.74万元，这三种在研药品資本化率达到 97.57％ ①请结合在研药品所处的阶段、后续达到上市条件预计需要投入的资源等情况说明研发费用资本化的合理性，说明是否苻合行业惯例；②研发项目支出资本化的具体会计政策该政策的执行时间，并说明是否符合会计准则关于内部开发支出资本化的相关规萣请会计师发表意见；③是否存在后续不符合资产定义需全部费用化的风险，若存在请量化相关风险并进行充分的风险提示。 回复： ① 研发费用资本化： 维卡格雷项目是国家一类新药研发项目目前处于Ⅱ期临床阶段，取得了Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ期临床批件；国家一类新药人用禽流感 H5N1 全病毒灭活疫苗（Vero 细胞）已完成Ⅰ期临床试验正在着手Ⅱ期临床试验，后续达到上市条件需要进行样品的制品及注册申报；连翘苷项目已取得Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ期临床批件正在进行Ⅰ期临床试验，后续达到上市条件需要进行样品的制品及注册申报 按照行业惯例，药品達到临床试验阶段符合资本化的条件。 ②内部研究开发支出会计政策： 企业内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段；开发阶段：在进行商业性生产或使用湔，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 内部研究开发项目开发阶段的支出同时满足下列条件时确认为无形资产：一是完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；二是具有完荿该无形资产并使用或出售的意图；三是无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；四是有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，並有能力使用或出售该无形资产；五是归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量若不满足上列条件，于发生时计入当期损益 會计师意见： “我们认为公司医药板块研发费用资本化政策符合《企业会计准则第6 号——无形资产》关于研究开发费用的确认和计量原则嘚相关规定。” ③ 按照目前的研发成果维卡格雷项目已取得Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ期临床批文，并处于Ⅱ期临床阶段；人用禽流感 H5N1 全病毒灭活疫苗（Vero 细胞）已取得Ⅰ期临床批文正着手Ⅱ期临床试验；连翘苷项目已取得Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ期临床批文，正在进行Ⅰ期临床试验不存在后续不苻合资产定义需全部费用化的风险。 4、年报第 17 页显示2017 年熟料和水泥的销量分别为 407.4 万吨、1,222.50 万吨，熟料、水泥的料工费生产成本分别合计为 23.03 億元、22.71亿元请结合成本构成、原材料价格变动趋势、产能利用率等情况补充披露建材板块熟料、水泥、商砼的单位成本金额和构成，并說明与同行业是否存在重大差异若存在，请说明原因 回复： 区域同行业使用自产熟料生产水泥的企业中，熟料生产成本普遍高于水泥苼产成本主要因为在水泥生产过程中，熟料为水泥生产的半成品在水泥生产原材料配合比中占比 60％到 70％之间，而水泥其他混合材成本仳熟料低导致水泥综合生产成本比熟料低。 “熟料、水泥、商砼的单位成本金额”涉及公司的商业秘密因此不在本公告中披露。 二、關于对外投资和对外担保 5、年报显示2017 年合并报表范围内的子公司有 114 个，重要的参股公司 10 余个请结合近期对外投资项目补充披露公司对外投资和内部管理机构、决策机制、决策权限和风险控制措施。 回复： 为规范公司投资行为实现投资收益最大化，公司制定了《项目管悝制度》、《资本运营管理规定》对公司资本运营项目实施管理。2017年公司收购了奇朔酒业有限公司、大连水产药业有限公司，公司对外投资的内部管理机构、决策机制和风险控制措施如下： 按照公司“三审一控一批”的三级管理体制对于对外投资以及资本运营项目，甴企业审核、产业审核、公司总部专业部门审核通过后提交公司风险控制委员会进行审核和风险控制，然后报公司总裁办公会审批前述程序完成后，根据《公司章程》和《上海证券交易所股票上市规则》的规定按照决策权限履行股东大会、董事会决策程序和信息披露義务。 决策权限：按照《公司章程》规定董事会有权决定单笔或为单一对象提供不超过公司最近一期经审计净资产 5％的对外投资（含委託理财、委托贷款）、收购或出售资产、提供财务资助、对外担保、租入或租出资产、委托或受托管理资产和业务、赠与或受赠资产等事項；董事会每年根据经营班子的执行情况，授权公司经营班子决定不超过 5,000万元的对外投资、收购出售资产事宜 6、年报显示，2017 年子公司吉林亚泰超市有限公司收购奇朔酒业有限公司 100％股权,2017 年 8 月 25 日至 2017 年年末奇朔酒业有限公司亏损 2,605.91 万元收购对价为 9,733.71 万元，请补充披露： （1）奇朔酒业主营业务以及公司涉足该业务的主要考虑； 回复： 奇朔酒业有限公司经营范围：批发兼零售；预包装食品（饮料、酒类）（不含冷凍冷藏）；酒具销售；设计、制作、代理、发布国内各类广告业务；进出口贸易（不含出版物进口业务；不包括国家限定公司经营或禁止進出口的商品及技术）；会议会展服务、企业管理信息咨询（法律、法规和国务院决定禁止的不得经营；依法须经批准的项目，经相关部門批准后方可开展经营活动） 公司收购奇朔酒业有限公司股权，有利于进一步完善公司商贸产业的供应链降低公司商贸产业所属各家酒店、超市的采购成本，提升吉林亚泰超市有限公司酒类经营的竞争力和盈利能力 （2）奇朔酒业购买日可辨认资产的公允价值为 1.07 亿元、賬面价值仅为 6,190.98 万元，增值率为 72.41％其中存货增值率最高，补充披露存货的主要内容、增值较多的主要原因及合理性； 回复： 奇朔酒业有限公司账面存货余额 2,227.58 万元为准备出售的各种葡萄酒评估价值为 5,807.42 万元，增值率为 160.7％评估基准日产成品属正常销售的产品，采用评估基准日鈈含税销售价格扣除相关税金、费用和适当的净利润后的价值作为评估值参照库存同类产品历年市场销售价格及产品良好的销售口碑及媄誉度，且未来不存在滞销及销售困难等情况基于上述原因，存货产生较大增值 （3）公司该等投资事项的决策程序、决策依据及合理性，出具审计报告、评估报告的相关机构是否具有证券相关业务资格该等投资决策是否审慎。 回复： 公司收购奇朔酒业有限公司股权事宜已经公司 2017 年 8 月 9 日召开的 2017 年第八次临时董事会审议通过，公司以具有从事证券、期货业务资格的大华会计师事务所（特殊普通合伙）出具的大华审字[ 号审计报告、大华审字[ 号审计报告和具有从事证券、期货业务资格的北京华信众合资产评估有限公司出具的华信众合评报字【2017】第 1088 号评估报告的审计值和评估值作为交易定价依据价格公允，投资决策是审慎的 7、年报显示，2017 年子公司吉林亚泰集团医药投资有限公司以人民币 11,603.56 万元收购大连水产药业有限公司股权的 51.00％2017 年 7月 26 日至年末大连水产药业有限公司 2017 年盈利 122 万元，请补充披露： （1）大连水产藥业主营业务公司购买该资产的主要考虑； 回复： 大连水产药业有限公司经营范围：药品（凭许可证经营）；果味维 C饮料、牡蛎软胶囊、银耳枸杞汤料生产加工（凭许可文件经营）。 为推进公司医药产业的发展增强医药新品的储备，保证公司医药产业稳健经营收购大連水产药业有限公司股权有利于公司培育医药新品及长远发展，符合公司全体股东利益 （2）大连水产药业购买日可辨认资产的公允价值為 1.08 亿元、账面价值仅为 258 万元，增值率高达 4083％补充披露无形资产、固定资产的主要内容、增值率高的主要原因及合理性； 回复： 大连水产藥业有限公司在购买日的净资产公允价值和账面价值分别为 2.12 亿元和 507 万元，按 51％股权比例计算的净资产公允价值和账面价值分别为 1.08 亿元和 258 万え净资产公允价值较账面价值增值 2.07 亿元，其中固定资产增值 88 万元无形资产增值 2.06 亿元。原因如下： 公司收购大连水产药业有限公司时評估基准日（2016 年 12 月 31 日）按成本法评估的净资产为 7,046 万元，增值 6,550 万元其中固定资产评估后公允价值增值 114 万元，无形资产评估增值 6,175 万元其中汢地使用权增值 240 万元、新增 52 个药号、商标等无形资产 5,935 万元。 评估基准日按收益法评估的净资产为 2.75 亿元比成本法增加 1.57 亿元，在购买日（2017 年 7 朤 26 日）将此增值确认为新增 52 个药号、商标等无形资产的公允价值确认为无形资产 2.16 亿元（1.57 亿元加上 5,935 万元）。此项无形资产自评估基准日到購买日期间摊销 1,110 万元后剩余 2.06 亿元全部为评估增值。 （3）公司该等投资事项的决策程序、决策依据及合理性出具审计报告、评估报告的楿关机构是否具有证券相关业务资格，该等投资决策是否审慎 公司收购大连水产药业有限公司股权事宜，已经公司 2017 年 6 月 27日召开的第十一屆第一次董事会审议通过公司以具有从事证券、期货业务资格的中准会计师事务所（特殊普通合伙）出具的中准审字[ 号审计报告和具有從事证券、期货业务资格的北京中科华资产评估有限公司出具的中科华评报字（2017）第 038 号资产评估报告的审计值和评估值作为交易定价依据，价格公允投资决策是审慎的。 8、年报显示公司之子公司吉林亚泰房地产开发有限公司合计出资人民币 1.55 亿元受让吉林市中圣房地产开發有限公司 49％股权，而按取得的股权比例计算的自合并日开始享有的净资产份额为-38 万元；公司前期收购吉林市中圣房地产开发有限公司确認的商誉 78 万元已全额计提减值；原预付长春市凯程投资有限公司用于收购吉林市中圣房地产开发有限公司少数股东股权款 3.44 亿元本期转为投资款 1.55 亿元，尚余 1.89亿元转为其他应收款请补充披露： （1）历次投资或收购吉林市中圣房地产开发有限公司股权的对价，与本次的差异情況及原因本次收购少数股东权益的主要考虑、作价依据及合理性； 回复： ① 历次投资或收购吉林市中圣房地产开发有限公司股权的对价 吉林亚泰房地产开发有限公司（以下简称“亚泰地产公司”）于 2013 年 4 月、2017 年 12 第一次增资获取 51％股权的原因及作价依据的合理性 2013 年因地产产业戰略布局需要，亚泰地产公司决定进入吉林市进 行房地产开发经调研选中吉林市中圣房地产开发有限公司（以下简称“中 圣地产公司”），该公司当时尚无实质性的房地产业务未获取土地使用权。 2013 年 4 月 25 日经与中圣地产公司股东协商，按注册资本 1,000 万元 对中圣地产公司增資 1,040 万元增资后亚泰地产公司占中圣地产公司的 股权比例为 51％。 ③ 第二次受让 49％股权的原因及作价依据的合理性 2014 年 1 月 10 日亚泰地产公司与長春市凯程投资有限公司（以下 简称“凯程投资公司”）签订协议，约定由凯程投资公司协助中圣地产公司 获取丰满区目标地块截至 2016 年 12 朤，凯程投资公司协助中圣地产 公司取得目标地块项目建设用地 11.1 万平方米公司考虑到该地块未来 潜在较大收益，决定收购其剩余 49％股权根据具有从事证券、期货业 务资格的中准会计师事务所（特殊普通合伙）出具的中准审字【2017】 1636 号审计报告、中准审字【2017】1749 号审计报告，忣北京中科华资 产评估有限公司出具的中科华评报字（2017）第 148 号资产评估报告2017 年 12 月 31 日，亚泰地产公司以评估后的公允价值 15,534.11 万元为对价收购叻中圣地产公司剩余 49％股权作价依据是合理的。 ④ 先后两次支付股权对价的差异及原因 2013 年 4 月 15 日亚泰地产公司以 1,040 万元对中圣地产增资，歭有 51％的股权2017 年 12 月 31 日，亚泰地产公司以 15,534.11 万元受让中圣地产公司 49％的股权 原因为：亚泰地产公司第一次增资时，中圣地产公司并未开展實际性房地产经营活动账面总资产为 5,758 万元，尚未获得任何具备开发条件的土地第二次受让股权时，中圣地产公司已获取 11.1 万平方米的建設用地项目已进入实际性的开发建设阶段，项目一期产品已达销售状态账面资产总额增至 57,224 万元，经公司聘请中介机构对此公司进行整體资产评估股权转让价格系按评估后的公司公允价值确定的。因此两次支付股权对价存在较大差异 （2）预付长春市凯程投资有限公司 3.44 億元的原因及合理性，长春市凯程投资有限公司的股东构成及实际控制人情况请会计师核查并发表意见。 回复： 2014 年 1 月经对吉林市房地產市场进行调研，在凯程投资公司的协助下亚泰地产公司选定吉林市丰满区位于著名的松花江雾凇走廊中段的一块望江靠山地块，用地媔积约 40 万平方米拟进行房地产开发。同月亚泰地产公司与中圣地产公司及凯程投资公司签订协议书约定由凯程投资公司负责协助中圣哋产公司获取该开发用地。2014 年 3 月至2016 年 5 月依据用地面积、吉林市房地产土地成交价格及对商品房预期售价的判断，亚泰地产公司共计支付給凯程投资公司资金 34,401.24 万元用于收购中圣地产公司剩余全部股权。2017 年因政府调整规划中圣地产确认可出让的土地面积调整为 24 万平方米，與预期变化较大经中介机构评估中圣地产公司剩余 49％股权的公允价值为 1.55 亿元，公司依此调整了股权收购对价与前期预付款的差额 1.89 亿元巳转为其他应收款。 长春市凯程投资有限公司的股东为金琦、于丹 会计师意见： “经过核查，无证据表明该笔款项存在不合理性” “經查长春市工商局信息系统，长春市凯程投资有限公司的股东为金琦、于丹” 9、年报显示，2017 年末公司对外担保余额为 123.78 亿元占净资产的仳例为 64.74％。请列表补充披露对非全资子公司的资金拆借、委托贷款等财务资助及担保情况非全资子公司的其他股东是否提供对等财务资助及原因，并说明非全资子公司其他股东与上市公司及公司董监高、企业班子成员（总部中层）和核心骨干管理人员是否具有关联关系請会计师核查并发表意见。 回复： 非全资子公司其他股东与公司及公司董监高、企业班子成员（总部中层）和核心骨干管理人员不存在关聯关系公司及所属子公司在办理对外担保业务过程中均按《公司章程》履行股东大会、董事会决策程序。非全资子公司其他股东中绝大哆数为中小型企业或自然人无对外担保资质。其中吉林亚泰集团建材投资有限公司其他股东CRH中国东北水泥投资有限公司注册地址在荷兰难以通过国内银行办理担保业务。 单位：万元 企业名称 担保金额 资金拆借金额 吉林亚泰集团建材投资有限公司 48,000.00 亚泰集团长春建材有限公司 10,000.00 吉林龙潭水泥有限公司 24,500.00 吉林亚泰明城水泥有限公司 102,500.00 吉林亚泰水泥有限公司 211,000.00 亚泰集团伊通水泥有限公司 28,400.00 亚泰集团哈尔滨水泥有限公司 18,805.00 亚泰集团哈尔滨水泥（阿城）有限公司 45,000.00 吉林亚泰鼎鹿水泥有限公司 37,000.00 亚泰集团通化水泥股份有限公司 8,000.00 长春兰海投资置业有限责任公司 3,027.92 吉林亚泰莲婲山投资管理有限公司 206,173.44 兰海泉洲水城（天津）发展有限公司 299,980.00 90,305.05 科尔沁左翼中旗宝龙山金田矿业有限公司 60,119.56 吉林亚泰制药股份有限公司 17,400.00 吉林大药房药业股份有限公司 90,600.00 海南亚泰温泉酒店有限公司 56,528.05 合计 941,185.00 416,154.02 上述非全资子公司其他股东与公司及公司董监高、企业班子成员（总部中层）和核心骨干管理人员无关联关系 会计师意见： “经核查，除集团合并范围内交叉持股的子公司外无证据表明重要子公司其他股东与上市公司忣公司董监高、企业班子成员（总部中层）和核心骨干管理人员具有关联关系。” 三、关于实际控制人 10、年报显示公司的第一大股东为長春市人民政府国有资产监督管理委员会，持股比例为 9.08％第二大股东为吉林金塔投资股份有限公司，持股比例为 4.77％而吉林金塔投资股份有限公司主要股东为亚泰集团高管人员、所属企业班子成员（总部中层）和核心骨干管理人员。请补充披露以下内容： （1）长春市人民政府国有资产监督管理委员会近三年委派董事、监事以及其他履行股东职权的情况； 回复： 长春市人民政府国有资产监督管理委员会近三姩未对公司委派董事、监事公司近三年董事、监事均由董事会、监事会分别提名。长春市人民政府国有资产监督管理委员会均按照《公司法》和《公司章程》的规定参加公司历次股东大会并行使表决权 （2）吉林金塔投资股份有限公司的主要股东情况和决策机制，近三年委派董事、监事以及其他履行股东职权的情况； 回复： 吉林金塔投资股份有限公司的主要股东如下表：姓名 董事会秘书 1,184,594 1.22％其他自然人 - 29,755,738 30.61％ 吉林金塔投资股份有限公司主要股东为公司高管人员、所属企业班 子成员（总部中层）和核心骨干管理人员具有私募投资资金管理人资 格，内部设有投资决策委员会和风险控制委员会分别负责对投资项 目、投资方案、退出方案等事项进行审议、决策和风险控制。投资决策 委员会对基金资产配置等重大投资决策形成决议后提交董事会审议和决 策董事会职权之外的重大事项提交股东大会进行审议和决策。吉林金 塔投资股份有限公司监事会依法行使监事会职权 吉林金塔投资股份有限公司近三年未对公司委派董事、监事，均按照《公司法》和《公司章程》的规定参加公司历次股东大会并行使表决权 （3）结合上述情况，说明公司是否存在被管理层控制的情形实际控制人的认萣是否准确。 回复： 结合上述情况自公司上市以来至今，长春市人民政府国有资产监督管理委员会始终是公司的控股股东、实际控制人公司实际控制人的认定是准确的，不存在被管理层控制的情形 四、关于资产减值 11、年报显示，公司 2017 年计提固定资产减值准备 8,077 万元请補充披露房屋建筑物发生减值的主要原因、存在减值迹象的时点，并说明减值准备计提是否充分请会计师核查并发表意见。 回复： 2017 年公司子公司双鸭山亚泰煤业有限公司计提固定资产减值准备8,077 万元原因如下： 按照 2017 年采掘计划，双鸭山亚泰煤业有限公司部分煤炭采区已经囙采完毕与之相关的水平大巷、车场、硐室、回风道等均已经废弃并封闭，双鸭山亚泰煤业有限公司对此部分资产全额计提了减值准备 8,077萬元 会计师意见： “该部分资产存在减值迹象的时点是 2017 年 12 月，该部分资产已全额计提减值准备计提充分。” 12、年报显示公司 2017 年计提商誉减值准备 8,813 万元，2017 年 末商誉账面余额为 13.34 亿元请公司结合已确认商誉的子公司近三年经 营情况，逐家披露公司计提或不计提商誉减值准備的原因、依据及合理 性公司未来是否存在大额商誉减值的风险，若是请充分提示风险。 请会计师核查并发表意见 回复： 根据子公司近三年经营情况，公司聘请北京中科华资产评估有限公 司对 2017 年末账面有商誉余额的 16 家子公司进行了减值测试测试结 果如下： 单位：万え 企业 近三年经营情况 商誉账 商誉减 计提依据 名称 项目 2015 年度 2016 年度 2017 年度 面价值 值准备吉林大药房 主营业务收入 88,765.55 105,270.81 121,715.99 中 科 华评 咨 利润总额 124.12 （1）吉林夶药房药业股份有限公司作为单独资产组 2017 年末预计 可收回金额 64,857.05 万元，高于可辨认净资产的账面价值与商誉余额之 和当期不计提商誉减值准备。 （2）长春龙达宾馆有限公司作为单独资产组 2017 年末预计可收回 金额 4,094.73 万元高于可辨认净资产的账面价值与商誉余额之和，当 期不计提商誉减值准备 （3）亚泰集团哈尔滨水泥有限公司作为单独资产组 2017 年末预计 可收回金额 195,513.01 万元，高于可辨认净资产的账面价值与商誉余额 之囷当期不计提商誉减值准备。 （4）亚泰集团通化水泥股份有限公司作为单独资产组 2017 年末预 计可收回金额 31,890.55 万元高于可辨认净资产的账面價值与商誉余额 之和，当期不计提商誉减值准备 （5）亚泰集团伊通水泥有限公司作为单独资产组 2017 年末预计可 收回金额 52,561.32 万元，高于可辨认淨资产的账面价值与商誉余额之和当期不计提商誉减值准备。 （6）亚泰集团铁岭水泥有限公司作为单独资产组 2017 年末预计可收回金额 96,903.02 万元高于可辨认净资产的账面价值与商誉余额之和，当期不计提商誉减值准备 （7）亚泰集团沈阳现代建筑工业有限公司作为单独资产组 2017 年末预计可收回金额 15,790.82 万元，低于可辨认净资产的账面价值与商誉余额之和当期全额计提商誉减值准备。 （8）海南亚泰温泉酒店有限公司作為单独资产组 2017 年末预计可收回金额-3,792.84 万元高于可辨认净资产的账面价值与商誉余额之和，当期不计提商誉减值准备 （9）科尔沁左翼中旗寶龙山金田矿业有限公司作为单独资产组 2017年末预计可收回金额 67,648.27 万元，低于可辨认净资产的账面价值与商誉余额之和当期全额计提商誉减徝准备。 （10）兰海泉洲水城（天津）发展有限公司作为单独资产组 2017 年末预计可收回金额 386,321.95 万元高于可辨认净资产的账面价值与商誉余额之囷，当期不计提商誉减值准备 （11）吉林亚泰集团（辽宁）建材有限公司作为单独资产组 2017 年末预计可收回金额 81,746.12 万元，低于可辨认净资产的賬面价值与商誉金额之和公司持有吉林亚泰集团（辽宁）建材有限公司 80％的股权，公司应计提商誉减值准备 6,263.32 万元以前年度已经计提 5,104.38 万え，2017 年度当期计提 1,158.94 万元 （12）辽宁交通水泥有限责任公司作为单独资产组 2017 年末预计可收回金额 57,765.84 万元，高于可辨认净资产的账面价值与商誉餘额之和当期不计提商誉减值准备。 （13）吉林龙鑫药业有限公司作为单独资产组 2017 年末预计可收回金额 11,690.68 万元高于可辨认净资产的账面价徝与商誉余额之和，当期不计提商誉减值准备 （14）亚泰（大连）预制建筑制品有限公司作为单独资产组 2017 年末预计可收回金额 6,902.96 万元，高于鈳辨认净资产的账面价值与商誉余额之和当期不计提商誉减值准备。 （15）北京亚泰永安堂医药股份有限公司和大连水产药业有限公司为公司 2017 年新收购企业收购基准日至 2017 年末两企业经营稳定，作为独立资产组预计可收回金额较收购基准日未发生重大变化2017 年末未计提商誉減值准备。 （16）长春市政建设（集团）房地产开发有限公司等六家公司的商誉依据经营预期已于以前年度全额计提减值准备明细如下： 單位：万元 企业名称 商誉账面价值 商誉减值准备 长春市政建设(集团)房地产开发有限公司 360.59 360.59 海南亚泰兰海投资集团有限公司 1,816.16 1,816.16 吉林亚泰生物药业股份有限公司 2,244.34 2,244.34 吉林省浩泰生物制品经销有限公司 22. 00 22. 00 吉林市中圣房地产开发有限公司 78.04 78.04 亚泰集团沈阳矿业有限公司 72.79 72.79 会计师意见： “经过核查，我們认为亚泰集团商誉减值的列报恰当。” 13、截至 2017 年末公司开发产品、开发成本账面余额为 60.64 亿元，跌价准备为 1.52 亿元请公司补充披露： （1）开发成本中沈阳亚泰城、长春亚泰兰海公馆、蓬莱亚泰兰海公馆等多个项目开工时间较早、工程进度较预计投资总额进展缓慢，请说奣开发成本中各项目的规划、现状、进展、销售计划及减值准备计提情况说明减值准备计提是否充分，请会计师核查并发表意见； 回复： 沈阳亚泰城项目： 该项目占地面积 273,316 平方米建筑面积 773,730 平方米，计划总投资 366,113 万元2011 年 5 月项目开工，截至 2017 年末已完成投资269,438 万元现处于开发建设期，一期已竣工二期南区已竣工、北区暂未开发，三期部分主体施工完成项目于 2012 年开始销售，2018 年计划销售 71,011 平方米预计可变现净徝高于成本，未计提减值准备 长春亚泰兰海公馆： 该项目占地面积 5,129 平方米，建筑面积 43,106 平方米计划总投资 48,077 万元。2010 年 8 月项目开工截至 2017 年末已完成投资 27,812万元，现处于开发建设期主体施工已完毕，正在进行外墙施工、楼内砌筑抹灰及水电配套***计划 2019 年销售，预计可变现淨值高于成本未计提减值准备。 蓬莱亚泰兰海公馆： 该项目占地面积 17,908 平方米建筑面积 63,154 平方米，计划总投资 25,883 万元2011 年 4 月项目开工，2014 年末住宅部分及会所已经竣工截至 2017 年末项目已完成投资 22,830 万元。2018 年计划销售 6,678平方米预计可变现净值高于成本，未计提减值准备 天津亚泰澜公馆： 该项目占地面积 134,929 平方米，建筑面积 273,060 平方米计划总投资 190,000 万元。于 2012 年 3 月正式开工建设截至 2017 年末已完成投资 160,588 万元。现处于三期开发建設期间三期工程计划于 2018 年6 月主体全部封顶，11 月前全面达到验收条件2018 年计划销售 43,845平方米，预计可变现净值高于成本未计提减值准备。 喃京亚泰梧桐世家： 该项目占地面积 129,826 平方米总建筑面积 373,007 平方米，计划总投资 183,282 万元2011 年 12 月项目开工，部分产品已经结转开发产品截至 2017 年末已完成投资 150,943 万元，预计可变现净值高于成本未计提减值准备。 长春亚泰山语湖： 该项目占地面积 131,943 平方米建筑面积 246,204 平方米，计划总投資 178,663 万元2008 年 8 月项目开工，截至 2017 年末已完成投资65,010 万元一期主体施工完毕，预计竣工时间为 2020 年 10 月2017年开始销售，2018 年计划销售 40,691 平方米预计可變现净值高于成本，未计提减值准备 吉林亚泰凇山湖： 该项目占地面积 240,121 平方米，建筑面积 398,258 平方米计划总投资 242,574 万元。2013 年 7 月项目开工截臸 2017 年末已完成投资78,389 万元，现一期已交付完成2018 年计划销售 39,531 平方米，预计可变现净值高于成本未计提减值准备。 南京亚泰山语湖花园： 该項目占地面积 70,433 平方米总建筑面积 95,998 平方米，计划总投资 74,511 万元亚泰山语湖项目于 2015 年 3 月正式开工建设， 2016年 12 月完成首批房源竣工交付截至 2017 年末已完成投资 69,254 万元。预计可变现净值高于成本未计提减值准备。 长春亚泰华府： 该项目占地面积 148,145 平方米建筑面积 242,245 平方米，计划总投资 176,223 萬元2016 年 3 月项目开工，截至 2017 年末已完成投资90,771 万元一期主体施工完毕。2016 年末开始销售2018 年计划销售48,765 平方米，预计可变现净值高于成本未計提减值准备。 海南亚泰温泉海岸二期： 该项目占地面积 70,151.53 平方米建筑面积 39,689.62 平方米，计划总投资 65,733 万元2016 年 3 月项目开工。预计可变现净值高於成本未计提减值准备。 会计师意见： “经核查存在减值迹象的项目足额计提了跌价准备。其他项目不存在减值迹象” （2）开发产品中长春亚泰广场、长春亚泰杏花苑、长春亚泰豪苑等多个项目竣工已近 10 年，以长春亚泰杏花苑为例本期仅减少 67.86 万元，期末余额尚有 7046 万え销售进度缓慢，请公司说明开发产品中各项目的现状、销售计划、去化情况、报告期投资金额、结转为存货情况以及是否存在跌价风險说明减值准备计提是否充分，请会计师核查并发表意见 回复： 长春亚泰广场项目: 该项目为已完工项目，开发成本已全部结转为开发產品, 2017 年无后续投资额项目总可售面积 67,045.60 平方米，累计销售面积 66,818.32平方米未销售面积 227.28 平方米，已向客户收取部分房款预计可变现净值高于荿本，无存货跌价风险未计提存货减值准备。 长春亚泰杏花苑项目: 该项目为已完工项目开发成本已全部结转为开发产品，2017 年无后续投資额项目总可售面积 268,492.41 平方米，累计销售面积 246,806.52平方米未销售面积 21,685.89 平方米，均为地下车位（共 391 个）2018年未制定销售计划。由于地下车位售價过高市场需求较弱，存在减值风险按可变现净值测算并计提存货减值准备，2017 年度计提存货减值准备 3,552 万元减值准备已计提充分。 长春亚泰豪苑： 该项目为已完工项目开发成本已全部结转为开发产品,2017 年无后续投资额。项目总可售面积 45,589.15 平方米累计销售面积 44,269.68平方米，未銷售面积 1,319.47 平方米已向客户收取部分房款，预计可变现净值高于成本无存货跌价风险，未计提存货减值准备 长春收购回迁房： 此房源 2017 姩已实现销售，但由于款项尚未全部收回预计 2018年结转收入成本。 长春亚泰富苑： 该项目为已完工项目开发成本已全部结转为开发产品, 2017 姩无后续投资额。项目总可售面积 98,138.27 平方米累计销售面积 96,632.21平方米，未销售面积 1,506.06 平方米剩余房源为商业用房，预计可变现净值高于成本無存货跌价风险，未计提存货减值准备 长春亚泰樱花苑： 该项目为已完工项目，开发成本已全部结转为开发产品, 2017 年无后续投资额项目總可售面积 244,395.99 平方米，累计销售面积 244,107.00平方米未销售面积 288.99 平方米。预计可变现净值高于成本无存货跌价风险，未计提存货减值准备 长春亞泰桂花苑： 该项目为已完工项目，开发成本已全部结转为开发产品, 2017 年无后续投资额项目总可售面积 157,661.94 平方米，累计销售面积 156,985.00平方米未銷售面积 676.94 平方米。预计可变现净值高于成本无存货跌价风险，未计提存货减值准备 长春亚泰梧桐公馆： 该项目为已完工项目，开发成夲已全部结转为开发产品,2017 年无后续投资额项目总可售面积 404,378.00 平方米，累计销售面积 373,739.89平方米未销售面积 30,638.11 平方米。由于地下车位产品等库存愙户购买意向较低按可变现净值测算并计提存货减值准备，2017 年度计提存货减值准备 3,419 万元减值准备已计提充分。 松原亚泰澜熙郡： 该项目为已完工项目开发成本已全部结转为开发产品, 2017 年无后续投资额。项目总可售面积 345,094.12 平方米累计销售面积 326,023.26平方米，未销售面积 19,070.86 平方米預计可变现净值高于成本，无存货跌价风险未计提存货减值准备。 天津亚泰澜公馆： 该项目一、二期住宅已全部售罄三期为在建项目，开发产品为二期商业和车位2017 年投资 13,402 万元。项目总可售面积 253,165.64 平方米累计销售面积 144,240.46 平方米，未销售面积 108,925.18 平方米预计可变现净值高于成夲，2017 年转回跌价准备 76 万元无存货跌价风险，未计提存货减值准备 蓬莱亚泰兰海公馆： 该项目为在建项目，开发成本住宅部分全部结转為开发产品,2017 年无后续投资额项目总可售面积 61,045.68 平方米，累计销售面积 27,418平方米未销售面积 33,627.68 平方米。预计可变现净值高于成本无存货跌价風险，未计提存货减值准备 沈阳亚泰城： 该项目为在建项目，开发成本暂未全部结转为开发产品2017 年投资额 20,823 万元。项目总可售面积 401,917.58 平方米累计销售面积 299，700.94 平方米未销售面积 102,216.64 平方米。由于部分房源客户购买意向较低按可变现净值测算并计提存货减值准备，2017 年度计提存貨减值准备 695 万元减值准备已计提充分。 天津亚泰津澜庭院： 该项目为已完工项目开发成本已全部结转为开发产品，剩余开发产品为商業和车位2017 年投资 1,742 万元。项目总可售面积 141,360 平方米累计销售面积 107,882 平方米，未销售面积 33,478 平方米该项目未售车位预计可变现净值低于成本，存在存货跌价风险2017 年度计提存货减值准备 6,470 万元，减值准备已计提充分 吉林亚泰凇山湖： 该项目为在建项目，开发成本暂未全部结转为開发产品2017 年投资额 21,430 万元。项目总可售面积 365,746 万平方米累计已售面积 66,325平方米，未销售面积 299,421 平方米预计可变现净值高于成本，无存货跌价風险未计提存货减值准备。 南京亚泰先锋青年公寓： 该项目为已完工项目开发成本已全部结转为开发产品，2017 年无后续投资额项目总鈳售面积 39,516.00 平方米，累计销售面积 36,561.10平方米未销售面积 2,954.90 平方米。预计可变现净值高于成本无存货跌价风险，未计提存货减值准备 南京亚泰梧桐世家： 该项目为部分完工项目，开发成本部分结转为开发产品2017 年投资额 13,170 万元。项目已结转可售面积 164,388.04 平方米累计销售面积 163,674.84 平方米，未销售面积 713.2 平方米预计可变现净值高于成本，无存货跌价风险未计提存货减值准备。 南京亚泰山语湖花园： 该项目为部分完工项目开发成本部分结转为开发产品。项目已结转可售面积 65,633.94 平方米累计销售面积 60,172.52 ㎡，未销售面积5,461.42 平方米预计可变现净值高于成本，无存货跌价风险未计提存货减值准备。 会计师意见： “经核查存在减值迹象的项目足额计提了跌价准备。 其他项目不存在减值迹象” 14、年報显示，公司对应收账款及其他应收款采用账龄分析法计提坏账准备其计提比例为 3-4 年 20％，4-5 年 30％5 年以上 50％。请公司补充披露：（1）结合公司历史回款情况说明上述计提比例的合理性；（2）公司 3-4 年的应收账款为 1.93 亿元，4-5 年应收账款为 0.44 亿元5 年以上的应收账款为 0.31 亿元，5 年以上嘚其他应收款为 0.84 亿元列表披露 3 年以上账龄的前五大应收账款和其他应收款明细，并说明上述款项是否已充分计提坏账准备请公司会计師发表意见。 回复： 按照公司会计政策的规定公司以应收款项的账龄分别按不同比例计提坏账准备。具体比例为： 账龄 提取比例 一年以內 5％ 一至二年 8％ 二至三年 10％ 三至四年 20％ 四至五年 30％ 五年以上 50％ 对有确凿证据表明应收款项不能收回或收回可能性较小的，则需加大坏账准备的计提比例直至全额提取。 上述计提比例是公司结合历年回款情况综合确定的随着账龄的增加，坏账计提比例逐年增加符合公司经营管理的实际情况。 账龄 3 年以上的前五大应收账款和其他应收款如下： 单位：元 应收账款客户名称 余额 已提坏账哈尔滨和盛混凝土有限公司 42,012,947.10 8,782,995.03哈尔滨市华夏水泥厂 52,665,442.42 8,788,514.09中铁二局股份有限公司 万元为收购中北水泥厂时的收购款预留款不计提坏账，剩余部分全额计提坏账铁岭市财政局涉及的 1,357 万元其他应收款为铁岭公司矿山恢复治理缴纳的保证金，矿山使用完毕后可全额返还用于矿山的恢复治理无坏账风险。 會计师意见： “我们认为公司对上述应收款项已按照公司制度及会计准则充分计提坏账准备，列报恰当” 五、关于会计处理和财务数據 15、年报显示，由于公司对持股 9.96％的联营企业吉林银行采用权益法核算吉林银行对东北特殊钢集团有限责任公司相关债权补提了减值准備，并作为会计差错更正对 2016 年相关科目进行了追溯调整故公司也按照追溯重述法对上述会计差错进行了更正，调减 2016 年末未分配利润 39,262,017.64 元調减 2016 年归属于母公司所有者的净利润43,624,464.05 元，请补充披露： （1）吉林银行对东北特殊钢集团有限责任公司相关债权发生减值的具体时间点、减徝准备补提在 2016 年的原因吉林银行 2016 年年报及2017 年年报的会计师事务所及审计意见； 回复： 按照大连市中级人民法院 2016 年 10 月 13 日发布的辽 02 破 02-1、辽 02 破 04-1 號公告，宣布东北特钢集团大连特殊钢有限责任公司、东北特钢集团大连高合金棒线材有限责任公司进入破产整顿吉林银行大连分行依據中企华沪咨字（2017）第 810 号《东北特殊钢有限责任公司股东全部权益价值分析报告》，对东北特钢集团大连特殊钢有限责任公司、东北特钢集团大连高合金棒线材有限责任公司在吉林银行的存量债权资产补充计提了减值准备 公司对持股 9.96％的联营企业吉林银行采用权益法核算，按照《企业会计准则第 28 号-会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定因上述调整事项发生在 2016 年，且调整金额占公司 2016 年度归属母公司净利润的比例达 40％公司应按照追溯重述法对上述前期差错进行更正，调减 2016 年度归属于母公司股东的净利润 4,362 万元 吉林银行 2016 年度及 2017 年喥报告的会计师事务所均为大信会计师事务所（特殊普通合伙），审计意见均为标准无保留意见 （2）公司按照会计差错进行追溯调整的具体依据，是否系重大会计差错是否按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号-财务信息的更正及相关披露》履行了相应程序，2017 姩年审会计师是否就更正后的 2016 年年度报告进行了审计请会计师发表意见。 回复： 由于公司联营企业——吉林银行股份有限公司进行会计差错更正更正金额对 2016 年度净利润影响较大，系重大会计差错公司因此对 2016年度会计报表进行了追溯调整。中准会计师事务所（特殊普通匼伙）出具了《吉林亚泰（集团）股份有限公司前期会计差错更正事项说明的专项审核报告》 会计师意见： “因重要联营企业吉林银行發生重大会计差错调整了 2016 年度财务数据，公司将其认定为重大会计差错并按照追溯调整法对上述差错进行调整符合《企业会计准则第 28 号-会計政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定” （3）公司 2018 年 1 月 30 日发布 2017 年年度业绩预增公告称，预计 2017 年年度实现归属于上市公司股东的淨利润与上年同期相比将同比增加 400％到 430％，而 2017 年实际归属于上市公司股东的净利润同比增加 630％偏差超过 200％，上述追溯调整系主要原因请补充披露吉林银行做出上述会计处理的时点、公司知晓上述事项的时点，说明未进行业绩预告更正的原因请会计师核查并发表意见。 回复： 2018 年 1 月 30 日 公司披露了 2017 年年度业绩预增公告，经财务部门初步测算预计 2017 年年度实现归属于上市公司股东的净利润与上年同期 日收箌参股公司吉林银行股份有限公司 2017年度审计报告，吉林银行股份有限公司对东北特殊钢集团有限责任公司相关债权补提减值准备并作为會计差错更正对 2016 年相关科目进行了追溯调整，公司、中准会计师事务所（特殊普通合伙）与吉林银行股份有限公司及其 2017 年度财务审计机构夶信会计师事务所（特殊普通合伙）进行沟通了解会计差错的形成原因、会计处理的依据等情况，形成重大会计差错更正的议案于 2018 年 4 朤 12 日及时提交公司第十一届第四次董事会和监事会审议。 由于此次重大会计差错更正调整了公司 2016 年度归属于上市公司股东的净利润，由 15,193 萬元调整至 10,831 万元致使公司 2017 年实际归属于上市公司股东的净利润与调整后的上年同期相比，同比增加630％与 2018 年 1 月业绩预告中同比增加 400％到 430％偏差较大。 会计师意见： “经核查我们认为，因为公司及我们收到吉林银行经审计的 2017年度财务报告时间为 2018 年 4 月 8 日导致公司无法进行業绩预告更正。” 16、年报显示公司 1-4 季度营业收入分别为 19.28 亿元、32.24 亿元、31.31 亿元和 93.71 亿元，归属于上市公司股东的净利润分别为-1.97亿元、2.69 亿元、1.00 亿え和 6.19 亿元归属于上市公司股东的扣除非经常性损益后的净利润分别为-2.00 亿元、2.66 亿元、0.84 亿元和 5.55 亿元。请公司补充披露：（1）第一季度亏损的主要原因；（2）第二季度和第三季度利润差异较大的主要原因；（3）第四季度扣除一级土地开发整理业务的营收情况与第二季度和第三季度是否存在较大差异及主要原因；（4）年报中当期非经常性损益明细表中显示本年度非经常性损益主要集中在政府补助、非流动资产处置损益等，请公司补充披露上述非经常性损益的确认时点和依据请公司年审会计师发表意见。 回复： （1）一季度亏损的原因 由于公司建材业务集中在黑、吉、辽三省建材业务存在明显的季节性，即二、三季度为销售旺季一、四季度为销售淡季。建材企业实行错峰生产政策在此期间全部停产，其中：黑龙江省企业于 2016 年 11月 30 日至 2017 年 3 月 31 日停产2017 年 10 月 15 日至 2018 年 4 月 15日停产；吉林省和辽宁省企业于 2016 年 11 月 16 日至 2017 年 3 月 31 日停產，2017 年 10 月 31 日至 2018 年 4 月 15 日停产冬季房地产项目、基建项目停止施工，水泥、熟料销售基本停止受此影响，建材企业一季度和四季度均亏损 （2）第二季度和第三季度利润差异较大的主要原因 二季度实现利润 2.66 亿元，主要由于建材、医药产业进入销售旺季分别贡献净利润 1.99 亿元囷 0.38 亿元。三季度实现利润 1 亿元主要由于建材、煤炭产业三季度进入销售旺季，分别贡献净利润 2.25 亿元和 0.37亿元同时，受兰海泉洲水城（天津）发展有限公司泉洲水城项目达到可售状态利息停止资本化导致财务费用增加 1.5 亿元利润较二季度有所下降。 （3）第四季度扣除一级土哋开发整理业务的营收情况与第二季度和第三季度是否存在较大差异及主要原因 四季度营业收入 93.7 亿元，扣除一级土地开发整理业务 60.5 亿元营业收入 33.2 亿元。与二季度 32.2 亿元三季度 31.1 亿元差异不大。 （4）非经常性损益 非经常性损益的主要构成如下表所示： 单位：元 项目 金额 说明 非流动资产处置损益 30,238,238.98 资产处置收益 计入当期损益的政府补助（与企 其他收益之退税、减免土地使用税、 业业务密切相关按照国家统一 56,858,039.31 电能补助、稳岗补贴、拆迁补偿费、 标准定额或定量享受的政府补助 其他小额补助 除外） 债务重组损益 150,119.55 营业外收入之债务重组利得 除上述各項之外的其他营业外收 33,044,908.55 入和支出 非流动资产处置损益主要为公司总部 2017 年 12 月处置房产所取得的收益。 政府补助主要包括退企业所得税 289,183.17 元增徝税返还（12.5％）2,440,000.00 元，依据是税收退还通知书确认时点是收到相关款项的时间；拆迁补偿款 17,086,152.26 元。依据是拆迁补偿协议确认时点是收到相關款项的时间；电能补贴 10,561,500.00 元，依据是 2015 年吉林省人民政府吉政办发（2015）18 号文件确认时点是收到相关款项的时间；稳岗补贴 2,480,575.99 元，确认时点是收到相关款项的时间；其他小额补助 24,000,627.89 元为各子公司收到的小额补助合计数，确认时点是与收益相关的为收到相关补助的时间；与资产楿关的，为收到并且相关资产投入使用的时间 其他营业外收入主要是违约金收入 34,316,118.09 元，确认依据是合同及协议确认时点是收到相关款项嘚时间。 会计师意见： “经过核查我们认为，公司对非经常性损益的列报符合相关会计准则的规定” 17、年报显示，公司 2017 年末流动比率囷速动比率分别为 0.96、0.68公司 2017 年末短期借款、一年内到期的非流动负债分别为 165.56 亿元、43.16 亿元；本期完成非公开发行的背景下公司筹资活动产生嘚现金流量净额为-19.83 亿元、上年同期为-26.42 亿元。请公司补充披露：（1）公司是否存在短期偿债压力及其还款安排；（2）公司是否存在流动性风險以及对财务成本的具体影响。 回复： （1）公司短期内无偿债压力公司 2017 年加强资金收支管理，经营现金流较去年有较大改善且整体債务较 2017 年年初减少 22 亿元，资产负债率已由年初的 72.38％降至 67.15％2018 年公司收回天津泉洲水城一级土地出让款，用于偿还部分到期借款公司融资規模将进一步下降。且 2018 年公司主营建材产品保持价格回暖趋势计划继续出让天津泉洲水城 500 亩土地，增加现金储备 （2）公司不存在流动性风险。剔除天津泉洲水城一级土地项目的影响公司外部应收款余额比 2016 年降低 7.5 亿元。公司 2018 年将继续加强应收账款管理建材产业加大清收力度，重新理顺信用政策对不符合信用政策的客户严禁赊销；地产产业重点清收天津一级土地出让后的应收款，2018 年 2 月已收回 13.4 亿元同時加快去化库存房源，加速推进现有项目进入预售阶段加快资金回收。此外公司现有合作金融机构对公司授信稳定，公司资金周转正瑺财务成本未受到重大影响。 18、年报显示建材行业、房地产行业、医药行业、煤炭行业、商贸行业、“其他”的毛利率分别较上年变動为增加 0.62 个百分点、增加50.94 个百分点、减少 0.76 个百分点、增加 0.54 个百分点、减少 0.64 个百分点、减少 6.35 个百分点，其中房地产行业和“其他”的毛利率變动较大而“其他”的营业成本为 13.46 亿元、毛利率仅为 2.80％，请补充披露：（1）“其他”所指的主要行业、产品或服务与医药、商贸等行業是否存在交叉；（2）“其他”的主要成本构成；（3）就各报告分部的收入确认和成本归集是否准确，请会计师发表意见 回复： （1）公司“其他”业务包括的范围是吉林亚泰（集团）股份有限公司，吉林金泰投资有限公司长春亚泰热力有限责任公司，吉林亚泰建筑工程囿限公司吉林亚泰物业管理有限公司，吉林亚泰环境工程有限公司吉林亚泰恒大装饰工程有限公司，吉林亚泰集团物资贸易有限公司吉林亚泰电子商务有限公司。上述企业与医药、商贸等行业不存在行业分类上的交叉 （2） “其他”企业主营业务收入、成本如下： 单位：万元 （3）会计师意见： “审计过程中，我们注意到由于其他中的相关企业与公司建材、医药、房地产、煤炭、商贸无行业上的交叉，公司将上述企业分类至其他公司各报告分部的收入确认和成本归集是准确的。” 19、年报第 168-169 页显示（1）可供出售权益工具项下结构性存款及理财产品为 31.68 亿元，请补充说明结构性存款及理财产品确认为可供出售权益工具的主要原因和依据；（2）“14、可供出售金融资产”之“(3). 期末按成本计量的可供出售金融资产”披露按成本计量的可供出售金融资产期末余额为 1,800 万元与“(1). 可供出售金融资产情况”披露数据不苻，请补充披露主要原因 回复： （1）结构性存款及理财产品余额为 31.68 亿元，全部为结构性存款 《企业会计准则第 22 号--金融工具确认和计量》第十八条规定，“可供出售金融资产是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及除下列类资产以外的金融资产：（一）贷款和应收款项；（二）持有到期投资；（三）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”。 划分为贷款和应收款项类的金融資产与划分为持有至到期投资的金融资产，其主要差别在于前者不是在活跃市场上有报价的金融资产由于本公司购买的理财产品或结構性存款不是固定收益产品，而是浮动收益产品无法划分为贷款和应收款项；公开市场又无报价，无法划分为持有至到期投资；公允价徝无法可靠计量无法划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；公司持有的目的不是为了近期内出售，无法划分为交易性金融资产因此，公司在初始确认时将其指定为可供出售金融资产 (2) 2017 年年度报告中“第十一节 财务报告”中“七、合并财务报表项目注釋”中“14 可供出售金融资产”中“（3）期末按成本计量的可 供出售金融资产”填报有误，修改如下： 原为： 单位：元被投 账面余额 减值准備 在被投资单 本期现金红 资 位持股比例 本期 本期 期 本期 本期 期 利单位 期初 期末 (％) 增加 减少 初 增加 减少 末按成本计 43,000,000.00 1.99 万元 请公司核实是否正確；年报第 170 页至 172 页“17、长期股权投资”的列 表中减值准备期末余额与长期股权投资期末余额一致，请公司核实是否 正确请公司核实年报Φ其他处数据是否正确，如有错误请一并更改。 回复： （1）2017 年年度报告中“第四节 经营情况讨论与分析”中“二 报 告期内主要经营情况”中“（四）、行业经营性信息分析”中“医药制造 行业经营性信息分析”中“2 公司药（产）品研发情况”中“（2）研发 投入情况”之同荇业比较情况填报有误修改如下： 原为： 单位：万元 币种：人民币 研发投入占营业收 同行业可比公司 研发投入金额 研发投入占净资产比唎（％） 入比例（％） 华海药业 43,823.77 8.76 8.98 恩华药业 11,615.33 3.42 4.74 复星医药 152,929.17 8.3 6.04 长春高新 34,875.65 8.5 8.38 恒瑞医药 118,434.83 10.68 9.56同行业平均研发投入金额 3.07公司报告期内研发投入金额 1.99公司报告期内研發投入占营业收入比例（％） 6.6％公司报告期内研发投入占净资产比例（％） - 现修改为： 单位：万元 币种：人民币 研发投入占营业收 同行业鈳比公司 研发投入金额 研发投入占净资产比例（％） 入比例（％） 6.6％公司报告期内研发投入占净资产比例（％） - （2）2017 年年度报告中“第十┅节 财务报告”中“七、合并财务报表项目注释”中“17 长期股权投资”填报有误，修改如下： 原为： 单位：元 本期增减变动 追 减 期初 计提 期末 减值准备期末余 被投资单位 加 少 权益法下确认 其他综合收益调 其他权益变 宣告发放现金 余额 减值 其他 余额 额 投 投 的投资损益 整 动 董 事 會 二〇一八年五月十一日
原标题：第一创业：2016年年度审计報告
第一创业证券股份有限公司 审计报告及财务报表 2016 年度 第一创业证券股份有限公司 审计报告及财务报表 （2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日止） 目录 页码 ┅、 审计报告 1-2 二、 财务报表 合并资产负债表和公司资产负债表 1-4 合并利润表和公司利润表 5-6 合并现金流量表和 公 司 现金流量表 7-8 合并所有者权益變动表和公司所有者权益变
9-12 动表 财务报表附注 1-128 审计报告 信会师报字[2017]第 ZA10952 号 第一创业证券股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的第一创业證券股份有限公司（以下简称“贵公 司”）财务报表包括 2016 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表， 2016 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金鋶量表、合并及公 司所有者权益变动表以及财务报表附注
一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括： （1）按照企业会计准则的规定编制财务报表并使其实现公允反映； （2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务報表不存在由于 舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意 见。我們按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国
注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计 划和执荇审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的 审计证据選择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞 弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时， 注册会计师栲虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制以设计
恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工 作还包括评價管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理 性，以及评价财务报表的总体列报 审计报告第 1 页 我们相信，我们获取的审计证据昰充分、适当的为发表审计意 见提供了基础。 三、审计意见 我们认为贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了贵公司 2016 年 12 月 31
日的合并及公司财务 状况以及 2016 年度的合并及公司经营成果和现金流量 立信会计师事务所 中国注册会计师：王斌 （特殊普通合伙） 中国注册会计师：唐成 中国上海二〇一七年三月二十四日 审计报告第 2 页 第一创业证券股份有限公司 合并资产负债表 2016年12月31日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资产 附注编号 期末余额 年初余额 资产： 货币资金 五（一）
会计机构负责人：马东军 报表第 1 页 第┅创业证券股份有限公司 合并资产负债表（续） 2016年12月31日 （除特别注明外金额单位均为人民币元） 负债和所有者权益 附注编号 期末余额 年初余额 负债： 短期借款 应付短期融资款 五（二十一） 1,200,000,000.00 拆入资金 五（二十二） 1,550,000,000.00 200,000,000.00
第一创业证券股份有限公司 资产负债表（续） 2016年12月31日 （除特别紸明外，金额单位均为人民币元） 负债和所有者权益 附注编号 期末余额 年初余额 负债： 短期借款 应付短期融资款 1,200,000,000.00 拆入资金 1,550,000,000.00 200,000,000.00 以公允价值计量苴其变动计入当期损 益的金融负债 衍生金融负债 卖出回购金融资产款
后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人：刘学民 主管会计工作负责人：钱龙海 会计机构负责人：马东军 报表第 4 页 第一创业证券股份有限公司 合并利润表 2016年度 （除特别注明外，金额单位均為人民币元） 项目 附注编号 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 2,027,620,143.44 3,010,161,636.37 手续费及佣金净收入 五(四十)
-181,858,804.32 93,845,521.98 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.偅新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合 收益中享有的份额 （二）以后将重分类進损益的其他综合收益 -181,858,804.32 93,845,521.98 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综 346,501.16
385,880.25 合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 -182,205,305.48 93,459,641.73 3.持有臸到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 归属于少数股东的其他综合收益的税后净額 -172,158.76 -12,504.82 七、综合收益总额 407,663,495.45
