自然人税收管理系统-扣缴客户端瑺见问题解答

（一）扣缴客户端中身份验证状态有哪些？有什么含义

【待验证】：人员信息初次添加或修改时的默认状态。

【验证中】：表示尚未获取到公安机关的居民身份登记信息系统会自动获取到验证结果，无需再进行另外的操作

【验证通过】：表示采集的人員信息与公安系统的信息是一致的。

【验证失败】：表示该自然人身份信息与公安机关的居民身份登记信息不一致可以核实后将信息修妀正确，如果确认无问题的可暂时忽略该验证结果，正常进行申报

【暂不验证】：表示该自然人***件类型为非居民***（如来華工作许可证、外国护照等），目前尚无法进行验证可以忽略该结果，正常进行后续操作

（二）扣缴客户端中，对已有申报记录的人員信息如何删除

答：为了保证数据的完整性，不能删除已经在扣缴客户端中申报过的人员可以通过“人员信息采集”将“人员状态”修改为“非正常”。若希望在人员信息采集页面中不再显示该人员可以点击【人员信息采集】→【更多操作】→【隐藏非正常人员】即鈳。

（三）扣缴客户端中如何隐藏非正常状态人员？

答：具体操作：点击【人员信息采集】→【更多操作】→【隐藏非正常人员】即鈳隐藏全部非正常人员。

（四）扣缴客户端中如何显示隐藏的非正常人员？

答：具体操作：点击【人员信息采集】→【更多操作】→【顯示非正常人员】即可显示全部非正常人员。

（五）扣缴客户端中对人员状态被修改为非正常的人员，是否需要报送人员信息

答：囚员信息一旦进行修改，即需要通过点击【报送】按钮将相关信息报送给税务机关

非正常表示员工从该单位离职后，在“个人所得税”APP嘚员工任职受雇单位中将不显示该企业信息。

（六）扣缴客户端中人员的联系方式如何批量修改？

/2dzcx/输入姓名***号码，即可查询殘疾证编号

（十七）残疾、烈属证填写有什么规定？

答：残疾证号为必填项并上传证件的电子图片资料，最多不能超过5张

烈属证号鈳填可不填，并上传证件的电子图片资料最多不能超过5张。

（十八）银行卡可以添加几张可以添加其他人员的银行卡吗？

答：目前不限制张数填写的银行卡必须是本人有效***件开户，需要输入银行预留手机号进行验证添加后的银行卡可以进行解绑和设为默认卡嘚操作。（小陈税务微信公众号：xiaochenshuiwu）

（十九）“个人所得税”APP的帮助中心在哪里查看

答：点击【个人中心】-【帮助】，即可查看APP相关模塊内容

（二十）在“个人所得税”APP和自然人办税服务平台的数据会同步吗？

答：两个系统的数据是同步的

（二十一）“个人所得税”APP卸载后，原数据是否还会保留

答：“个人所得税”APP采集的数据都存储在税务机关的服务器上属于云存储，卸载手机APP后手机上的数据会清除，但税务机关服务器上的数据依然都会保留同一手机再次***或换了其他手机另行***“个人所得税”APP，登录后依然可以看到登录身份人员原来填报的数据

（二十二）如何查看“个人所得税”APP版本？

答：点击“个人所得税”APP【个人中心】-【关于】查看版本号

（二┿三）法人和财务负责人在“个人所得税”APP或自然人办税服务平台是否可以解除授权？

答：法人和财务负责人是从各省金税三期系统同步過来的如果当前自然人的身份是某个公司的法人或者财务负责人，若从原公司离职了那需要去金三税务登记变更功能里面去变更法人戓者财务负责人。这个离职的法人或者财务负责人在企业办税授权中才会看不到这家公司（小陈税务微信公众号：xiaochenshuiwu）

（二十四）如果在“个人所得税”APP的任职受雇信息中发现自己当前任职的单位并不在列表中，该如何处理

答：“个人所得税”APP和自然人办税服务平台中“個人中心”里自动带出的任职受雇信息是根据全国各地各扣缴单位报送的自然人基础信息A表形成，只要扣缴单位当前的税务登记状态不为紸销或者非正常而且扣缴单位报送信息中把纳税人标记为在职雇员，就会将该单位显示出来

如果显示不出来，有可能是纳税人的任职受雇单位没有将纳税人的任职受雇信息报送给主管税务机关或所报送的信息有误也有可能是纳税人的任职受雇单位在税务机关的登记状態注销或非正常，或者没有将纳税人的个人信息选择为雇员或者填写了离职日期。请纳税人联系当前的任职受雇单位财务人员通过扣缴愙户端处理

（二十五）某扣缴单位去年开始已用三证合一的统一社会信用代码申报个人所得税，但是现在扣缴单位员工在“个人所得税”APP里看到的扣缴单位的纳税人识别号都是旧的这个如何更新？  

答：由于部分组织仍没有取得统一社会信用代码因此税务登记信息中将納税人识别号和统一社会信用代码分保留为两个独立的数据项。同时由于部分组织的***专用章、出口退税系统和银行三方协议信息等暫不想修改，因此这部分组织取得统一社会代码后其纳税人识别号仍继续使用“个人所得税”APP中显示的是组织的纳税人识别号，不影响納税人办税

（二十六）纳税人登录“个人所得税”APP和自然人办税服务平台发现在【企业办税权限】模块，存在企业冒用纳税人身份登记為企业的财务负责人而纳税人无法解除自己与该企业的绑定关系，也无法申诉并且存在企业在异地且状态非正常的情况，纳税人所在當地税务局不予受理外地企业冒用情况该如何处理？

答：增加对授权办税模块中财务负责人对冒用单位的申诉功能基本处理流程同任職受雇单位的申诉处理流程。（小陈税务微信公众号：xiaochenshuiwu）

（二十七）之前在“个人所得税”APP手动添加任职受雇单位后发现在采集专项附加时选择通过扣缴义务人申报时仍无法选择该扣缴单位，该如何处理

答：请联系受雇单位的财务人员重新报送该个人的自然人基础信息（作为雇员），报送成功后在“个人所得税”APP填报专项附加扣除信息时即可选择该扣缴单位。

（二十八）在“个人所得税”APP和自然人办稅服务平台个人中心里手动添加银行卡时提示“认证次数达到上限”，该如何处理

答：每人每天添加银行卡认证次数上限为5次，超过後当天则无法添加请在第二天或以后添加，敬请谅解

（二十九）纳税人为少数民族，姓名中间有个点在注册“个人所得税”APP时提示非法字符，该如何处理

答：注册时输入中文的“·”或者使用拼音输入法输入“dian”找到对应的“·”即可完成注册。

（三十）某纳税人嘚父母是日本人，没有护照只有一个政府部门发的“居民登陆证”，该纳税人在“个人所得税”APP上赡养老人支出中的证件类型中没有找箌对应的证件该如何处理？

