应收账款信用期公式期

【摘要】:企业信用政策是指企业针对赊销过程中可能出现的风险而制定的业务管理原则、标准和风险控制方法。应收账款是指企业在赊销、提供劳务后应得收入,在企业与客户之间形成债权债务关系,属于企业营运资金管理的一项重要内容。一方面,企业通过应收账款信用方式来扩大销售量,提高商品销售收入;同时也希望可以最大程度地减少回收风险、坏账损失。本文通过分析应收账款的管理现状,提出了制订合理的信用政策、加强成本分析等策略和措施。应收账款的管理,需要各个部门的整体配合和协调,形成一个系统的应收账款管理过程,方能规避应收账款的风险。


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关于应收账款信用期限的几个问题


问题:企业欲决定要不要把应收账款信用期限从30天延长到60天,现延长前后有关数据如下。
可变成本比收入 0.8
请比较延长信用期限取得的收益和增加的机会成本的大小,以决定是否延长。
所以机会成本增加 相减得到 76 250
此处用到公式 应收账款机会成本=年平均应收账款占有资金*机会成本率  其中占有资金用的是销售成本
第二种(英文原版):增加的机会成本分为两部分:第一部分是增加的(新客户),以及原有的(老客户)
第一部分机会成本:(6是资金周转次数)*0.8*15%=20 000
其中第一部分用的是销售成本,第二部分用的是减少的现金流(即销售收入)
应收账款是存量还是流量?
年平均持有应收账款的概念是指我每个时点平均持有的存款数吗?也就是存量?如果是这样的话,我前10天持有10元,第10天到第60天持有5元,平均持有多少元?
两种方法哪种比较合理?不合理的那个哪边错了?

————如果您不同意或者看不懂第二种方法,下面的问题可以不看啦———


关于第二种方法,机会成本两部分口径不一样。第一部分我可以理解,就是说原来企业可以将这部分资金用来搞投资市场证券什么的,然而却投资了存货。而第二部分,我是这么理解的:老客户们原来第30天付款,现在却第60天付。所以,前30天的机会成本不增加,而后一个月增加的机会成本为 *
15%/12。一年之中,每一个周期的第二个月会产生这样的机会成本,一共有6个周期,所以每年机会成本应该是*15%*/12 *6,是上面第二种方法的一半。这个理解哪儿错了?
如果现在有这样的现金折扣 2/10
n/60,有一半的客户选择了第10天付款,总销售额不变。其他条件不考虑,若折扣费用小于机会成本带来的利息,则选择折扣。
我比较纳闷的还是机会成本的计算问题:现在我想用第二种思路,即机会成本的变动来
自于后50天。求得周转次数为6,平均持有应收账款为,第10天到50天可获得的现金流为 /2(一半营业额)*15%,再乘以6为每年的机会成本。这种做法对不对啊?
本文来自: 人大经济论坛 爱问频道 版,详细出处参考:

参考资料

 

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