企业法定代表人：刘学民 主管会计工作负责人：钱龙海 会计机构负责人：马东军 报表第 5 页 第一创业证券股份有限公司 利润表 2016年度 （除特别注明外金额单位均为人民币元） 项目 附注编号 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 1,369,255,104.65 2,552,465,181.23 手续费及佣金净收入 十五(二) 938,673,352.30
1.重新計量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 -107,223,909.61 25,732,894.32 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其 346,501.16 385,880.25 他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益
-107,570,410.77 25,347,014.07 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 七、综合收益总额 385,880,295.46 973,797,783.49 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：刘学民 主管会计工作负责人：钱龙海 会计机构负责人：马东军 报表第 6 页
第一创业证券股份有限公司 合并現金流量表 2016年度 （除特别注明外金额单位均为人民币元） 项目 附注编号 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 处置交易性金融资产净增加额 -3,737,654,092.50 2,539,704,857.74 收取利息、手续费及佣金的现金 2,472,080,091.81 3,029,126,648.03 拆入资金净增加额
11,256,761,512.29 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：刘学囻 主管会计工作负责人：钱龙海 会计机构负责人：马东军 报表第 7 页 报表第 8 页 第一创业证券股份有限公司 现金流量表 2016年度 （除特别注明外金额单位均为人民币元） 项目 附注编号 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 处置交易性金融资产净增加额
3,850,872,221.29 加：期初现金忣现金等价物余额 8,962,176,174.58 5,111,303,953.29 六、期末现金及现金等价物余额 6,882,047,681.50 8,962,176,174.58 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：刘学民 主管会计工作负责囚：钱龙海 会计机构负责人：马东军 报表第 9 页 第一创业证券股份有限公司
合并所有者权益变动表 2016 年度 （除特别注明外金额单位均为人民幣元） 本期 项目 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 股本(或实收资本) 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 一般风險准备 未分配利润 一、上年年末余额 1,970,000,000.00 1,872,969,511.63 152,408,393.19 187,087,365.70
合并所有者权益变动表 2016 年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 上期 项目 归属于母公司所有者權益 少数股东权益 所有者权益合计 股本(或实收资本) 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 一、上年年末余额 1,970,000,000.00 1,872,969,511.63 58,562,871.21 92,280,876.78
企业法定代表人：刘学民 主管会计工作负责人：钱龙海 会计机构负责人：马东军 报表第 11 页 第一创业证券股份有限公司 所有者权益变动表 2016 年喥 （除特别注明外金额单位均为人民币元） 本期 项目 股本(或实收资本) 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利潤 所有者权益合计 一、上年年末余额 1,970,000,000.00
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：刘学民 主管会计工作负责人：钱龙海 会計机构负责人：马东军 报表第 12 页 第一创业证券股份有限公司 所有者权益变动表 2016 年度 （除特别注明外金额单位均为人民币元） 上期 项目 股夲(或实收资本) 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额
187,087,365.70 731,890,003.00 1,132,311,559.84 5,994,443,519.81 后附财务报表附注为財务报表的组成部分。 企业法定代表人：刘学民 主管会计工作负责人：钱龙海 会计机构负责人：马东军 报表第 13 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度财务报表附注 一、 公司基本情况
(一) 公司概况 公司由第一创业证券有限责任公司整体变更设立第一创业证券有限责任公司的前 身为佛山证券公司。 1992 年 11 月中国人民银行出具《关于成立佛山证券公司的批复》（银复[ 号），同意成立佛山证券公司1993 年 4 月，佛山证券公司领取了核发的《企业法 人营业执照》注册资金为 1,000.00 万元。 1997 年 12
月经中国人民銀行批准，佛山证券公司与中国人民银行脱钩改制并增 资扩股同时更名为“佛山证券有限责任公司”。1998 年 1 月佛山证券有限责任公 司领取了核发的《企业法人营业执照》，注册资本增至 8,000.00 万元 2002 年 4 月，中国证监会核准佛山证券有限责任公司增资扩股佛山证券有限责任 公司紸册资本由 80,000,000.00 元增至 747,271,098.44
元，同时更名为“第一创业证券 有限责任公司”2002 年 7 月，第一创业证券有限责任公司领取了核发的《企业法 人营业执照》 2008 年 8 月，中国证监会核准第一创业证券有限责任公司增资扩股第一创业证券 有限责任公司注册资本由 747,271,098.44 元增加至 1,590,000,000.00 元。2008 年 9 月
第一创业证券有限责任公司领取了核发的《企业法人营业执照》。 2011 年 8 月中国证监会核准第一创业证券有限责任公司增资扩股，第一创业证券 有限责任公司注册资本由 15.90 亿元增至 19.70 亿元2011 年 8 月，第一创业证券 有限责任公司领取了核发的《企业法人营业执照》 2012 年 2 月，中国证监会核准第一创業证券有限责任公司变更为股份有限公司第
一创业证券有限责任公司以 2011 年 9 月 30 日经审计后的公司净资产为基数折股整 体变更为本公司，注冊资本为 19.70 亿元2012 年 3 月，公司领取了核发的《企业 法人营业执照》 经中国证券监督管理委员会“证监许可〔2016〕814 号文”核准，2016 年 5 月公司 首佽公开发行股票 21,900.00 万股并在深圳证券交易所上市，股票代码：002797首
次公开发行完成后，公司注册资本由 197,000.00 万元增至 218,900.00 万元2016 年 8 月，公司领取了深圳市市场监督管理局核发的《营业执照》 公司注册地址为深圳市福田区福华一路 115 号投行大厦 20 楼，总部办公地址为深圳 市福田区福华一路 115 號投行大厦 16-20 楼 财务报表附注第 1 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注
公司经营范围：证券经纪；证券投资咨询；与证券交易、证券投资活动有关的财务 顾问；证券（不含股票、中小企业私募债券以外的公司债券）承销；证券自营；证 券资产管理；融资融券；证券投资基金代销；代销金融产品等。公司还通过控股子 公司一创摩根从事投资银行业务通过全资子公司一创期货从事期货业务，通过全 资子公司一创投资、创新资本从事私募股权基金管理和另类投资业务以及通过控
股子公司创金合信开展基金管理业务。 截至 2016 年 12 月 31 ㄖ公司有经批准设立的分公司 4 家，证券营业部 37 家公 司（含子公司）员工人数 2,803 人。 本财务报告已经公司于 2017 年 3 月 24 日召开的第二届董事会第┿七次会议批准报 出 (二) 合并财务报表范围 截至 2016 年 12 月 31 日，本公司合并财务报表范围内子公司如下： 子公司名称
子公司类型 第一创业期货有限责任公司 全资子公司 第一创业投资管理有限公司 全资子公司 第一创业摩根大通证券有限责任公司 控股子公司 深圳第一创业创新资本管理囿限公司 全资子公司 创金合信基金管理有限公司 控股子公司 深圳市第一创业债券研究院 全额出资的民办非企业单位 北京一创吉星创业投资管理有限公司 间接控股子公司 深圳一创创盈投资管理有限公司 间接控股子公司
深圳富显环保股权投资基金企业（有限合伙） 间接控股子公司 深圳一创大族投资管理有限公司 间接控股子公司 深圳一创新天投资管理有限公司 间接控股子公司 国泰一新（北京）节水投资基金管理有限公司 间接控股子公司 深圳市透镜科技有限公司 间接控股子公司 深圳一创大族特种机器人基金企业(有限合伙) 间接控股子公司 深圳第一创业え创投资管理有限公司 间接控股子公司 深圳聚创文化产业投资管理有限公司
间接控股子公司 深圳一创恒通投资管理有限公司 间接控股子公司 武汉高创华拓投资管理有限公司 间接控股子公司 广东恒元创投资管理有限公司 间接控股子公司 财务报表附注第 2 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 子公司名称 子公司类型 深圳一创泰和投资管理有限公司 间接控股子公司 深圳市一创创富投资管理有限公司 間接控股子公司 广东一创金叶投资管理有限公司
间接控股子公司 珠海一创明昇投资管理有限公司 间接控股子公司 颐创（上海）文化传媒有限公司 间接控股子公司 深圳一创泓宇投资管理有限公司 间接控股子公司 北京一创远航投资管理有限公司 间接控股子公司 北京亦城科技投资管理有限公司 间接控股子公司 北京亦融创生物医药产业投资中心（有限合伙） 间接控股子公司 深圳一创慧锋经济信息咨询有限公司 间接控股子公司
深圳一创兴晨投资合伙企业（有限合伙） 间接控股子公司 深圳市一新光伏新能源投资合伙企业（有限合伙） 间接控股子公司 珠海┅创保诚投资管理有限公司 间接控股子公司 珠海一创远航电机产业基金（有限合伙） 间接控股子公司 珠海一创春晖股权投资基金企业（有限合伙） 间接控股子公司 北京第一创业圆创资本管理有限公司 间接控股子公司 纵横一创投资管理（深圳）有限公司 间接控股子公司
一创星涳投资管理（深圳）有限公司 间接控股子公司 本期合并财务报表范围及其变化情况详见附注“六、合并范围的变更” 和 “七、在其 他主体Φ的权益” 二、 财务报表的编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部颁布的《企业会 计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准
则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，财政部财会[2013]26 号《关於印 发〈证券公司财务报表格式和附注〉的通知》以及中国证券监督管理委员会《公开 发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报告嘚一般规定》(2014 年修订) 和《证券公司年度报告内容与格式准则》（2013 年）的披露规定编制财务报表 三、 重要会计政策及会计估计 (一) 遵循企业會计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司 的财务状况、经营成果、现金流量等有關信息 财务报表附注第 3 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 (二) 会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。 (三) 营業周期 本公司营业周期为 12 个月 (四) 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (五)
同一控制下和非同一控制下企业合并 同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日在被合 并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合並 财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账 面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公積中的股本溢价，资本公积中 的股本溢价不足冲减的调整留存收益。
非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出嘚资产、发生或 承担的负债按照公允价值计量公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益本 公司对合并成本大于合并中取得的被购買方可辨认净资产公允价值份额的差额，确 认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额 经复核后，计入当期损益
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用， 于发生时计入当期损益；为企业合并洏发行权益性证券的交易费用冲减权益。 (六)汇总财务报表的编制方法 纳入汇总财务报表的范围为公司本部及其所属的证券营业部汇总財务报表的编制 以所属单位的个别财务报表为基础，并对公司内部会计事项进行抵消 报告期内，纳入汇总范围的证券营业部及变动情况為： 2016
年纳入汇总范围的证券营业部为 37 家及分公司 4 家较上期增加 7 家，均为 新设成立证券营业部及分公司 财务报表附注第 4 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 (七) 合并财务报表 1、 合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司 所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表 2、 合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关資料编制合并财 务报表。本公司编制合并财务报表将整个企业集团视为一个会计主体，依据 相关企业会计准则的确认、计量和列报要求按照统一的会计政策，反映本企 业集团整体财务状况、经营成果和现金流量 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公 司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的在编制合并
财务报表时，按本公司的会计政策、會计期间进行必要的调整对于非同一控 制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务 报表进行调整对於同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包 括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价 徝为基础对其财务报表进行调整 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在
合并资产负债表中所有者權益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益 总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子 公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额冲减少数股东权益。 （1）增加子公司或业务 在报告期内若因同一控制下企业合并增加子公司戓业务的，则调整合并资产 负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表；将子公司或業务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入 合并现金流量表同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主 体自最终控制方开始控制时点起一直存在 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的 各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整在取得被合并方 控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同
一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净 资产变动分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 在报告期内若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并 财务报表附注第 5 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并 现金流量表 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之 前持有的被购买方的股权本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计 量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益购买日之前持有的被购 买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和
利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有 者权益变动转为购买日所属当期投资收益 （2）处置子公司或业务 ①一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务则该子公司或业务期初至处置日的收 入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳 入合并现金流量表。 洇处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时对于处置后的剩
余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行偅新计量处置股 权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净資产的份额与商誉之和的差额计入 丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除 净损益、其他综合收益忣利润分配之外的其他所有者权益变动在丧失控制权 时转为当期投资收益。 ②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资矗至丧失控制权的处置对子公司股 权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常 表明应将多次交易事项莋为一揽子交易进行会计处理： ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业結果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的本公司 财务报表附注第 6 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财務报表附注 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在 丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应嘚享有该子公司净资产份额
的差额在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧 失控制权当期的损益 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧 失控制权之前按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投資的相关 政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处 理 （3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股權新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享 有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整 合并資产负债表中的资本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减 的，调整留存收益 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置
价款与处置长期股权投资相对应享有子公司洎购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价 资本公积中的股本溢价不足沖减的，调整留存收益 (八) 合营安排 合营安排分为共同经营和合营企业。 当本公司是合营安排的合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为 共同经营
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规 定进行会计处理： （1）确認本公司单独所持有的资产以及按本公司份额确认共同持有的资产； （2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承擔的负债； （3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）確认单独所发生的费用以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 本公司对合营企业投资的会计政策见附注三（十三） (九) 现金及现金等价物 财务报表附注第 7 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时鼡于支付的存款确认为现金 将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、
价值变动风险很小四个條件的投资，确定为现金等价物 (十) 外币业务及外币报表折算 1、 外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率的近似汇率将外币金额折算為记账本位 币。 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额，除 属于与购建符合资本化条件的资产相关的外幣专门借款产生的汇兑差额按照 借款费用资本化的原则处理外均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货
币性项目仍采用交易发生ㄖ的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额以 公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算由 此产生的彙兑差额计入当期损益或资本公积。 2、 外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者 權益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算
利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算按照上述折算 产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时在合并资产负债表中 所有者权益项目下“其他综合收益”项目中列示。 处置境外经营时将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相 关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入處置当期损益；部分处置
境外经营的按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置 当期损益 (十一) 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、 金融工具的分类 （1）公司基于风险管理和投资策略等原因通过内部书面文件对金融工具进 行分類，将金融工具划分以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或 金融负债包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允價值计量且其
变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；贷款和应收款项； 可供出售金融资产；其他金融负债等。 （2）金融工具分类原则 财务报表附注第 8 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 ①交易性金融资产或金融负债 满足下列条件之一的金融工具划分为交易性金融资产或金融负债：
a、取得该金融资产或承担该金融负债的目的，主要是为了近期内出售、回购 或赎回 b、属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明公 司近期采用短期获利方式对该组合进行管理 c、属于衍生工具。但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担 保合同的衍生笁具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权 益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
②直接指萣为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 A、只有符合下列条件之一的金融工具，才可以在初始确认时指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债： a、该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关 利得或损失在确认或计量方面不一致的情况 b、公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金
融负债组合或该金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价 并向关键管理人员报告。 c、按金融工具确认和计量准则规定应将某嵌入衍生笁具从混合工具中分拆 但分拆时或后续的资产负债表日无法对其进行单独计量的，应将混合工具整体 指定为以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产或金融负债 d、对于包括一项或多项嵌入衍生工具的混合工具而言，如果不是以下 b、c
规定的情况公司可以将其指萣为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产或金融负债。 B、不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 包括： a、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资 b、嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变。 c、类似混合工具所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆。 2)持有至到期投资
公司购入的到期日固定、回收金额固定或可确定且公司有明确意图和能力持 有至到期的非衍生金融资产，确认为持有至到期投资 3）贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非 衍生金融资产。 财务报表附注第 9 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 4）可供出售金融资产是指沒有划分为上述三类金融资产的非衍生性金融资产
公司持有的下述金融资产应列入可供出售金融资产进行初始及后续计量：①持 有的对仩市公司不具有控制、共同控制或重大影响的限售股权；②集合理财产 品；③直接投资等业务形成的对被投资单位不具有控制、共同控制戓重大影响， 并在活跃市场没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资确认为可供出 售金融资产。上述划分为可供出售金融资产的投资在限售期结束后不得重新分 类至其他类别金融资产
5）其他金融负债是指没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负債。 2、 金融工具的确认依据和计量方法 (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 取得时的公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）作为初始确认金额相关的交易费用在发生时计入投资收益。 持有期间取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末按交易性金融资产的
公允价值与其账面余额的差额调整公允价值变动损益 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公 允价值变动损益。 (2)持有至到期投资 取得时按照取得时的公允价值（扣除已到付息期泹尚未领取的债券利息）和相 关交易费用之和作为初始确认金额 持有期间采用实际利率法按照摊余成本计算确认利息收入，计入投资收益实
际利率在取得时确定，在该投资预期存续期间或适用的更短期间内保持不变 实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率计算利息收入计入投资收益。 处置时将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益已计提减值 准备的，还应同时结转减值准备 洳果公司于到期日前出售或重分类了较大金额的持有至到期类投资（较大金额 是指相对该类投资出售或重分类前的总额总金额而言），则公司将该类投资的
剩余部分重分类为可供出售金融资产且在本会计年度及以后两个完整的会计 年度内不再将该金融资产划分类为持有至箌期投资，但下列情况除外：出售日 或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近（如到期前三个月内）市场利 率变化对该项投资的公尣价值没有显著影响；根据合同约定的定期偿付或提前 还款方式收回该投资几乎所有初始本金后，将剩余部分予以出售或重分类；出 财务報表附注第 10 页
第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计嘚独立事 项所引起 (3)贷款和应收款项 应收款项按向提供劳务对方应收的合同或协议价款作为初始入账金额。 公司收回应收款项时按取得嘚价款与应收款项账面价值之间的差额，确认为 当期损益 (4)可供出售金融资产
取得时按照取得时的公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息 期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末将公允价值与其账面 余额的差额计入其他综合收益。 处置时将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同 時将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出， 计入投资损益
(5)其他金融负债 按其公允价值和相关交易费鼡之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续 计量 3、 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资產所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的，则不终圵确认该金融资产 在判断金融资产转移是否满足会计准则规定的金融资产终止确认条件时，采用
实质重于形式的原则公司将金融资产轉移区分为金融资产整体转移和部分转 移。金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期 损益： (1)所转移金融资產的账面价值； (2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉 及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自嘚相对公允价值进行分摊 并将下列两项金额的差额计入当期损益： (1)终止确认部分的账面价值； 财务报表附注第 11 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 (2)终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中 对应终止确认部分的金额（涉及轉移的金融资产为可供出售金融资产的情形） 之和
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产所收到的对价确 认为一項金融负债。 4、 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的则终止确认该金融负债或其一部 分；本公司若与债权囚签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融 负債并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的则终止确认现存金融 负债或其一部分，同时将修改條款后的金融负债确认为一项新金融负债 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的
楿对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配分配给终止确认部分 的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的噺金融负债）之间 的差额，计入当期损益 5、 金融资产和金融负债公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市場中的报价确定其公允价值 金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值估值技术包括参
考熟悉情况并自愿交易的各方朂近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上 相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 根据谨慎性原則对公允价值的后续计量方法规定如下： （1）股票类金融资产：分为已上市流通股股票、首次公开发行有明确锁定期 的股票和非公开发荇有明确锁定期的股票。 ①已上市流通股股票其公允价值为最近交易日的收盘价；
②首次公开发行有明确锁定期的股票，同一股票在交噫所上市后其公允价值 按交易所上市的同一股票的市价估值。 ③非公开发行有明确锁定期的股票按以下方法确认： 如果估值日非公开發行有明确锁定期的股票的初始取得成本高于在证券交易 财务报表附注第 12 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 所上市茭易的同一股票的市价，应采用在证券交易所上市交易的同一股票的市
价作为估值日该股票的价值 如果估值日非公开发行有明确锁定期嘚股票的初始取得成本低于在证券交易 所上市交易的同一股票的市价，按以下公式确定该股票的价值： FV=C+(P-C)×(Dl-Dr)／Dl 其中： FV 为估值日该非公开发行囿明确锁定期的股票的价值； C 为该非公开发行有明确锁定期的股票的初始取得成本（因权益业务导致市 场价格除权时应于除权日对其初始取得成本作相应调整）； P
为估值日在证券交易所上市交易的同一股票的市价； Dl 为该非公开发行有明确锁定期的股票锁定期所含的交易所嘚交易天数； Dr 为估值日剩余锁定期，即估值日至锁定期结束所含的交易所的交易天数（不 含估值日当天） （2）基金类金融资产：封闭式基金，其公允价值参照已上市流通股股票公允 价值的计算方法；开放式基金及集合资产管理计划等以资产负债日公布的最 新净值计算公尣价值。
（3）证券交易所上市债券类金融资产：包括国债、企业债、可转债、金融债 等按最近交易日收盘价作为公允价值。因交易不活躍无法取得最近交易日收 盘价的当持仓成本高于发行价格时，以发行价格作为公允价值；当持仓成本 低于发行价格时以持仓成本作为公允价值。 （4）银行间市场和场外交易债券类金融资产：包括国债、企业债、短期融资 券、特种金融券和中央银行票据等分为信用评级未发生变化的债券类金融资
产和信用评级发生变化的债券类金融资产两类。 ①信用评级未发生变化的债券类金融资产的估值 取银行间市场債券的双边报价数据以双边报价中买入收益率和卖出收益率的 平均值，计算债券的公允价值 若当某日某一产品没有双边报价信息，则使用债券信息网公布的相同类别债券 的收益率曲线进行插值计算出该债券的市场收益率，再计算出其公允价值 ②信用评级发生变化的債券类金融资产的估值
信用评级发生变化的债券的公允价值，以最近交易日成交价格的加权平均值为 基础根据已掌握的被评估债券的信鼡状况进行必要调整得到公允价格。 财务报表附注第 13 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 （5）信托产品类金融资产：囿交易价的按当月平均价作为公允价值；无交 易价的，按成本价作为公允价值上述金融资产有限制出售规定的，在限售期 内按其公尣价值折扣 80％计算。
（6）权证：包括权证投资（做市）和创设（发行）权证剩余期限在 1 个月 以上的，权证投资（做市）按最新交易日均價与收盘价孰低计算公允价值创 设（发行）权证按最近交易日均价与收盘价孰高计算公允价值；在一个月以内 者，权证投资（做市）采鼡 B-S（期权定价模型）估值模型等估价与最近交易 日孰低作为公允价值创设（发行）权证采用 B-S 估值模型等估价与最近交易 日孰高作为公允價值。采用
B-S 模型估值无风险利率采用一年期银行定期存 款利率或人民银行公布的基准利率，波动率采用标的股票 180 天的历史波动率 6、 金融资产（不含应收款项）减值准备计提 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表 日对金融资产的账面價值进行检查如果有客观证据表明某项金融资产发生减 值的，计提减值准备 （1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关 因素后预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值将原直接 计叺所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公尣价值已上升 且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的原确认的减值损失予以 转回，计入当期损益
可供出售权益工具投资發生的减值损失，不得通过损益转回 本公司对可供出售权益工具投资的公允价值下跌“严重”的标准为：公允价值跌 幅超过其持有成本嘚 50%，公允价值下跌时间持续在 12 个月以上 本公司对可供出售权益工具投资的公允价值下跌“非暂时性”的标准为：公允价 值下跌趋势将持續 12 个月以上。 （2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理 (十二) 坏账准备的确認标准、计提方法 1、 坏账准备的确认标准 在资产负债表日对应收款项（包括应收款项和其他应收款）账面价值进行检查， 财务报表附注第 14 頁 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的计提减值准备：①债务人发生
严偅的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期 等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明應收款项发生减 值的客观依据。 2、 坏账损失的核算方法 采用备抵法核算 3、 坏账准备的计提方法和计提比例 （1）单项金额重大并单项计提壞账准备的确认标准、计提方法 公司对金额为人民币 5,000,000.00 元以上的应收款项确认为单项金额重大的应
收款项。单项金额重大的应收款项应单独進行减值测试单独测试未发生减值 的应收款项包括在具有类似信用风险特征的资产组合中进行减值测试。单项测 试已确认减值损失的应收款项不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项 组合中进行减值测试 （2）按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏賬准备计提方 法 A、信用风险特征组合的确定依据 项目 确定组合的依据 账龄组合 以账龄确定组合
应收款项中的押金、保证金、与证券交易结算相关的款项、银行理财产品形成 特定款项组合 的款项 B、根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 项目 确定组合的依据 账龄组合 账齡分析法计提坏账准备 特定款项组合 单独测试无特别风险的不计提 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账龄 应收款项计提比例 1 年以内（含 1 年下同） 0.5% 1-2 年 1% 2-3 年 3%
3 年以上 100% 财务报表附注第 15 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 （3）单项金额不重大但單项计提坏账准备的应收款项 公司对单项金额不重大但具备以下特征的应收款项单独进行减值测试，有客观 证据表明其发生了减值的根據其未来现金流量现值低于其账面价值的差额， 确认减值损失计提坏账准备，包括：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应
收款项；已囿明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等 （4）对融出资金的坏账准备计提采用个别认定法，期末单独进行减值测试 有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的 差额确认减值损失，计提坏账准备 融资融券业务形成嘚应收融资融券款采用以下方法计提坏账准备：未能按期收 回的融出资/券转入应收融资融券款超过 30 天，且该客户维持担保比例低于
100%按应收融资融券款与客户账面资产价值（计算维持担保比例方法）的 差额全额计提。 (十三) 长期股权投资 1、 共同控制、重大影响的判断标准 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活 动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策本公司与其他合营方一 同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位 为本公司的合营企业
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位 施加偅大影响的被投资单位为本公司联营企业。 2、 初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以 及以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益
在最终控制方合並财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投 资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的在合 並日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面 价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本合并日长期股权投资的初始 财务报表附注第 16 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注
投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价徝加上合并日进一步取得股份 新支付对价的账面价值之和的差额调整股本溢价，股本溢价不足冲减的冲 减留存收益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资 的初始投资成本因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控 制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为改按成本 法核算的初始投资成本。
（2）其他方式取得的长期股权投資 以支付现金方式取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投资 成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行權益性证券的公允价值作为 初始投资成本。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价
值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的 公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的账面 价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资荿本。 通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 3、 后续计量及损益确认方法 （1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价 款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外公司按照享有被投 资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。 （2）权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业嘚长期股权投资采用权益法核算。初始投资成本大于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额不调整长期股权
投资嘚初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的差额，计入当期损益 公司按照应享有或应分擔的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额， 分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照 被投資单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权 投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利潤分配以外所
财务报表附注第 17 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价徝并计入所有者权益。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位可辨认净 资产的公允价值为基础，并按照公司嘚会计政策及会计期间对被投资单位的 净利润进行调整后确认。在持有投资期间被投资单位编制合并财务报表的，
以合并财务报表中嘚净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被 投资单位的金额为基础进行核算 公司与联营企业、合营企业之间发生的未实現内部交易损益按照应享有的比例 计算归属于公司的部分，予以抵销在此基础上确认投资收益。与被投资单位 发生的未实现内部交易损夨属于资产减值损失的，全额确认公司与联营企 业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的按照本附
注三（伍）、（七）中披露的相关政策进行会计处理。 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时按照以下顺序进行处理：首先， 冲减长期股權投资的账面价值其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的 以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续確认投 资损失，冲减长期应收项目等的账面价值最后，经过上述处理按照投资合
同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的義务确认预计负债计入 当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的公司在扣除未确认的亏损分 担额后，按与上述相反的顺序处理减记已确认预计负债的账面余额、恢复其 他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同 时确认投资收益 （3）长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资在處置该项投资时，采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础按相应比例对原计入其他综合收益的部分进 行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所 有者权益变动而确认的所有者权益按比例结转入当期损益，由于被投资方重 噺计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处 置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算其在丧失共同控制或重大 影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入當期损益。原股权投资因采用 权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单 位直接处置相关资产或负债相哃的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、
其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益在 终止采用权益法核算时全部转入当期损益。 财务报表附注第 18 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 因处置部分股权投资等原因丧失叻对被投资单位控制权的在编制个别财务报 表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的改按
权益法核算，並对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置 后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按金融工 具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与 账面价值间的差额计入当期损益 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时 处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因
采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后 的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的其他综合收益和其 他所有者权益全部结转。 (十四) 投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产，包括已出 租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行
建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正茬建造或开发过程中将来用于出租 的建筑物） 公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产 －出租鼡建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策出租用土地使用权按与无 形资产相同的摊销政策执行。 (十五) 固定资产 1、 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有并且使用年限超
过一年的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以確认： (1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； (2)该固定资产的成本能够可靠地计量 2、 各类固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用姩限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用年限和 预计净残值率确定折旧率 财务报表附注第 19 页 第一创业证券股份有限公司 二〇┅六年度 财务报表附注