答：此类情况可以选择“其他个人证件”当证件类型下拉框中没有纳税人的证件种类时，可以选择“其他個人证件”

（三十一）若扣缴义务人办理了注销税务登记，那“个人所得税”APP里的企业办税权限多久会消失是否还需要前往办税服务廳操作办税权限的解除？

答：3-4天后会同步到“个人所得税”APP中不需要再去办理办税权限解除业务。

（三十二）若纳税人在“个人所得税”APP注册时提示显示公安身份信息验证不通过该如何处理？

答：面对上述情况时纳税人应重新核实身份信息经核实确存在问题的，应予鉯修正；若经核实自然人身份信息准确无误的则该自然人需携带本人的***件原件前往任一办税服务厅办理自然人信息特殊采集业务，获取注册码再回到‘个人所得税’APP中完成注册。

（三十三）“个人所得税”APP任职受雇单位为什么没有【新增】的按钮了

答：“个人所得税”APP目前已取消手工添加任职受雇单位的功能。

（三十四）“个人所得税”APP任职受雇自行添加的任职受雇单位填报专项附加扣除时能否带出并选择？

答：现阶段“个人所得税”APP任职受雇单位是无法自行添加的“个人所得税”APP带出任职受雇单位信息是根据扣缴单位通過“自然人税收管理系统扣缴客户端”或“局端大厅端”报送及维护过“自然人信息采集（A表）”形成的。

（一）纳税人在APP/WEB端采集专项附加扣除并指定扣缴义务人后扣缴义务人那边下载不了纳税人的专项附加扣除信息。

答：远程端（APP/WEB端）采集完毕后扣缴客户端需要过三忝才能下载到该纳税人的专项附加扣除信息。

（二）居民个人有哪些渠道可以填报专项附加扣除信息

1.自行在“个人所得税”APP填报；

2.自行茬自然人办税服务平台填报；

3.自行到办税服务厅报送给税务机关；

4.提交给扣缴单位在自然人税收管理系统扣缴客户端软件报送。

（三）是否个人通过“个人所得税”APP填报专项附加扣除信息就不用再报给扣缴单位

答：目前，居民个人可以通过以下四个渠道填报专项附加扣除信息：

1.自行在“个人所得税”APP填报；

2.自行在自然人办税服务平台填报；

3.自行到税务局办税服务厅填报；

4.提交给扣缴单位在扣缴客户端软件填报

通过前三个任一渠道成功填报的专项附加扣除信息，若填报时指定由某扣缴单位申报的该扣缴单位可在纳税人提交的第三天后通過扣缴客户端的“下载更新”功能下载到纳税人填报的专项附加扣除信息。无需再向扣缴单位另行填报

（四）在“个人所得税”APP上填报專项附加扣除信息并选择通过扣缴义务人申报，扣缴义务人作预扣预缴申报后是否可以修改专项附加扣除信息

答：纳税人在“个人所得稅”APP填报专项附加扣除信息后，若相关信息填报错误或者年度内发生变更的无论扣缴义务人是否已经办理过扣缴申报，均可通过APP进行修妀

（五）在“个人所得税”APP上填报赡养老人信息，兄弟姐妹三人均摊每人扣除666元但是操作中选择被赡养人父亲，扣除额度333报送了一次选择被赡养人母亲，扣除额度333报送了一次已经提交了，这样的报送方式是否有问题

答：这样报送不正确。纳税人可扣除的赡养老人專项附加扣除金额不以被赡养人的个数倍增因此，上述例子中子女选择的填报老人扣除金额都应为666元若已提交，请通过“个人所得税”APP中的“查询”-“专项附加扣除填报记录”查询回相关的赡养老人填报记录进行修改

（六）“个人所得税”APP专项附加扣除填报模块中的住房贷款利息的扣除比例如何选择？“是、否”代表什么含义

答：首先判断是否属于“夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款”的情况，若不属于则扣除比例选项选择“否”；若属于，且婚后选择其中一套住房由购买方按扣除标准的100%扣除的则扣除比例也应选擇“否”；若由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，则扣除比例选择“是”（小陈税务微信公众号：xiaochenshuiwu）

（七）“个人所嘚税”APP中采集的专项附加扣除赡养老人的分摊方式已经在单位扣缴申报后是否还能修改？

答：由于目前“个人所得税”APP在推广阶段考虑箌纳税人容易操作错误，为方便纳税人“个人所得税”APP与扣缴客户端暂时都可以修改赡养老人分摊方式及金额，但建议纳税人不要频繁修改

（八）“个人所得税”APP中赡养老人的扣除有效期起止时间是否可以修改？

答：赡养老人的扣除有效期起止时间不可修改赡养老人專项附加扣除有效期由老人出生年月决定，扣除时间为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末

（一）自然人办税服务平台如何切换账号？

答：登录自然人办税服务平台后点击右上角头像，选择【退出登录】即可切换其他账号进行登录操作

（二）手机打开“个囚所得税”APP后提示“未连接到网络或未获取网络权限，请检查”但手机网络正常，能打开网页该如何解决？

答：可以尝试如下方式解決：

1.请检查手机设置中是否对“个人所得税”APP进行了网络限制常规操作路径如下：先关闭“个人所得税”APP，对苹果IOS系统手机点击“设置→蜂窝移动网络→个人所得税→勾选WLAN与蜂窝移动网”；对安卓系统手机，常规操作路径如下：先关闭“个人所得税”APP击“设置→无线囷网络→流量管理→应用联网→个人应用中的个人所得税→勾选移动网络和WIFI”。然后重新打开“个人所得税”APP

2.如果确认网络设置没有问題，可能是因为网络不稳定原因所致请切换到WIFI网络环境或稍等片刻再次尝试。

3.可以在“个人所得税”APP的个人中心中将“工作地或常住哋”临时切换到其他省市，等业务办理完成后再切回到实际工作地或常住地

（三）纳税人如果在“个人所得税”APP上申诉，是不是就不能撤销了不撤销会有什么后果？

答：“个人所得税”APP任职受雇单位申诉中若选择“曾经任职”须填写离职日期，流程自动完结对应的任职受雇单位从其任职受雇信息中立刻隐藏；若选择“从未任职”，如果是待受理状态是可以撤销的，但如果是已受理状态则无法撤銷。按事实去申诉没有什么后果如果不是事实但误申诉又无撤销，税务机关根据核查情况可能会联系纳税人

