企业年度汇算清缴所得税会计分录如何写?

1、汇算清缴后补缴的所得税的会计分录是:

借:未分配利润-补缴企业所得税

贷:应交税费-企业所得税

借:应交税费-企业所得税

2、企业所得税的纳税申报 :

2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定:(1)企业所得税分月或者分季预缴.(2)企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,无论盈利或亏损,都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.(3)企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.

例题:某企业2007年末"利润分配──未分配利润"账户为借方余额70万元,企业自行申报2007年度的亏损70万元,2008年5月份经税务部门检查发现:超过计税工资标准部分及提取的三项附加费均未作纳税调整处理,共计影响纳税所得100万元.税务机关处理结果是:按《税收征管法》第六十三条第一款,企业补缴所得税,并处偷税款额50%的罚款.根据检查及处理结果,该企业应作如下账务处理:

借:以前年度损益调整 99000

贷:应交税费──应交所得税 99000

借:应交税费──应交所得税 99000

借:营业外支出──税收罚款 49500

(3)结转"以前年度损益调整"账户

借:利润分配──未分配利润 99000

贷:以前年度损益调整 99000

企业年度汇算清缴所得税会计分录如何写?上文小编介绍了计入应交税费里面，具体如何操作请看上文详细介绍！

• A. 借：待处理财产损溢
  

  B. 借：待处理财产损溢
  

  　　　　贷：待处理财产损溢

  　　　　贷：待处理财产损溢

• A:借:待处理财产损溢贷:原材料
  B:借:待处理财产损溢贷:管理费用
  C:借:管理费用??贷:待处理财产损溢??
  D:借:营业外支出贷:待处理财产损溢

• A:借:待处理财产损溢贷:原材料?
  B:借:待处理财产损溢贷:管理费用
  C:借:管理费用??贷:待处理财产损溢????
  D:借:营业外支出贷:待处理财产损溢

• 　　　　贷：银行存款 34 000

  　　　　贷：主营业务收入 34 000

• 贷：所得税费用 700

  C. 借：利润分配——未分配利润 1100
  贷：本年利润 1100

  贷：利润分配——未分配利润 1100

• A. 借记“应付职工薪酬——职工福利”11．7万元

  B. 借记“在建工程——***”60万元

  C. 借记“在建工程——厂房”35．1万元

  D. 贷记“应交税费——应交***(进项税额转出)”17万元

• B. 借：利润分配—未分配利润 252 500
  　　贷：所得税费用 252 500

  　　贷：利润分配一未分配利润 262 500

• A. 借：应交税费一应交所得税 300 000
  

  　　贷：应交税费—应交所得税 300 000

• 　　贷：应交税费一应交所得税 262 500

  　　贷：应交税费 一应交所得税 252 500

  D. 借：应交税费一应交所得税 252 500
  　　贷：所得税费用 252 500