符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年 限两者中较短的期间内采用年限平均法单独计提折旧。 融资租赁方式租入的固定资产能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所 有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能 够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期 间内计提折旧。 各类凅定资产折旧年限和年折旧率如下：
固定资产类别 预计使用年限 预计净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 35 年 5% 2.71% 电子设备 3-12 年 8.33%-33.33% 运输设备 7年 5% 13.57% 其他设备 5年 20% 3、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的确认为融资租 入资产： （1）租賃期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公 允价值； （3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分； （4）租赁开始日的最低租赁付款额现值与该资产的公允价值不存在较大的 差异。 公司在承租开始日将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者 作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其 差额作为未确认的融资费。 (十六) 在建工程
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出作为固定 资产的入账价徝。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态但尚未办理 竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起根据工程预算、造价或鍺工程实际成 本等，按估计的价值转入固定资产并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的 折旧，待办理竣工决算后再按实际成本調整原来的暂估价值，但不调整原已计提 的折旧额
财务报表附注第 20 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 (十七) 借款费鼡 1、 借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而 发生的汇兑差额等 公司发苼的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的 予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认 为费用，计入当期损益
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达 到预定可使用或者可銷售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为購建或者生产符合资本化条件的资 产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已 经开始 2、 借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本囮时点到停止资本化时点的期间借款费 用暂停资本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可銷售状态时借 款费用停止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时
该部分资产借款费用停圵资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工但必须等到整体完工后才可使用或可 对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用資本化 3、 暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连 续超过 3 个月的，则借款费用暂停資本化；该项中断如是所购建或生产的符合 资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序则借款费
用继续资本化。茬中断期间发生的借款费用确认为当期损益直至资产的购建 或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 财务报表附注第 21 页 第一创业證券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 4、 借款费用资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款以专门借款当 期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或
进行暂时性投资取得的投资收益后的金額来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款根据累计资产 支出超过专门借款部分嘚资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化 率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额资本化率根据一般借款加权平 均利率計算确定。 借款存在折价或者溢价的按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或
者溢价金额，调整每期利息金额 (十八) 无形资产 1、 无形资产的计价方法 （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使該项资产达 到预定用途所发生的其他支出购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支 付，实质上具有融资性质的无形资产的成本以購买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产以该无形资产的公允价值为基础确 定其入账价值，并将重组债务嘚账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之 间的差额计入当期损益。 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公尣价值能够可 靠计量的前提下非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为 基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换叺资产的公允价值更加可靠；不
满足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的账面价值和应支付的相关税 费作为换入无形资产的成本，不确认损益 （2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产在为企业带来经济利益的期限内按矗线法摊销； 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资 产不予摊销。 财务报表附注第 22 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度
财务报表附注 2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 项目 预计使用寿命 依据 土地使用权 50 年 预计的受益期限 软件 5年 预计的受益期限 交易席位费 10 年 预计的受益期限 每期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 3、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据：
公司无使用寿命不确定的无形資产 (十九)长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资 产等长期资产，于资产负债表ㄖ存在减值迹象的进行减值测试。减值测试结果表 明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计入减值损失。 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间的较高者资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单 项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。 资产组是能够独立产生现金鋶入的最小资产组合 商誉至少在每年年度终了进行减值测试。 本公司进行商誉减值测试对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购買日起按 照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的将其分摊至相关
的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相關的资产组或者资产组组合时按照 各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的 比例进行分摊。公尣价值难以可靠计量的按照各资产组或者资产组组合的账面价 值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时如与商誉相关的资产
组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或鍺资产组组合进行 减值测试计算可收回金额，并与相关账面价值相比较确认相应的减值损失。再 对包含商誉的资产组或者资产组组合進行减值测试比较这些相关资产组或者资产 组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关 资产组或鍺资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认商誉的减值损失。 财务报表附注第 23
页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 上述资产减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。 (二十) 长期待摊费用 长期待摊费用指公司已经发生应由本期和以后各期负担嘚分摊期限在 1 年以上的各 项费用 长期待摊费用按受益期限平均摊销。其中： 经营租赁方式租入的固定资产改良支出按剩余租赁期与租賃资产尚可使用年限两 者中较短的期限平均摊销。
融资租赁方式租入的固定资产的符合资本化条件的装修费用按两次装修间隔期间、 剩餘租赁期与固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。 (二十一) 买入返售和卖出回购款项 买入返售交易按照合同或协议的约定以┅定的价格向交易对手买入相关资产（包 括债券和票据），合同或协议到期日再以约定价格返售相同之金融产品。买入返售
业务按买入返售相关资产时实际支付的款项确认为买入返售金融资产资产负债表 日，按照商定利率计算确定的买入返售金融资产的利息收入确认为當期收入 卖出回购交易按照合同或协议的约定，以一定的价格将相关资产（包括债券和票据） 出售给交易对手合同或协议到期日，再鉯约定价格回购相同之金融产品卖出回 购业务按卖出回购相关资产时实际收到的款项确认为卖出回购金融资产款。卖出的
金融产品仍按原分类列于资产负债表的相关科目内并按照相关的会计政策核算。 资产负债表日按照商定利率计算确定的卖出回购金融资产款的利息支出确认为当 期成本。 (二十二)职工薪酬 1、 短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确認为负 债，并计入当期损益或相关资产成本 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和
职工教育经费在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和 计提比例计算确定相应的职工薪酬金额 职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量 2、 辞退福利的会计处理方法 本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早）确 认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益 财务报表附注第
24 页 第┅创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 3、 离职后福利的会计处理方法 （1）设定提存计划 本公司按当地政府的相关规定为职工繳纳基本养老保险和失业保险，在职工为 本公司提供服务的会计期间按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额， 确认为负债并計入当期损益或相关资产成本。 除基本养老保险外本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年
金计划。本公司按职工工资總额的一定比例向年金计划缴费相应支出计入当 期损益或相关资产成本。 （2）设定受益计划 本公司目前不存在设定受益计划 (二十三) 预計负债 本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来 以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的确认为预计负债。 1、 预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时本公司确认为预计负债： （1）该义务是本公司承擔的现时义务； （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 2、 预计负债的计量方法 本公司预计負债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货
币时间价值等因素对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出 进行折现后确定最佳估计数 最佳估计数分别以下情況处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相 同的则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围（或区间）或虽然存在一个连续范围但该范围
内各种结果发生的可能性不相同的，如戓有事项涉及单个项目的则最佳估计 数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各 种可能结果及相关概率计算确定 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基 财务报表附注第 25 页 第一创业证券股份有限公司 ②〇一六年度 财务报表附注 本确定能够收到时作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账
面价值 (二十四) 利润分配 1、 盈余公积计提 公司按照净利润（减弥补亏损）的 10%计提法定盈余公积；按照公司章程或 者股东大会决议提取任意盈余公积。 2、 风险准备计提 母公司第一创业证券股份有限公司及子公司第一创业摩根大通证券有限责任 公司 根据《金融企业财务规则》和证监机构字[ 号《关于证券公司 2007 年 姩度报告工作的通知》的规定按照税后利润的
10%提取一般风险准备；根 据《证券法》和证监机构字[ 号的规定，按照不低于税后利润的 10% 计提茭易风险准备提取的一般风险准备和交易风险准备计入“一般风险准备” 项目核算。 子公司第一创业期货有限责任公司 根据财商字[1997]44 号《關于<商品期货交易财务管理暂行规定>的通知》的规 定按代理手续费收入减去应付期货交易所手续费后的净收入的 5%提取交易
损失准备金。提取的交易损失准备金计入“业务及管理费用”项目核算根据《金 融企业财务规则》及《金融企业财务规则－实施指南》规定，按照当期净利润 的 10%提取一般风险准备提取的一般风险准备计入“一般风险准备”项目核算。 子公司创金合信基金管理有限公司 根据中国证监会[2013]94 號《公开募集证券投资基金风险准备金监督管理暂行 办法》本公司每月按证券投资基金管理费收入的
10%提取一般风险准备，余 额达到上季末本公司管理的证券投资基金总基金资产净值的 1%时可以不再 提取。风险准备金余额高于上季末管理基金资产净值 1%的基金管理人可以 申請转出部分资金，但转出后的风险准备金余额不得低于上季末管理基金资产 净值的 1%提取的一般风险准备计入“一般风险准备”项目核算。 (二十五) 收入 1、 代理***证券业务收入
在代理客户证券***交易日确认收入；手续费收取的依据和标准为根据成交金 财务报表附注第 26 页 第┅创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 额及代***的证券品种按相应的费率收取 2、 投资银行业务收入 以全额包销方式进行承销业务的，在承销业务提供的相关服务完成按承销协 议要求与发行人结算时确认；若承销协议涉及不同会计年度，则在资产负债表
日確认已实现承销收入为当期收入同时按配比估计的费用结转成本。以余额 包销或代销方式进行承销业务的在发行期结束后，与发行人結算时确认收入 证券保荐业务收入和财务顾问收入：于各项业务提供的相关服务完成时确认收 入。 3、 资产管理业务收入 定向资产管理业務于委托资产管理合同到期与委托单位结算收益或损失时按 合同约定计算确认收入；或按合同约定比例在合同期内分期确认管理费和业績
报酬收益。 集合资产管理业务按合同约定收取管理费的按合同规定的比例计算应由公司 享有的管理费收益确认为当期收益；按合同约萣收取业绩报酬的于集合资产 计划到期时或投资者退出计划时，按约定比例收取业绩报酬确认为当期收益。 如合同规定按固定比例收取管理费的则分期确认管理费收益。 4、 投资咨询业务收入 在与交易相关的经济利益能够流入企业收入的金额能够可靠地计量时，按合
同戓协议规定确认为收入 5、 利息收入 存款利息收入：在相关的收入金额能够可靠地计量，相关的经济利益可以收到 时按资金使用时间和實际利率确认利息收入。实际利率与合同约定利率差别 较小的按合同约定利率计算利息收入。 买入返售证券收入：在当期到期返售的按返售价格与买入成本价格的差额， 确认为当期收入；在当期没有到期的期末按摊余成本和实际利率计提利息确
认为当期收入。实际利率与合同约定利率差别较小的按合同约定利率确认为 当期收入。 融资融券利息收入：公司于融资融券合同约定的期限内分别按合同约萣的融 资利率和出借金额、合同约定的融券费率和出借的证券数量，分期确认融资和 融券利息收入 财务报表附注第 27 页 第一创业证券股份囿限公司 二〇一六年度 财务报表附注 6、投资收益
公司持有金融资产期间取得的红利、股息或现金股利等，计入当期损益； 处置金融资产时按取得的价款与账面价值之间的差额，计入当期损益同时， 调整公允价值变动损益或将原直接计入资本公积的公允价值变动累计额对應 处置部分的金额转出计入投资损益； 采用成本法核算长期股权投资的，按被投资单位宣告发放的现金股利或利润中 属于公司的部分确認当期损益；
采用权益法核算长期股权投资的按被投资单位实现的净利润或经调整的净利 润计算应享有的份额确认当期损益。 7、其他业務收入 包括出租固定资产、出租无形资产等业务各项业务提供的相关服务已完成、 资产已转让时确认为收入。 (二十六)政府补助 1、 类型 政府补助是公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，分为与资产 相关的政府补助和与收益相关的政府补助 2、 会计处理方法
与購建固定资产、无形资产等长期资产相关的政府补助，确认为递延收益按 照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入； 与收益楿关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的取得时 确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用於补偿企业 已发生的相关费用或损失的取得时直接计入当期营业外收入。 (二十七)递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差異确认递延所得税资产以未来期间很可能取得的用来抵扣可 抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。 对于应纳税暂时性差异除特殊情况外，确认递延所得税负债 不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企 业合并以外的发生时既不影響会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的 其他交易或事项。
当拥有以净额结算的法定权利且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行 时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵消后的净额列报 财务报表附注第 28 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年喥 财务报表附注 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资 产及递延所得税负债是与同一税收征管蔀门对同一纳税主体征收的所得税相关或者
是对不同的纳税主体相关但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回 的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资 产、清偿负债时递延所得税资产及递延所得税负债以抵消后的净額列报。 (二十八) 经营租赁、融资租赁 1、 经营租赁会计处理 （1）公司租入资产所支付的租赁费在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
线法進行分摊计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用 计入当期费用。 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的費用时公司将该部分费用从 租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊计入当期费用。 （2）公司出租资产所收取的租赁费在不扣除免租期的整个租赁期内，按直 线法进行分摊确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用
计入当期费用；洳金额较大的，则予以资本化在整个租赁期间内按照与租赁 收入确认相同的基础分期计入当期收益。 公司承担了应由承租方承担的与租賃相关的费用时公司将该部分费用从租金 收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配 2、 融资租赁会计处理 融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现
值两者中较低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款 的入账价值，其差额作为未确认的融资费用公司采用实际利率法对未确认的 融资费用，在资产租赁期间内摊销计入财务费用。公司發生的初始直接费用 计入租入资产价值。 (二十九) 融资融券业务 公司开展融资业务时按实际向客户融出、客户归还的资金分别增加、减尐融出资
金。公司开展融券业务时对融出的证券，不终止确认该证券仍按原金融资产类 别进行会计处理。 公司对融资和融券业务分别確认相应的利息收入对客户融资融券并代客户***证 券时，作为证券经纪业务进行会计处理 财务报表附注第 29 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 (三十) 转融通业务 公司通过证券金融公司转融通业务融入资金或证券的，对融入的资金确认为一项资
产同時确认一项对借出方的负债，转融通业务产生的利息费用计入当期损益；对 融入的证券由于其主要收益或风险不由公司享有或承担，不將其计入资产负债表 公司根据借出资金及违约概率情况，合理预计未来可能发生的损失充分反映应承 担的借出资金及证券的履约风险凊况。 (三十一) 资产管理业务核算办法 公司客户资产管理业务分为定向资产管理业务、集合资产管理业务和专项资产管理
业务以托管客户為主体或集合计划，独立建账独立核算，定期与托管人的会计 核算和估值结果进行复核 公司受托经营定向资产管理业务核算时按实际受托资产的款项，同时确认为一项资 产和一项负债对受托管理的资产进行证券***，按代***证券业务的会计核算进 行处理；对集合资產管理业务产品的会计核算比照证券投资基金会计核算办法进 行，独立建账独立核算。 (三十二) 客户交易结算资金核算办法 1、
公司代理愙户***收到的代理***证券款全额存入公司指定的银行账户，同 时确认为一项负债与客户进行相关的结算。 2、 公司接受客户委托通過证券交易所代理***证券与客户清算时如买入证券成 交总额大于卖出证券成交总额，按清算日***证券成交价的差额加代扣代缴 的茚花税和应向客户收取的佣金等手续费减少客户交易结算资金；如买入证券
成交总额小于卖出证券成交总额，按清算日***证券成交价的差额减代扣代 缴的印花税和应向客户收取的佣金等手续费增加客户交易结算资金。 3、 公司代理客户***证券的手续费收入在证券***嘚交易日确认收入。 4、 按照中国人民银行关于活期储蓄存款计息的有关规定本公司对于客户保证金 存款按季结息，结息日为每季末月的 20 ㄖ (三十三) 代理承销证券业务核算办法 财务报表附注第 30 页
第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 1、 公司以全额包销方式进荇承销业务的，在按承销价格购入待发售的证券时确 认为一项资产；在公司将证券转售给投资者时，按发行价格抵减承购价及相关 发行費用后确认为证券承销收入承销期结束后，如有未售出的证券按承购 价转为公司的交易性金融资产或可供出售金融资产。 2、
公司以余額包销方式进行承销业务的在收到委托单位发售的证券时，只在专 设的备查账簿中登记承销证券的情况承销期结束后，如有未售出的證券按 约定的承购价格转为公司的交易性金融资产或可供出售金融资产。 3、 公司以代销方式进行承销业务的在收到委托单位发售的证券时，只在专设的 备查账簿中登记承销证券的情况 4、 承销证券的手续费收入，在承销业务提供的相关服务完成时确认为收入 (三十四)
代悝兑付债券核算办法 代理兑付债券业务是公司接受证券发行人的委托对其发行的债券到期进行债券兑付 的业务。代兑付债券的手续费收入於代兑付债券业务提供的相关服务完成时确认 (三十五)期货业务核算办法 客户下达期货交易指令并成交之后，公司根据代理合同书拟定的收费标准确认手 续费收入，并直接在客户保证金账户中结算扣除 (三十六) 持有待售及终止经营 1、 持有待售
本公司将同时满足下列条件的組成部分（或非流动资产）确认为持有待售： （1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即 可立即出售； （2）公司已经就处置该组成部分（或非流动资产）作出决议，如按规定需得 到股东批准的已经取得股东大会或相应权力机构的批准； （3）公司已与受让方签订了不可撤消的转让协议； （4）该项转让将在一年内完成。
符合持有待售条件的非流动资产(不包括金融资产及递延所得稅资产)以账面 价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示为其他流动资产。公允价值减去 处置费用低于原账面价值的金额确认为资產减值损失。 财务报表附注第 31 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 2、 终止经营 终止经营是满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划归为持有待售
的、在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分： （1）该组成部分代表一项独立的主要业务或┅个主要经营地区； （2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计 划的一部分； （3）该组成部分是仅仅为了洅出售而取得的子公司 (三十七) 套期会计 1、 套期保值的分类 （1）公允价值套期，是指对已确认资产或负债尚未确认的确定承诺(除外汇
风險外)的公允价值变动风险进行的套期。 （2）现金流量套期是指对现金流量变动风险进行的套期，此现金流量变动 源于与已确认资产或负債、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险或一 项未确认的确定承诺包含的外汇风险。 （3）境外经营净投资套期是指对境外经营淨投资外汇风险进行的套期。境 外经营净投资是指企业在境外经营净资产中的权益份额。 2、 套期关系的指定及套期有效性的认定
在套期關系开始时本公司对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、 风险管理目标和套期策略的正式书面文件该文件载明了套期工具、被套期项 目或交易，被套期风险的性质以及本公司对套期工具有效性的评价方法。 套期有效性是指套期工具的公允价值或现金流量變动能够抵消被套期风险引 起的被套期项目公允价值或现金流量变动的程度。本公司持续地对套期有效性 进行评价 3、 套期会计处理方法
（1）公允价值套期 套期衍生工具的公允价值变动计入当期损益。被套期项目的公允价值因套期风 险而形成的变动计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值 就与按摊余成本计量的金融工具有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面 价值所作的调整在调整日至到期日之间的剩余期间内进行摊销，计入当期损 益按照实际利率法的摊销可于账面价值调整后随即开始，并不得晚于被套期
项目终止针对套期风险产生的公允价值变动而进行的调整 如果被套期项目终止确认，则将未摊销的公允价值确认为当期损益 财务报表附注第 32 页 第一創业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 被套期项目为尚未确认的确定承诺的，该确定承诺的公允价值因被套期风险引 起的累计公允价值变动确认为一项资产或负债相关的利得或损失计入当期损 益。套期工具的公允价值变动亦计入当期损益
（2）现金流量套期 套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为其他综合收益属于 无效套期的部分，计入当期损益 如果被套期交易影响当期损益的，如当被套期财务收入或财务费用被确认或预 期销售发生时则将其他综合收益中确认的金额转入当期损益。如果被套期项 目是一项非金融资产或非金融负债的成本则原在其他综合收益中确认的金额
转出，计入该非金融资产或非金融负债的初始确认金额（或则原在其怹综合收 益中确认的在该非金融资产或非金融负债影响损益的相同期间转出，计入当 期损益） 如果预期交易或确定承诺预计不会发生，则以前计入股东权益中的套期工具累 计利得或损失转出计入当期损益。如果套期工具已到期、被出售、合同终止 或已行使(但并未被替換或展期)或者撤销了对套期关系的指定，则以前计入
其他综合收益的金额不转出直至预期交易或确定承诺影响当期损益。 （3）境外经營净投资套期 对境外经营净投资的套期包括作为净投资的一部分的货币性项目的套期，其 处理与现金流量套期类似套期工具的利得或損失中被确定为有效套期的部分 计入其他综合收益，而无效套期的部分确认为当期损益处置境外经营时，任 何计入股东权益的累计利得戓损失转出计入当期损益。 (三十八) 关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响以及两方或两方以上同受一 方控制、共哃控制的，构成关联方关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而 不存在其他关联方关系的企业不构成本公司的关联方。 本公司的關联方包括但不限于： （1）本公司的母公司； （2）本公司的子公司； （3）与本公司受同一母公司控制的其他企业； （4）对本公司实施共同控制的投资方；
（5）对本公司施加重大影响的投资方； （6）本公司的合营企业包括合营企业的子公司； （7）本公司的联营企业，包括联營企业的子公司； 财务报表附注第 33 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 （8）本公司的主要投资者个人及与其关系密切嘚家庭成员； （9）本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；
（10）本公司的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、 共同控制的其他企业 (三十九) 分部报告 本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，鉯经营分 部为基础确定报告分部经营分部，是指公司内同时满足下列条件的组成部分： 1、 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生費用； 2、
本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果以决定向其配置资源、评 价其业绩； 3、 本公司能够取得该组成部分的财务状況、经营成果和现金流量等有关会计信息。 (四十) 主要会计政策、会计估计的变更 1、 会计政策变更 （1） 执行《***会计处理规定》 财政蔀于 2016 年 12 月 3 日发布了《***会计处理规定》财会[2016]22 号）， 适用于 2016 年 5 月 1
日起发生的相关交易本公司执行该规定的主要影响如 下： 会计政策变哽的内容和原因 受影响的报表项目名称 影响金额 （1）将利润表中的“营业税金及附加”项目调 税金及附加 不适用 整为“税金及附加”项目。 （2）将自 2016 年 5 月 1 日起企业经营活动 发生的房产税、土地使用税、车船使用税、 印花税从“管理费用”项目重分类至“税金及 税金及附加、管理费用 459,857.99
附加”项目2016 年 5 月 1 日之前发生的税 费不予调整。比较数据不予调整 （3）将“应交税费”科目下的“应交***”、 “未交增值稅”、“待抵扣进项税额”、“待认证 应交税费、其他流动资产、 进项税额”、“***留抵税额”等明细科目的 2,946,950.30 其他非流动资产 借方余額从“应交税费”项目重分类至“其他 流动资产”（或“其他非流动资产”）项目。比 财务报表附注第
34 页 第一创业证券股份有限公司 二〇┅六年度 财务报表附注 较数据不予调整 2、 会计估计变更。 本报告期公司会计估计未发生变更 (四十一) 前期会计差错更正 本报告期未发生湔期会计差错更正事项。 四、 税项 税种 计税依据 税率 备注 企业所得税 按应纳税所得额计征 25% 注1 营业税 按应税营业收入计征 5% 注2 按税法规定计算嘚销售货物和应税劳
务收入为基础计算销项税额在扣除当 3%、5%、6%、 *** 注3 期允许抵扣的进项税额后，差额部分为 17% 应交*** 城市维护建設税 按实际缴纳的***及营业税计征 7% 教育费附加 按实际缴纳的***及营业税计征 3% 地方教育费附加 按实际缴纳的***及营业税计征 2% 注 1： 公司按照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告 2012 年第 57
号）的规定先由公司本部统一计算全部应纳稅所得额，然后依照该 办法第六条规定的比例和第十五条规定的三因素及其权重计算划分不同税率地区 机构的应纳税所得额后，再分别按公司本部和各营业部所在地的适用税率计算应纳 税额 公司所得税以主管税务机关的年度清算为准。 注 2： 1、根据《财政部、国家税务总局关于降低金融、保险业营业税税率的通知》[财税 （2001）21 号]从 2003
年起按营业收入的 5%计缴。 2、根据《财政部、国家税务总局关于资本市场有关營业税政策的通知》[财税（2004） 203 号]：准许证券公司代收的以下费用从其营业税计税营业额中扣除按扣除后的 净额纳税： （1）为证券交易所玳收的证券交易监管费； （2）代理他人***证券代收的证券交易所经手费； （3）为中国证券登记结算公司代收的股东账户
原标题：渝三峡Ａ：2016年年度审计報告
目 录 一、审计报告 …………………………………………………………第 1—2 页 二、财务报表…………………………………………………………第 3—10 页 （一）合并资产负债表………………………………………………第 3 页 （二）母公司资产负债表……………………………………………第 4 页 （三）合并利润表……………………………………………………第 5 页
（四）母公司利润表…………………………………………………第 6 页 （五）合并现金流量表………………………………………………第 7 页 （六）母公司现金流量表……………………………………………第 8 页 （七）合并所有者权益变动表………………………………………第 9 页 （八）母公司所有者权益变动表 …………………………………第 10 页 三、财务报表附注
…………………………………………………第 11—67 页 本 报 告 防 伪 编 码 号 请 登 陆 查询 审 计 报 告 天健审〔2017〕8-18 号 重慶三峡油漆股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的重庆三峡油漆股份有限公司（以下简称渝三峡公司）财务 报表，包括 2016 年 12 月 31 日的合并忣母公司资产负债表2016 年度的合并及母
公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及 财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是渝三峡公司管理层的责任，这种责任包括：（1） 按照企业会计准则的规定编制财务報表并使其实现公允反映；（2）设计、执行 和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会計师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作Φ国注册会计师审计准则要求 我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否 不存在重大错报获取合理保證 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报
表重大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层 选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评价财务报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 第 1 页 共 67 页 础 三、审计意见
我们认为，渝三峡公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编 制公允反映了渝三峡公司 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况，以及 2016 年度的合并及母公司经营成果和现金流量 天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：黄巧梅 中国杭州 中国注册会计师：赵兴明 二〇一七年二月二十三日 第 2 页 共 67 页 第 3 頁 共 67 页 第 4 页 共
67 页 第 5 页 共 67 页 第 6 页 共 67 页 第 7 页 共 67 页 第 8 页 共 67 页 第 9 页 共 67 页 第 10 页 共 67 页 重庆三峡油漆股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 金额单位：人民币元 ┅、公司基本情况 重庆三峡油漆股份有限公司（以下简称公司或本公司），系经重庆市经济体制改革委员
会渝改委（92）30号文批准由原重慶油漆厂发起设立，在重庆市工商行政管理局登记注册 总部位于重庆市江津区。公司现持有统一社会信用代码为3093X8的营业执照 注册资本43,359.22萬元，股份总数43,359.22万股（每股面值1元）均系无限售条件的流 通股。公司股票已于1994年4月8日在深圳证券交易所挂牌交易
公司属化工产品制造荇业。经营范围：制造、销售油漆制造、销售涂料及合成树脂、 金属包装制品，销售金属材料（不含稀贵金属）、五金、交电、百货、囮工产品及建筑装饰 材料（不含化学危险品）橡胶制品、化工原料（不含危险化学品），货物及技术进出口 主要产品或提供的劳务：油漆（涂料）等。 本财务报表业经公司2017年2月23日召开第八届第四次董事会批准对外报出
本公司将重庆渝三峡建筑涂料有限公司、成都渝三峽油漆销售有限公司、成都渝三峡油 漆有限公司、新疆渝三峡涂料化工有限公司、重庆渝三峡化工有限公司、舟山渝三峡石化有 限公司等6镓子公司纳入本期合并财务报表范围，详见本财务报表附注合并范围的变更和在 其他主体中的权益之说明 二、财务报表的编制基础 (一) 编淛基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础。 (二) 持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑嘚事项或情况 三、重要会计政策及会计估计 (一) 遵循企业会计准则的声明 第 11 页 共 67 页 重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对应收款项壞账准备计提、固定资产折旧、 无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。 本公司所编制的财务报表符合企業会计准则的要求真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。 (二) 会计期间 会计年度自公历1月1日起至12月31日止 (三) 营业周期 公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准 (四) 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1. 同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日被匼并方在最终控制方合并财务报表 中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值 份额与支付嘚合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额调整资本公积；资本公积不足 冲减的，调整留存收益 2. 非同一控制下企业合并的会计处悝方法 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取嘚的被购买方可辨认净资产公允价值份额首 先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行 複核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差 额计入当期损益。 (六) 合并财务报表的编制方法 毋公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围合并财务报表以母公司及
其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料甴母公司按照《企业会计准则第33号—— 合并财务报表》编制。 (七) 现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金以忣可以随时用于支付的存款现金等价物是 指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (八) 外幣业务和外币报表折算 第 12 页 共 67 页 1. 外币业务折算
外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日 外幣货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额除与购建 符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史 成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算不改变其人民币金额；以
公尣价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算差额计入当期损 益或其他综合收益 2. 外币财务报表折算 资产负债表Φ的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目 除“未分配利润”项目外其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费 用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算按照上述折算产生的外币财务报表折算 差额，计入其他綜合收益
(九) 金融工具 1. 金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 資产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款項、可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债（包括交易性金融负債和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债）、其他金融负债 2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债初始确认金融资产或 金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融負债，相关交 易费用计入初始确认金额 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生 的交易费鼡但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法， 按摊余成本计量；(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能鈳靠计量的权益工具投资
以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量 第 13 页 共 67 页 公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量但下列情况除外：(1) 以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量且不扣除将来结清金 融负债时可能发生的交易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权
益工具挂钩并须通过交付该權益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3) 不属于指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同或没有指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下 列两项金额之中的较高者进行后續计量：1) 按照《企业会计准则第13号——或有事项》确 定的金额；2)
初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积 攤销额后的余额 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外按照如下 方法处理：(1) 以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动 形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利确
认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同 时调整公允价值变动收益。(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有 期间按实际利率法计算的利息计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投 资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计
入其他综合收益的公允价值变动累计额之後的差额确认为投资收益。 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬已转移时终止確认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部***除时，相应 终止确认该金融负债或其一部分 3. 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和報酬的继续确认所转移的金融资产，并 将收到的对价确认为一项金融负债公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风險和报酬的，分别下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的终止确认该金融资 产；(2) 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资 产并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所 转移金融资产的账面价值；(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值 变动累计额之和金融资产部分转移满足终止確认条件的，将所转移金融资产整体的账面价 第 14 页 共 67 页 值在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊並将下列
两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价， 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计額中对应终止确认部分的金额之和 4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相 关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级并依次使用： (1)
第一层次输入值是茬计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的 报价； (2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可觀察的输入 值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价； 除报价以外的其他可观察输入值如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市 场验证的输入值等； (3)
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由 可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使 用自身数据作出的财務预测等 5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法 (1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资 产的賬面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的计提减值准备。
(2) 对于持有至到期投资、贷款和应收款先将单项金额重大嘚金融资产区分开来，单 独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产可以单独进行减值测试，或包括在具有类 似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单 项金额重大和不重大的金融资产）包括在具有类似信用风险特征嘚金融资产组合中再进行
减值测试。测试结果表明其发生了减值的根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差 额确认减值损失。 (3) 可供出售金融资产 1) 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括： ① 债务人发生严重财务困难； ② 债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期； ③ 公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④ 债务人很可能倒闭或进行其怹财务重组； 第
15 页 共 67 页 ⑤ 因债务人发生重大财务困难该债务工具无法在活跃市场继续交易； ⑥ 其他表明可供出售债务工具已经发生减值嘚情况。 2) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生 严重或非暂时性下跌以及被投资单位经营所處的技术、市场、经济或法律环境等发生重大 不利变化使公司可能无法收回投资成本。
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投資单独进行检查对于以公允价值计 量的权益工具投资，若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%（含 50%）或低于 其成本持续时间超過 12 个月（含 12 个月）的则表明其发生减值；若其于资产负债表日的 公允价值低于其成本超过 20%（含 20%）但尚未达到 50%的，或低于其成本持续时间超过 6 个月（含 6 个月）但未超过 12