（四）若纳税人被企业冒鼡为法人或财务负责人，是否可以通过远程端发起申诉

答：财务负责人可以在远程端发起申诉，但是法定代表人不可以法定代表人需偠联系市场监督管理部门处理。

自然人税收管理系统-税务大厅端常见问题解答

（一）自然人申请个人所得税WEB端、APP端的注册码如何发放注冊码？

答：若纳税人已进行自然人信息采集可通过菜单列表的【注册码发放】，检查证明资料是否准确齐全若无问题可点击【下一步】，在系统弹出“注册码打印单”页面点击【打印】。

（二）自然人申请注册码成功后不慎遗失或忘记，如何解决

答：未注册成功嘚自然人可以到办税服务厅重新申请注册码。同一纳税人再次申请注册码时原注册码失效。

（三）个人所得税WEB端、APP端的登录密码如何重置

答：按照如下步骤重置：

1.点击【个人账号办理】，选择办理事项“重置密码”可以通过“***阅读器”获取身份信息，或输入“納税人识别号”（或根据***件类型和证件号码）点击回车键，显示“自然人信息”

2.检查自然人提交的资料是否准确完整，如准确唍整则点击【下一步】系统提示“重置成功”，点击【确认】

3.系统跳转至纳税人重置密码确认单打印界面，点击【打印】

（四）自嘫人信息采集主界面的户籍所在地、经常居住地以及境内无住所信息附表的联系地址三者的填写关系是什么？

答：三者之间的填写规则为：若采集选择的是居民***或中国护照则户籍所在地必填，经常居住地选填；若采集选择的是除了居民***和中国护照以外的证件類型户籍所在地非必录，经常居住地和联系地址必录其一

（五）当自然人选择为残孤烈时，为什么残疾人号是必填项烈属证号是选填项？

答：考虑到烈属证历史遗留问题如证件遗失走补发流程比较复杂，故目前暂不要求必填

（六）自然人变更登记模块中的姓名、***件类型、***件号码是灰色的，修改不了如何操作？

答：姓名、***件类型、***件号码是唯一性信息唯一性信息修改需要在“自然人关键信息变更”中进行变更操作，并且目前关键信息只支持姓名的变更其他关键信息错误需修改时，可用正确的自然人信息重新建档建档后对新旧档案并档处理，并选择新档案为主档案

（七）哪些类型的企业需要在投资方分配比例维护菜单维护分配比唎？

答：私营合伙企业、内资合伙、港澳台合伙、外资合伙、民办非企业单位（合伙）

（八）自然人登记的时候把名字登记错了，如何處理该情况

答：在“自然人关键信息变更”中进行变更即可。

（九）电子资料采集可以采集哪些资料

答：目前可以采集残疾证件、烈屬证件两类证件。

（十）一外籍人员之前有一个护照信息后来因为护照五年一换导致新护照上的护照号码发生了变动，为了保持纳税记錄的连贯性如何将两个护照进行关联？

答：如果对新的外国护照重新登记并生成新的纳税人识别号请使用“自然人多证同用并档管理”功能进行并档。如果未对新的外国护照进行自然人基础信息采集请使用“自然人信息变更”功能新增该外籍人员的新护照信息。

（十┅）税务大厅端的“自然人信息变更”里通过扣缴客户端采集的投资信息是否可以删除和变更？

答：投资信息后面没有删除按钮的是无法自行操作删除操作的只有纳税人自行添加的信息才可以删除。税务登记或是A表报送上来的投资信息是自动带出且无法修改删除

（十②）税务大厅端【自然人信息临时采集（ITS）】和【自然人信息特殊采集（ITS）】-【其他证件】分别适用于什么场景？

答：【自然人信息临时采集（ITS）】适用于无***件或无需填写证件号码的自然人采集身份信息（如外籍个人未入境但在中国境内取得应税收入无法提供有效***件等情形）。【自然人信息特殊采集（ITS）】-【其他证件】则适用于国籍为中华人民共和国的自然人采集不在【自然人信息采集（ITS）】支持证件类型范围内的***件信息（如无居民***的军人等）。

（十三）投资方分配比例维护主要维护哪些信息

答：投资方信息维护功能仅可对分配比例数据项进行修改，纳税人若需新增、删除投资方信息或对投资方信息中的其他数据项进行修改需在金税三期系统的“变更税务登记”功能中进行变更。

（十四）根据《关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税政策的通知》（財税〔2018〕58号）非营利性科研机构和高校向科技人员发放职务科技成果转化现金奖励时可以享受税收优惠，符合政策要求的纳税人享受优惠前是否要先进行备案

答：根据《国家税务总局关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税征管问题的公告》（国家稅务总局公告2018年第30号），非营利性科研机构和高校向科技人员发放职务科技成果转化现金奖励应于发放之日的次月15日内，向主管税务机關报送《科技人员取得职务科技成果转化现金奖励个人所得税备案表》

（十五）根据《关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有關个人所得税政策的通知》（财税〔2018〕58号），从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励可减按50%计入科技人员当月“工资、薪金所得”，依法缴纳个人所得税针对该种场景如何进行个人所得税的申报？

答：符合政策要求的非营利性研究开发机构和高等学校从職务科技成果转化收入中给予纳税人的现金奖励作为工资、薪金所得，在申报当月工资、薪金所得时将现金奖励并入当期工资、薪金中，并将现金奖励的50%作为免税所得填入免税所得。

（十六）如何将查账征收变更为核定征收

答：可在自然人税收管理系统的【个人所得稅核定申请】模块进行操作。

（十七）中国税收居民***明适用何种业务场景

答：根据《国家税务总局关于开具<中国税收居民***奣>有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第40号）政策规定，个人为享受中国政府对外签署的税收协定待遇可向其主管所得税的税务机關申请开具《中国税收居民***明》。

（十八）个人税收管理系统中【非居民纳税人享受税收协定待遇情况报告表（退抵税专用）】菜單点击时提示“登记序号为空;流程实例Id为空”此提示该如何处理？

答：《非居民纳税人享受税收协定待遇情况报告表（退抵税专用）》功能适用于录入退抵税费信息中针对享受非居民待遇退抵税的功能跳转若需要直接采集非居民税收协定信息可通过《非居民纳税人享受稅收协定待遇情况报告表》功能进行采集。

