去年11月，财政部单独设立个人所得税处这一消息不胫而走。12月，全国财政工作会议在北京召开。会议研究部署了2017年财政工作。其中提到，2017年将继续实施减税降费政策，深入推进综合与分类相结合的个人所得税改革等多项财税体制改革。其中，房贷抵扣的消息迅速在网络发酵，据新华社旗下《经济参考报》报道，个税改革方案有望在今年上半年出炉并落地。17年2月13日，人民日报再提个税改革，房贷抵扣个税……
在我们谈到个税抵房贷之前，我们先聊聊个税。
从2017年一月起，各省份两会已经先于国家，陆续在地方拉开大幕。两会的老生常谈的话题“个人所得税改革”，依然是本次会议的焦点。2015年起就有多位代表建议个税起征点提高到5000元，2016年多位代表再次建议个税起征点提高到5000元，2017年依旧如此。
导致个税改革被频繁在两会频繁提及的原因其实很简单。我国在2011年将个人所得税起征点从2000元调至3500元之后，5年都没有再次调整个人所得税起征点，这五年，国内经济极速发展，房价、物价、工资、消费支出等等都迅速飞涨，保持原有的个税起征办法不变，已经显然有些不合适。
我们可以很明显看到，目前大多数大中型城市工薪阶层的平均工资，都要高于现行起征点，而这些城市中绝大多数人的实际收入，也都超过了起征点。如今达到起征点收入的人群，早已不像上次改革起征点时的境况，目前起征点的金额在不是特别落后的城市，不但不属于高收入，甚至可以列入低收入人群。这对于个人得税调节社会成员收入的二次分配的功能，显然有些偏离初衷，个税改革也自然顺理成章。对此财务部也已经发文称：
“按照党的十八届三中全会、五中全会提出的“建立综合与分类相结合的个人所得税制”的要求，自2014年以来，财政部、税务总局抓紧研究推进个人所得税改革。就国家收入分配战略、税制模式、费用扣除、税率级距、税收征管及配套条件等改革重点、难点问题进行重点研究和反复论证。并征求了有关方面的意见，形成了个人所得税改革方案建议。实施综合和分类相结合的个人所得税改革，需要构建新的税收征管制度，建立与综合征税相配套的税收征管体制。我们将积极创造条件，加快修订税收征管法，建立个人收入和财产信息系统，推动现金交易的规范管理等社会综合配套条件的逐步完善，为个人所得税改革提供有力支撑。按照党中央、国务院的统一部署，我们将加快推进个人所得税改革进程。”
时间来到2017年2月，13日的人民日报发文再提个税改革，文中提到专项抵扣可能包括哪些。答案是，教育房贷养老医疗均有望纳入选项。也更印证了最前边我们谈到的房贷抵扣将越来越近。
那么什么是房贷抵扣个人所得税呢？
个税抵扣房贷利息是通过，把房贷利息作为一个免征税项计算在个人收入中。我们可以通俗的理解为，也就是每个月发工资算个税的时候，可以先把工资减去“房贷利息”剩余金额再扣个税。
一套100万的商品房，首付30万，商业贷款70万，以基准利率9折计算，贷款30年。等额本息月还款3510元，首月利息2572元。
假设你的本月收入是10000元，扣除五险一金1500元，税前薪资8500元，原应缴个人所得税445元。减去房贷中首月利息2572元，每月应缴税金138元。
当实施房贷抵扣个税时，相当于当月可以少付307元房贷，约占总房贷的8.7% 。
以售价增长到200W的商品房计算，假设你的本月收入达到20000元，即使五险一金增加到3000元，原应缴税金2370元。当实施房贷抵扣个税时，相当月-5144后计算个税，此刻应缴个税1116元，税款减少了1254元。约占总房贷的17.8% 。
可以看出，在相对收入较低的时候虽然总抵扣额也较低，但抵扣金额更接近原个税的总额；在相对收入较高的时候，虽然抵扣额较高，但抵扣金额与原本应缴税额差距较大。另外也可以明显看出，收入越高时，抵扣的比例越高。
总结来说，收入越高，在此制度下，相对抵扣的额度越高。
不过有几方面需要值得注意：
1、房贷利息抵扣个税，并非房贷全额抵扣个税。
2、房贷利息抵扣个税，是作为免征税项而存在，而非在直接拿原本的个税与房贷利息相抵。
3、房贷利息无论是等额本息或是等额本金，都是随着还款时间越来越低。