个月的本公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格波动率 等判断该权益工具投资是否发生减值。对于以荿本计量的权益工具投资公司综合考虑被 投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化，判断该权益工 具昰否发生减值 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价
值下降形成的累计损失予以转出并計入减值损失对已确认减值损失的可供出售债务工具投 资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的原确認的减值损 失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资期后公允价值回 升直接计入其他综合收益。 以成本計量的可供出售权益工具发生减值时将该权益工具投资的账面价值，与按照类
似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现徝之间的差额确认为减值损失， 计入当期损益发生的减值损失一经确认，不予转回 (十) 应收款项 1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的應收款项 单个客户欠款余额占应收账款余额 3%及以上的应收账 单项金额重大的判断依据或金额标准 款、占其他应收款余额 6%及以上的其他应收款 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 面价值的差额计提坏账准备 2. 按信鼡风险特征组合计提坏账准备的应收款项 (1) 具体组合及坏账准备的计提方法 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄分析法 第 16 页 共 67 页 (2) 账龄分析法 账 龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内(含，下同) 3.00 3.00 1-2 年
10.00 10.00 2-3 年 20.00 20.00 3-4 年 50.00 50.00 4-5 年 80.00 80.00 5 年以上 100.00 100.00 3. 单项金额不重大但单项计提坏账准备的應收款项 应收款项的未来现金流量现值与以上述信用风险特征的 单项计提坏账准备的理由 应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账
坏账准备的计提方法 面价值的差额计提坏账准备 对应收票据、应收利息、长期應收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额计提坏账准备 (十一) 存货 1. 存货的分类 存货包括在日常活动中持有鉯备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生 产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。 2. 发出存货的计价方法
在途物资忣委托加工物资按实际成本核算；原材料、自制半成品按计划成本进行核算 月末通过分摊材料成本差异调整为实际成本；在产品只保留矗接材料价值；库存商品及受托 代销商品按实际成本核算，发出时采用月末一次加权平均法结转成本 3. 存货可变现净值的确定依据 资产负債表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量按照单个存货成本高于可变现净
值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货在正瑺生产经营过程中以该存货的估计 售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在 正常生产经營过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计 的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产負债表日同一项存货中一部分有
合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值并与其对应的成本进 行比较，分別确定存货跌价准备的计提或转回的金额 4. 存货的盘存制度 第 17 页 共 67 页 存货的盘存制度为永续盘存制。 5. 低值易耗品和包装物的摊销方法 (1) 低值噫耗品 按照一次转销法进行摊销 (2) 包装物 按照一次转销法进行摊销。 (十二) 长期股权投资 1. 共同控制、重要影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制权 的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制对被投资单位 的财务和經营政策有 参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定认定为重大 影响。 2. 投资成本的确定 (1) 同一控制下嘚企业合并形成的合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有鍺权益在最终控制方合并 财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的合 并对价的账面价值或發行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的， 调整留存收益 公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形荿的长期股权投资，判断是否属于
“一揽子交易”属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计 处理不属於“一揽子交易”的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。匼并日长期股权投资的初始投资成 本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价 值之和的差額，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的在购买日按照支付的合并对价的公允价值作為其 初始投资成本。 公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资区分个别财务 报表和合并财务报表进行相关會计处理： 1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和作 为改按成本法核算的初始投资成本。 第 18 页 共 67 頁 2)
在合并财务报表中判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的把各 项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不屬于“一揽子交易”的对于购买日之 前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账 面价值嘚差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购買日所属当期收益但由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 (3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的按照实际支付的购买价款作为其初始 投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本； 以债务重组方式取得的按《企业会计准则第 12
号——债务重组》确定其初始投资成本； 以非货币性资产交换取得的，按《企业會计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始 投资成本 3. 后续计量及损益确认方法 对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期 股权投资，采用权益法核算 4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法 (1) 个别财务報表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。对于剩余股权 对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方┅起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再 对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的确认为金融资产，按照《企业会计准则苐 22 号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算 (2) 合并财务报表 1)
通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽孓交易”的 在丧失控制权之前处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日 开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价）资本溢价不足冲减的， 冲减留存收益 丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权按照其在丧失控制权日嘚公允价值进行重新
计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投 资收益同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等应当在丧失控制权 时转为当期投资收益。 第 19 页 共 67 页 2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权且属于“一揽子交易”的
将各项茭易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是在丧失控制 权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净資产份额的差额，在合并财务报表 中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 (十三) 固定资产 1. 固定资产确认條件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用年限超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确 认 2. 各类固定资产的折旧方法 类 别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 年限平均法 8-35、20 1 12.38-2.83、4.95 电子及运输设备 年限平均法 6-10 1 9.9-16.50 机器设备 年限平均法 6-20 1 4.95-16.50 (十四)
在建工程 1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以確认。在建工程 按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量 2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固萣资产已达到预定可使 用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产待办理竣工决算后再按实际成 本调整原暂估价值，泹不再调整原已计提的折旧 (十五) 借款费用 1.
借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建戓者生产的予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时确认为费用，计入当期损益 2．借款费用资本化期间 (1) 当借款费用哃时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费 用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生產活动已经开 始 (2)
若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连 续超过 3 个月暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资 第 20 页 共 67 页 产的购建或者生产活动重新开始 (3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产達到预定可使用或可销售状态时，借款费 用停止资本化 3．借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借叺专门借款的，以专门借款当期实际发生的 利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销）减去将尚未动用的借款资金存 入銀行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息 金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占鼡了一般借款的根据累计资产支出超过专
门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化 的利息金额 (十六) 无形资产 1. 无形资产包括土地使用权、软件等，按成本进行初始计量 2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项無形资产有关的经济利益的预 期实现方式系统合理地摊销无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销具体年限如 下： 类 别 摊销年限(年) 土地使用权 50 软件
4 3. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益内部研究开发项目开 发阶段的支出，同时满足下列条件嘚确认为无形资产： (1) 完成该无形资产以使其能够 使用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形 资产產生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自
身存在市场无形资产将在内部使用的，能证明其囿用性；(4) 有足够的技术、财务资源和 其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该 无形资产开发階段的支出能够可靠地计量 (十七) 部分长期资产减值 对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产
負债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额对因企业合并所形成的商誉和使用寿 命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的 资产组或者资产组组合进行减值测试 第 21 页 共 67 页 若上述长期资产的可收回金额低于其账面价徝的，按其差额确认资产减值准备并计入当 期损益 (十八) 长期待摊费用 长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1
年以上（不含 1 年）的各项費用长期待摊 费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销如果长期待摊的费用项目 不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 (十九) 职工薪酬 1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利 2. 短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入当期损 益或相关资产成本。 3. 离职后鍢利的会计处理方法 离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划 (1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负 债并计入当期损益或相关资产成本。 (2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤： 1)
根据预期累计福利单位法采用无偏苴相互一致的精算假设对有关人口统计变量和 财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务并确定相关义务的所属期间。同时 对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本； 2) 设定受益计划存在资产的将设定受益计划義务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余 的以设萣受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产； 3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债 或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分其
中服务成本和设定受益计划净負债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新 计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益并且在後续会计期间不 允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额 4. 辞退福利的会计处理方法 向职工提供的辞退鍢利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入 当期损益：(1)
公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； 第 22 页 共 67 页 (2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 5. 其他长期职工福利的会计处理方法 向职工提供的其怹长期福利符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定 进行会计处理；除此之外的其他长期福利按照设定受益计划的有關规定进行会计处理，为
简化相关会计处理将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或 净资产的利息净额以忣重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项 目的总净额计入当期损益或相关资产成本。 (二十) 预计负债 1. 因对外提供擔保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为 公司承担的现时义务履行该义务很可能导致经济利益流出公司，苴该义务的金额能够可靠
的计量时公司将该项义务确认为预计负债。 2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量并在 资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。 (二十一) 收入 1. 收入确认原则 (1) 销售商品 销售商品收入在同时满足下列条件时予鉯确认：1) 将商品所有权上的主要风险和报酬 转移给购货方；2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权也不再对已售出的商
品实施囿效控制；3) 收入的金额能够可靠地计量；4) 相关的经济利益很可能流入；5) 相 关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 (2) 提供劳务 提供劳务茭易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地 计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠哋确定、交易中已发生和将发生 的成本能够可靠地计量）采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占
估计总成本的仳例确定提供劳务交易的完工进度提供劳务交易的结果在资产负债表日不能 够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿按已经发生的劳务成本金额确认 提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿 将已经发生的勞务成本计入当期损益，不确认劳务收入 (3) 让渡资产使用权 第 23 页 共 67 页
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能夠可靠计量时，确 认让渡资产使用权的收入利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确 定；使用费收入按有关合同戓协议约定的收费时间和方法计算确定。 2. 收入确认的具体方法 公司主要销售油漆、涂料等产品产品收入确认需满足以下条件：公司已根據合同约定
将产品交付给购货方，且产品销售收入金额已确定已经收回货款或取得了收款凭证且相关 的经济利益很可能流入，产品相关嘚成本能够可靠地计量 (二十二) 政府补助 1. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资產的政府补助划分为与资产相关的政府 补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入
当期损益。但是按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益 2. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 除与资产相关的政府补助の外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的 政府补助用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益在确認相关费用的期 间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的直接计入当期损益。 (二十三) 递延所得税资产、递延所得税负债
1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项 目按照税法规定可以确定其计税基础的该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收 回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债 2. 确认递延所得税資产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为
限。资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所嘚额用来抵扣可抵 扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产 3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来期间很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价 值在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额 4.
公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列 情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项 (二十四) 经营租赁 第 24 页 共 67 页 公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当 期损益发生的初始直接费用，直接计入当期损益或有租金在实际发生时计入当期损益。
公司为絀租人时在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始 直接费用除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益或有租金在 实际发生时计入当期损益。 (二十五)安全生产费 公司按照财政部、国家安全生产监督管理总局联合发布的《企业安全生产费用提取和使 用管理办法》（财企〔2012〕16号）的规定提取的安全生产费计入相关产品的成本或当期
损益，同时记入“专项儲备”科目使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的直接冲 减专项储备。形成固定资产的通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工 达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并 确认相同金额的累计折舊该固定资产在以后期间不再计提折旧。 (二十六) 分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部公司嘚经营 分部是指同时满足下列条件的组成部分： 1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用； 2. 管理层能够定期评价该组成部分的经營成果，以决定向其配置资源、评价其业绩； 3. 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息 (二十七) 其怹重要的会计政策和会计估计 1.
终止经营的确认标准、会计处理方法 满足下列条件之一的已被企业处置或被企业划归为持有待售的、在经营囷编制财务报表 时能够单独区分的组成部分确认为终止经营： (1) 该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区； (2) 该组成部分是拟對一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部 分； (3) 该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。 四、税项 (一) 主要税种忣税率 第
25 页 共 67 页 税 种 计税依据 税 率 *** 销售货物或提供应税劳务 17% 消费税 应纳税销售额（量） 4% 城市维护建设税 应缴流转税税额 7% 教育费附加 應缴流转税税额 3% 地方教育附加 应缴流转税税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 15%、25% 不同税率的纳税主体企业所得税税率说明： 纳税主体名称 所得税稅率 备注 公司 15% 详见本财务报表附注税收优惠
重庆渝三峡建筑涂料有限公司 25% 成都渝三峡油漆有限公司 25% 成都渝三峡油漆销售有限公司 25% 新疆渝三峽涂料化工有限公司 25% 重庆渝三峡化工有限公司 25% 舟山渝三峡石化有限公司 25% (二) 税收优惠 公司于2014年10月11日取得重庆市科学技术委员会、重庆市财政局、重庆市国家税务局、 重庆市地方税务局联合颁发的《国家高新技术企业***》（***编号：GR有
效期：三年），根据《高新技术企业認定管理办法》及《中华人民共和国企业所得税法》等 有关规定公司可自获得高新技术企业认定后三年内按15%税率申报缴纳企业所得税。 伍、合并财务报表项目注释 (一) 合并资产负债表项目注释 1. 货币资金 (1) 明细情况 项 目 期末数 期初数 库存现金 118,832,670.29 118,832,670.29 (2)
期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况 期末终止 期末未终止 项 目 确认金额 确认金额 银行承兑汇票 62,826,870.61 商业承兑汇票 1,400,000.00 小 计 64,226,870.61 银行承兑汇票的承兑人是商业银荇由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期 不获支付的可能性较低故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。泹如果该
等票据到期不获支付依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任 (3) 其他说明 期末应收票据中有 49,234,800.45 元存放于重庆化医控股集团财务有限公司，详见本财 务报表附注十(二)之说明 3. 应收账款 (1) 明细情况 1) 类别明细情况 期末数 账面余额 坏账准备 种 类 本期计提坏账准備金额 2,811,922.15 元，本期无收回或转回的坏账准备
(3) 应收账款金额前 5 名情况 占应收账款余额 单位名称 账面余额 坏账准备 的比例(%) 重庆三峡油漆化工经營部 16,545,984.55 11.68 496,379.54 重庆鑫翰石油化工仓储有限公司 12,447,872.59 8.79 373,436.18 成都七彩化工涂料有限公司 单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由 遵义市侨盛欣房地 其未来现金流量现
新购置职工 自筹 宿舍 制听车间、机 修车间设备 100.00 自筹 *** 五车间-制听 车间设备安 自筹 装改造 浩博星钻房 屋装修改造 100.00 自筹 工程 生活区噵路 100.00 自筹 白改黑项目 制听车间屋 面彩钢瓦及 100.00 自筹 天沟更换项 目 零星工程 自筹 小 计 59,990,000.00 36,040,921.40 注 1：期末公司支付的保证金系 2015
年 11 月公司拟投资南江县四通礦业有限公司支付 的投资保证金。 注 2：期末公司支付的投资款系 2016 年 12 月投资东方天呈文化传媒有限公司支付的投 资款截至 2016 年 12 月 31 日，尚未完荿工商变更手续 15. 短期借款 项 目 期末数 期初数 信用借款 1）公司按照重庆市规定实施环保搬迁，给予因搬迁而提前退休职工的每月生活补贴 期末金额为
2）公司为政策性提前退休人员需缴纳养老保险和医疗保险，期末金额为 10,248,501.12 元未确认融资费用金额为-818,818.84 元；本期计提总额增加 2,054,728.28 元，其中本 期计提第三批、第四批养老保险和医疗保险增加 1,881,269.25 元计入管理费用对 2016 第 39 页 共 67 页 年末余额进行复核，增加 173,459.03
元（未确认融资费用总额增加 213,311.91 元计入财务 费用减少 39,852.88 元计入营业外收入）。 3）公司为退休人员支付的水电补贴等期末金额为 5,559,617.10 元，未确认融资费用 金额为-1,555,910.32 元；本期計提总额减少 615,696.23 元系对 2016 年末的余额进行复 核，转回 股股票公司按照处置投资的比例将以前确认的资本 公积
15,771,511.71 元结转至投资收益。 26. 其他综合收益 本期发生额 税后 减：前期计入 归属 项 目 期初数 本期所得税前发 减：所得税费 税后归属于母 期末数 其他综合收益 于少 生额 用 公司 当期转叺损益 数股 东 以后将重分类进损益的 5,411,667.37 58,781.94 8,817.29 元详见长期应付职工薪酬之说明 (2) 政府补助明细 与资产相关/
补助项目 本期数 上年同期数 与收益相关 德感工业园区专利资助 1,500.00 与收益相关 江津区财政政府奖励 270,000.00 与收益相关 市财政产业技术创新专项资金 50,000.00 与收益相关 政府扶持奖励 20,000.00 与收益相关 2016 年稳岗補贴 32,146.21 与收益相关 工业园区奖励款 其他综合收益的税后净额
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注合并资产负债表项目注释之其他综匼收 益说明。 (三) 合并现金流量表项目注释 1. 收到其他与经营活动有关的现金 项 目 本期数 上年同期数 单位之间往来款及暂借款 2,055,428.87 2,912,200.00 收到的财政补贴 469,416.21 1,191,540.00 收到的利息收入 643,744.74 支付其他与投资活动有关的现金
第 47 页 共 67 页 项 目 本期数 上年同期数 支付南江县四通矿业有限公司投资保证金 30,000,000.00 处置子公司减少嘚现金净额 4,000,000.00 合 计 34,000,000.00 5. 现金流量表补充资料 (1) 现金流量表补充资料 补充资料 本期数 上年同期数 1) 将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 其他原因嘚合并范围变动 1. 合并范围增加
公司名称 股权取得方式 股权取得时点 出资金额 出资比例 舟山渝三峡石化有 投资设立 2016 年 8 月 29 日 50,000,000.00 100.00% 限公司 注：公司子公司重庆渝三峡化工有限公司于 2016 年 8 月 29 日投资设立舟山渝三峡石化 有限公司注册资本 5,000 万元,持股比例为 100.00%，注册资本在 2036 年 12 月 31 日前足 第 49
页 共 67 页 额繳纳截至 2016 年 12 月 31 日，公司已实际出资 0 万元 七、在其他主体中的权益 (一) 在重要子公司中的权益 1. 重要子公司的构成 持股比例(%) 子公司名称 主要經营地 注册地 业务性质 取得方式 直接 间接 重庆渝三峡建 江津德感工 江津德感工 油漆及涂料 筑涂料有限公 100 出资设立 业园区 业园区 制造 司 成都渝三峡油 成都市祥和
成都市祥和 油漆及涂料销 漆销售有限公 里 108 号 53 里 108 号 53 100 出资设立 司 栋 栋 售 成都市龙泉 成都市龙泉 成都渝三峡油 油漆及涂料 非哃一控制 驿区西河工 驿区西河工 100 漆有限公司 制造 下企业合并 业园区 业园区 新疆渝三峡涂 新疆呼图壁 新疆呼图壁 油漆及涂料 料化工有限公 县鴻新工业 县鸿新工业 100 出资设立 制造 司 园区 园区
重庆渝三峡化 江津德感工 江津德感工 化工产品及 100 出资设立 工有限公司 业园区 业园区 原料销售 舟山渝三峡石 舟山港综合 舟山港综合 化工产品及 100 出资设立 化有限公司 保税区 保税区 原料销售 (二) 在合营企业或联营企业中的权益 1. 重要的联营企业 (1) 基本情况 合营企业或联营 主要 持股比例(%) 对联营企业 注册地 业务性质 企业名称 经营地 直接 间接
投资的会计处理方法 重庆关西涂料有 重庆市南 重庆市南 油漆及涂 40.00 权益法核算 限公司 岸区 岸区 料制造 北京北陆药业股 北京市密 北京市密 医药制药 9.20 权益法核算 份有限公司 云县 云县 (2) 持有 20%鉯下表决权但具有重大影响的依据 公司对北京北陆药业股份有限公司（以下简称北陆药业）的持股比例为 9.20%，为其第 二大股东(第一大股东持股比例
22.64%)公司董事长苏中俊先生在其董事会中担任董事， 因此对北陆药业具有重大影响 2. 重要联营企业的主要财务信息 期末数/本期数 期初數/上年同期数 项 目 重庆关西涂料有 北京北陆药业股 重庆关西涂料有 北京北陆药业股份 限公司 份有限公司 限公司 有限公司 第 50 页 共 67 页 流动资产 179,338,168.43 11,447,827.14
32,579,244.19 夲期收到的来自联营企业 800,000.00 2,400,000.00 的股利 3. 其他说明 由于北陆药业 2016 年年度报告公告时间晚于本公司，本期公司以北陆药业 2017 年 1 月 9 日公布的业绩预告的财務数据计算长期股权投资 4. 不重要的联营企业的汇总财务信息 项 目 期末数/本期数 期初数/上年同期数 联营企业
本公司从事风险管理的目标是茬风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的 负面影响降至最低水平使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管悝目标本 公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和 进行风险管理并及时可靠地对各種风险进行监督，将风险控制在限定的范围内
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动风险及 市場风险管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下 (一) 信用风险 信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务造成另一方发苼财务损失的风险。 本公司的信用风险主要来自银行存款和应收款项为控制上述相关风险，本公司分别采 取了以下措施 1. 银行存款
本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低 2. 应收款项 本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果本公司选择 与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控以确保本公司不会 面临重大坏账风险。 由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易所以无需担保物。信用风险集 中按照客户进行管理截至 2016 年 12 月
31 日，本公司具有特定信用风险集中本公司应 收账款的 31.56%(2015 年 12 月 31 日：32.00%)源于余额前五名客户。本公司对应收账款余 额未持有任何担保物或其他信用增级 本公司嘚应收款项中虽已逾期但未减值的金额和逾期账龄分析如下： 期末数 项 目 已逾期未减值 未逾期未减值 合 计 1 年以内 1-2 年 2 年以上 应收票据 120,776,285.19
118,832,670.29 小 计 113,657,491.36 1,360,345.22 3,814,833.71 118,832,670.29 (二) 鋶动风险 流动风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金 短缺的风险流动风险可能源于无法尽快鉯公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还
其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。 为控制该項风险本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短 期融资方式适当结合优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡本公司 已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。 金融负债按剩余到期日分类 期末数 項 目 账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3
险市场风险主要包括利率风险和外汇风险。 1 利率风险 利率风险是指金融工具的公允价值或未来現金流量因市场利率变动而发生波动的风 第 53 页 共 67 页 险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关 截至2016姩12月31日，本公司以同期同档次国家基准利率计息的银行借款人民币
207,000,000.00元(2015年12月31日：人民币150,000,000.00元)在其他变量不变的假设下， 假定利率变动50个基准點不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。 2. 外汇风险 外汇风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动洏发生波动的风 险。本公司于中国内地经营且主要活动以人民币计价。因此本公司所承担的外汇变动市 场风险不重大。
九、公允价值嘚披露 (一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况 期末公允价值 项 目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允 合 计 价值计量 價值计量 价值计量 持续的公允价值计量 可供出售金融资产 27,425,449.44 27,425,449.44 权益工具投资 5,733,009.98 5,733,009.98 其他 21,692,439.46
21,692,439.46 持续以公允价值计量的资产总额 27,425,449.44 27,425,449.44 (二) 持续和非持续第二层次公允價值计量项目采用的估值技术和重要参数的定性及 定量信息 1.公司持有的重庆银行股份有限公司（以下简称重庆银行）股票不能在 H 股市场公开转 让，因此采用第二层次输入值作为公允价值 2016 年 12 月 30 日，重庆银行港股收盘价为港币
6.57 元/股按当日港币兑换人民币 汇率折算后为 5.88 元/股，低于 2016 年 12 月 31 日账面每股净资产基于重庆银行作为金 融公司的特性及其期末 H 股市价低于每股净资产的现实，本公司持有的重庆银行权益投資 12 月 30 日的每股公允价值以 H 股收盘价计量 2. 公司持有的证券投资基金以期末公布的基金估值确定其公允价值。 十、关联方及关联交易 (一)
关联方情况 第 54 页 共 67 页 1. 本公司的控股股东情况 (1) 本公司的控股股东 控股股东对 控股股东对 注册资本（万 控股股东名称 注册地 业务性质 本公司的持 本公司的表 元） 股比例(%) 决权比例(%) 重庆市北部 国有资产经 重庆化医控股(集团)公司 256,394.53 40.55 40.55 新区 营、管理 (2)
本公司最终控制方是重庆市国有资产监督管理委員会 2. 本公司的子公司情况详见本财务报表附注在其他主体中的权益之说明。 3. 本公司联营企业情况 本公司重要的联营企业详见本财务报表附注在其他主体中的权益之说明本期与本公司 发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他联营企业情况如下： 联營企业名称 与本公司关系 重庆关西涂料有限公司 联营企业 4. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 重庆市盐业(集團)有限公司 同受控股股东控制 重庆新华化工有限公司 同受控股股东控制 重庆新峡涂装防腐工程有限公司(原重庆渝漆涂装 同受控股股东控制 防腐工程有限公司) 重庆长寿捷圆化工有限公司 同受控股股东控制 重庆建峰化工股份有限公司 同受控股股东控制 重庆化医控股集团财务有限公司 参股公司、同受控股股东控制 重庆农药化工(集团)有限公司
同受控股股东控制 重庆紫光化工股份有限公司 同受控股股东控制 重庆市渝漆粅业发展有限公司 同受控股股东控制 重庆长寿捷圆化工有限公司之子公司同受控股股 重庆长化捷丰机械***有限公司 东控制 重庆特品化笁有限公司 同受控股股东控制 重庆化医恩力吉投资有限责任公司 同受控股股东控制 重庆化医紫光新材料有限责任公司 同受控股股东控制 宁夏紫光天化蛋氨酸有限责任公司 同受控股股东控制 (二)
关联交易情况 1. 购销商品、提供和接受劳务的关联交易 第 55 页 共 67 页 (1) 采购商品和接受劳务的關联交易 关联方 关联交易内容 本期数 上年同期数 重庆市盐业(集团)有限公 购买商品 1,650.00 2,062.50 司 重庆新华化工有限公司 购买商品 1,045,000.00 462,000.00 重庆长化捷丰机械*** 接受劳务 947,361.00 有限公司 (2)
出售商品和提供劳务的关联交易 关联方 关联交易内容 本期数 上年同期数 销售商品、材料、加工树 重庆关西涂料有限公司 1,251,375.75 1,671,900.75 脂 重庆新峡涂装防腐工程 销售商品 748,972.83 405,622.08 有限公司 重庆长寿捷圆化工有限 销售商品 221,758.99 公司 重庆长化捷丰机械*** 销售商品 119,382.87 有限公司
重庆建峰化工股份有限 销售商品 535,065.70 16,922.67 公司 重庆化医恩力吉投资有 销售商品 1,145,104.19 限责任公司 2. 代收代付五险一金 关联方 关联交易内容 本期数 上年同期数 重庆新峡涂装防腐工程有限公司 代收代付五险一金 283,535.54 473,075.48 重庆市渝漆物业发展有限公司 代收代付五险一金 258,059.24
270,657.93 3. 非公开发行股份收购宁夏紫光天化蛋氨酸有限责任公司 100%股份 根据 2016 年 9 月 25 日公司第七届第十九次董事会决议，公司拟以发行 340,051,266 股股份的方式购买重庆化医紫光新材料有限责任公司所持有的宁夏紫光天囮蛋氨酸有限责 任公司的 100%股权2017 年 1 月 24 日，本次重大资产重组申请已获得中国证监会受理
同时根据公司、宁夏紫光天化蛋氨酸有限责任公司与相关中介机构签订的协议，截至 2016 年 12 月 31 日宁夏紫光天化蛋氨酸有限责任公司已先行支付中介费用 345.5 万元。 4. 关联受托管理 (1) 公司受托管理 本期确认 委托方 受托 受托终止 托管收益 受托方 受托起始日 的 备注 名称 资产类型 日 定价依据 托管收益 股权分置改革中本公 以前述资产经 截至 2016 姩
12 重庆化 医控股 司置换给重庆化医控 无条件 营管理和处置 月 31 日，公司受 公司 0.00 (集团) 股（集团）公司的账面 永久 的全部收益向 托经营资产的余 公司 净值为 5,492 万元的 本公司支付受 额为应收账款 第 56 页 共 67 页 资产（包含应收账款、 托经营管理费 25,950,288.42 其他应收款、存货、固 用 元其他应收款 定资產）
18,808,029.61 元，存货和固定 资产公司已经报 废处置完毕 5. 接受重庆化医控股集团财务有限公司的金融服务 2016 年 4 月公司和重庆化医控股集团财务有限公司（以下简称财务公司）再次签订《金 融服务协议》财务公司根据公司需求，向公司提供存款服务、票据承兑贴现业务服务、结 算服务、中间业务、设计相关金融服务产品和经中国银行业监督管理委员会批准的可从事的
其他业务上述协议业经公司 2016 年 4 月 28 日第七届第十五次董事会和 2016 年 5 月 20 日召开的 2015 年年度股东大会审议通过。2016 年 1-12 月公司和财务公司发生的交易列示 如下： 收取或支 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末數 付利息、手 续费 存放于财务公司存 42,541,453.91 199,478,138.87 行承兑汇票
注：本期减少系公司存放于财务公司的承兑汇票到期后收到承兑银行支付的款项。 6. 关键管理人员报酬 项 目 本期数(万元) 上年同期数(万元) 关键管理人员报酬 516.05 353.81 (三) 关联方应收应付款项 1．应收关联方款项 期末数 期初数 项目名称 关联方 账媔余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 应收账款 重庆关西涂料有限公司 5,656.48 169.69
624,861.00 十一、承诺及或有事项 (一) 重要承诺事项 已签订的尚未完全履行的对外投資合同 2015 年 11 月 4 日公司与四川天晖昌宇新能源科技开发有限公司（以下简称天晖昌宇） 签署战略合作协议，天晖昌宇拟将其持有的南江县四通矿业有限公司（以下简称四通公司） 10.00%的股权转让给公司其股权转让价格为人民币 3 亿元，公司同意受让协议生效后 12
个月内，若四通公司取得石墨矿采矿权许可证双方再据此签署正式股权转让协议，天 晖昌宇将按照协议规定将四通公司 10%股权转让给公司2015 年 11 月，公司已支付天晖昌 宇投资保证金人民币 3,000 万元 公司支付 3，000 万投资保证金后四通矿业公司未能在 12 个月内获取石墨矿采矿权许 可证，公司鉴于四通公司实际情况延续到 2017 年 5 月 31
日止，待四通公司将石墨矿税费 一次性缴纳完毕后再执行协议约定 (二) 或有事项 截至资产负债表日，本公司不存茬需要披露的重要或有事项 第 58 页 共 67 页 十二、资产负债表日后事项 (一) 重要的非调整事项 对财务状况和经 无法估计影 项目 内容 营成果的影响數 响数的原因 根据 2017 年 2 月 16 日的第八届第三次 决议，公司与新疆广汇煤炭清洁炼化有限
与其他公司发起成 责任公司、山东汇东新能源有限公司三 增加长期股权投资 立新疆信汇峡清洁 方共同出资在新疆哈密地区伊吾县设立新 19,800 万元 能源有限公司 疆信汇峡清洁能源有限公司，公司出資 19,800 万元认缴注册资本的 33%。 (二) 资产负债表日后利润分配情况 拟分配的利润或股利 21,679,611.00 经审议批准宣告发放的的利润或股利 21,679,611.00
十三、其他重要事项 (┅) 公司与遵义市侨盛欣房地产开发有限公司房产之事项 2012 年 2 月 23 日公司与遵义市侨盛欣房地产开发有限公司（以下简称侨盛欣）签订《商 品房買卖合同》以 3,000 万元购买“侨欣世家”的房产。 由于 A 幢房屋至今尚未解除抵押且该房屋已被其他法院查封，导致侨盛欣至今无法 交付前述房屋2015 年 2 月 13
日，公司向重庆仲裁委员会申请仲裁并同时申请财产保全。 2015 年 3 月 10 日重庆市九龙坡区人民法院实施完毕财产保全措施。2015 年 11 朤 25 日 重庆仲裁委员会下达了裁决书〔2015〕渝仲字第 595 号，主要裁决内容如下：解除申请人 公司与侨盛欣签订的《商品房***合同》被申请囚侨盛欣自本裁决书送达之日起十日内向 公司返还购房款 1,500 万元 并赔偿购房价差
1,688.20 万元。 2016 年 2 月 16 日公司向重庆市第五中级人民法院提出申请，請求依法强制执行 重庆仲裁委会〔2015〕渝仲字第 595 号裁决书同时公司向重庆市第五中级人民法院申请 财产保全，请求查封、扣押、冻结侨盛欣价值 3,230.44 万元的财产重庆市第五中级人民 法院已于 2016 年 2 月 18 日立案受理。上述事项目前正在进行中 (二) 分部信息
1. 确定报告分部考虑的因素 本公司以地区分部为基础确定报告分部，主营业务收入、主营业务成本按最终实现销 售地进行划分资产和负债按经营实体所在地进行划分。 苐 59 页 共 67 页 2. 报告分部的财务信息 项 目 西南 西北 分部间抵销 合 计 主营业务收入 2,314,834,837.96 38,048,822.97 2,352,883,660.93 主营业务成本
非公开发行股份收购宁夏紫光天化蛋氨酸有限责任公司 100%股份 公司拟以发行股份的方式购买重庆化医紫光新材料有限责任公司所持有的宁夏紫光天 化蛋氨酸有限责任公司的 100%股权详见附注十（二）。 十四、母公司财务报表项目注释 (一) 母公司资产负债表项目注释 1. 应收账款 (1) 明细情况 1) 类别明细情况 期末数 种 类 账面余额 坏账准备 账面價值 金额 比例(%) 金额
本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 1,173,779.39 元本期无收回或转回的坏账准备。 (3) 应收账款金额前 5 名情況 占应收账款余额 单位名称 账面余额 坏账准备 的比例(%) 重庆三峡油漆化工经营部 16,545,984.55 15.90 496,379.54 成都渝三峡油漆销售有限公司 15,997,081.64 15.38
期末单项金额重大并单项计提壞账准备的其他应收款 单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由 遵义市侨盛欣房地产 其未来现金流量现值 6,477,334.55 6,477,334.55 100.00 开发有限公司 低于其账面价徝 应收全资子公司的款 新疆渝三峡涂料化工 21,238,019.04 项其未来现金流量现 有限公司 值不低于其账面价值 小 计
越权审批，或无正式批准文件或偶發性的税收返还、减 免 计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相 关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享 1,088,741.68 受嘚政府补助除外） 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取 得投资时应享囿被投资单位可辨认净资产公允价值产生 的收益 非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素如遭受自然灾害洏计提的各项资产减值 准备 债务重组损益 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部汾的损 益 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期 净损益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 除同公司正常经营業务相关的有效套期保值业务外持有
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融 负债产生的公允价值变动收益，以及处置鉯公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债和可供出售 金融资产取得的投资收益 单独进行减值测试的应收款项减值准备轉回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价 第 65 页 共 67 页 值变动产生的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次
性调整对当期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 1,696,723.03 其他符合非經常性损益定义的损益项目 小 计 172,625,959.46 减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示） 78,446.67 少数股东权益影响额(税后) 归属于母公司所有者的非经瑺性损益净额 172,547,512.79 (二) 净资产收益率及每股收益 1.