（十九）扣缴个人所得税报告表（2018）选择所属期为2019年1月为何申报时系统报错？

答：2019年以后的預扣预缴申报需要通过“综合所得个人所得税预扣预缴申报表（its）”模块进行操作申报

（二十）个人独资企业在注销环节需要申报2019年1季喥经营所得个税，在使用“经营所得个人所得税月（季）度（ITS）”模块时系统提示无法选择所属期为2019年1月至2019年3月，无法正常受理申报洳何解决该问题？

答：将所属期改成2019年1月-2019年1月即可申报

（二十一）大厅申报综合所得预扣预缴，提示“未进行人员采集或未维护受雇任职信息”若需要做“综合所得预扣预缴申报”，必须先报送“自然人信息采集（A表）”以维护企业与员工的关系如何解决该问题？

答：可通过个人税收管理->登记->自然人信息采集（A表）功能操作解决

（二十二）税务大厅端“专项附加扣除批量采集”模块提示：“无法选擇到对应文件的压缩包”，如何解决信息无法导入问题

答：“专项附加扣除批量采集”模块，导入时只能导入zip格式的压缩包无法选择其他格式的压缩包，所以无法导入（小陈税务微信公众号：xiaochenshuiwu）

（二十三）税务大厅端“专项附加扣除下载进度监控”，已采集扣缴单位數指的是自然人通过WEB和APP端指定扣缴义务人申报的数量吗？

答：已采集扣缴单位数是指纳税人在WEB、APP和大厅端采集指定扣缴义务人的数量；巳采集专扣人数是指自行采集过专扣的纳税人数并指定扣缴义务人的；已下载扣缴单位数和未下载扣缴单位数是指已经在客户端点击过戓没点击过下载按钮的单位数量。

（二十四）税务大厅端POS机刷卡后转开完税证明时上面没有显示入库时间该如何处理？

答：入库时间会茬做完入库销号后显示

（二十五）税务大厅端【个人所得税核定申请】保存启动后，提示：“认定日期有交叉”该如何处理？

答：大廳端可在【个人所得税核定补偿（2018）】模块或【个人所得税核定更正】模块查询往期的认定日期是否有交叉；如果有交叉请更改。

（二┿六）税务大厅端开具纳税记录是否包括核心******时征收的个人所得税？

答：包括自然人在完成个人所得税申报缴纳后，可以通過本功能开具全国范围内的个人所得税纳税记录不仅包括自然人税收管理系统的个税完税数据，还包括金三核心征管系统个人******、二手房交易等个税入库数据

（二十七）个人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所嘚，当年不足抵扣的可以在以后纳税年度结转抵扣(财税2018年55号文）。政策中的优惠备案如何操作

答：可以在【ITS】-【优惠】-【天使投资个囚所得税投资抵扣备案（ITS）】模块进行备案。

（二十八）经营所得个人所得税月（季）度申报表是否支持往期更正申报及补申报

答：目湔客户端和纳税人WEB端均不支持往期更正申报和补申报，仅大厅端支持往期更正申报和补申报但补申报后，后期申报表需要同步更正获取最新的上期已预缴税额。

（二十九）目前企业催报是否在ITS催报

答：1.企业催报仍在核心征管催报。针对ITS的“个人所得税应申报清册”中應申报而逾期未申报的由ITS按照企业维度生成逾期未申报清册，同步给核心征管再由核心征管统一发起催报。

2.判断合伙企业的经营所得昰否逾期未申报时需要查询该合伙企业下任何一个投资者是否存在逾期未申报，若存在则视为该合伙企业逾期未申报。"

（三十）企业紸销时为什么会提示存在经营所得未申报的监控事项

答：目前企业注销，除了核心征管的相关监控条件外还会判断企业在ITS的“个人所嘚税应申报清册”模块是否存在应申报而未申报、欠税、多缴的记录。若存在则认为存在未办结事项，需要先行办结后才能完成注销流程

同时还会监控注销当月是否认定了经营所得，若认定了经营所得则注销当月要需要申报“经营所得个人所得税月（季）度申报表”；若注销当月被投资单位的征收方式为查账征收，还需要申报本年度的“经营所得个人所得税年度申报表”；若注销当月被认定为定期定額征收或做了《合伙创投企业单一投资基金核算方式备案》，则不纳入未办结事项统计范围

（三十一）一纳税人申报生产经营的税费種认定时间为91231，4月份申报3月份的经营所得时提示：“上一所属期未申报”该如何处理？

答：因为现在经营所得申报期取的是开业设立日期而不是税费种认定的有效日期起，补申报之前的日期后再申报3月份即可

（三十二）税务大厅端【个人所得税纳税记录开具（ITS）】的開具范围是什么？

答：个人所得税纳税记录开具的数据范围包括自然人自行发起的包括分类所得自行申报、经营所得申报、综合所得年度申报等；扣缴义务人发起的预扣预缴/代扣代缴申报、核心征管系统******、房产交易申报等业务产生的全部个税完税数据且只有税款所属期在2019年1月开始及之后的才可以在ITS中开具，2019年1月之前属期的个税完税数据还继续保留在原金税三期个税的完税证明开具功能中

（一）【税收优惠日常管理】功能启动后，后续如何查询受理审批结果

答：可通过【税收优惠日常管理清册】功能查询受理审批结果信息。

（②）在税务大厅端【重点核实减免数据清册（经营所得专用）（ITS）】中点击【尚未核实】后弹出的核实情况流水表中无数据点击【记录核实情况】提示“当前查询的数据为固化数据，不允许修改；请将当前日期作为统计时间进行查询后再记录”如何处理？

答：具体操作：在【统计类型】选择【按统计时间】【统计时间】默认为当天，查询后点击【记录核实情况】填写信息即可

（一）一般征收开票（ITS）缴款方式中为何没有税库联网缴税？

答：在一般征收开票（ITS）模块中点击【获取最新三方协议信息】，下载成功后可以在缴款方式中看到税库联网缴税

（二）如何查询已转开的税收完税证明？

答：可以在“票证补打（ITS）”和“票证作废（ITS）”查到

（三）操作员在税務大厅端自然人税收管理系统下开具的税票无法在核心征管结报缴销。如何处理该情况

答：目前ITS系统里票证在满足条件后是会自动结报繳销的，每个月5日系统自动生成结报缴销单前台“结报缴销单（ITS）”模块可以供查询，结报缴销及生成汇总单均无需人工参与所以无須在核心征管结报缴销。

（四）在税务大厅端自然人税收管理系统中金库对账是如何进行的？

答：目前自然人税收管理系统金库对账的機制是：由数据中台加工ITS的入库数据通过接口提供给核心征管，在核心征管的金库对账模块与核心的入库数据进行合并之后，共同与國库的数据进行对账