4、房贷利息抵扣个税仅限首套，不计算家庭总房贷。也就是首套贷款金额越多，在政策层面越合适。
了解了政策，可以看出，贷款金额越高相应利息越高，抵扣的也就越高，那是不是我们就可以认为，或成为富人的盛宴？ 我们再来举一个例子。
以月收入3W的中产阶级来计算，贷款300万购买一套改善型住宅。月还款15000元。月还利息11000元。他的原缴个税金额与政策实施后的交税金额分别是4495元和1745元。金额差已经达到了2750元。
2750元可以干什么呢？如果放在国内均价万元左右的二线城市，甚至可以再供应一套三环内两居室，或一间繁华地段的精装公寓。
而月收入5000元以内的低收入人群，即使抵税，也仅仅三两百元，基本与一套房子的物业费持平，连水电网费都无法满足。
所以政策一出，各网媒，纸媒议论纷纷，称其与穷人无关，属于富人的盛宴并不为过。甚至，往坏了想，此政策甚至有可能成为房价再次暴涨的新推力。
当然，也有媒体有不同的看法，比如《南X都市报》发文表示：
“个税抵扣的目的是将个人或家庭的生活负担也考虑进来，增进税负公平，有房贷的人生活负担更重，获得抵扣没什么不应该，如果说这样的税收会便宜了有钱人让有钱的人更有钱也站不住脚，毕竟有钱人根本不用贷款，可以一次性付款。对于助推房价上涨的担忧，无需担忧。”
只是，连普通老百姓都知道通过贷款，通过杠杆买房，提前获得房地产的红利。难道富人们的不懂么？
虽然仅限抵扣首套利息，对购买多套或全款购房的富人，看似有直接限制。但政策一出，把全款购买的住宅转移，到他人名下或干脆卖掉，虽然夫妻双方离婚，再将房屋买回。或各自购买首套新的住房，来实现夫妻双方同时的个税抵扣，也是绝对无法避免的。
毕竟利用杠杆只需要付出百分之20-40的首付，在房价几乎稳升不降的国内，即使没有房贷利息抵个税的政策，也是稳赚不赔。而待政策一出，再通过一系列的操作，实现家庭多套房满足减免房贷。付出成本降低，收益毫不受影响，何乐而不为呢？
以往国内的政策，是先富起来一部分人带动剩下的人富起来。至今依然如此，国家层面也希望财富差异缩小，更多的家庭脱贫。以及小康、中产、富裕家庭比例增多。所以最初提倡征收个人所得税，目的之一就是缩小贫富差距。而如今个税抵扣政策的初步起草，四下议论纷纷，确实是充满争议。但对于任何政策，我们都应该全面去看待，不能以偏概全。
比如说，月收入不足10000元的业主，每月仅仅有几百元的个税，在与富人们同样价格购房的时候，其实他们的生活难度压力也会非常大。即使是收入上两万的人群，家庭如果是两个甚至更多子女，或家庭需要赡养老人。那这部分人群，减免几百元上千元的税费时，更多的也只能称之为雪中送炭。你如果说给他们税收优惠，是劫贫济富，显然说不过去。
所以任何一个政策，都不可能是出生就完美。兼顾富裕人群，兼顾中产，还要兼顾达不到个税缴纳条件的低收入群体，难度很大，也不太现实。
政策想要达到相对公平，还需细节完善，比如：
1、对于很多低收入人群，虽然一直持续缴纳个税。但无能力付首付购房，对于正规备案的租房合同，就如同可以提取公积金一样，同样可以考虑进行房租抵扣个人所得税。
2、可以制定抵扣额度制，比如减免额度不得超过月还款总额的10%，或不得超过所在城市月平均收入的20%，甚至可以直接划定封顶额度，比如说，减免额度不得超过2000元/每月等等。
3、房贷利息仅可抵扣所在城市的房产，杜绝在所在地全款购房后，跨区域贷款购房来实现吃政策的红利。
4、除了认贷，同时认房，避免拥有多套全款房的，再次贷款买房，吃政策红利。
5、对于首套房的认定，以家庭为单位实时计算。杜绝家庭双方离婚后，各自购买首套，复婚后享受双重政策红利。
综合来看，尽管舆论对专项抵扣方案的具体落地细则仍存异议，但此次个税改革将以“增加扣除公平税制”为方向为初衷，也已经赢得舆论的广泛肯定。如何去抉择或者说把握这个细节和尺度，是政策平稳落地最大的关键点。把握好这个尺度，更加专业和科学的税负制度设计解决，避免税收改革误伤“刚需”，对于未来，对于你我，都将是一大益事，就让我们静静的等待，政策的到来。