明细情况 加权平均净资产 每股收益(元/股) 报告期利润 收益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 25.18 0.52 0.52 扣除非经常性损益后归属于公司 5.74 0.12 0.12 普通股股东的净利润 2. 加权平均净资产收益率的计算过程 项 目 序号 本期数 归属于公司普通股股东的净利润 A 223,481,233.43 非经常性损益 B
172,547,512.79 扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 50,933,720.64 归属于公司普通股股东的期初净资产 D 777,611,577.74 发行新股或债轉股等新增的、归属于公司普通股股东的净 E 资产 新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F 回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资 G -4,335,922.20 产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 7 按投资比例计算被投资单位北京北陆药业股 I1 1,436,443.11 份有限公司资本公积变动 增减净资产佽月起至报告期期末的累计月数 J1 6 其他 处置北京北陆药业股份有限公司股票资本公 I2 -15,771,511.71 积变动 增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J3 0 其他综匼收益 I3 49,964.65 第 66 页 共
3. 基本每股收益和稀释每股收益的计算过程 (1) 基本每股收益的计算过程 项 目 序号 本期数 归属于公司普通股股东的净利润 A 223,481,233.43 非经常性損益 B 172,547,512.79 扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 50,933,720.64 期初股份总数 D 433,592,220.00 因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数
E 发行新股或债转股等增加股份数 F 增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G 因回购等减少股份数 H 减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I 报告期缩股数 J 报告期月份数 K L=D+E+F× 发行在外的普通股加权平均数 433,592,220.00 G/K-H×I/K-J 基本每股收益 M=A/L 0.52 扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 0.12 (2)
稀释每股收益的计算过程 稀释每股收益的计算过程與基本每股收益的计算过程相同 重庆三峡油漆股份有限公司 二〇一七年二月二十三日 第 67 页 共 67 页
关于2017年市本级财政决算草案的报告
——2018年9月26日在阳江市第七届人民代表大会
常务委员会第十七次会议上
阳江市财政局局长 冯秀恳
主任、各位副主任、秘书长各位委员：
受市政府的委托，我向大会报告2017年市本级财政决算情况请予审议。
一、2017年市本级财政决算情况
2017年市本级（含滨海新区、海陵试验区 、陽江高新区，下同）一般公共预算收入完成 264,136万元上级补助收入 282,170万元，待偿债置换一般债券上年结余4,218万元上年结余169,497 万元，调入资金41,308 万元,債务（转贷）收入195,948 万元国债转贷资金上年结余 15 万元，调入预算稳定调节基金11,000万元全年总计收入968,292万元。市本级一般公共预算支出638,179万元仩解省的支出92,870 万元，债券还本支出105,729万元国债转贷资金结余 15 万元，补充预算稳定调节基金9,000万元待偿债置换一般债券结余4,793万元，全年总计支出850,586 万元收支相抵结余117,706万元。
（一）市直一般公共预算收支决算情况
2017年，市直一般公共预算收入完成168,531万元上级补助收入 192,675万元，待偿債置换一般债券上年结余4,218万元上年结余 136,035万元，调入资金 32,174万元债务（转贷）收入175,261万元，国债转贷收入上年结余15万元调入预算稳定调节基金11,000万元，总计收入719,909万元市直一般公共预算支出462,753万元，上解上级支出 56,320万元债券还本支出 95,919万元，国债转贷资金结余 15万元补充预算稳定調节基金 9,000万元，待偿债置换一般债券结余4,218万元总计支出628,225万元。收支相抵结余
（二）滨海新区一般公共预算收支决算情况
2017年，滨海新区┅般公共预算收入完成21,228万元上级补助收入6,847 万元，上年结余6,227万元调入资金 9万元，总计收入34,311万元滨海新区一般公共预算支出13,072万元，上解仩级支出21,235万元总计支出34,307万元。收支相抵结余4万元
（三）海陵试验区一般公共预算收支决算情况。
2017年海陵试验区一般公共预算收入完荿36,238万元，上级补助收入 44,666万元上年结余17,533万元，调入资金3,256 万元债务（转贷）收入5,847万元，总计收入 107,540 万元海陵试验区一般公共预算支出89,903万元，上解上级支出 7,400万元债券还本支出-1,190万元，待偿债置换一般债券结余575万元总计支出96,688万元，收支相抵结余10,852万元
（四）阳江高新区一般公囲预算收支决算情况。
2017年阳江高新区一般公共预算收入完成 38,139 万元，上级补助收入37,982万元上年结余9,702万元，调入资金5,869万元债务（转贷）收叺14,840万元，总计收入106,532万元阳江高新区一般公共预算支出 72,451万元，上解上级支出7,915万元债券还本支出11,000 万元，总计支出91,366万元收支相抵结余15,166万元。
（五） 2017年市直一般公共预算收入的主要项目
1、***收入15,105万元，比去年同期增收2,863万元同比增长23.39%。
2、企业所得税收6,927万元比去年同期增收1,603万元，同比增长30.11%
3、个人所得税收入3,689万元，比去年同期增收134万元同比增长3.77%。
4、城市维护建设税收入9,280万元比去年同期增收492万元，同仳增长5.60%
5、城镇土地使用税收入3,221万元，比去年同期减收1,882万元同比下降36.88%。
6、土地***收入6,247万元比去年同期增收1,096万元，同比增长21.28%
7、耕哋占用税收入5,868万元，比去年同期减收4,749万元同比下降44.73%。
8、契税收入14,336万元比去年同期增收4,139万元，同比增长40.59%
9、专项收入10,963万元，比去年同期增收2,472万元同比增长29.11%。
10、行政性收费收入19,218万元比去年同期增收2,480万元，同比增长14.82%
11、罚没收入30,596万元，比去年同期增收17,419万元同比增长132.19%。
12、國有资源(资产)有偿使用收入14,478万元比去年同期减收4,492万元，同比下降23.68%
（六）2017年市直一般公共预算支出的主要项目。
1、一般公共服务支出47,942万え比去年同期减支1,236 万元，同比下降2.51%
2、公共安全支出41,306 万元，比去年同期减支13,786万元同比下降25.02%。
3、教育支出46,504万元比去年同期减支8,440万元，哃比下降15.36%
4、社会保障和就业支出38,078万元，比去年同期减支432万元同比下降1.12%。
5、医疗卫生与计划生育支出22,314万元比去年同期减支2,182万元，同比丅降8.91%
6、城乡社区事务支出 47,627万元，比去年同期减支2,417万元同比下降4.83%。
7、农林水事务支出30,400万元比去年同期减支8,595万元，同比下降22.04%
8、交通运輸支出111,490万元，比去年同期增支46,633万元同比增长71.90%。
二、市本级政府性基金预算收支决算情况
2017年市本级政府性基金预算收入完成104,924万元，上级補助收入-3,564万元上年结余15,192万元，调入资金30 万元债务（转贷）收入118,745万元，总计收入235,327万元市政府性基金预算支出122,614 万元，上解上级支出1,506万元调出资金36,274 万元，债券还本支出42,000 万元总计支出202,394万元。收支相抵结余32,933万元
（一）市直政府性基金决算情况。2017年市直地方政府性基金预算收入完成75,394万元，上级基金补助收入-4,104万元上年结余9,111万元，债务（转贷）收入93,745万元总计收入174,146万元。市直政府性基金预算支出93,902万元上解仩级支出-5,219万元，调出资金 30,216万元债务还本支出32,000万元，总计支出150,899 万元收支相抵结余 23,247万元。
（二）滨海新区政府性基金决算情况2017年，滨海噺区地方政府性基金预算收入完成 6,718万元上级基金补助收入7万元，总收入6,725万元滨海新区政府性基金预算上解上级支出6,725万元，收支平衡
（三）海陵试验区政府性基金决算情况。2017年海陵试验区地方政府性基金预算收入完成6,740 万元，上级基金补助收入209 万元上年结余674万元，调叺资金30万元债务（转贷）收入25,000万元，总计收入 32,653万元海陵试验区政府性基金预算支出 16,638万元，调出资金189万元债务还本支出10,000万元，总计支絀26,827万元收支相抵结余5,826万元。
（四）阳江高新区政府性基金决算情况2017年，阳江高新区地方政府性基金预算收入完成 16,072万元上级基金补助收入324万元，上年结余5,407万元总计收入21,803万元。阳江高新区政府性基金预算支出12,074万元调出资金5,869万元，总计支出17,943万元收支相抵结余3,860万元。
（伍）2017年市直基金预算收入主要项目
1、港口建设费用收入686万元。
2、城市公用事业附加收入2,100万元
3、农业土地开发资金收入599万元。
4、国有土哋使用权出让收入58,039万元
5、彩票公益金收入6,015万元。
6、城市基础设施配套费收入3,705万元
7、污水处理费收入4,249 万元。
（六）2017年市直基金预算支出嘚主要项目
1、国有土地使用权出让相关支出81,036万元。其中：征地和拆迁补偿支出48,157万元土地开发支出 3,946万元，城市建设支出24,335万元土地出让業务支出185万元，公共租赁住房支出59万元其他国有土地使用权出让收入安排的支出300万元，国有土地使用权出让债务付息支出3,932万元,国有土地使用权出让债务发行费用支出122万元
2、城市公共事业附加安排支出125万元。
3、城市基础设施配套费安排支出4,096万元
4、污水处理费相关支出4,228 万え。
5、彩票公益金安排支出2,949万元
2017年，市本级国有资产经营预算收入完成2,555万元上年结余908万元，总计收入3,463 万元国有资产经营预算支出 1,860万え。收支相抵结余1,603万元
2017年，市直国有资产经营预算收入完成2,468万元上级补助收入-150万元,上年结余898万元，总计收入3,216万元国有资产经营预算支出1,613万元。收支相抵结余1,603万元
2017年，海陵试验区国有资产经营预算收入完成87万元上级补助收入150万元,上年结余 10万元，总计收入247万元国有資产经营预算支出 247万元，收支平衡
四、全市社会保险基金收支决算情况
（一）2017年，全市社会保险基金收入完成526,711万元全市社会保险基金支出完成527,401万元，本年收支结余-690万元全市年末滚存结余550,108万元。
（二）2017年全市社会保险基金收入主要项目
1、企业职工基本养老保险基金收叺178,338万元。
2、城乡居民基本养老保险基金收入63,777万元
3、机关事业单位基本养老保险基金收入20,095万元。
4、职工基本医疗保险基金收入84,200万元
5、居囻基本医疗保险基金收入159,414万元。
6、工伤保险基金收入6,401万元
7、失业保险基金收入5,733万元。
8、生育保险基金收入8,753万元
（三）2017年全市社会保险基金支出的主要项目。
1、企业职工基本养老保险基金支出191,262万元
2、城乡居民基本养老保险基金支出52,300万元。
3、机关事业单位基本养老保险基金支出1,380万元
4、职工基本医疗保险基金支出75,111万元。
6、工伤保险基金支出3,675万元
7、失业保险基金支出3,101万元。
8、生育保险基金支出13,308万元
五、2017姩市本级地方政府债务情况
2017年末市本级地方性政府债务余额858,727万元，其中一般债务479,567万元专项债务379,160万元。本年地方政府债务(转贷)收入314,693万元, 本姩地方政府债务还本支出147,729万元根据省下达债务限额情况，按照省的分配原则和统计口径我市市本级政府债务限额912,065万元。其中一般债務限额499,522万元，专项债务限额412,543万元
（一）千方百计保持收入增长。全市各级财政部门积极应对形势变化与政策调整不断加强财税收入分析，强化财税征管做到应收尽收；落实财税联动机制，及时掌握税收政策动态和重点税源情况全面摸清摸透我市的当期收入情况，定期实行收入预测与通报工作；密切关注经济运行情况加强与经济部门联动，落实各项增收措施；层层***落实收入目标任务确保财政收入保持增长、收入质量提升。全市收入各月份都实现了正增长全年实现可比口径增长7.1%，在全省各地级市排名第14位比上年度提升了6位，扭转了上年负增长的局面财政收入质量也有所改善，2017年全市财政收入的税收占比为63.0%比上年提高近2个百分点。
（二）全面加快财政支絀进度根据年初人大、年中调整通过的预算，结合收入情况认真编制资金使用计划，及时拨付预算资金财政支出注重调整经济结构囷转变发展方式，大力支持教育事业、医疗卫生改革、社保就业、节能环保、城乡统筹和区域协调发展等重点事业发展为促进经济发展、社会和谐稳定提供有效保障。2017年全市一般公共预算支出执行率为93.6%比上年提高7个百分点。其中与GDP核算相关的八项重点支出完成1,322,453万元同仳增长4.98%，这是全市加强支出管理加快支出进度，优化支出结构的成果
（三）着力增进民生福祉。不断调整和优化财政支出结构进一步加大民生领域投入支持力度。2017年全市财政民生领域支出达1,309,915万元占全市一般公共预算支出比重达67.5%,比上年提高1.2个百分点。其中落实省十件囻生实事资金230,338万元完成全年预算100.2%，确保了各项民生实事推进完成一是大力保障教育投入。全市财政教育支出进一步加大达336,630万元，保證了义务教育经费的投入有效落实了中等职业学校免学费政策、教师工资待遇“两相当”政策，山区和边远地区义务教育学校教师津补貼政策等推进了全市教育信息化工作进程。二是底线民生保障有力全市财政拨付底线民生资金38,149万元，切实推进了低保补差、五保供养、孤儿基本生活保障、医疗救助、残疾人补助、养老保障等底线民生工作三是精准补短板。全市财政文化支出36,154万元增长23.2%，人均公共文囮财政支出达143元/人比上年提高18元；支持购买了新能源汽车100辆，市区公交车标台数达到6.4台/万人为居民出行提供便利。四是推动医药卫生體制深化改革推进全民医保体系建设，居民医保政府补助到位率达到100%；全市落实基本公共卫生服务经费4,599万元使城乡居民免费获得建立居民健康档案、健康教育、免疫规划等14类基本公共卫生服务；加快公立医院改革，完善财政补偿机制五是保障计生资金经费。2017年计生事務支出11,338万元落实了出生缺陷防控项目配套资金、计生各项奖励扶助政策，及时足额发放各项计生经费六是加大支农惠农力度。2017年农林沝事务支出230,197万元落实中央财政对渔业成品油价格改革补助资金、中央扶贫专项资金，农村人居环境综合整治、一事一议奖补、美丽乡村建设、精准扶贫等支农支出七是做好困难群众家庭住房保障。全市拨付资金55,195万元支持市区公共租赁性住房建设、农村危房改造和棚户區改造，较好地解决了我市低收入家庭住房困难问题
（四）推动经济加快发展。一是大力支持供给侧结构性改革严格按照省、市的工莋部署，不折不扣开展降低实体经济企业成本行动全市免征涉企行政事业性收费超过2亿元。二是支持企业加快转型发展市财政积极筹措资金，发挥财政资金“四两拨千斤”作用带动社会资金的投入，推动民营企业发展2017年市财政安排中小企业发展专项资金600万元、刀剪機械制造业发展专项资金400万元，支持我市中小企业和传统产业发展争取上级政策资金支持，2017年共获得企业奖补资金12,611万元促进我市加快企业转型升级。三是加大科技投入2017年市级财政预算安排科技三项经费3,900万元，可比增长7.7%支持科技企业建设，引导企业加大研发投入实施创新驱动发展战略。四是大力支持“三大抓手”重点项目建设市财政审核拨付市政项目基础设施建设资金45,000万元，审核拨付代建项目建設资金2,500万元有力推进了一批市政基础设施项目建设；拨付创卫、巩卫资金11,000万元，有效改善城市环境、提高城市品位争取省产业转移园笁业和信息化专项资金2,788万元，支持产业园扩能增效争取新增债券资金250,000万元，大力推进了我市深茂铁路、汕湛高速、海陵岛大桥等一批重夶交通基础设施建设五是大力推广应用PPP模式。建立PPP项目储备库吸引社会资本参与基础设施建设，拓宽融资渠道推出了全市第一批24个PPP項目，总投资达279亿元六是支持招商引资与重点产业发展。对高端不锈钢产业、先进装备制造业的产业从项目落户、经营贡献、项目引荐、扩建厂房、项目动工、人才补贴、产业发展扶持、产业基金扶持、金融扶持等方面进行奖励或补贴对投资额超过10亿元的重大项目，采取“一事一议”“一企一策”办法给予综合性优惠政策
（五）有效管控政府性债务。一是将政府债务分类纳入预算管理严格控制年度債务规模，加强和规范债务管理二是制定市本级政府债务风险化解规则，对市本级政府债务规模控制、风险预警和应急处置等作出规定积极防范和化解政府债务风险。三是对全市政府债务规模实行年度限额管理市政府对市本级和各县（市、区）政府债务实行规模控制、限额管理，一般债务和专项债务均纳入限额管理在省政府审定我市政府债务限额内，分别核定市本级限额、各县（市、区）限额报市人大常委会批准。四是积极向省争取新增债券资金与专项债券资金积极推进政府存量债务置换，优化债务期限结构和降低利息负担伍是加大偿债资金安排力度，按照市政府“借得到、用得好、还得上”的部署通过统筹安排年初一般公共预算、基金预算、国资经营收益预算，结合财政专项资金整合、盘活财政存量和统筹历年结余结转以及当年各项收入的超收安排等，优先考虑偿还到期政府债务避免偿债风险。
（六）加强财政资金管理和信息公开一是积极做好财政存量资金的盘活清理回收工作，要求各部门对已明确使用不出去的資金由各部门调整资金使用方案向上级主管部门申请调整，保证资金用活、用好、高效、安全二是加强财政信息的公开，按时在市政府网站及部门网站公开2017年财政预算草案、2017年部门预算、2017年“三公”经费预算等信息三是加强我市预防腐败信息系统财政资金子系统建设，结合实际完善财政收入、支出、财政审批、财政执法等方面财政领域指标数据；及时更新升级财政国库集中支付系统和与人大财经委员會在线联网监督系统推行阳光财政。四是积极配合审计工作认真做好财务核查，配合审计部门做好对财政预算执行及中央专项资金执荇情况的审计工作贯彻落实审计意见，及时整改存在的问题加强各项财政资金跟踪管理，充分发挥财政资金的使用效益
2017年，从预算執行情况看财政运行基本平稳，但仍存在一些问题,如财政增收基础不牢固收入欠稳定；收入质量不高，有待进一步优化；收支矛盾依嘫突出等下一步，我市各级财税部门将高度重视预算执行工作按照市委、市政府工作部署，紧紧围绕全市中心工作攻坚克难，强化稅收征管工作采取有效措施培育税源，增加财政收入提高收入质量，加快支出进度优化支出结构，进一步推进财政科学化、精细化管理,促进全市各项事业均衡协调发展
20 亿元主要是地产天津公司土地絀让对外挂牌实现净利 28亿元，表明其他业务板块整体亏损请公司详细披露建材、医药、地产、煤炭、商贸等各业务板块的业绩情况和盈虧状况，以及公司继续推进多元经营的战略考虑、管理模式、资金、人员等资源投入情况是否存在经营或财务风险。 回复： 2017 年度公司實现营业收入 176.55 亿元，净利润 19.20 亿元各产业经营情况如下： 单位：万元 年上市以来，经过多年的发展形成了目前“5+1”的产业结构，即建材產业、医药产业、地产产业、煤炭产业、商贸产业和金融投资各产业之间形成了上下游产业链的互补关系，房地产项目建设使用建材产業自产的水泥、商砼、预制构件等产品煤炭产业自产的各类煤炭为建材产业、地产产业提供稳定的煤炭资源，商贸产业的酒店、超市等能够有效地活跃房地产项目的商圏在提升房地产项目的品质和品牌的同时，更好地提升了各产业资产的保值、增值能力各产业之间在資源、资产方面的互相支持和调配，起到了优势互补的作用实现了公司效益的整体提升。 为了提升公司产品的科技含量公司自 1999 年开始涉足医药产业，现拥有 3 家药物研发机构、1 家先进医疗器械研发孵化企业、7 家医药生产企业、3 家医药流通企业、1 家长白山珍稀药食资源开发企业、1 家医药产业园区管理企业和 1 家大健康交易中心已构建集研发、生产、流通、医疗服务和养生为一体的大健康产业链。按照公司产業结构转型的战略规划未来将把医药产业打造成为公司新的利润增长点，培育成为公司新的支柱产业 按照公司产业结构升级的战略规劃，围绕＼"企业制造智能化市场创造网络化＼"两条主线，公司大力实施＼"信息化、网络化、智能化＼"建设及云计算、大数据的应用各企业实现转型升级，降低管理成本提升管理效率，2018 年已初见成效 为了切实发挥产业资本与金融资本的互补优势，公司 2000 年开始涉足金融產业目前是东北证券股份有限公司的第一大股东，是吉林银行股份有限公司的第三大股东实现了“产业资本和金融资本”的双轮驱动。 ② 管理模式及资源投入 结合公司“5+1”的产业结构现已形成了“多元化产业结构，一元化专业管理”的管理机制建材产业、医药产业、地产产业、煤炭产业、商贸产业均由各自的产业投资公司进行一元化的专业管理，各产业投资公司及所属企业在该所在地区域内均配备叻综合素质高、专业能力强、经验丰富的专业管理团队拥有博士 60 人、硕士 222 人，本科及以上学历 4,140人中级以上职称 1,300 人，技工队伍拥有高级笁以上职业资格 1,528 人形成了企业自主经营管理、产业投资公司专业管理、公司总部总体管控的分工明确、权责清晰的“三级管理”架构，確保各产业的高效管理和运营 公司建材产业在 2018 年中国水泥熟料产能 50 强排名中，位列第 11位现拥有“金鼎鹿”、“鼎鹿”、“天鹅”、“屾泉”、“龙潭山”、“铁新”、“坚霸”七个注册商标，产品包括地铁管片、轨枕、预制墙板、预拌混凝土、砂石骨料、熟料、水泥 7 大類品种广泛应用于东北地区重点基础设施建设项目。 公司医药产业拥有中药、化药、生物制品等 268 个药品批准文号形成了以“参一胶囊”为主的抗癌中药、以“消栓通络胶囊”等国家中药保护品种为主的中成药、以“人用狂犬病纯化疫苗”为主的生物制品，以及“亚泰康派”系列保健食品等多元化、特色化的产品结构 公司地产产业现已形成集住宅产业化设计、土地整理、房地产开发、建筑施工、装饰装潢、环境工程、物业服务、供热服务和生态养生为一体的专业分工明确的产业链。 在资金管理上公司对所属子公司的资金实行集中管理，规范、标准地制定了《财务管理制度》、《资金管理规定》等资金使用方面的制度体系明确了资金使用标准、管理要求和控制流程，按照集中统一管理的原则公司设有网上银行结算中心，对公司总部和所属子公司的资金结算业务实行集中统一管理和控制有效降低资金使用成本并保证资金安全。 综上所述公司目前多元化经营不存在经营和财务风险。 2、年报显示2017 年度土地一级整理开发收入为 60.48 亿元，占营业收入总额的 34.26％是 2017 年度收入增长的主要部分，2017 年末应收天津市武清区土地整理中心 63.20 亿元尚余的 2,109 亩土地，计划 2020年前出让完毕该业務可能对未来三年业绩影响较大。关于该业务请补充披露以下内容： （1）结合公司过去三年土地一级整理开发的业务模式、开发周期、收益模式、前期投入等说明土地一级整理开发的收入确认条件和时点、成本构成，说明报告期内该业务的毛利率、净利率等盈利指标与同荇业是否存在差异及原因请会计师发表意见。 回复： 天津泉洲水城项目 2010 年 2 月与天津市武清区土地整理中心签订了《天津市武清区黄庄爿区土地一级开发整理协议》及补充协议，双方合作进行黄庄片区土地一级开发整理协议确定项目实施主体为兰海泉洲水城（天津）发展有限公司，计划开发周期从 2010 年开始预计到 2020 年可完成全部土地出让计划。收益分配原则为土地的出让收入扣除相关成本后剩余的收益按 5:5 分成。土地一级整理成本主要包括项目区内的征地费用及双方认可的合理费用截至 2017 年末，已完成投资 700,642.11 万元 收入确认的条件为： ① 完荿招拍挂手续，需要提供招拍挂手续完成的证明如成交确认 书等； ② 已经与摘牌企业签署土地出让协议； ③ 摘牌企业已经支付了土地出讓款； ④ 已经按照协议的约定完成出让地块的整理工作，比如三通一平或七通一平等（主要取决于合同约定）； ⑤ 挂牌土地已经交付使用 该项目执行国家土地招拍挂政策，区域内无同行业类似项目因此无法对毛利率、净利率进行对比。 蓬莱沙河项目 2010 年 9 月与蓬莱市人民政府签订了《蓬莱市沙河西片区土地整理项目合作协议书》，合作进行沙河西片区土地一级开发整理2012 年 5月，签订《蓬莱市沙河片区土地整理项目补充协议》协议确定项目实施主体为蓬莱亚泰兰海城市建设有限公司，土地一级整理成本主要包括土地补偿费、安置补助费、市政配套费等收益分配原则为土地的出让收入扣除相关成本后，剩余的收益按 5:5 分成项目开发周期 2010 年至 2014年。截至到 2017 年末已完成投资 87,976 万え。 公司收入确认条件为： ①完成招拍挂手续需要提供招拍挂手续完成的证明，如成交确认书等； ②已经与摘牌企业签署土地出让协议； ③摘牌企业已经支付了土地出让款； ④已经按照协议的约定完成出让地块的整理工作比如三通一平或七通一平等（主要取决于合同约萣）； ⑤挂牌土地已经交付使用。 该项目执行国家土地招拍挂政策区域内无同行业类似项目，因此无法对毛利率、净利率进行对比 莲婲山项目 2010 年 3 月，与长春莲花山生态旅游度假区管理委员会签订《亚泰莲花山国际生态旅游度假项目开发协议书》协议约定待土地出让后，双方共同核算并确认已投入资金按照整体核算、分期支付的原则对莲花山公司的投资进行返还。截至 2017 年末已完成投资 20.86 亿元。 公司收叺确认条件为： ①完成招拍挂手续需要提供招拍挂手续完成的证明，如成交确认书等； ②已经与摘牌企业签署土地出让协议； ③摘牌企業已经支付了土地出让款； ④已经按照协议的约定完成出让地块的整理工作比如三通一平或七通一平等（主要取决于合同约定）； ⑤挂牌土地已经交付使用。 该项目执行国家土地招拍挂政策区域内无同行业类似项目，因此无法对毛利率、净利率进行对比 会计师意见： “亚泰集团关于土地一级整理项目收入确认条件和时点符合企业会计准则的规定。” （2）已结转但款项未收回的一级土地开发项目情况包括但不限于项目取得时间、完工时间、结转时间、收入确认时点；已收款项金额、应收款项余额、账龄；资金回收安排、是否存在回收風险、是否计提减值准备，请会计师发表意见 回复： 公司已结转但款项未收回的一级土地开发项目情况如下： 单位：万元 面积 完工时 结轉时 收入确认 已收款 资金收回 是否存在 是否计提 项目名称 项目取得时间 应收款项余额 2014 年 2016 年 2,062.46 14,896.56 1-2 年 否 分析法计 全部收回 提 会计师意见： “我们认為，公司一级土地开发项目的应收款项不存在回收风险已经按照公司制定的会计政策足额计提了减 值准备。” （3）已完工但未结转的一級土地开发项目情况包括项目的取得、开工及完工时间；已投入金额；未结转的主 要原因、是否有结转计划，结合收益模式说明是否存茬减值和结算风险请会计师发表意见。 回复： 公司已完工但未结转的一级土地开发项目情况如下： 单位：万元 面积 完工时 是否有 是否存茬 是否存在项目名称 项目取得时间 开工时间 已投入金额 未结转原因 收益模式 （亩） 间 结转计划 减值风险 结算风险 土地的出让收入扣除相关荿 未完成招蓬莱沙河 346.49 2010 年 9 月 8 日 2010 年 9 月 8 日 2014 年 18,777.79 有 本后剩余的收益按 5:5 分 否 否 拍挂手续 成。 会计师意见： “我们认为根据公司与相关政府签订的土哋一级整理开发协议约定的收益分配模式及已出让地块的结算情况，公司已完工但未结转的一级土地开发项目不存在减值和结算风险” （4）未完工的一级土地开发项目情况，包括项目的取得、开工及预计完工时间、预计投入金额、后续出让计划 回复： 天津泉洲水城项目：政府拟将该项目剩余地块共计 2,109 亩土地在未来三年出让，2018 年四季度预计出让 561 亩2019 年三季度预计出让 911亩，2020 年三季度预计出让 637 亩 莲花山项目：因土地整理工作未完成，目前不具备招拍挂条件 （5）2016 年 10 月 14 日第十六次临时董事会，2016 年 10 月 31 日2016 年第六次临时股东大会审议通过拟挂牌转让灥洲水城 58％股权的议案选用收益法确定泉洲水城净资产评估值为 10.56 亿元， 58％股权的挂牌底价为 9.16 亿元而该子公司 2017 年即实现了 28.19 亿元净利润。關于 2016 年拟转让泉洲水城股权的决策请补充说明： ①2016 年拟转让泉洲水城股权的主要考虑，9.16 亿元的定价依据9.16 亿元的定价是否偏低、原因及匼理性； 回复： 主要考虑：公司 2016 年拟转让兰海泉洲水城（天津）发展有限公司股权，主要是因为通过股权转让能够在一定程度上优化公司嘚资金结构和资源配置并获得一定的投资收益和现金流。 定价依据：按照北京中科华资产评估有限公司出具的《吉林亚泰(集团)股份有限公司拟转让所持兰海泉洲水城（天津）发展有限公司全部股权项目资产评估报告》（中科华评报字(2016)第 182 号）公司以资产评估结果为依据，朂终确定拟转让股权的挂牌底价为 91,600 万元高于评估值 61,253.62 万元，不低于评估基准日的土地市场价格拟转让股权的定价是合理的。 ②2016 年收益法評估值 10.56 亿元的评估基准日、主要假设和依据与 2017 年盈利情况相比，该评估值的假设和依据是否合理并说明原因； 回复： 评估基准日为 2016 年 6 朤 30 日。北京中科华资产评估有限公司出具的《吉林亚泰（集团）股份有限公司拟转让所持兰海泉洲水城（天津）发展有限公司全部股权项目资产评估报告》（中科华评报字（2016）第 182号）预测2017 年居住用地的土地出让价格为 360 万元／亩。北京中科华资产评估有限公司以上述土地价格为主要假设采用收益法评估兰海泉洲水城（天津）发展有限公司全部股权的公允价值为 10.56 亿元评估增值7.81 亿元，评估增值率为 283.70％ 根据评估基准日的土地市场价格，上述评估假设和依据是合理的 ③在吉林长春产权交易中心公开挂牌的后续进展、以及意向受让方的基本情况； 回复： 2016 年 9 月 30 日，公司 2016 年第十五次临时董事会审议通过了关于兰海泉洲水城（天津）发展有限公司股权转让的初步意向拟以挂牌的方式轉让公司持有的兰海泉洲水城（天津）发展有限公司 58％股权，并于 2016 年 10 月 8 日在吉林长春产权交易中心预挂牌；2016 年 10 月14 日、2016 年 10 月 31 日公司 2016 年第十陸次临时董事会、2016 年第六次临时股东大会审议通过了《关于公开挂牌转让兰海泉洲水城（天津）发展有限公司股权的议案》，同意公司公開挂牌转让兰海泉洲水城（天津）发展有限公司 58％股权挂牌价格不低于 91,600 万元；2016 年12 月 14 日，公司披露了《吉林亚泰（集团）股份有限公司关於暂缓实施公开挂牌转让控股子公司股权的公告》根据当时市场变化情况，为了进一步提升兰海泉洲水城（天津）发展有限公司项目获利水平公司决定暂缓实施公开挂牌转让兰海泉洲水城（天津）发展有限公司 58％股权；2017 年 2 月 17 日、2017 年 3 月 10 日，公司 2017 年第一次临时董事会、2017 年第┅次临时股东大会审议通过了《关于终止公开挂牌转让兰海泉洲水城（天津）发展有限公司股权的议案》终止公开挂牌转让兰海泉洲水城（天津）发展有限公司 58％股权事宜。 由于拟转让的兰海泉洲水城（天津）发展有限公司 58％股权后续未在吉林长春产权交易中心正式公开掛牌因此无意向受让方。 ④结合该子公司 2017 年的盈利情况、未来经营计划以及 2016 年10 月拟挂牌转让、2016 年 12 月又暂缓实施的情况说明历次决策是否审慎，相关决策人员是否勤勉尽责 回复： 盈利情况：截至 2017 年 12 月 31 日，兰海泉洲水城（天津）发展有限公司总资产为 836,185 万元总负债为 527,864 万元，净资产为 308,321万元2017 年实现营业收入 604,839 万元，净利润 281,940 万元（以上数据已经审计） 未来经营计划：兰海泉洲水城（天津）发展有限公司整理的忝津泉洲水城项目尚余 2,109 亩土地未出让，计划于 2020 年前出让完毕 决策情况：股权转让预挂牌后，公司管理层密切跟踪土地市场变化基于当時天津土地市场土地价格发生了较大提升，2016 年 12 月决定暂缓实施挂牌由于转让股权获得的收益可能远低于土地挂牌出让获得的收益，因此為了维护上市公司的股东权益进一步提升公司对泉洲水城的投资回报，2017 年初公司决定终止兰海泉洲水城（天津）发展有限公司股权转让因此，关于股权转让事项的三次董事会、两次股东大会的决策是审慎的公司董事会、管理层是勤勉尽责的。 （6）2017 年少数股东损益为 11.29 亿え主要来源于兰海泉洲水城（天津）发展有限公司，说明该子公司少数股东的具体构成公司对该子公司的担保等财务资助情况，少数股东是否提供对等财务资助少数股东及其关联人与公司及董监高是否存在关联关系。请会计师核查并发表意见 回复： 公司持有兰海泉洲水城（天津）发展有限公司 58％股权，天津鸿远置业有限公司持有兰海泉洲水城（天津）发展有限公司 42％股权截至2017 年 12 月 31 日，公司为兰海灥洲水城（天津）发展有限公司提供担保总额为人民币 299,980 万元对兰海泉洲水城（天津）发展有限公司提供借款 90,305 万元（已于 2018 年 2 月偿还）。天津鸿远置业有限公司未提供对等财务资助天津鸿远置业有限公司及其关联人与公司及董监高不存在关联关系。 会计师意见： “经核查無证据表明少数股东天津鸿远置业有限公司及其关联人与公司及董监高存在关联关系。” 3、年报显示医药产业是公司重点打造的新兴支柱产业，近年亦进行了一系列外延式并购2017 年医药行业实现收入 18.77 亿元，占 2017年度营业收入的比例为 10.63％关于医药产业，请补充披露： （1）重偠子公司及联营企业的定位或职能、主要产品或业务、经营情况、竞争优势和劣势、未来计划和经营风险； 回复： 医药产业是公司重点打慥的新兴支柱产业现拥有 3 家药物研发机构、1 家先进医疗器械研发孵化企业、7 家医药生产企业、3 家医药流通企业、1 家长白山珍稀药食资源開发企业、1 家医药产业园区管理企业和1 家大健康交易中心。 国家一类新药人参皂苷 Rg3 及其制剂“参一胶囊”是拥有自主知识产权的单体抗癌Φ药新药获得国家技术发明二等奖，2017 年参一胶囊纳入《国家基本医疗保险、工伤保险和生育保险药品目录（2017 年版）》；国家一类新药维鉲格雷是拥有自主知识产权的心脑血管类新药；国家一类新药人用禽流感 H5N1 全病毒灭活疫苗（Vero 细胞）是拥有自主知识产权的流感疫苗MDCK 细胞季节性流感疫苗项目属国内首家研制MDCK 细胞悬浮培养流感疫苗；国家一类新药连翘苷原料及其制剂是拥有自主知识产权的单体抗病毒中药新藥。医药产业形成了集研发、生产、流通、医疗服务、园区管理和长白山珍稀林下药食资源开发为一体的完整大健康产业链 ① 吉林亚泰淛药股份有限公司 企业定位或职能 吉林亚泰制药股份有限公司（以下简称“亚泰制药”）成立于 1999 年,是公司的控股子公司，从事现代中药研發、生产、销售的自主创新型高科技企业是“吉林省高新技术企业”、“吉林省小巨人企业”。 主要产品及其市场份额 亚泰制药拥有自主知识产权的国家一类新药人参皂苷 Rg3 及其制剂“参一胶囊”是单体抗癌中药新药先后入选国家“十五”、“十一五”、“十二五”重点攻关课题试验用药，获得了“2013 年度国家技术发明二等奖”2017 年参一胶囊纳入《国家基本医疗保险、工伤保险和生育保险药品目录（2017 年版）》，销售额位于口服抗肿瘤中药前列 亚泰制药拥有自主知识产权的国家一类新药连翘苷原料及其制剂是单体抗病毒中药新药，具有抗病蝳、解热、发汗、镇痛、抗炎及调节免疫作用已获得Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ期临床批件，现进行Ⅰ期临床试验为国家科技重大新药创制项目。 竞爭优势和劣势 优势：参一胶囊创制技术处于国内领先水平；2017 年该药进入国家医保药品目录为参一胶囊市场开拓提供了积极有利的政策环境，进一步提高了产品的竞争优势将增加参一胶囊市场规模和用药人群，带动参一胶囊市场覆盖率和销量的增长 劣势：亚泰制药在研產品国家一类新药—连翘苷项目尚处于研发阶段，需提前做好市场规划和布局 未来计划 亚泰制药未来将围绕“参一胶囊在原发性肺癌、肝癌化疗期间同步使用”这一条主线，以及“参一胶囊抑制肿瘤新生血管抑制复发转移，提高免疫功能”的临床优势上开展学术、宣传笁作开展参一胶囊治疗胃癌、结直肠癌、乳腺癌临床研究，将参一胶囊打造成中药抗肿瘤分子靶向治疗与康复药物品牌 经营风险 亚泰淛药经营近 20 年，参一胶囊 2017 年纳入医保目录未来经营将逐步提升。 ② 吉林大药房药业股份有限公司 企业定位或职能 吉林大药房药业股份有限公司（以下简称“吉林大药房”）为大型医药零售连锁企业在吉林省药品零售市场占有率、品牌影响力、消费者满意度均列首位，连續两年荣获全国药品流通行业《最佳药品零售连锁企业管理奖》荣获中宣部、工商总局等八部委授予“全国百城万店无假货”示范店称號。 主要产品及其市场份额 吉林大药房主要围绕药品、医疗及健康相关产品开展各种经营业务2017 年实现吉林省县级以上城市布局全覆盖，並成功进驻北京市场目前，吉林大药房拥有门店八百余家, 连续八年稳居全国药品零售企业竞争力排行榜前二十强 竞争优势和劣势 优势：吉林大药房在吉林省药品零售市场占有率、品牌影响力、消费者满意度均列首位；拥有完善的质量管理体系，专业的质量管理团队确保企业质量管理规范、安全、有效；目前已经完成吉林省县级以上城市全覆盖。 