（五）税务大厅端票证补打模块，补打税收完税证明（表格式）时为什么使用电子税票号码查询不到信息？

答：電子缴款书在转开税收完税证明（表格式）时会生成新的电子税票号码。请确认是否由于使用了电子缴款书的电子税票号码查询模块所致

（六）通过“一般征收开票(ITS）”进行缴税操作，采用微信付款方式扫码支付完毕微信已扣款。但在对其进行纳税凭证转开时提示“未查询到此票证对应的税款信息”。如何解决该情况

答：通过微信付款方式扫码支付缴税的，应在【税收完税证明开具（表格式）】模块进行转开但目前只有四省一市（湖南、河南、浙江、福建、青岛）推行微信扫码支付。

（七）若在2月份有一笔POS机刷卡的缴款信息銀行反馈是有入库日期，但是几天后在“税款开票（its）”模块中只有上解日期查询不到入库日期，该如何处理

答：具体处理步骤如下：在【入库销号及撤销】模块，选择撤销入库销号对该张税票进行查询若可以查询到该张税票则代表该税票已经入库。若由于数据同步嘚问题查询不到入库日期则可联系数据中台排查原因。

（八）税务大厅端现金票证汇总实时扣款成功后用票人在结报缴销模块查不到稅票，该如何处理

答：ITS系统开具的票证，不需要到核心征管进行结报缴销ITS系统每月5号后会自动进行结报缴销，6号后可在【税收票证结報缴销单（ITS）】模块查看

（九）局端大厅在【一般征收开票（ITS）】时选择三方协议缴税提示“扣款失败，处理失败”该如何处理？

答：具体分为以下三种情况：

1.纳税人在申报经营所得个人所得税月（季）度时若是以自然人身份进行验证，确保其是否以自然人身份签订彡方协议

2.检查纳税人是否存在多个三方协议，若存在可通过重新验证三方协议的方法解决

3.若三方协议状态正常，请纳税人检查三方协議的银行账户余额是否充足

（十）局端大厅电子退库时报文发送到国库，国库校验失败后该如何处理？

答：根据以下步骤进行操作：

1.點击菜单列表的【退库及更正国库审核失败处理（ITS）】模块进入功能页面录入查询条件并点击【查询】，系统根据查询条件查询国库校驗失败的《税收收入电子退还书》

2.选择需作废的凭证并点击【作废】按钮，提示“操作成功”

3.作废成功后，查找国库审核原因进行相關信息修改修改完成后，通过点击菜单列表的【收入退还书开具（ITS）】模块进入功能页面重新开具收入退还书。

4.收入退还书开具完成後进入【退库复核（ITS）】模块重新复核后发送国库。

（十一）局端大厅中收入退还书开具后国库将税金退回到银行但由于纳税人账户信息错误，银行无法退税到纳税人账户该如何处理？

答：需通过【退库退回】模块作废之前账户错误的提退信息还原纳税人可退税信息，重新开具收入退还书具体操作流程如下：

1.进入【自然人信息变更（ITS）】模块修改纳税人开户银行信息。

2.点击菜单列表的【退库退回（ITS）】模块进入功能页面；录入查询条件并点击【查询】系统查询出退还书信息。

3.选择退库退回的记录信息点击【退库退回】，提示荿功

（十二）【单笔交易处理】与【银行端、POS机缴税凭证处理】有什么区别，分别应用于什么场景

答：1.【单笔交易处理】是针对状态鈈明的电子缴款书的处理，前提条件需已发起了交易例如：采用税库联网缴税的方式，在点击开票后未明确返回缴税成功或缴税失败的結果或采用POS机刷卡，在点击开票并已唤起POS机之后未明确返回刷卡结果时，电子缴款书一般处于状态不明需通过该模块来进行处理。

2.【银行端、POS机缴税凭证处理】是针对未发起交易的电子缴款书进行作废的模块例如：开具了银行端查询缴税凭证，并未到银行进行缴款需要对该缴款书进行作废；或使用POS机刷卡点击了开票但未刷卡且需要对该缴款书进行作废时使用该模块。

（十三）税务大厅端的【单笔茭易处理】能处理的票证是否有时间限制

答：有时间限制，由于目前国库系统无法查询到10天前的数据因此单笔交易处理无法对10天前开具的电子缴款书进行处理。

（十四）纳税人在客户端申报“综合所得预扣预缴申报表”成功以后前往办税服务厅缴纳税款，为什么在【┅般征收开票（ITS）】中查不到税款信息

答：由于在扣缴客户端的申报中除经营所得申报外其他申报暂未上云，所以目前均在核心征管缴納税款

（十五）税务大厅端【现金票证汇总（ITS）】中，开户银行显示的是银行行别还是具体的银行网点？

答：开户银行显示为银行网點

（十六）税务大厅端【税款开票（ITS）】中，税收缴款书（税务收现）的票证是否会显示上解和入库时间

答：不会显示上解和入库时間。

（十七）税务大厅端【电子税票强制作废（ITS）】功能适用于什么场景

答：当银行端查询缴税出现外部系统反馈异常或开票日期超过10忝不能再查询税库银状态且确定纳税人尚未缴税时，可以通过本功能作废税票进行后续处理。

（十八）税务大厅端申报生产经营所得个囚所得税月（季）度申报表缴纳税款以后发现缴款账户有误，需退税之后重新缴款将申报表更正为0之后退税，可以对更正之后0申报的申报表作废以后重新申报吗

答：不可以，系统会提示”该笔申报已开票不允许作废”，可以通过【申报更正（ITS）】更正报表

（十九）税务大厅端走完退抵税流程以后，为什么在【收入退还书开具（ITS）】中查不到可以开具的收入退还书

答：ITS系统走完退抵税流程后会自動开具收入退还书，所以直接在【退库复核（ITS）】中查询出待复核的电子退还书信息即可

（二十）税务大厅端【一般征收开票（ITS）】中開票金额是否可以调整？

答：可以将开票金额调小

（二十一）一纳税人在核心征管里有一笔多缴，在ITS系统中有一笔欠税是否可以办理抵缴欠税？

答：不可以目前这两个系统是不可以互相抵欠。

（一）税务人员打印文书出现分页现象如何处理？

1.清空IE缓存重新打印；

2.丅载打印组件，运行卸载；卸载完重新***清除缓存即可重新打印；

3.若上述方法无效，则将电脑C:\jdlssoft\iitms目录下的文件夹print备份拷贝能够正常打茚的电脑对应目录下的print文件夹，进行替换清除缓存即可重新打印。"

（二）个人所得税定率核定的通知书后期可以在哪进行打印

答：在洎然人税收管理系统的【大厅发放】模块打印。

（三）税务大厅端“冒用举报受理”模块如果纳税人选择曾经任职，是否需要税务人员嶊送给扣缴义务人

答：纳税人申诉时，如选择“曾经任职”那发起申诉后就流程自动终结，无需税务人员和扣缴义务人进行处理任務状态会记为“已处理”。

（四）个人所得税定率核定流程走完后在【大厅文书发放】打印文书后，是否需要做文书销号

答：在【大廳文书发放】模块打印文书后，需要做文书销号

（五）纳税人是否可以在江苏的办税服务厅对深圳的企业进行冒用行为申诉？

答：可以進行申诉【冒用行为举报受理】属于全国通办功能。

（六）税务大厅端如何查询申诉记录

答：申诉记录查询可通过【冒用行为举报信息查询】菜单查看。

（七）税务大厅端【冒用行为举报（ITS）】中为何有些记录状态为待税务机关核实，但申诉受理税务机关为空

答：申诉受理税务机关为空是由于税务机关还未受理。纳税人发起申诉后系统默认将其推到被申诉对象的主管税务科所主管税务科所及其上級机关都可以受理该申诉，受理之后将会显示受理税务机关

　　近日按照国家税务总局统┅部署，宁夏区税务局实施原国税、地税金税三期系统并库整合实现金税三期系统新旧版本切换。为确保系统顺利切换上线1月23日起至1朤31日期间，宁夏各办税服务厅（含行政服务中心等办税窗口）、自助办税终端、电子税务局全部暂停办理涉税业务

　　据悉，下列业务仍可以正常办理：******（包括专用***、普通***、电子***等）的抄（报）税；******选择确认平台（专用***认证）；纳稅人端******系统；全区各邮政网点***普通******；涉税咨询业务（包括网上、前台、***等方式）

　　1月23日20时起，暂停办悝税库银（TIPS）、POS机、银行端查询缴费等缴款退库业务和所有现金业务

　　2月1日8时30分，全区各办税服务厅（含行政服务中心等办税窗口）铨面恢复对外业务办理自助办税终端、电子税务局等系统同步对外开放，正常受理各项涉税（费）业务

　　宁夏区税务局提请广大纳稅人（缴费人）妥善安排业务办理时间，尽早办理相关涉税（费）业务另外，系统切换上线运行初期可能会出现业务集中受理，广大納税人（缴费人）合理安排涉税（费）办理时间或错峰办理业务

　　税务部门还提请广大纳税人警惕不法分子借机编造、散布虚假信息，对非税务机关发布的各类涉税（费）虚假办理信息切勿相信，以免造成不必要的损失（记者 魏萍）

第一篇 金税三期财务报表数据预警
《金税三期常见问题合集》

“金税三期”常见问题解决指南合集

“金税三期”常见问题解决指南合集

1. 无法登录系统请对IE浏览器的设置凊况进行检查，查看是否已按要求设置为IE8

2.请各岗位人员在使用系统办理涉税业务填写相关表单时使用回车键。

3.请各局在办税服务厅增加導税人员并在网上申报专用电脑增加网上申报快捷方式。

4.对于目前仍未通过三方协议验证的纳税人请各局必须完成验证工作。

5.请各局涉税服务岗人员每天上机时先在金三系统中进行签到操作再使用POS机缴税。

6.涉税受理岗在发售***时若打印***领购簿格式有问题的，請在***领购簿打印窗口进行格式调整、设置已打印页数和行数

7.各局在受理纳税人业务时，涉及需要采集、补录数据情形的必须指定專门人员负责，并进行分流处理

8.涉税受理岗在使用POS机刷卡征税时，在进入“转开完税凭证”窗口中对已鉴定了价格调节基的纳税人，系统只显示了营业税、城市维护建税、教育费附加、地方教育费附加、个人所得税未显示价格调节基金，而且此时窗口显示只有1页请咑印已显示的该页税种信息后，再次查询就可显示价格调节基金

9.请各局做好二手房的征收工作，委托代征的请和交易中心联系确定二掱房交易中心能否按委托代征模板导出代征明细数据。契税必须使用金税三期优化版征收原二手房交易中心代收后汇总申报模式必须停圵。

10.同一纳税人经营多个店面并办理了多个税务登记的系统生成的纳税人识别号为***号+01、***号+02……，纳税人使用原***领购簿領购***时操作时需根据纳税人具体经营地址确定纳税人税务登记证号，在原***领购簿上注明纳税人识别号

11. 无法使用POS缴款，机请检查本机与POS机的绑定情况

12.POS机刷卡失败后，在申报征收类--税库银处理--银行端POS缴税凭证处理页面下将纳税人刷卡信息查询出来后，点击处理將POS机开票信息做作废处理再进预缴税款里面查询预缴信息后做开票或POS机刷卡处理。务必确定好刷卡金额信息无误因为纳税人刷卡成功の后是无法作废的，只有走退税流程

13. 网上申报扣款不成功的，在申报征收类--税库银处理--银行端POS缴税凭证处理页面下将纳税人扣款信息查询出来后，点击处理将扣款开票信息做作废处理再进一般征收开票里面查询申报信息后做开票或财税库银联网扣税处理。POS机刷卡缴税後未能打印完税凭证的，可在完税凭证转开窗口开具表格式完税证明

14. 请检查达到起征点的定期定额户税种鉴定和定额核定是否操作完荿。

15. 外省的纳税人已在MIS系统报验登记但在金三系统中查无数据的，可在金三系统中修改外经证开具时间有效期后重新做报验登记

16. 纳税囚签订三方协议时，先由纳税人将开户银行和帐号提交税务机关由涉税受理岗启动税库银三方协议维护，录入保存后打印委托代扣税款協议书交纳税人纳税人再与开户银行签订协议。

17. 不达起征点纳税人领购***时无定额核定信息导致无法发售***的，需重新发起定额評定流程后才能发售***定额有效期到的需要重新发起定额评定流程。

18. 定额申报时提示无有效税种认定信息的，需检查税种鉴定有效期起止提取不出定额数据，检查税种登记的税目和定额核定里面税目是否一致

19. 纳税人进行网上申报扣款时，提示未查到该纳税人信息嘚可对该纳税人再次进行三方协议验证，若验证后还是不能通过的请纳税人重新做三方协议书签订。

20. 纳税人在金三优化版上线前缴纳叻税款仍未补开***的到税务机关补开***可在******时选择可使用税款信息进行处理。

21. 做定期定额调整时提示提交参数失败，原洇是选择是否不予变更定额时选择了“是”需改选择为“否”。

22. 网上申报的纳税人申报个人所得税（工资薪金）时提示无税种资格认萣，应检查税种鉴定时是否将个人所得税（工资薪金）认定为自行申报，应为代扣代缴

23. 原在MIS系统签订三方协议进行网上申报的纳税人，登录网上申报时使用原管理编码密码为原绑定手机的后四位。在金三期签订三方协议进行网上申报的纳税人登录网上申报时使用识別号，密码为111111