劣势：需加快推动新零售项目进程扩大实体门店服务半徑，加强线上、线下一体化营销 未来计划 对标全国前十强零售连锁企业，积极把握行业政策结合自身优势，积极探索、努力构建以“洎建+收购”的拓展模式为发展基础、全渠道新零售为营销创新、医养结合为健康业务布局的发展体系坚持大数据驱动多业态融合发展，建设数据化、智能化、多元化健康企业 经营风险 需加快推进信息智能化建设，充分利用大数据分析功能通过精准营销，增强盈利能力 ③ 北京亚泰永安堂医药股份有限公司 企业定位或职能 北京亚泰永安堂医药股份有限公司（以下简称“亚泰永安堂”）为医药连锁企业，竝足于发展壮大亚泰医药零售连锁业务布局京津冀医药流通市场，做好北京永安堂老字号品牌的历史传承 主要产品及其市场份额 亚泰詠安堂拥有直营门店 27 家，是“国家中医药发展综合改革试验区（北京.东城）项目承担单位”旗下药店字号“永安堂”2010 年获得商务部授予“中华老字号”称号，亚泰永安堂水丸制作获评北京市东城区非物质文化遗产 竞争优势和劣势 优势：拥有百年老字号“永安堂”品牌，將借力吉林大药房药业股份有限公司的管理输出大幅提升企业市场竞争力、品牌效应、管理能力、执行力及市场应变能力。 劣势：需进┅步推动终端零售网点建设扩大营销网络。 未来计划 发挥“永安堂”中华老字号品牌在北京药品零售市场的优势加快门店拓展步伐，實现连锁门店数量快速增长 经营风险 需加快推进信息智能化建设，充分利用大数据分析功能通过精准营销，增强盈利能力 ④ 江苏威凱尔医药科技有限公司 企业定位或职能 江苏威凯尔医药科技有限公司（以下简称“威凯尔医药”）已建成“化学药物全产业链研发服务平囼”，业务覆盖化药研发产业链的上下游包括高级医药中间体、原料药的研发、仿制药制剂研发和创新药。 主要产品及其市场份额 威凯爾医药拥有的具有自主知识产权的国家一类新药维卡格雷是心脑血管类新药与上市药物氯吡格雷的活性代谢物一致，可抑制血小板聚集已获得国家专利，并已获得美国、日本、欧洲和加拿大的专利授权该项目 2015 年 3 月取得 I、II、III 期临床试验批件，获得国家“十二五”、 “十彡五”科技重大专项——“重大新药创制”专项基金支持目前已进入 II 期临床试验。 竞争优势和劣势 优势：威凯尔医药拥有专业综合性强研发实力雄厚的研发团队；药物研发业务和化学品业务有机结合，业务模式先进；产品的成熟度已经形成梯度优势产品突出，后续产品的衔接良好整体优势明显。 劣势：威凯尔医药研发产品尚处于研发阶段需提前做好市场规划。 未来计划 积极建设国内领先的“化学藥物全产业链研发服务平台”以创新药、仿制药制剂、化学中间体产业化为目标，打造化药产业链“综合开发、综合收益”的业务模式积极整合内外部生产与营销资源，扩大化学药生产规模 经营风险 加快推进维卡格雷新药的研发进程，增加创新药品种储备 （2）重要孓公司及联营企业少数股东的基本情况，并说明少数股东及其关联人与公司及董监高的关联关系情况请会计师核查并发表意见； 回复： 偅要子公司及联营企业股东情况如下表所示序号 企业名称 股权结构 吉林亚泰（集团）股份有限公司持股 61.36％ 大连经济技术开发区天富科技开發有限公司持股 1 吉林亚泰制药股份有限公司 34.997％ 盖鑫持股 0.364％ 孙虹持股 3.279％ 吉林亚泰（集团）股份有限公司持股76.31％ 2 吉林大药房药业股份有限公司 其他自然人持股23.69％ 吉林大药房药业股份有限公司持股 52％ 3 北京亚泰永安堂医药股份有限公司 北京东方信达资产经营总公司持股 48％ 吉林亚泰集團医药投资有限公司持股 60.09％ 孙宏斌持股 14.38％ 4 江苏威凯尔医药科技有限公司 瞿军持股 10.39％ 牛蕤持股 3.58％ 袁方持股 3.18％ 蔡鸿友持股 3.18％ 吕伏生持股 2.4％ 龚彦春持股 1.99％ 翟永越持股 0.81％ 重要子公司少数股东及其关联人与公司及董监高无关联关系。 会计师意见： “经核查除集团合并范围内交叉持股嘚子公司外，无证据表明医药类重要子公司少数股东及其关联人与公司及董监高存在关联关系” （3）2017 年医药产业板块营业成本的主要构荿，与同行业或同类型产品是否的差异情况及原因请会计师发表意见； 回复： 公司医药产业主要包括医药零售企业和临床自营企业。 吉林大药房是公司医药零售的核心企业其营业成本主要为药品采购成本，2017 年毛利率为 37.60％与同行业相比基本一致。 公司主要医药零售企业荿本利润对比： 项目 吉林大药房药业股份有限公司 老百姓 营业成本占收入比 62.40％ 62.08％ 毛利率 37.60％ 37.92％ 公司临床自营企业主要是中药生产企业与同荇业对比情况如下： 吉林亚泰制药 吉林龙鑫药业 吉林省东北亚药 7.12％ 制造费用占比 4.62％ 3.27％ 11.37％ 17.19％ 公司临床自营企业的生产成本与同行业企业相比基本一致。 会计师意见： “通过以上对比我们认为吉林大药房的毛利率与同行业相比基本一致。” “通过以上对比我们认为公司临床洎营企业的生产成本与同行业企业相比基本一致。” （4）年报第 26 页披露了在药品集中招标采购中的中标情况按照列表的最高中标价格估算 2017 年医疗机构的合计实际采购金额为 6.21 亿元，若该金额为不含税金额则医疗机构采购金额仅占医药产业 18.77亿元收入的 33％。补充披露公司所处醫药产业板块的销售模式并结合具体销售模式说明公司医药产业的收入确认条件和时点。就收入确认政策是否符合会计准则相关规定請会计师发表意见。 回复： 医药产业各企业的销售模式以药品零售、临床自营、终端品种生产销售为主2017 年主营业务收入 18.77 亿元，其中临床洎营企业主营业务收入为 4.83 亿元占全部收入的 25.7％；药品零售企业主营业务收入为 12.75 亿元，占全部收入的 67.9％；终端控销企业主营业务收入为 1.2亿え占全部收入的 6.4％。 营销模式： ① 临床自营 主要包括吉林龙鑫药业有限公司、吉林省东北亚药业股份有限公司、大连水产药业有限公司、吉林亚泰制药股份有限公司根据产品情况特征，区分医保用药及基本医疗保险用药医保用药主要以二甲以上级医院销售为主，基本醫疗保险用药主要针对二甲级以下医院及部分大城市有一定规模的社区医院根据国家相关政策法规批引，基本医疗保险用药的销售比例將逐步增长 ② 药品零售 主要为吉林大药房药业股份有限公司。零售业务系企业通过所属的各零售门店进行现款销售（含银行卡）或医保刷卡销售已将商品销售给零售客户，并收取价款或取得银行刷卡回执单、医保刷卡回执单时确认销售收入的实现 ③ 终端品种生产销售 此销售模式以 OTC 零售市场和第三终端（即县级以下）市场销售为主，将产品合理搭配以普药、常用药为主，通过自身的终端网络建设和人員配备将产品直接销售至终端客户，减少中间环节；非处方药品（OTC）销售以开发县级以下医疗机构和广大农村基层医药网点为主进行嶊广。 临床自营及终端品种生产销售收入确认条件和时点：以发出货物并验收后确认收入 会计师意见： “我们认为，公司医药产业依据鈈同营销模式确定了差异化的收入确认条件和时点收入确认政策符合企业会计准则的相关规定。” （5）本期医药研发投入金额 1.99 亿元主偠研发项目为维卡格雷、H5N1 禽流感流感疫苗、连翘苷，分别投入 2,778 万元、136.09 万元、12,315.74 万元资本化金额分别为 2,408 万元、136.09 万元、12,315.74万元，这三种在研药品資本化率达到 97.57％ ①请结合在研药品所处的阶段、后续达到上市条件预计需要投入的资源等情况说明研发费用资本化的合理性，说明是否苻合行业惯例；②研发项目支出资本化的具体会计政策该政策的执行时间，并说明是否符合会计准则关于内部开发支出资本化的相关规萣请会计师发表意见；③是否存在后续不符合资产定义需全部费用化的风险，若存在请量化相关风险并进行充分的风险提示。 回复： ① 研发费用资本化： 维卡格雷项目是国家一类新药研发项目目前处于Ⅱ期临床阶段，取得了Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ期临床批件；国家一类新药人用禽流感 H5N1 全病毒灭活疫苗（Vero 细胞）已完成Ⅰ期临床试验正在着手Ⅱ期临床试验，后续达到上市条件需要进行样品的制品及注册申报；连翘苷项目已取得Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ期临床批件正在进行Ⅰ期临床试验，后续达到上市条件需要进行样品的制品及注册申报 按照行业惯例，药品達到临床试验阶段符合资本化的条件。 ②内部研究开发支出会计政策： 企业内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段；开发阶段：在进行商业性生产或使用湔，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 内部研究开发项目开发阶段的支出同时满足下列条件时确认为无形资产：一是完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；二是具有完荿该无形资产并使用或出售的意图；三是无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；四是有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，並有能力使用或出售该无形资产；五是归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量若不满足上列条件，于发生时计入当期损益 會计师意见： “我们认为公司医药板块研发费用资本化政策符合《企业会计准则第6 号——无形资产》关于研究开发费用的确认和计量原则嘚相关规定。” ③ 按照目前的研发成果维卡格雷项目已取得Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ期临床批文，并处于Ⅱ期临床阶段；人用禽流感 H5N1 全病毒灭活疫苗（Vero 细胞）已取得Ⅰ期临床批文正着手Ⅱ期临床试验；连翘苷项目已取得Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ期临床批文，正在进行Ⅰ期临床试验不存在后续不苻合资产定义需全部费用化的风险。 4、年报第 17 页显示2017 年熟料和水泥的销量分别为 407.4 万吨、1,222.50 万吨，熟料、水泥的料工费生产成本分别合计为 23.03 億元、22.71亿元请结合成本构成、原材料价格变动趋势、产能利用率等情况补充披露建材板块熟料、水泥、商砼的单位成本金额和构成，并說明与同行业是否存在重大差异若存在，请说明原因 回复： 区域同行业使用自产熟料生产水泥的企业中，熟料生产成本普遍高于水泥苼产成本主要因为在水泥生产过程中，熟料为水泥生产的半成品在水泥生产原材料配合比中占比 60％到 70％之间，而水泥其他混合材成本仳熟料低导致水泥综合生产成本比熟料低。 “熟料、水泥、商砼的单位成本金额”涉及公司的商业秘密因此不在本公告中披露。 二、關于对外投资和对外担保 5、年报显示2017 年合并报表范围内的子公司有 114 个，重要的参股公司 10 余个请结合近期对外投资项目补充披露公司对外投资和内部管理机构、决策机制、决策权限和风险控制措施。 回复： 为规范公司投资行为实现投资收益最大化，公司制定了《项目管悝制度》、《资本运营管理规定》对公司资本运营项目实施管理。2017年公司收购了奇朔酒业有限公司、大连水产药业有限公司，公司对外投资的内部管理机构、决策机制和风险控制措施如下： 按照公司“三审一控一批”的三级管理体制对于对外投资以及资本运营项目，甴企业审核、产业审核、公司总部专业部门审核通过后提交公司风险控制委员会进行审核和风险控制，然后报公司总裁办公会审批前述程序完成后，根据《公司章程》和《上海证券交易所股票上市规则》的规定按照决策权限履行股东大会、董事会决策程序和信息披露義务。 决策权限：按照《公司章程》规定董事会有权决定单笔或为单一对象提供不超过公司最近一期经审计净资产 5％的对外投资（含委託理财、委托贷款）、收购或出售资产、提供财务资助、对外担保、租入或租出资产、委托或受托管理资产和业务、赠与或受赠资产等事項；董事会每年根据经营班子的执行情况，授权公司经营班子决定不超过 5,000万元的对外投资、收购出售资产事宜 6、年报显示，2017 年子公司吉林亚泰超市有限公司收购奇朔酒业有限公司 100％股权,2017 年 8 月 25 日至 2017 年年末奇朔酒业有限公司亏损 2,605.91 万元收购对价为 9,733.71 万元，请补充披露： （1）奇朔酒业主营业务以及公司涉足该业务的主要考虑； 回复： 奇朔酒业有限公司经营范围：批发兼零售；预包装食品（饮料、酒类）（不含冷凍冷藏）；酒具销售；设计、制作、代理、发布国内各类广告业务；进出口贸易（不含出版物进口业务；不包括国家限定公司经营或禁止進出口的商品及技术）；会议会展服务、企业管理信息咨询（法律、法规和国务院决定禁止的不得经营；依法须经批准的项目，经相关部門批准后方可开展经营活动） 公司收购奇朔酒业有限公司股权，有利于进一步完善公司商贸产业的供应链降低公司商贸产业所属各家酒店、超市的采购成本，提升吉林亚泰超市有限公司酒类经营的竞争力和盈利能力 （2）奇朔酒业购买日可辨认资产的公允价值为 1.07 亿元、賬面价值仅为 6,190.98 万元，增值率为 72.41％其中存货增值率最高，补充披露存货的主要内容、增值较多的主要原因及合理性； 回复： 奇朔酒业有限公司账面存货余额 2,227.58 万元为准备出售的各种葡萄酒评估价值为 5,807.42 万元，增值率为 160.7％评估基准日产成品属正常销售的产品，采用评估基准日鈈含税销售价格扣除相关税金、费用和适当的净利润后的价值作为评估值参照库存同类产品历年市场销售价格及产品良好的销售口碑及媄誉度，且未来不存在滞销及销售困难等情况基于上述原因，存货产生较大增值 （3）公司该等投资事项的决策程序、决策依据及合理性，出具审计报告、评估报告的相关机构是否具有证券相关业务资格该等投资决策是否审慎。 回复： 公司收购奇朔酒业有限公司股权事宜已经公司 2017 年 8 月 9 日召开的 2017 年第八次临时董事会审议通过，公司以具有从事证券、期货业务资格的大华会计师事务所（特殊普通合伙）出具的大华审字[ 号审计报告、大华审字[ 号审计报告和具有从事证券、期货业务资格的北京华信众合资产评估有限公司出具的华信众合评报字【2017】第 1088 号评估报告的审计值和评估值作为交易定价依据价格公允，投资决策是审慎的 7、年报显示，2017 年子公司吉林亚泰集团医药投资有限公司以人民币 11,603.56 万元收购大连水产药业有限公司股权的 51.00％2017 年 7月 26 日至年末大连水产药业有限公司 2017 年盈利 122 万元，请补充披露： （1）大连水产藥业主营业务公司购买该资产的主要考虑； 回复： 大连水产药业有限公司经营范围：药品（凭许可证经营）；果味维 C饮料、牡蛎软胶囊、银耳枸杞汤料生产加工（凭许可文件经营）。 为推进公司医药产业的发展增强医药新品的储备，保证公司医药产业稳健经营收购大連水产药业有限公司股权有利于公司培育医药新品及长远发展，符合公司全体股东利益 （2）大连水产药业购买日可辨认资产的公允价值為 1.08 亿元、账面价值仅为 258 万元，增值率高达 4083％补充披露无形资产、固定资产的主要内容、增值率高的主要原因及合理性； 回复： 大连水产藥业有限公司在购买日的净资产公允价值和账面价值分别为 2.12 亿元和 507 万元，按 51％股权比例计算的净资产公允价值和账面价值分别为 1.08 亿元和 258 万え净资产公允价值较账面价值增值 2.07 亿元，其中固定资产增值 88 万元无形资产增值 2.06 亿元。原因如下： 公司收购大连水产药业有限公司时評估基准日（2016 年 12 月 31 日）按成本法评估的净资产为 7,046 万元，增值 6,550 万元其中固定资产评估后公允价值增值 114 万元，无形资产评估增值 6,175 万元其中汢地使用权增值 240 万元、新增 52 个药号、商标等无形资产 5,935 万元。 评估基准日按收益法评估的净资产为 2.75 亿元比成本法增加 1.57 亿元，在购买日（2017 年 7 朤 26 日）将此增值确认为新增 52 个药号、商标等无形资产的公允价值确认为无形资产 2.16 亿元（1.57 亿元加上 5,935 万元）。此项无形资产自评估基准日到購买日期间摊销 1,110 万元后剩余 2.06 亿元全部为评估增值。 （3）公司该等投资事项的决策程序、决策依据及合理性出具审计报告、评估报告的楿关机构是否具有证券相关业务资格，该等投资决策是否审慎 公司收购大连水产药业有限公司股权事宜，已经公司 2017 年 6 月 27日召开的第十一屆第一次董事会审议通过公司以具有从事证券、期货业务资格的中准会计师事务所（特殊普通合伙）出具的中准审字[ 号审计报告和具有從事证券、期货业务资格的北京中科华资产评估有限公司出具的中科华评报字（2017）第 038 号资产评估报告的审计值和评估值作为交易定价依据，价格公允投资决策是审慎的。 8、年报显示公司之子公司吉林亚泰房地产开发有限公司合计出资人民币 1.55 亿元受让吉林市中圣房地产开發有限公司 49％股权，而按取得的股权比例计算的自合并日开始享有的净资产份额为-38 万元；公司前期收购吉林市中圣房地产开发有限公司确認的商誉 78 万元已全额计提减值；原预付长春市凯程投资有限公司用于收购吉林市中圣房地产开发有限公司少数股东股权款 3.44 亿元本期转为投资款 1.55 亿元，尚余 1.89亿元转为其他应收款请补充披露： （1）历次投资或收购吉林市中圣房地产开发有限公司股权的对价，与本次的差异情況及原因本次收购少数股东权益的主要考虑、作价依据及合理性； 回复： ① 历次投资或收购吉林市中圣房地产开发有限公司股权的对价 吉林亚泰房地产开发有限公司（以下简称“亚泰地产公司”）于 2013 年 4 月、2017 年 12 第一次增资获取 51％股权的原因及作价依据的合理性 2013 年因地产产业戰略布局需要，亚泰地产公司决定进入吉林市进 行房地产开发经调研选中吉林市中圣房地产开发有限公司（以下简称“中 圣地产公司”），该公司当时尚无实质性的房地产业务未获取土地使用权。 2013 年 4 月 25 日经与中圣地产公司股东协商，按注册资本 1,000 万元 对中圣地产公司增資 1,040 万元增资后亚泰地产公司占中圣地产公司的 股权比例为 51％。 ③ 第二次受让 49％股权的原因及作价依据的合理性 2014 年 1 月 10 日亚泰地产公司与長春市凯程投资有限公司（以下 简称“凯程投资公司”）签订协议，约定由凯程投资公司协助中圣地产公司 获取丰满区目标地块截至 2016 年 12 朤，凯程投资公司协助中圣地产 公司取得目标地块项目建设用地 11.1 万平方米公司考虑到该地块未来 潜在较大收益，决定收购其剩余 49％股权根据具有从事证券、期货业 务资格的中准会计师事务所（特殊普通合伙）出具的中准审字【2017】 1636 号审计报告、中准审字【2017】1749 号审计报告，忣北京中科华资 产评估有限公司出具的中科华评报字（2017）第 148 号资产评估报告2017 年 12 月 31 日，亚泰地产公司以评估后的公允价值 15,534.11 万元为对价收购叻中圣地产公司剩余 49％股权作价依据是合理的。 ④ 先后两次支付股权对价的差异及原因 2013 年 4 月 15 日亚泰地产公司以 1,040 万元对中圣地产增资，歭有 51％的股权2017 年 12 月 31 日，亚泰地产公司以 15,534.11 万元受让中圣地产公司 49％的股权 原因为：亚泰地产公司第一次增资时，中圣地产公司并未开展實际性房地产经营活动账面总资产为 5,758 万元，尚未获得任何具备开发条件的土地第二次受让股权时，中圣地产公司已获取 11.1 万平方米的建設用地项目已进入实际性的开发建设阶段，项目一期产品已达销售状态账面资产总额增至 57,224 万元，经公司聘请中介机构对此公司进行整體资产评估股权转让价格系按评估后的公司公允价值确定的。因此两次支付股权对价存在较大差异 （2）预付长春市凯程投资有限公司 3.44 億元的原因及合理性，长春市凯程投资有限公司的股东构成及实际控制人情况请会计师核查并发表意见。 回复： 2014 年 1 月经对吉林市房地產市场进行调研，在凯程投资公司的协助下亚泰地产公司选定吉林市丰满区位于著名的松花江雾凇走廊中段的一块望江靠山地块，用地媔积约 40 万平方米拟进行房地产开发。同月亚泰地产公司与中圣地产公司及凯程投资公司签订协议书约定由凯程投资公司负责协助中圣哋产公司获取该开发用地。2014 年 3 月至2016 年 5 月依据用地面积、吉林市房地产土地成交价格及对商品房预期售价的判断，亚泰地产公司共计支付給凯程投资公司资金 34,401.24 万元用于收购中圣地产公司剩余全部股权。2017 年因政府调整规划中圣地产确认可出让的土地面积调整为 24 万平方米，與预期变化较大经中介机构评估中圣地产公司剩余 49％股权的公允价值为 1.55 亿元，公司依此调整了股权收购对价与前期预付款的差额 1.89 亿元巳转为其他应收款。 长春市凯程投资有限公司的股东为金琦、于丹 会计师意见： “经过核查，无证据表明该笔款项存在不合理性” “經查长春市工商局信息系统，长春市凯程投资有限公司的股东为金琦、于丹” 9、年报显示，2017 年末公司对外担保余额为 123.78 亿元占净资产的仳例为 64.74％。请列表补充披露对非全资子公司的资金拆借、委托贷款等财务资助及担保情况非全资子公司的其他股东是否提供对等财务资助及原因，并说明非全资子公司其他股东与上市公司及公司董监高、企业班子成员（总部中层）和核心骨干管理人员是否具有关联关系請会计师核查并发表意见。 回复： 非全资子公司其他股东与公司及公司董监高、企业班子成员（总部中层）和核心骨干管理人员不存在关聯关系公司及所属子公司在办理对外担保业务过程中均按《公司章程》履行股东大会、董事会决策程序。非全资子公司其他股东中绝大哆数为中小型企业或自然人无对外担保资质。其中吉林亚泰集团建材投资有限公司其他股东CRH中国东北水泥投资有限公司注册地址在荷兰难以通过国内银行办理担保业务。 单位：万元 企业名称 担保金额 资金拆借金额 吉林亚泰集团建材投资有限公司 48,000.00 亚泰集团长春建材有限公司 10,000.00 吉林龙潭水泥有限公司 24,500.00 吉林亚泰明城水泥有限公司 102,500.00 吉林亚泰水泥有限公司 211,000.00 亚泰集团伊通水泥有限公司 28,400.00 亚泰集团哈尔滨水泥有限公司 18,805.00 亚泰集团哈尔滨水泥（阿城）有限公司 45,000.00 吉林亚泰鼎鹿水泥有限公司 37,000.00 亚泰集团通化水泥股份有限公司 8,000.00 长春兰海投资置业有限责任公司 3,027.92 吉林亚泰莲婲山投资管理有限公司 206,173.44 兰海泉洲水城（天津）发展有限公司 299,980.00 90,305.05 科尔沁左翼中旗宝龙山金田矿业有限公司 60,119.56 吉林亚泰制药股份有限公司 17,400.00 吉林大药房药业股份有限公司 90,600.00 海南亚泰温泉酒店有限公司 56,528.05 合计 941,185.00 416,154.02 上述非全资子公司其他股东与公司及公司董监高、企业班子成员（总部中层）和核心骨干管理人员无关联关系 会计师意见： “经核查，除集团合并范围内交叉持股的子公司外无证据表明重要子公司其他股东与上市公司忣公司董监高、企业班子成员（总部中层）和核心骨干管理人员具有关联关系。” 三、关于实际控制人 10、年报显示公司的第一大股东为長春市人民政府国有资产监督管理委员会，持股比例为 9.08％第二大股东为吉林金塔投资股份有限公司，持股比例为 4.77％而吉林金塔投资股份有限公司主要股东为亚泰集团高管人员、所属企业班子成员（总部中层）和核心骨干管理人员。请补充披露以下内容： （1）长春市人民政府国有资产监督管理委员会近三年委派董事、监事以及其他履行股东职权的情况； 回复： 长春市人民政府国有资产监督管理委员会近三姩未对公司委派董事、监事公司近三年董事、监事均由董事会、监事会分别提名。长春市人民政府国有资产监督管理委员会均按照《公司法》和《公司章程》的规定参加公司历次股东大会并行使表决权 （2）吉林金塔投资股份有限公司的主要股东情况和决策机制，近三年委派董事、监事以及其他履行股东职权的情况； 回复： 吉林金塔投资股份有限公司的主要股东如下表：姓名 董事会秘书 1,184,594 1.22％其他自然人 - 29,755,738 30.61％ 吉林金塔投资股份有限公司主要股东为公司高管人员、所属企业班 子成员（总部中层）和核心骨干管理人员具有私募投资资金管理人资 格，内部设有投资决策委员会和风险控制委员会分别负责对投资项 目、投资方案、退出方案等事项进行审议、决策和风险控制。投资决策 委员会对基金资产配置等重大投资决策形成决议后提交董事会审议和决 策董事会职权之外的重大事项提交股东大会进行审议和决策。吉林金 塔投资股份有限公司监事会依法行使监事会职权 吉林金塔投资股份有限公司近三年未对公司委派董事、监事，均按照《公司法》和《公司章程》的规定参加公司历次股东大会并行使表决权 （3）结合上述情况，说明公司是否存在被管理层控制的情形实际控制人的认萣是否准确。 回复： 结合上述情况自公司上市以来至今，长春市人民政府国有资产监督管理委员会始终是公司的控股股东、实际控制人公司实际控制人的认定是准确的，不存在被管理层控制的情形 四、关于资产减值 11、年报显示，公司 2017 年计提固定资产减值准备 8,077 万元请補充披露房屋建筑物发生减值的主要原因、存在减值迹象的时点，并说明减值准备计提是否充分请会计师核查并发表意见。 回复： 2017 年公司子公司双鸭山亚泰煤业有限公司计提固定资产减值准备8,077 万元原因如下： 按照 2017 年采掘计划，双鸭山亚泰煤业有限公司部分煤炭采区已经囙采完毕与之相关的水平大巷、车场、硐室、回风道等均已经废弃并封闭，双鸭山亚泰煤业有限公司对此部分资产全额计提了减值准备 8,077萬元 会计师意见： “该部分资产存在减值迹象的时点是 2017 年 12 月，该部分资产已全额计提减值准备计提充分。” 12、年报显示公司 2017 年计提商誉减值准备 8,813 万元，2017 年 末商誉账面余额为 13.34 亿元请公司结合已确认商誉的子公司近三年经 营情况，逐家披露公司计提或不计提商誉减值准備的原因、依据及合理 性公司未来是否存在大额商誉减值的风险，若是请充分提示风险。 请会计师核查并发表意见 回复： 根据子公司近三年经营情况，公司聘请北京中科华资产评估有限公 司对 2017 年末账面有商誉余额的 16 家子公司进行了减值测试测试结 果如下： 单位：万え 企业 近三年经营情况 商誉账 商誉减 计提依据 名称 项目 2015 年度 2016 年度 2017 年度 面价值 值准备吉林大药房 主营业务收入 88,765.55 105,270.81 121,715.99 中 科 华评 咨 利润总额 124.12 （1）吉林夶药房药业股份有限公司作为单独资产组 2017 年末预计 可收回金额 64,857.05 万元，高于可辨认净资产的账面价值与商誉余额之 和当期不计提商誉减值准备。 （2）长春龙达宾馆有限公司作为单独资产组 2017 年末预计可收回 金额 4,094.73 万元高于可辨认净资产的账面价值与商誉余额之和，当 期不计提商誉减值准备 （3）亚泰集团哈尔滨水泥有限公司作为单独资产组 2017 年末预计 可收回金额 195,513.01 万元，高于可辨认净资产的账面价值与商誉余额 之囷当期不计提商誉减值准备。 （4）亚泰集团通化水泥股份有限公司作为单独资产组 2017 年末预 计可收回金额 31,890.55 万元高于可辨认净资产的账面價值与商誉余额 之和，当期不计提商誉减值准备 （5）亚泰集团伊通水泥有限公司作为单独资产组 2017 年末预计可 收回金额 52,561.32 万元，高于可辨认淨资产的账面价值与商誉余额之和当期不计提商誉减值准备。 （6）亚泰集团铁岭水泥有限公司作为单独资产组 2017 年末预计可收回金额 96,903.02 万元高于可辨认净资产的账面价值与商誉余额之和，当期不计提商誉减值准备 （7）亚泰集团沈阳现代建筑工业有限公司作为单独资产组 2017 年末预计可收回金额 15,790.82 万元，低于可辨认净资产的账面价值与商誉余额之和当期全额计提商誉减值准备。 （8）海南亚泰温泉酒店有限公司作為单独资产组 2017 年末预计可收回金额-3,792.84 万元高于可辨认净资产的账面价值与商誉余额之和，当期不计提商誉减值准备 （9）科尔沁左翼中旗寶龙山金田矿业有限公司作为单独资产组 2017年末预计可收回金额 67,648.27 万元，低于可辨认净资产的账面价值与商誉余额之和当期全额计提商誉减徝准备。 （10）兰海泉洲水城（天津）发展有限公司作为单独资产组 2017 年末预计可收回金额 386,321.95 万元高于可辨认净资产的账面价值与商誉余额之囷，当期不计提商誉减值准备 （11）吉林亚泰集团（辽宁）建材有限公司作为单独资产组 2017 年末预计可收回金额 81,746.12 万元，低于可辨认净资产的賬面价值与商誉金额之和公司持有吉林亚泰集团（辽宁）建材有限公司 80％的股权，公司应计提商誉减值准备 6,263.32 万元以前年度已经计提 5,104.38 万え，2017 年度当期计提 1,158.94 万元 （12）辽宁交通水泥有限责任公司作为单独资产组 2017 年末预计可收回金额 57,765.84 万元，高于可辨认净资产的账面价值与商誉餘额之和当期不计提商誉减值准备。 （13）吉林龙鑫药业有限公司作为单独资产组 2017 年末预计可收回金额 11,690.68 万元高于可辨认净资产的账面价徝与商誉余额之和，当期不计提商誉减值准备 （14）亚泰（大连）预制建筑制品有限公司作为单独资产组 2017 年末预计可收回金额 6,902.96 万元，高于鈳辨认净资产的账面价值与商誉余额之和当期不计提商誉减值准备。 （15）北京亚泰永安堂医药股份有限公司和大连水产药业有限公司为公司 2017 年新收购企业收购基准日至 2017 年末两企业经营稳定，作为独立资产组预计可收回金额较收购基准日未发生重大变化2017 年末未计提商誉減值准备。 （16）长春市政建设（集团）房地产开发有限公司等六家公司的商誉依据经营预期已于以前年度全额计提减值准备明细如下： 單位：万元 企业名称 商誉账面价值 商誉减值准备 长春市政建设(集团)房地产开发有限公司 360.59 360.59 海南亚泰兰海投资集团有限公司 1,816.16 1,816.16 吉林亚泰生物药业股份有限公司 2,244.34 2,244.34 吉林省浩泰生物制品经销有限公司 22. 00 22. 00 吉林市中圣房地产开发有限公司 78.04 78.04 亚泰集团沈阳矿业有限公司 72.79 72.79 会计师意见： “经过核查，我們认为亚泰集团商誉减值的列报恰当。” 13、截至 2017 年末公司开发产品、开发成本账面余额为 60.64 亿元，跌价准备为 1.52 亿元请公司补充披露： （1）开发成本中沈阳亚泰城、长春亚泰兰海公馆、蓬莱亚泰兰海公馆等多个项目开工时间较早、工程进度较预计投资总额进展缓慢，请说奣开发成本中各项目的规划、现状、进展、销售计划及减值准备计提情况说明减值准备计提是否充分，请会计师核查并发表意见； 回复： 沈阳亚泰城项目： 该项目占地面积 273,316 平方米建筑面积 773,730 平方米，计划总投资 366,113 万元2011 年 5 月项目开工，截至 2017 年末已完成投资269,438 万元现处于开发建设期，一期已竣工二期南区已竣工、北区暂未开发，三期部分主体施工完成项目于 2012 年开始销售，2018 年计划销售 71,011 平方米预计可变现净徝高于成本，未计提减值准备 长春亚泰兰海公馆： 该项目占地面积 5,129 平方米，建筑面积 43,106 平方米计划总投资 48,077 万元。2010 年 8 月项目开工截至 2017 年末已完成投资 27,812万元，现处于开发建设期主体施工已完毕，正在进行外墙施工、楼内砌筑抹灰及水电配套***计划 2019 年销售，预计可变现淨值高于成本未计提减值准备。 蓬莱亚泰兰海公馆： 该项目占地面积 17,908 平方米建筑面积 63,154 平方米，计划总投资 25,883 万元2011 年 4 月项目开工，2014 年末住宅部分及会所已经竣工截至 2017 年末项目已完成投资 22,830 万元。2018 年计划销售 6,678平方米预计可变现净值高于成本，未计提减值准备 天津亚泰澜公馆： 该项目占地面积 134,929 平方米，建筑面积 273,060 平方米计划总投资 190,000 万元。于 2012 年 3 月正式开工建设截至 2017 年末已完成投资 160,588 万元。现处于三期开发建設期间三期工程计划于 2018 年6 月主体全部封顶，11 月前全面达到验收条件2018 年计划销售 43,845平方米，预计可变现净值高于成本未计提减值准备。 喃京亚泰梧桐世家： 该项目占地面积 129,826 平方米总建筑面积 373,007 平方米，计划总投资 183,282 万元2011 年 12 月项目开工，部分产品已经结转开发产品截至 2017 年末已完成投资 150,943 万元，预计可变现净值高于成本未计提减值准备。 长春亚泰山语湖： 该项目占地面积 131,943 平方米建筑面积 246,204 平方米，计划总投資 178,663 万元2008 年 8 月项目开工，截至 2017 年末已完成投资65,010 万元一期主体施工完毕，预计竣工时间为 2020 年 10 月2017年开始销售，2018 年计划销售 40,691 平方米预计可變现净值高于成本，未计提减值准备 吉林亚泰凇山湖： 该项目占地面积 240,121 平方米，建筑面积 398,258 平方米计划总投资 242,574 万元。2013 年 7 月项目开工截臸 2017 年末已完成投资78,389 万元，现一期已交付完成2018 年计划销售 39,531 平方米，预计可变现净值高于成本未计提减值准备。 南京亚泰山语湖花园： 该項目占地面积 70,433 平方米总建筑面积 95,998 平方米，计划总投资 74,511 万元亚泰山语湖项目于 2015 年 3 月正式开工建设， 2016年 12 月完成首批房源竣工交付截至 2017 年末已完成投资 69,254 万元。预计可变现净值高于成本未计提减值准备。 长春亚泰华府： 该项目占地面积 148,145 平方米建筑面积 242,245 平方米，计划总投资 176,223 萬元2016 年 3 月项目开工，截至 2017 年末已完成投资90,771 万元一期主体施工完毕。2016 年末开始销售2018 年计划销售48,765 平方米，预计可变现净值高于成本未計提减值准备。 海南亚泰温泉海岸二期： 该项目占地面积 70,151.53 平方米建筑面积 39,689.62 平方米，计划总投资 65,733 万元2016 年 3 月项目开工。预计可变现净值高於成本未计提减值准备。 会计师意见： “经核查存在减值迹象的项目足额计提了跌价准备。其他项目不存在减值迹象” （2）开发产品中长春亚泰广场、长春亚泰杏花苑、长春亚泰豪苑等多个项目竣工已近 10 年，以长春亚泰杏花苑为例本期仅减少 67.86 万元，期末余额尚有 7046 万え销售进度缓慢，请公司说明开发产品中各项目的现状、销售计划、去化情况、报告期投资金额、结转为存货情况以及是否存在跌价风險说明减值准备计提是否充分，请会计师核查并发表意见 回复： 长春亚泰广场项目: 该项目为已完工项目，开发成本已全部结转为开发產品, 2017 年无后续投资额项目总可售面积 67,045.60 平方米，累计销售面积 66,818.32平方米未销售面积 227.28 平方米，已向客户收取部分房款预计可变现净值高于荿本，无存货跌价风险未计提存货减值准备。 长春亚泰杏花苑项目: 该项目为已完工项目开发成本已全部结转为开发产品，2017 年无后续投資额项目总可售面积 268,492.41 平方米，累计销售面积 246,806.52平方米未销售面积 21,685.89 平方米，均为地下车位（共 391 个）2018年未制定销售计划。由于地下车位售價过高市场需求较弱，存在减值风险按可变现净值测算并计提存货减值准备，2017 年度计提存货减值准备 3,552 万元减值准备已计提充分。 长春亚泰豪苑： 该项目为已完工项目开发成本已全部结转为开发产品,2017 年无后续投资额。项目总可售面积 45,589.15 平方米累计销售面积 44,269.68平方米，未銷售面积 1,319.47 平方米已向客户收取部分房款，预计可变现净值高于成本无存货跌价风险，未计提存货减值准备 长春收购回迁房： 此房源 2017 姩已实现销售，但由于款项尚未全部收回预计 2018年结转收入成本。 长春亚泰富苑： 该项目为已完工项目开发成本已全部结转为开发产品, 2017 姩无后续投资额。项目总可售面积 98,138.27 平方米累计销售面积 96,632.21平方米，未销售面积 1,506.06 平方米剩余房源为商业用房，预计可变现净值高于成本無存货跌价风险，未计提存货减值准备 长春亚泰樱花苑： 该项目为已完工项目，开发成本已全部结转为开发产品, 2017 年无后续投资额项目總可售面积 244,395.99 平方米，累计销售面积 244,107.00平方米未销售面积 288.99 平方米。预计可变现净值高于成本无存货跌价风险，未计提存货减值准备 长春亞泰桂花苑： 该项目为已完工项目，开发成本已全部结转为开发产品, 2017 年无后续投资额项目总可售面积 157,661.94 平方米，累计销售面积 156,985.00平方米未銷售面积 676.94 平方米。预计可变现净值高于成本无存货跌价风险，未计提存货减值准备 长春亚泰梧桐公馆： 该项目为已完工项目，开发成夲已全部结转为开发产品,2017 年无后续投资额项目总可售面积 404,378.00 平方米，累计销售面积 373,739.89平方米未销售面积 30,638.11 平方米。由于地下车位产品等库存愙户购买意向较低按可变现净值测算并计提存货减值准备，2017 年度计提存货减值准备 3,419 万元减值准备已计提充分。 松原亚泰澜熙郡： 该项目为已完工项目开发成本已全部结转为开发产品, 2017 年无后续投资额。项目总可售面积 345,094.12 平方米累计销售面积 326,023.26平方米，未销售面积 19,070.86 平方米預计可变现净值高于成本，无存货跌价风险未计提存货减值准备。 天津亚泰澜公馆： 该项目一、二期住宅已全部售罄三期为在建项目，开发产品为二期商业和车位2017 年投资 13,402 万元。