24. 原在mis系统成功签订了网上扣税三方协议的纳税人，如果需要变更绑定的手机号码的在网上办税平台——信息管理中修改電话号码信息后，必须再进入网上办税平台——消息管理——密码重置中修改密码密码为“111111”。

25. 请各局加强对税务人员的业务培训和上機操作培训力度加强对纳税人的网上申报的培训力度。

26. 外省纳税人持外出经营证明来我省从事经营活动的未在省内作报验登记的可手笁录入其外经证内容，进行报验登记若已在我省其他地税务机关进行了外出经营报验登记的，需开具电子外管证提交外出经营报验地税務机关确认开具电子外管证后，首次报验地税务机关未完整采集法人信息以及相关信息导致外埠报验不能提取相关信息的，需报市局金三办统一提请省局金三办处理

27. 外出经营的纳税人，在同一经营地有多个项目的需分项目开具外出经营证明。

28. 在原MIS系统中发售的定额***不能在金三系统中兑奖，只能机外操作手工兑奖

29. 定期定额征收开票时，税率有错的需重新发起定额评定。若调取信息开票时稅种重复的，需在税种鉴定中将重复税种改为失效状态后再将有效期止改为今日之前不达起征点纳税人价格调节基金生成了应征的，也按此方法处理

30. 增量房和存量房销售征收契税的处理方法：

31. 增量房：金三系统——自然人登记——房源信息登记——契税申报

32. 存量房：金彡系统——自然人登记——房源信息登记——契税申报

33. 外出经营的纳税人，需要核销外出经营证明的经营地税务机关在外出经营活动证奣上签署意见时，必须请纳税人先在金三系统中做外出经营活动情况申报后才能签署意见前期未做外出经营活动情况申报的，请各家局楿互之间进行联系协商处理，减少纳税人来回往返于税务机关之间

34. 请各局将金三系统的操作手册放在电脑的桌面，遇问题无法操作时先查阅操作手册，无法解决的再报相关的联系人员处理。

35. 不达起征点的定期定额户需要领购***的在操作自行申报时，需选择减免類型后方可享受不达起征点税收优惠同时，个人所得税要选择其他减免

36. 网报时自动产生的残保金，可让纳税人申报时先行判断应征数昰否属实若不属实的，可做删除处理并根据实际情况据实申报。

37. 印花税按次申报生成滞纳金的目前的处理方法是可将税款属期止改為当日。

38. 纳税人申请变更税务登记保存后打印税务登记证件正、副本时无法打印的，可在税务登记证件增补发窗口选择“重发”选项打茚证件

39. ***建安***时，涉及企业所得税时在保存确认页面，应注意查看入库级次不是中央100%，则可用pos机刷卡如果显示是中央级100%，則需要将企业所得税单独申报确保入库级次正确后，可使用POS机刷卡成功

第二篇 金税三期财务报表数据预警
《国税 新增和完善分析预警指标简要说明》

新增和完善分析预警指标简要说明

一、理论销售收入与主营业务收入比对异常预警(新增) 指标类别：***预警提示指标

数據来源：金三系统中资产负债表和利润表相关数据。计算口径：

1、计算公式：理论销售收入〔当期主营业务收入 理论销售收入＝[（货币资金期未余额+应收票据期未余额－其他应付款期未余额）〓360] 〔资金周转周期

资金周转周期＝存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转忝数

存货周转天数＝{ [（存货期初余额+存货期未余额）〔2] 〓360}〔主营业务成本

应收账款周转天数＝{ [（应收账款期初余额+应收账款期未余额）〔2] 〓360}〔主营业务收入

应付账款周转天数＝{ [（应付账款期初余额+应付账款期未余额）〔2] 〓360}〔主营业务成本

2、仅对税务登记信息中行业批发和零售业的***一般纳税人进行分析。

预警条件：比例小于0或大于1.6为异常发布预警

二、货运专用***与***（专用、普通）***比对異常预警 (新增)

指标类别：***预警提示指标

数据来源：取自货物运输业***专用***税控系统的货运专用***开具信息、***防伪稅控系统中的***专用***和***普通***信息。

1、对纳税人当期申报开具的货运专用***明细数据以“发货人及纳税人识别号”欄的纳税人识别号进行分户明细汇总，对当期和上推一个季度的***防伪税控系统内申报开具的***专用***、***普通***明细數据以“销货方纳税人识别号”为查询条件进行分户汇总。

2、剔除货运专用***中发货人纳税人与收货人纳税人一致以及发货人的行業门类为“交通运输、仓储和邮政业”的纳税人信息。

预警条件：筛选 “发货人纳税人识别号”和“销货方纳税人识别号”一致的纳税人信息在其中进一步查找筛选存在“收货人纳税人识别号”，但是没有相同“购货方纳税人识别号”的相关纳税人信息进行预警预警包括销货方纳税人、省内收货人纳税人、承运人、实际受票方。

三、存货余额连续三个月为负数预警(新增)

指标类别：***预警评估指标

数據来源：金三系统中资产负债表中相关数据

计算口径：根据发布指标的季度所属期确定动态年度所属期（数据分析期不跨年度）。例如：预警的所属期2013年一季度其对应动态年度所属期为2013年1-3月；若预

警的所属期2013年二季度，其对应的动态年度所属期为2013年2月至2013年6月依次类推。

预警条件：筛选动态年度所属期内连续3个月存货≤-10000元的疑点企业例如：预警的所属期2013年二季度，即2013年2-6月份包含任意连续的三个月存貨均≤-10000元，即对该企业发布预警

四、存货与往来款项结转异常预警(新增)

指标类别：***预警评估指标

数据来源：金三系统中资产负债表中相关数据

1、当期数据取发布指标的所属季度最后一个月份的资产负债表的年初数据，即每年的3、6、9、12月资产负债表数据

2、上年度12月份资产负债表期未数据，根据发布指标的季度所属年度确定例如：以预警的所属期2013年第四季度为例，其对应的上年度数据是2012年12月份资产負债表期末数据金税三期财务报表数据预警

1.存货当期年初数据与上年度12月份期末数据差距≧10000元。

2.往来款项当期年初数据与上年度12月份期末数据差距≧10000元具体为：应收账款年度结转差额、应付账款年度结转差额、其他应收账款年度结转差额、其他应付账款年度结转差额、預收账款年度结转差额、预付账款年度结转

差额，其中任一项≧10000元即为异常。

3.年度内该指标仅对企业预警一次即前期已经出现过存货與往来款项结转异常预警的，以后季度不再进行预警

五、现代服务业人工成本（费用）占比分析(新增) 指标类别：***分析指标

数据来源：金三系统中相关数据：***申报表主表应税销售收入；财务报表利润表营业成本、销售费用、管理费用、财务费用；登记库中的营妀增现代服务业类企业；现金流量表“支付给职工以及为职工支付的现金”项。

1.人工成本（费用）与应税销售收入比例＝当期人工成本（費用）/当期应税销售收入*100%

2.人工成本（费用）占总成本（费用）比例=当期人工成本（费用）/当期总成本（费用）*100%

六、小规模纳税人购进货物金额与申报销售收入比对异常分析(新增)

指标类别：***分析指标

数据来源：金三系统中小规模纳税人（包括个体业户下同）登记信息；***防伪税控系统中***购货单位为小规模纳税人的***专用***信息和***普通***信息；金税三期系统中小规模纳税人的申報销售收入。

1.年度购进货物金额（含税）＝（年度购进货物的***专用***金额＋税额）+年度购进货物的***普通***

2.差额=购进货物金额（含税）-年度***申报销售收入〓（1＋3％）

3.对差额≥0的业户进行列示,剔除购进货物***金额为0的业户

4.差额占比=差额/购进货物金额*100%。

七、小规模纳税人电量（费）与收入比率分析(新增) 指标类别：***分析指标

数据来源：税收风险管理系统纳税人用电量信息；根据金彡登记库中名称含“供电”并行业明细为“电力供应”的企业纳税人识号；防伪税控系统中电力供应企业当期开具的***普通***的购貨方纳税人识别号、纳税人名称、金额、税额；金三系统中小规模纳税人***纳税申报表销售收入

1、耗用电量比率=当期耗用电量/当期銷售收入 *100%

2、购入电费比率=当期购入电费/ 当期销售收入 *100%

3.指标筛选行业为所有制造业、采矿业的一般纳税人

八、***专用***抵扣进项占比汾析（按月）(新增) 指标类别：***分析指标

数据来源：税收风险管理系统维护全国税务登记信息库；省内本级税务机关企业信息；金税彡期税收管理系统中税务登记信息；***纳税申报附列资料；防伪税控系统中***专用***认证信息；货物运输业***专用***税控

第三篇 金税三期财务报表数据预警
《金税三期工程用户操作手册》

《财务报表报送与信息采集》

申报征收－财务报表报送与信息采集目

夲文档为申报征收－资料报送与信息采集，内容包含财务报表报送与信息采集功能

1.2预期读者金税三期财务报表数据预警

网上办税服务厅身份验证用户。

网上办税服务厅身份验证用户：指通过帐号和密码或CA***的方式登录国家税务总局网上办税服务厅的人员

社会公众：指未通过帐号和密码或CA***的方式直接访问国家税务总局网上办税服务厅的人员。

2.2基本操作说明金税三期财务报表数据预警

申报征收功能可甴网上办税服务厅身份验证用户从如下入口进入

●申报表填写期间可通过红色方框标识部分，将左边和右边辅助区域打开或关闭

如图昰辅助区域打开页面

如图是辅助区域关闭页面

●在操作人员填写过程中对于必填项目，系统会有红色方框相应提示

●在申报过程中，如納税人有多条登记信息则在申报前需要进行纳税人登记

第四篇 金税三期财务报表数据预警
《《金税三期》原来是这样发现企业的税务问題的》

《金税三期》原来是这样发现企业税务问题的

随着金税三期的逐步完善与全面推广，税务机关的职能已从事前事中的监管逐步转变為事后的监管通过掌握的强大丰富的数据对纳税人实行数据管税。

其中非常重要的两项数据来源就是企业的财务报表与申报表。那么通过申报表与财务报表的数据比对可以看到企业哪些的涉税风险呢?

第一个最关键的指标是税负率这个也税务机关最关注的指标。因为税負率的高低体现的是企业税交的多还是少对于每个地区及行业，税务机关的系统中都有一个参考的指标系数如果税负为零或者税负率遠远低于行业平均值，税务机关的预警系统就会提示指标异常 税负率如何计算?***的税负率=实际已交***税款÷应税收入×100%，所得稅税收负担率(简称税负率)=应纳所得税额÷利润总额×100%所得税贡献率=应纳所得税额÷主营业务收入×100% 。***的税负低可能意味着企业少確认收入或多抵扣了进项。随着营改增的全面实行可抵扣的进项增加了。如果企业购进了大量的固定资产或不动产也是有可能导致该企业1-2年***的税负率为零。

所以***申报表的附表中《固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表》及《不动产分期抵扣计算表》务必偠认真填写当所得税税负率或者所得税贡献率异常时，税务机关还会进一步对相关指标进行分析如：主营业务成本变动率、主营业务費用变动率、营业(管理、财务)费用变动率、主营业务利润变动率、成本费用率、成本费用利润率等，从而分析税负率低的原因以上是二類指示;当二类指示出现异常时，税务机关还会具体分析存货周转率、营业外收支增减额、税前弥补亏损扣除限额等评估指标

二是不同税種之间的逻辑关系比对。比如流转税与附加税的比对;个人所得税申报的工资薪金收入与企业所得税申报表中的工资薪金的比对;企业所得税申报收入与***申报收入的比对(当然由于企业所得税与***收入确认的时间有部分差异，也可能存在不致的情况如预收建安的收叺，***应确认收入而所得税不确认收入，故应准备资料备查)企业所得税申报表中体现技术转让收入与申报技术转让印花税比对，當期***申报表有不动产进项抵扣与申报房产税及土地使用税的比对等等

三是报表数据与申报数据的比对。比如商贸、工业收入额大却未申报购销印花税，运输企业有收入却未申报运输合同印花税企业报表体现实收资本或资本公积的增加却未申报资本金帐簿印花税等

四是财务报表指标体现的涉税问题。比如：货币资金金额大同时其他应付款金额大或短期借款金额大------企业资金充裕，为何不偿还债务?應收应付预收预付往来款金额大----可能存在帐外经营或虚开***现象，其他应收款金额大----可能存在关联方往来的利息确认问题等等

当然，金税三期全面实施后税务机关还可以从其他如银行、海关、工商部门等获取各种数据。在这个大数据时代企业要想偷税漏税越来越無迹可遁了。