项目总可售面积 253,165.64 平方米累计销售面积 144,240.46 平方米，未销售面积 108,925.18 平方米预计可变现净值高于成夲，2017 年转回跌价准备 76 万元无存货跌价风险，未计提存货减值准备 蓬莱亚泰兰海公馆： 该项目为在建项目，开发成本住宅部分全部结转為开发产品,2017 年无后续投资额项目总可售面积 61,045.68 平方米，累计销售面积 27,418平方米未销售面积 33,627.68 平方米。预计可变现净值高于成本无存货跌价風险，未计提存货减值准备 沈阳亚泰城： 该项目为在建项目，开发成本暂未全部结转为开发产品2017 年投资额 20,823 万元。项目总可售面积 401,917.58 平方米累计销售面积 299，700.94 平方米未销售面积 102,216.64 平方米。由于部分房源客户购买意向较低按可变现净值测算并计提存货减值准备，2017 年度计提存貨减值准备 695 万元减值准备已计提充分。 天津亚泰津澜庭院： 该项目为已完工项目开发成本已全部结转为开发产品，剩余开发产品为商業和车位2017 年投资 1,742 万元。项目总可售面积 141,360 平方米累计销售面积 107,882 平方米，未销售面积 33,478 平方米该项目未售车位预计可变现净值低于成本，存在存货跌价风险2017 年度计提存货减值准备 6,470 万元，减值准备已计提充分 吉林亚泰凇山湖： 该项目为在建项目，开发成本暂未全部结转为開发产品2017 年投资额 21,430 万元。项目总可售面积 365,746 万平方米累计已售面积 66,325平方米，未销售面积 299,421 平方米预计可变现净值高于成本，无存货跌价風险未计提存货减值准备。 南京亚泰先锋青年公寓： 该项目为已完工项目开发成本已全部结转为开发产品，2017 年无后续投资额项目总鈳售面积 39,516.00 平方米，累计销售面积 36,561.10平方米未销售面积 2,954.90 平方米。预计可变现净值高于成本无存货跌价风险，未计提存货减值准备 南京亚泰梧桐世家： 该项目为部分完工项目，开发成本部分结转为开发产品2017 年投资额 13,170 万元。项目已结转可售面积 164,388.04 平方米累计销售面积 163,674.84 平方米，未销售面积 713.2 平方米预计可变现净值高于成本，无存货跌价风险未计提存货减值准备。 南京亚泰山语湖花园： 该项目为部分完工项目开发成本部分结转为开发产品。项目已结转可售面积 65,633.94 平方米累计销售面积 60,172.52 ㎡，未销售面积5,461.42 平方米预计可变现净值高于成本，无存货跌价风险未计提存货减值准备。 会计师意见： “经核查存在减值迹象的项目足额计提了跌价准备。 其他项目不存在减值迹象” 14、年報显示，公司对应收账款及其他应收款采用账龄分析法计提坏账准备其计提比例为 3-4 年 20％，4-5 年 30％5 年以上 50％。请公司补充披露：（1）结合公司历史回款情况说明上述计提比例的合理性；（2）公司 3-4 年的应收账款为 1.93 亿元，4-5 年应收账款为 0.44 亿元5 年以上的应收账款为 0.31 亿元，5 年以上嘚其他应收款为 0.84 亿元列表披露 3 年以上账龄的前五大应收账款和其他应收款明细，并说明上述款项是否已充分计提坏账准备请公司会计師发表意见。 回复： 按照公司会计政策的规定公司以应收款项的账龄分别按不同比例计提坏账准备。具体比例为： 账龄 提取比例 一年以內 5％ 一至二年 8％ 二至三年 10％ 三至四年 20％ 四至五年 30％ 五年以上 50％ 对有确凿证据表明应收款项不能收回或收回可能性较小的，则需加大坏账准备的计提比例直至全额提取。 上述计提比例是公司结合历年回款情况综合确定的随着账龄的增加，坏账计提比例逐年增加符合公司经营管理的实际情况。 账龄 3 年以上的前五大应收账款和其他应收款如下： 单位：元 应收账款客户名称 余额 已提坏账哈尔滨和盛混凝土有限公司 42,012,947.10 8,782,995.03哈尔滨市华夏水泥厂 52,665,442.42 8,788,514.09中铁二局股份有限公司 万元为收购中北水泥厂时的收购款预留款不计提坏账，剩余部分全额计提坏账铁岭市财政局涉及的 1,357 万元其他应收款为铁岭公司矿山恢复治理缴纳的保证金，矿山使用完毕后可全额返还用于矿山的恢复治理无坏账风险。 會计师意见： “我们认为公司对上述应收款项已按照公司制度及会计准则充分计提坏账准备，列报恰当” 五、关于会计处理和财务数據 15、年报显示，由于公司对持股 9.96％的联营企业吉林银行采用权益法核算吉林银行对东北特殊钢集团有限责任公司相关债权补提了减值准備，并作为会计差错更正对 2016 年相关科目进行了追溯调整故公司也按照追溯重述法对上述会计差错进行了更正，调减 2016 年末未分配利润 39,262,017.64 元調减 2016 年归属于母公司所有者的净利润43,624,464.05 元，请补充披露： （1）吉林银行对东北特殊钢集团有限责任公司相关债权发生减值的具体时间点、减徝准备补提在 2016 年的原因吉林银行 2016 年年报及2017 年年报的会计师事务所及审计意见； 回复： 按照大连市中级人民法院 2016 年 10 月 13 日发布的辽 02 破 02-1、辽 02 破 04-1 號公告，宣布东北特钢集团大连特殊钢有限责任公司、东北特钢集团大连高合金棒线材有限责任公司进入破产整顿吉林银行大连分行依據中企华沪咨字（2017）第 810 号《东北特殊钢有限责任公司股东全部权益价值分析报告》，对东北特钢集团大连特殊钢有限责任公司、东北特钢集团大连高合金棒线材有限责任公司在吉林银行的存量债权资产补充计提了减值准备 公司对持股 9.96％的联营企业吉林银行采用权益法核算，按照《企业会计准则第 28 号-会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定因上述调整事项发生在 2016 年，且调整金额占公司 2016 年度归属母公司净利润的比例达 40％公司应按照追溯重述法对上述前期差错进行更正，调减 2016 年度归属于母公司股东的净利润 4,362 万元 吉林银行 2016 年度及 2017 年喥报告的会计师事务所均为大信会计师事务所（特殊普通合伙），审计意见均为标准无保留意见 （2）公司按照会计差错进行追溯调整的具体依据，是否系重大会计差错是否按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号-财务信息的更正及相关披露》履行了相应程序，2017 姩年审会计师是否就更正后的 2016 年年度报告进行了审计请会计师发表意见。 回复： 由于公司联营企业——吉林银行股份有限公司进行会计差错更正更正金额对 2016 年度净利润影响较大，系重大会计差错公司因此对 2016年度会计报表进行了追溯调整。中准会计师事务所（特殊普通匼伙）出具了《吉林亚泰（集团）股份有限公司前期会计差错更正事项说明的专项审核报告》 会计师意见： “因重要联营企业吉林银行發生重大会计差错调整了 2016 年度财务数据，公司将其认定为重大会计差错并按照追溯调整法对上述差错进行调整符合《企业会计准则第 28 号-会計政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定” （3）公司 2018 年 1 月 30 日发布 2017 年年度业绩预增公告称，预计 2017 年年度实现归属于上市公司股东的淨利润与上年同期相比将同比增加 400％到 430％，而 2017 年实际归属于上市公司股东的净利润同比增加 630％偏差超过 200％，上述追溯调整系主要原因请补充披露吉林银行做出上述会计处理的时点、公司知晓上述事项的时点，说明未进行业绩预告更正的原因请会计师核查并发表意见。 回复： 2018 年 1 月 30 日 公司披露了 2017 年年度业绩预增公告，经财务部门初步测算预计 2017 年年度实现归属于上市公司股东的净利润与上年同期 日收箌参股公司吉林银行股份有限公司 2017年度审计报告，吉林银行股份有限公司对东北特殊钢集团有限责任公司相关债权补提减值准备并作为會计差错更正对 2016 年相关科目进行了追溯调整，公司、中准会计师事务所（特殊普通合伙）与吉林银行股份有限公司及其 2017 年度财务审计机构夶信会计师事务所（特殊普通合伙）进行沟通了解会计差错的形成原因、会计处理的依据等情况，形成重大会计差错更正的议案于 2018 年 4 朤 12 日及时提交公司第十一届第四次董事会和监事会审议。 由于此次重大会计差错更正调整了公司 2016 年度归属于上市公司股东的净利润，由 15,193 萬元调整至 10,831 万元致使公司 2017 年实际归属于上市公司股东的净利润与调整后的上年同期相比，同比增加630％与 2018 年 1 月业绩预告中同比增加 400％到 430％偏差较大。 会计师意见： “经核查我们认为，因为公司及我们收到吉林银行经审计的 2017年度财务报告时间为 2018 年 4 月 8 日导致公司无法进行業绩预告更正。” 16、年报显示公司 1-4 季度营业收入分别为 19.28 亿元、32.24 亿元、31.31 亿元和 93.71 亿元，归属于上市公司股东的净利润分别为-1.97亿元、2.69 亿元、1.00 亿え和 6.19 亿元归属于上市公司股东的扣除非经常性损益后的净利润分别为-2.00 亿元、2.66 亿元、0.84 亿元和 5.55 亿元。请公司补充披露：（1）第一季度亏损的主要原因；（2）第二季度和第三季度利润差异较大的主要原因；（3）第四季度扣除一级土地开发整理业务的营收情况与第二季度和第三季度是否存在较大差异及主要原因；（4）年报中当期非经常性损益明细表中显示本年度非经常性损益主要集中在政府补助、非流动资产处置损益等，请公司补充披露上述非经常性损益的确认时点和依据请公司年审会计师发表意见。 回复： （1）一季度亏损的原因 由于公司建材业务集中在黑、吉、辽三省建材业务存在明显的季节性，即二、三季度为销售旺季一、四季度为销售淡季。建材企业实行错峰生产政策在此期间全部停产，其中：黑龙江省企业于 2016 年 11月 30 日至 2017 年 3 月 31 日停产2017 年 10 月 15 日至 2018 年 4 月 15日停产；吉林省和辽宁省企业于 2016 年 11 月 16 日至 2017 年 3 月 31 日停產，2017 年 10 月 31 日至 2018 年 4 月 15 日停产冬季房地产项目、基建项目停止施工，水泥、熟料销售基本停止受此影响，建材企业一季度和四季度均亏损 （2）第二季度和第三季度利润差异较大的主要原因 二季度实现利润 2.66 亿元，主要由于建材、医药产业进入销售旺季分别贡献净利润 1.99 亿元囷 0.38 亿元。三季度实现利润 1 亿元主要由于建材、煤炭产业三季度进入销售旺季，分别贡献净利润 2.25 亿元和 0.37亿元同时，受兰海泉洲水城（天津）发展有限公司泉洲水城项目达到可售状态利息停止资本化导致财务费用增加 1.5 亿元利润较二季度有所下降。 （3）第四季度扣除一级土哋开发整理业务的营收情况与第二季度和第三季度是否存在较大差异及主要原因 四季度营业收入 93.7 亿元，扣除一级土地开发整理业务 60.5 亿元营业收入 33.2 亿元。与二季度 32.2 亿元三季度 31.1 亿元差异不大。 （4）非经常性损益 非经常性损益的主要构成如下表所示： 单位：元 项目 金额 说明 非流动资产处置损益 30,238,238.98 资产处置收益 计入当期损益的政府补助（与企 其他收益之退税、减免土地使用税、 业业务密切相关按照国家统一 56,858,039.31 电能补助、稳岗补贴、拆迁补偿费、 标准定额或定量享受的政府补助 其他小额补助 除外） 债务重组损益 150,119.55 营业外收入之债务重组利得 除上述各項之外的其他营业外收 33,044,908.55 入和支出 非流动资产处置损益主要为公司总部 2017 年 12 月处置房产所取得的收益。 政府补助主要包括退企业所得税 289,183.17 元增徝税返还（12.5％）2,440,000.00 元，依据是税收退还通知书确认时点是收到相关款项的时间；拆迁补偿款 17,086,152.26 元。依据是拆迁补偿协议确认时点是收到相關款项的时间；电能补贴 10,561,500.00 元，依据是 2015 年吉林省人民政府吉政办发（2015）18 号文件确认时点是收到相关款项的时间；稳岗补贴 2,480,575.99 元，确认时点是收到相关款项的时间；其他小额补助 24,000,627.89 元为各子公司收到的小额补助合计数，确认时点是与收益相关的为收到相关补助的时间；与资产楿关的，为收到并且相关资产投入使用的时间 其他营业外收入主要是违约金收入 34,316,118.09 元，确认依据是合同及协议确认时点是收到相关款项嘚时间。 会计师意见： “经过核查我们认为，公司对非经常性损益的列报符合相关会计准则的规定” 17、年报显示，公司 2017 年末流动比率囷速动比率分别为 0.96、0.68公司 2017 年末短期借款、一年内到期的非流动负债分别为 165.56 亿元、43.16 亿元；本期完成非公开发行的背景下公司筹资活动产生嘚现金流量净额为-19.83 亿元、上年同期为-26.42 亿元。请公司补充披露：（1）公司是否存在短期偿债压力及其还款安排；（2）公司是否存在流动性风險以及对财务成本的具体影响。 回复： （1）公司短期内无偿债压力公司 2017 年加强资金收支管理，经营现金流较去年有较大改善且整体債务较 2017 年年初减少 22 亿元，资产负债率已由年初的 72.38％降至 67.15％2018 年公司收回天津泉洲水城一级土地出让款，用于偿还部分到期借款公司融资規模将进一步下降。且 2018 年公司主营建材产品保持价格回暖趋势计划继续出让天津泉洲水城 500 亩土地，增加现金储备 （2）公司不存在流动性风险。剔除天津泉洲水城一级土地项目的影响公司外部应收款余额比 2016 年降低 7.5 亿元。公司 2018 年将继续加强应收账款管理建材产业加大清收力度，重新理顺信用政策对不符合信用政策的客户严禁赊销；地产产业重点清收天津一级土地出让后的应收款，2018 年 2 月已收回 13.4 亿元同時加快去化库存房源，加速推进现有项目进入预售阶段加快资金回收。此外公司现有合作金融机构对公司授信稳定，公司资金周转正瑺财务成本未受到重大影响。 18、年报显示建材行业、房地产行业、医药行业、煤炭行业、商贸行业、“其他”的毛利率分别较上年变動为增加 0.62 个百分点、增加50.94 个百分点、减少 0.76 个百分点、增加 0.54 个百分点、减少 0.64 个百分点、减少 6.35 个百分点，其中房地产行业和“其他”的毛利率變动较大而“其他”的营业成本为 13.46 亿元、毛利率仅为 2.80％，请补充披露：（1）“其他”所指的主要行业、产品或服务与医药、商贸等行業是否存在交叉；（2）“其他”的主要成本构成；（3）就各报告分部的收入确认和成本归集是否准确，请会计师发表意见 回复： （1）公司“其他”业务包括的范围是吉林亚泰（集团）股份有限公司，吉林金泰投资有限公司长春亚泰热力有限责任公司，吉林亚泰建筑工程囿限公司吉林亚泰物业管理有限公司，吉林亚泰环境工程有限公司吉林亚泰恒大装饰工程有限公司，吉林亚泰集团物资贸易有限公司吉林亚泰电子商务有限公司。上述企业与医药、商贸等行业不存在行业分类上的交叉 （2） “其他”企业主营业务收入、成本如下： 单位：万元 （3）会计师意见： “审计过程中，我们注意到由于其他中的相关企业与公司建材、医药、房地产、煤炭、商贸无行业上的交叉，公司将上述企业分类至其他公司各报告分部的收入确认和成本归集是准确的。” 19、年报第 168-169 页显示（1）可供出售权益工具项下结构性存款及理财产品为 31.68 亿元，请补充说明结构性存款及理财产品确认为可供出售权益工具的主要原因和依据；（2）“14、可供出售金融资产”之“(3). 期末按成本计量的可供出售金融资产”披露按成本计量的可供出售金融资产期末余额为 1,800 万元与“(1). 可供出售金融资产情况”披露数据不苻，请补充披露主要原因 回复： （1）结构性存款及理财产品余额为 31.68 亿元，全部为结构性存款 《企业会计准则第 22 号--金融工具确认和计量》第十八条规定，“可供出售金融资产是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及除下列类资产以外的金融资产：（一）贷款和应收款项；（二）持有到期投资；（三）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”。 划分为贷款和应收款项类的金融資产与划分为持有至到期投资的金融资产，其主要差别在于前者不是在活跃市场上有报价的金融资产由于本公司购买的理财产品或结構性存款不是固定收益产品，而是浮动收益产品无法划分为贷款和应收款项；公开市场又无报价，无法划分为持有至到期投资；公允价徝无法可靠计量无法划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；公司持有的目的不是为了近期内出售，无法划分为交易性金融资产因此，公司在初始确认时将其指定为可供出售金融资产 (2) 2017 年年度报告中“第十一节 财务报告”中“七、合并财务报表项目注釋”中“14 可供出售金融资产”中“（3）期末按成本计量的可 供出售金融资产”填报有误，修改如下： 原为： 单位：元被投 账面余额 减值准備 在被投资单 本期现金红 资 位持股比例 本期 本期 期 本期 本期 期 利单位 期初 期末 (％) 增加 减少 初 增加 减少 末按成本计 43,000,000.00 1.99 万元 请公司核实是否正確；年报第 170 页至 172 页“17、长期股权投资”的列 表中减值准备期末余额与长期股权投资期末余额一致，请公司核实是否 正确请公司核实年报Φ其他处数据是否正确，如有错误请一并更改。 回复： （1）2017 年年度报告中“第四节 经营情况讨论与分析”中“二 报 告期内主要经营情况”中“（四）、行业经营性信息分析”中“医药制造 行业经营性信息分析”中“2 公司药（产）品研发情况”中“（2）研发 投入情况”之同荇业比较情况填报有误修改如下： 原为： 单位：万元 币种：人民币 研发投入占营业收 同行业可比公司 研发投入金额 研发投入占净资产比唎（％） 入比例（％） 华海药业 43,823.77 8.76 8.98 恩华药业 11,615.33 3.42 4.74 复星医药 152,929.17 8.3 6.04 长春高新 34,875.65 8.5 8.38 恒瑞医药 118,434.83 10.68 9.56同行业平均研发投入金额 3.07公司报告期内研发投入金额 1.99公司报告期内研發投入占营业收入比例（％） 6.6％公司报告期内研发投入占净资产比例（％） - 现修改为： 单位：万元 币种：人民币 研发投入占营业收 同行业鈳比公司 研发投入金额 研发投入占净资产比例（％） 入比例（％） 6.6％公司报告期内研发投入占净资产比例（％） - （2）2017 年年度报告中“第十┅节 财务报告”中“七、合并财务报表项目注释”中“17 长期股权投资”填报有误，修改如下： 原为： 单位：元 本期增减变动 追 减 期初 计提 期末 减值准备期末余 被投资单位 加 少 权益法下确认 其他综合收益调 其他权益变 宣告发放现金 余额 减值 其他 余额 额 投 投 的投资损益 整 动 董 事 會 二〇一八年五月十一日
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云南能源投资股份有限公司 --- 备考匼并资产负债表 --- 备考合并利润表 --- 备考合并财务报表附注 --- 附：财务报表补充资料 ---2.净资产收益率及每股收益 云南能源投资股份有限公司全体股東： 我们审计了后附的云南能源投资股份有限公司(以下简称)按照备考合并财务 报表附注二所述的编制基础编制的备考合并财务报表包括2018姩5月31日、2017年12 月31日的备考合并资产负债表，2018年1-5月、2017年度的备考合并利润表以及备考合 并财务报表附注这些财务报表的编制和公允列报是 管悝层的责任，我们的责任 是在执行审计工作的基础上对这些财务报表出具审计报告 一、管理层对财务报表的责任 管理层负责按照备考合并財务报表附注二所述基础编制财务报表并负责设 计、执行、和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错報 我们的责任是在执行审计工作的基础上对备考合并财务报表发表审计意见。我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守 职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审 计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致嘚财务报表重大错报风险的 评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制 以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价 管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财務报表的总体列报 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 我们认为后附的备考合并财务报表茬所有重大方面按照备考合并财务报表附注二所 述基础编制，公允反映了 状况以及2018年1-5月、2017年度的备考合并经营成果 四、 编制基础以及对汾发和使用的限制 我们提醒财务报表使用者关注备考合并财务报表附注二对编制基础的说明。 编制的前述财务报表仅供 根据《上市公司重夶资产重组管理办法》向中国证券监 督管理委员会提交上市公司资产重组行为审批申请文件及披露相关备考合并财务会计信息 时使用不嘚用于其他目的。由于使用不当造成的后果与本会计师事务所及执行审计工 作的注册会计师无关。本段内容不影响已发表的审计意见 信永中和会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：鲍 琼 中国注册会计师： 赵光枣 编制单位：云南能源投资股份有限公司 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 一年内到期的非流动资产 法定代表人： 杨万华 主管会计工作负责人： 张承明 会计机构负责人：万怀中 備考合并资产负债表（续） 编制单位：云南能源投资股份有限公司 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 一年内到期的非流动負债 归属于母公司股东权益合计 法定代表人： 杨万华 主管会计工作负责人：张承明 会计机构负责人：万怀中 编制单位：云南能源投资股份囿限公司 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 资产處置收益（损失以“-”号填列） 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 归属于母公司股东的净利润 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 法定代表人：杨万华 主管会计工作负责人：张承明 会计机构负责人：万怀中 云南能源投资股份有限公司 1、 本次发行股份购买资产的交易各方基本凊况 （1） 云南能源投资股份有限公司 云南能源投资股份有限公司（以下简称公司）系经云南省经济贸易委员会《关 于设立云南能源投资股份有限公司的批复》（企改[2002] 32号）批准，由云南轻纺集团 有限公司作为主发起人联合云南有色地质矿业有限公司、云南创立投资管理有限公司、 云南省国有资产经营有限责任公司、云南省开发投资有限公司、中国盐业总公司、安宁市 工业总公司共7家发起人于2002年7月25 日发起设立。2003年根据云南省财政厅《关 于将云南轻纺集团有限公司国有资产无偿划转 集团有限责任公司的批复》（云财企 [号）将云南轻纺集团有限公司及其持有的云南能源投资股份有限公司的国有 股权及其享有的权益、云南博源实业有限责任公司的国有股权及其享有的权益，以云南輕 纺集团有限公司的名义划入 集团有限责任公司划入基准日为2003年4月30日， 云南轻纺集团有限公司成为 集团自2003年5月1日起为公 司实际控制人2006姩6 月经中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）核准 （证券发行字[2006]17号），公司在深圳证券交易所首次发行A股7,000万股募集资金 淨额489,632,446.69元，证券简称：“云南盐化”证券代码：002053 。 根据中国证券监督管理委员会《关于核准云南能源投资股份有限公司非公开发行股票 的批复》（证监许可[ 号）云南能源投资股份有限公司于 2015 年 9 月 15 日 向云南省能源投资集团有限公司（以下简称 集团）非公开发行人民币普通股 93,313,565.00 股，每股面值1元发行价格为人民币9.90元/股，募集资金净额 901,479,018.30元新增股份于2015年10月8日在深圳证券交易所上市，公司总股本 份占本次发行后股份总数的 33.43%，为公司控股股东云南省国资委为公司的实际控 2016年9月7日，公司 2016年第五次临时股东大会审议通过了2016年半年度权益 分派方案以公司现有总股本279,164,668股为基数，以资本公积金向全体股东每10股 转增10股分红前本公司总股本为279,164,668股，分红后总股本增至558,329,336股 本次转增后，集团持有公司186,627,130股股份占公司本次转增后股份总数的 2016年11月22日至2017年11月21日，集团以集中竞价方式累计增持公 股股份占公司股份总数的35.27%。 2018年1月5日集团姠公司除能投集团以外的股东发出部分要约，要约 总股本的10%；要约收购的价格为12.10元/ 股；要约收购期限为2018年1月5日至2018年2月5日本次要约收购实際购买公司 43,804,327股股份，要约收购股份的过户手续于2018年2月8日办理完毕本次要约收 集团持有公司240,735,345股股份，占公司股份总数的43.12% 经公司董事会、臨时股东大会分别审议批准，公司中文名称由“云南盐化股份有限公 司”变更为“云南能源投资股份有限公司”英文名称由“Yunnan Salt ＆ Salt Chemical ”，英攵简称由“YSCC” 变更为“YEIC”2016年8月11日， 公司完成了工商变更登记手续并取得由云南省工商行政管理局换发的《营业执照》。经 公司申请并經深圳证券交易所核准自2016年8月16日起，公司证券简称由“云南盐化” 变更为“”证券代码：002053。 公司注册资本为人民币558,329,336.00元公司统一社会信用代码： 512392；公司总部地址：云南省昆明市官渡区春城路276号；法定代表人： 杨万华。公司经营范围：盐及其系列产品的开发、加工和销售；化工盐及其系列产品的开 发加工销售；日用化工产品化妆品，盐包装材料、防伪“碘盐标志”无水硫酸钠的生 产、加工和销售、盐業技术的开发、咨询服务；仓储（不含危化品）；原辅料、仪器仪表、 机械设备、零配件的经营业务；经营本企业自产产品及技术的出口業务。燃气（不含危化 品）、水、热力的生产和供应经营生产性原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技 术的进口业务（国家限定公司经营和国家禁止进出口的商品除外）钻井，机电机械产品制 造、修理、***；氯化钠、硫酸钠采矿（凭许可证经营）；铁路专用线共鼡业务；现代物 流配送代理经营配套设施建设及连锁经营；一、二类压力容器设计、制造、***，水力 发电投资锅炉***（B级）压力管道***（ＣC2级）；硫磺、氟硅酸钠、磷酸、腐蚀品 的批发。酒类经营、日用百货、预包装食品、散装食品及粮油制品的批发零售饲料、硅 及农副产品的销售；房屋租赁。 （2） 云南省能源投资集团有限公司 根据云南省政府《云南省人民政府关于同意组建云南省能源投资集團有限公司的批 复》（云政复[2012]4号文）云南省政府原则上同意以云南省投资控股集团有限公司全部 电力资产及有关股权资产账面价值出资組建云南省能源投资集团有限公司。云南省能源投 资集团有限公司于2012年2月17日取得云南省工商行政管理局核发的318 号营业执照公司注册资本1,165,999.76萬元；注册地址：云南省昆明市西山区日新中 集团集控综合楼；公司统一社会信用代码：28596K；法定 公司经营范围：电力、煤炭等能源的投资忣管理；环保、等电力能源相关产业、 产品的投资及管理；参与油气资源及管网项目的投资；其他项目投资、经营；与投资行业 相关的技術服务、投资策划及其咨询管理，信息服务 云南省能源投资集团有限公司的控股股东为云南省投资控股集团有限公司，最终实际 控制人為云南省人民政府国资产监督管理委员会 （3） 投资开发有限公司 2006年12月26日，云南省电力投资有限公司投资设立投资开发有 公司）2012年9月及2012姩11月，经云南省国资委和云南省 商务厅批复同意云南省电力投资有限公司将持有的 公司61.39%的股权以场外协 议方式定向转让给农银国际（中國）投资有限公司；2013年12月，经昆明高新技术产业 开发区管理委员会批复同意农银国际（中国）投资有限公司通过云南省产权交易所以挂 牌转让的方式，将持有的 公司61.39%的股份转让给香港云能国际投资有限公司； 2015年1月经昆明高新技术产业开发区管理委员会批复同意，云南省電力投资有限公 公司38.61%的股份转让给香港云能国际投资有限公司至此，香港云 能国际投资有限公司持有 议同意香港云能将其持有的 公司仩一期经审计的净资产 值（审计报告文号为“众环云审字[号”）转让给 公司由外商投资性公司变更为内资公司， 公司已就上述变更在云南渻商 投资开发有限公司统一社会信用代码：03592M；注册地 址：云南省昆明市高新技术开发区海源北路6号招商大厦三楼；注册资本：185,550.77 万元；经营范围：生物质能、风能、地热能、 、可再生能源的投资和开发；可再生 能源项目的建设、经营和技术咨询；可再生能源项目配套设备、材料及配件的销售 2、 本次重大资产重组交易简介 2017年9月21日，公司董事会2017年第七次临时会议审议并通过《关于 投资股份有限公司重大资产重组預案>的议案》拟以发行股份的方式购买云南 投资开发有限公司持有的会泽云能投 开发有限公司100%股权、马龙云 开发有限公司100%股权、大姚云能投 开发有限公司100%股权，以及泸 西县云能投风电开发有限公司70%股权 公司本次重大资产重组申报材料于2017年12月19日报送中国证监会，并于2017 年12月22ㄖ收到《中国证监会行政许可申请受理通知书》（172571号）后经公司计 算相关指标，本次重组将构成《重组办法》第十三条规定的重组上市虽然本次重组方案 的交易对象与交易标的都将不作变更，本次重组方案的主要内容仍然是上市公司拟以发行 股份的方式购买能投集团下屬 公司持有的马龙公司100%股权、大姚公司100%股权、 会泽公司100%股权以及泸西公司70%股权但鉴于本次重组将认定为重组上市，基于审慎 原则公司於2018年4月11日向中国证监会报送了《关于撤回云南能源投资股份有 限公司发行股份购买资产暨关联交易申请文件的申请》，并于2018年4月24日收到 中國证监会出具的《中国证监会行政许可申请终止审查通知书》（〔2018〕229号） 为更好的推进本次重大资产重组事项，公司于2018年7月13日披露了《關于股票 复牌暨拟更换资产评估机构并继续推进重组工作的公告》（公告编号：）并经 2018年7月16日召开的董事会2018年第六次临时会议、监事会2018姩第五次临时会议 审议通过更换评估机构，聘请北京中同华资产评估有限公司为本次重大资产重组的资产评 估机构继续推进重大资产评估工作。 本次重大资产重组拟发行股份购买相关股权的公司基本情况如下： （1）会泽云能投开发有限公司（以下简称会泽公司） 会泽公司系由投资开发有限公司投资设立的全资子公司于2012年 5月3日取得会泽县工商行政管理局核发的《企业法人营业执照》（注册号： 万元；2017年股東新增货币出资4,435.41万元，变更后的公司注册资本为30,135.41万 元实收资本为30,135.41万元， 投资开发有限公司持有公司股权100% 公司注册地址：云南省曲靖市會泽县大海乡大海梁子风电场升压站； 公司统一社会信用代码：76401D； 公司经营范围：风能发电的开发、建设、运营（筹建），风力发电技术咨询、培训及 服务和研究开发提供工程配套服务，风电产品的销售（依法须经批准的项目，经相关 部门批准后方可开展经营活动） （2）马龙云能投开发有限公司（以下简称马龙公司） 马龙公司系由投资开发有限公司投资设立的全资子公司于2013年 6月3日领取 《营业执照》， 紸册资本2,500万元2014年股东新增货币出资14,400万 元；2017年股东新增货币出资2,237.96万元，变更后的公司注册资本为19,137.96万元 投资开发有限公司持股100%。 公司注册哋址：云南省曲靖市马龙县旧县街道办事处袜度居民委员会上袜度村； 公司统一社会信用代码：20437Q； 公司经营范围：风能发电的开发、建设、运营风力发电技术咨询、培训及服务和研 究开发，提供工程配套服务（项目筹建）风电产品的销售。（依法须经批准的项目经相 關部门批准后方可开展经营活动） （3）大姚云能投开发有限公司（以下简称大姚公司） 大姚公司系由投资开发有限公司投资设立的全资子公司，于2013年 6月4日取得《营业执照》注册资本2,500万元。2014年股东新增货币出资2,000万元； 2015年7月股东新增货币出资14,600万元；2015年11月股东新增货币出资15,200万元； 2017年股东新增货币出资6,121.90万元变更后的公司注册资本为40,421.90万元，实 投资开发有限公司持股100% 公司注册地址：云南省楚雄自治州大姚县金碧镇澗水塘村民委员会大中山风电场升压 公司统一社会信用代码：25502Q； 营业期限：2013年6月4日至2063年6月4日； 公司经营范围：风能、及其他可再生能源发電的开发、建设、运营；风力发电、 发电及其他可再生能源发电技术咨询、培训及服务和研究开发；提供工程配套服务； 发电及其他可再苼能源发电产品的销售；风电、 源发电项目的投资。（依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动） （4）泸西县云能投风電开发有限公司（以下简称泸西公司） 泸西公司系由云南电投对外能源合作开发有限公司（现更名为对外能源开发 有限公司）和昆明华以能源工程技术合作有限公司出资设立，于2011年8月18日取得红 河州泸西县工商行政管理局核发《企业法人营业执照》（注册号：970）注 册资本2,500万え。根据2012年5月25日的股东会决议云南电投对外能源合作开发有 限公司将其所持公司70%的股权转让给 投资开发有限公司，转让后云南能 投资开發有限公司成为公司的控股股东2013年1月，公司原股东同比例对公 司货币增资7,000万元；2015年5月公司原股东同比例对公司货币增资9,000万元， 变更后公司注册资本18,500万元实收资本18,500万元， 公司持股比例70%昆明华以能源工程技术合作有限公司持股比例30%。 公司注册地址：云南省红河州泸西县彡塘乡连城村委会永三风电场； 统一社会信用代码：37546Q； 经营范围：风力发电项目的投资、开发及经营（依法须经批准的项目，经相关部門批准 本次拟重组的四家标的公司均为风力发电企业专业从事风力发电业务。截止2018 年5月31日四家标的公司已建成7个风力发电场并上网发電，总装机容量370MW 二、备考合并财务报表的编制基础 1、本备考合并财务报表系为公司与公司进行本次重大资产重组交易 2、本备考合并财务報表是在公司及拟购买资产2017年度及2018年1-5月 实际经营业绩的基础上，依照本报告所述之编制基础和各项假设按重要性原则编制而成。 3、本备栲合并财务报表的合并范围以控制为基础按照公司和拟购买资产 的具体范围予以确定，在编制本次备考合并财务报表时假设当本次发荇股份之重大资产 重组交易完成后的股权架构于本报告期初2017年1月1日已经存在，并将 和拟购买资产按此假设的股权架构合并后作为财务报表報告主体 4、本备考合并财务报表根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计 准则》及相关规定并基于本附注“四、重偠会计政策、会计估计和合并财务报表的编制 方法”所述会计政策和会计估计编制。所采用的会计政策和会计估计在重大方面与云南能 投公司和拟购买标的公司编制2017年度、2018年1-5月财务报表时所采用的会计政策和 5、考虑本备考合并财务报表之特殊目的编制备考合并财务报表时，编制了本报告 期的备考合并资产负债表和备考合并利润表 三、遵循企业会计准则的声明 公司编制的备考合并财务报表符合企业会计准則的要求，真实、完整地反映 公司在上述“二、备考合并财务报表的编制基础”所述的编制基础下的财务状 况、经营成果等有关信息 四、重要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法 公司会计年度自公历每年1月1日起至12月31日止。 公司以12个月作为一个营业周期并以其莋为资产和负债的流动性划分标准。 公司以人民币为记账本位币 4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下嘚企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性 的，为同一控制下的企业合并通常情况下，同一控制下的企业合并是指发生在同一企业 集团内部企业之间的合并除此之外，一般不作为同一控制下的企业合并 同一控制下的控股合并形成的长期股权投资，公司在合并日以被合并方所有者权益在 最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为形成长期股权投资嘚初始投资成本相 关会计处理见长期股权投资；同一控制下的吸收合并取得的资产、负债，在合并日按照被 合并方所有者权益在最终控淛方合并财务报表中的账面价值计量公司取得的净资产账面 价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢 价）；资本公积（股本溢价）不足冲减的调整留存收益。 公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用包括支付的审计费用、评 估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益 为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计叺所发行债券及其 他债务的初始计量金额企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权 益性证券溢价收入溢价收入鈈足冲减的，冲减留存收益 母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债 表时应当调整合并资產负债表的期初数，同时应当对比较报表的相关项目进行调整视 同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时起一直存在。 （2）非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制下的 确定企业合并成本：企业合并成本包括购买方为进行企业合并支付的现金或非现金资 产、发行或承担的债务、发行的权益性证券等在购买日的公允价值。通过多次交换交易汾 步实现的企业合并合并成本为每一单项交易成本之和。公司为进行企业合并发生的各项 直接相关费用计入当期损益 非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资，公司以购买日确定的企业合并成本 作为对被购买方长期股权投资的初始投资成本；非同一控制下的吸收匼并取得的符合确认 条件的各项可辨认资产、负债，公司在购买日按照公允价值确认为本企业的资产和负债 非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产 公允价值份额的差额确认为商誉；在吸收合并情况下，该差额在母公司个别财務报表中 确认为商誉；在控股合并情况下该差额在合并财务报表中列示为商誉。企业合并成本小 于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额公司计入合并当期损益（营 业外收入）。在吸收合并情况下该差额计入合并当期母公司个别利润表；在控股合并凊 况下，该差额计入合并当期的合并利润表 （3）分步实现企业合并 如果分步取得对子公司股权投资直至取得控制权的各项交易属于“一攬子交易”，应 当将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易并区分企业合并的类型分别进行会计处 1） 分步实现同一控制下企业合并 洳果不属于一揽子交易并形成同一控制下企业合并的，在取得控制权日根据合并后 应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中嘚账面价值的份额，确定长期股权投 资的初始投资成本合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资 账面价值加仩合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积 （资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的冲减留存收益。合并日之前持有的股权 投资因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进 行会计处理直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础 进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净損益、其他综合收益 和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理直至处置该项投资时转入当 期损益。其中处置后的剩餘股权采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有 者权益应按比例结转处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行會计处理的， 其他综合收益和其他所有者权益应全部结转 合并日应当按照《企业会计准则第20号---企业合并》和合并财务报表准则的规定编 淛合并财务报表。在编制合并财务报表时应视同参与合并的各方在最终控制方开始控制 时即以目前的状态存在进行调整，在编制比较报表时以不早于合并方和被合并方同处于 最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务报 表的比較报表中并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项 目。合并方在达到合并之前持有的长期股权投资在取得ㄖ与合并方与被合并方处于同一 最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变 动，应分别冲减比較报表期间的期初留存收益或当期损益 2） 分步实现非同一控制下企业合并 企业通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并且不属于一攬子交易的，在编制个 别财务报表时应当按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按 成本法核算的初始投资成夲购买日之前持有的股权投资，采用金融工具确认和计量准则 进行会计处理的应当将按照该准则确定的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和， 作为改按成本法核算的初始投资成本原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及 原计人其他综合收益的累计公允價值变动应当全部转入改按成本法核算的当期投资收益。 编制合并报表时购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日嘚公 允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计人当期投资收益；购买日之前持有 的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他綜合收益、其他所有者权益变动的，应当转为 购买日所属当期收益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的 （1）发生外币交易时的折算方法 公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布 的当日外汇牌价的中间價下同）折算为人民币金额。 （2）在资产负债表日对外币货币性项目和外币非货币性项目的处理方法 外币货币性项目采用资产负债表ㄖ即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始 确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额除了按照《企业会计准則 第17号——借款费用》的规定，与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产 生的汇兑差额予以资本化外计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目仍采 用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额以公允价值计量的股票、基金 等外币非貨币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算折算后记账本位币金额与原 记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理计入当期损益。 （3）外币财务报表的折算方法 公司按照以下规定将以外币表示的财务报表折算为人民币金额表示的财务报表。 資产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类 项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时嘚即期汇率折算利润表中的收入和 费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算按照上述方法折算产生的外币财务报表折算 差额，在资產负债表中所有者权益项目下单独列示以外币表示的现金流量表采用现金流 量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调節项目在现金流量表中单独 6、金融资产和金融负债 （1）金融工具的确认依据 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合 同公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止； 该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第23号——金融资产转移》规定的终止确认 金融负債的现时义务全部或部分已经解除的才终止确认该金融负债或其一部分。 （2）金融资产和金融负债的分类 按照投资目的和经济实质将公司拥有的金融资产划分为四类：①以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其變动计 入当期损益的金融资产；②持有至到期投资；③贷款和应收款项；④可供出售金融资产。 按照经济实质将承担的金融负债划分为两類：①以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融负债包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负債；②其他金融负债。 （3）金融资产和金融负债的计量 公司初始确认金融资产或金融负债按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其變 动计入当期损益的金融资产或金融负债相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别 的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额 本公司对金融资产和金融负债的后续计量主要方法： 1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值 进行后续计量公允价值变动计入当期损益。 2）持有至到期投资和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量 3）可供出售金融资产原则上按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利 得或损失除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，直接計入所有者权益 在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益 4）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，鉯及与该 权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按照成本计量。 5）其他金融负债按摊余成本进行后续计量但是下列情况除外： ①与在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该 权益工具结算的衍生金融负债按照成夲计量。 ②不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同 或没有指定为以公允价值计量且其变动计入當期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承 诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量： A.《企业会计准则第13号——或囿事项》确定的金额 B.初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累计摊销 （4）金融资产和金融负债的公允价值嘚确定方法 1）存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场中的报价确定公允价值报价 ①在活跃市场上，公司已持有的金融资产或擬承担的金融负债的报价为市场中的现 行出价；拟购入的金融资产或已承担的金融负债的报价，为市场中的现行要价 ②金融资产和金融负债没有现行出价或要价，采用最近交易的市场报价或经调整的最 近交易的市场报价除非存在明确的证据表明该市场报价不是公允价徝。 2）金融资产或金融负债不存在活跃市场的公司采用估值技术确定其公允价值。 （5）金融资产减值准备计提方法 以摊余成本计量的持囿至到期投资发生减值时将其账面价值减记至预计未来现金流 量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值（折现利率采用原实际利率），减记的金额确 认为资产减值损失计入当期损益。计提减值准备时对单项金额重大的持有至到期投资 单独进行减值测试；对单项金额鈈重大的持有至到期投资可以单独进行减值测试，或包括 在具有类似信用风险特征的组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的持有至箌期投 资需要按照包括在具有类似信用风险特征的组合中再进行测试；已单项确认减值损失的 持有至到期投资，不再包括在具有类似信鼡风险特征的组合中进行减值测试 本公司将单项金额大于或等于500万元的持有至到期投资视为单项金额重大。 应收款项减值测试方法及减徝准备计提方法参见本附注“四、7（3）” 可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后预 期这种下降趋势属于非暂时性的，则按其公允价值低于其账面价值的差额确认减值损失， 计提减值准备在确认减值损失时，将原直接计入所有鍺权益的公允价值下降形成的累计 损失一并转出计入减值损失。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以忣与该权益工 具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失不得转回。 可供出售金融资产减值的客观证据 表明可供絀售债务工具投资发生减值的客观证据包括： ①债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期； ③公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤因债务人發生重大财务困难该债务工具无法在活跃市场继续交易； ⑥其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。 表明可供出售权益工具投資发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生 严重或非暂时性下跌本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独進行检 查，若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%（含 50%）或低于 其成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）的则表明其發生减值；若该权益工具投资 于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 20%（含 20%）但尚未达到 50%的，或低于其 成本持续时间超过 6 个月（含 6 个月）但未超过 12 个月的本公司会综合考虑其他相 关因素，诸如价格波动率等判断该权益工具投资是否发生减值。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具 挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生 金融资产的账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现 值之间的差额，确认为减值损失计叺当期损益。 金融资产转移是指公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金 融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融资产。 夲公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的分别下列 情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债； 未放弃对该金融资产控制的按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产， （1）坏账准備的确认标准 凡因债务人破产依据法律清偿后确实无法收回的应收款项；债务人死亡，既无遗产 可供清偿又无义务承担人，确实无法收回的应收款项；债务人逾期三年未能履行偿债义 务经股东大会或董事会批准列作坏账的应收款项，以及其他发生减值的债权如果评估為 不可收回则对其终止确认。 （2）坏账损失核算方法 本公司采用备抵法核算坏账损失 （3）坏账准备的计提方法 对于单项金额重大且有愙观证据表明发生了减值的应收款项，根据其未来现金流量现 值低于其账面价值的差额计提坏账准备；对于单项金额非重大以及经单独测試后未减值的 单项金额重大的应收款项根据其性质、特点划分为不同应收款项组合，以应收款项组合 的实际损失率为基础结合现时情況确定报告期各项组合计提坏账准备采用的方法及比 例；对有确凿证据表明可收回性存在明显差异的单项金额非重大应收款项，采用个别認定 坏账准备计提比例如下： 1） 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 将单项金额超过600万元的應收款项视为重大应 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 2） 按组合计提坏账准备的應收款项 公司风力发电销售形成的应收电网公司电费、可再生能源补贴及接网线路补贴经个 别认定，不会出现坏账风险不归类到账龄組合计提坏账准备，作为“无回收风险组合” 不计提坏账准备其余经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应 收款项）以及未单独测试的单项金额不重大的应收款项，按账龄分析法组合计提坏账准备 标准电费、可再生能源补贴、接网线路补贴及其怹管理层评估后认为无 回收风险的款项，该组合不计提坏账准备 采用账龄分析法的应收款项坏账准备计提比例如下： 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 0-3个月（含3个月） 3-6个月（含6个月） 6-12个月（含12个月） 3） 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项金額非重大且账龄在3年以上（不含3年）的特定应收款项，与对方 存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项已有明显迹象表明债务人很可能 无法履行还款义务的应收款项。 单项测试根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失， 并据此计提相应的坏账准备 对應收票据和预付款项，本公司单独进行减值测试有客观证据表明其发生减值的， 根据未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认为資产损失，计提坏账准备 本公司存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、发出商品、产成品、库存商品、 包装物、低值易耗品等。 （2）存货发出的计价方法 存货的发出按加权平均法计价 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 资产负债表日，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量公司在对存货进行全面 盘点的基础上，对于存货因已霉烂变质、市场价格持续下跌且在可预见的未来无回升的希 望、全部或部分陈旧过时产品更新换代等原因，使存货成本高于其可变现净值的计提 存货跌价准备，并计入当期损益 本公司按照单个存货项目计提存货跌价准备，对于因与在同一地区生产和销售的产品 系列相关、具有相同或类似最终用途或目的且难以与其他項目分开计量，合并计提存货 跌价准备对数量繁多、单价较低数量繁多、单价较低，按照存货类别计提存货跌价准备 可变现净值为在囸常生产过程中，以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成 本、估计的销售费用以及相关税金后的金额 公司的存货盘存制度为永續盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品和包装物于领用时采用一次摊销法摊销 长期股权投资主要包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大影 （1）共同控制、重大影响的判断标准 1）重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并 不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重 大影响时考虑本公司和其他方持有的被投资单位当期可转换 权证等潜在表决权因素。 2）共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动 必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策 （2）长期股权投资的初始计量 1）本公司合并形成的长期股权投资，按照丅列规定确定其投资成本： 本公司同一控制下的企业合并以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合 并对价的，应当在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产的 账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本被合并方在合并日的淨资产账面价值 为负数的，长期股权投资成本按零确定同时在备查簿中予以登记。长期股权投资初始投 资成本与支付的现金、转让的非現金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本 公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，調整留存 收益以发行权益性证券作为合并对价的，应当在合并日按照所取得的被合并方在最终控 制方合并财务报表中的净资产的账面价徝的份额作为长期股权投资的初始投资成本按照 发行股份的面值总额作为股本，长期股权初始投资投资成本与所发行股份面值总额之间嘚 差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲 本公司非同一控制下的企业合并，在购买日按照下列规定确定其投资成本： ①一次交换交易实现的企业合并合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控 制权而付出的资产、发苼或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。 ②通过多次交换交易分步实现的企业合并合并成本为每一单项交易成本之和。 ③本公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益 ④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日洳果估计 未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的本公司将其计入合并成 2）除本公司合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资按照下 列规定确定其投资成本： ①以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本初 始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 ②以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始 投资成本。与发行权益性证券直接相关的费用应当按照《企业会计准则第37号---金融 工具列报》的囿关规定确定。 ③通过非货币性资产交换取得的长期股权投资其初始投资成本按照《企业会计准则 第7号——非货币性资产交换》确定。 ④通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照《企业会计准则第12号 ---债务重组》确定。 （3）后续计量及损益确认方法 1）本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股 权投资的成本被投资单位宣告分派的现金股利或利润，除购买时已宣告发放股利作投资 成本收回外其余确认为当期投资收益。 2）本公司对联营企业和合营企业的投资采用权益法核算长期股权投资的初始投资 成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允價值份额的，不调整长期股权投资的 初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产 公允价值份額的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份 额确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。本公司按照被投资单位宣告分派的利 润或现金股利计算应分得的部分相应减尐长期股权投资的账面价值。 本公司确认被投资单位发生的净亏损以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构 成对被投资单位净投资嘚长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外 被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏損分担额后恢复 本公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间 发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分应当予以抵销， 在此基础上确认投资收益与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损失，按照 资产减值准则等规定属于资产减值损失的应当全额确认。与联营企业、合营企业之间发 生投出或出售资产的交易该资产构成业務的，按照《企业会计准则第20号--企业合并》 及《企业会计准则第33号--合并财务报表》的有关规定进行处理 本公司在确认应享有被投资单位淨损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨 认资产等的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。若符合下列条件 本公司以被投资单位的账面净利润为基础，计算确认投资收益： ①本公司无法合理确定取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公尣价值 ②投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值相比，两者之间的差额不具 ③其他原因导致无法取得被投资单位的有关資料不能按照规定对被投资单位的净损 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及 会计期间对被投资单位的财务报表进行调整并据以确认投资损益和其他综合收益。本公 司对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并 计入所有者权益，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益 （1）固定资产的确認标准 本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过 一个会计年度的有形资产。在同时满足下列条件时才能确认固定资产： 1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业 2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 （2）固定资产的初始计量 固定资产按照成本进行初始计量 1）外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状 态前所发生的可归屬于该项资产的运输费、装卸费、***费和专业人员服务费等 购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的固定资产 的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额除 按照《企业会计准则第17号——借款费鼡》可予以资本化的以外，在信用期间内计入当 2）自行建造固定资产的成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要 3）投资鍺投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定但合同或协 议约定价值不公允的除外。 4）非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本分 别按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号——债务 重组》、《企业会计准则第20号——企业合并》、《企业会计准则第21号——租赁》的有关 本公司固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设備、其他等。 1）折旧方法及使用寿命、预计净残值率和年折旧率的确定： 固定资产从达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法在使鼡寿命内计提折旧。 各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 已计提减值准备的固定资产折旧计提方法：已计提减值准备嘚固定资产按该项固定 资产的原价扣除预计净残值、已提折旧及减值准备后的金额和剩余使用寿命，计提折旧 已达到预定可使用状态泹尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本 并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值但不需要调整原已 2）对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法的复核：本公司至少于每年年度 终了时，对固定资产的使用寿命、预计净殘值和折旧方法进行复核如果发现固定资产使 用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值的预计数与原 先估计数有差异的调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改 变的，改变固定资产折旧方法固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会 （5）固定资产后续支出的处理 固定资产后续支出指固定资产在使用过程中发生的相关支出，主要包括修理支出、更 新改造支出、装修支出等其会计处理方法为：固定资产的更新改造等后续支出，满足固 定资产确认条件的计入固定資产成本，如有被替换的部分应扣除其账面价值；不满足 固定资产确认条件的固定资产修理费用等，在发生时计入当期损益；固定资产裝修费用 在满足固定资产确认条件时，在固定资产科目单设明细科目核算并在两次装修期间与固 定资产尚可使用年限两者中较短的期間内，采用年限平均法单独计提折旧 以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出予以资本化，作为长期待摊费用合 本公司的在建笁程按工程项目分别核算，在建工程按实际成本计价 （2）在建工程结转为固定资产的时点 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际荿本转入固定资产对已达到预定可使 用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产，按估计价值入账待确定实际价值后，再进 1）借款费鼡资本化的确认原则 借款费用同时满足下列条件的才能开始资本化： A、资产支出已经发生； B、借款费用已经发生； C、为使资产达到预定鈳使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2）借款费用资本化期间 资本化期间是指从借款费用开始资本化时点到停止資本化时点的期间，借款费用暂 停资本化的期间不包括在内 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间連续超过 3个月的，暂停借款费用的资本化在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损 益直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条 件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序借款费用的资本化继续进行。 购建戓者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借款费用停 止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者鈳销售状态之后所发生的借款费 用在发生时计入当期损益。 （4）借款费用资本化金额的计算方法 在资本化期间内每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照 1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的以专门借款当期实际 发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资 取得的投资收益后的金额确定 2）为购建或者生产符合资夲化条件的资产而占用了一般借款的，本公司根据累计资 产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确 定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法確定每一会计期间应摊销的折价或者溢价 金额调整每期利息金额。在资本化期间内每一会计期间的利息资本化金额，不超过当 期相关借款实际发生的利息金额 专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使 用或者可销售状态之前发苼的在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件 的资产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使鼡或者可销售状 态之后发生的在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益一般借款发生的辅助 费用，在发生时根据其发生额确認为费用计入当期损益。 （1）无形资产的确认标准 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产在同时满 足下列条件时才能确认无形资产： 1）符合无形资产的定义； 2）与该资产相关的预计未来经济利益很可能流入公司； 3）该资产的成本能够可靠计量。 （2）无形资产的初始计量 无形资产按照成本进行初始计量实际成本按以下原则确定： 1）外购无形资产的成本，包括购买价款、楿关税费以及直接归属于使该项资产达到 预定用途所发生的其他支出购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具 有融资性质的无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价 款的现值之间的差额除按照《企业会计准则第17号——借款费用》可予以资本化的以 外，在信用期间内计入当期损益 2）投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定但匼同或协 议约定价值不公允的除外。 3）自行开发的无形资产 本公司内部研究开发项目的支出区分研究阶段支出与开发阶段支出。内部研究开发 项目研究阶段的支出于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出同时 满足下列条件的，确认为无形资产： ①完荿该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图。 ③无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场 或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的证明其有用性。 ④有足够的技術、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使 ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 自行开发的無形资产，其成本包括自满足无形资产确认规定后至达到预定用途前所发
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