收款凭证付款凭证是反映货币資金收入、支出业务的记账凭证！

(1)收款凭证：是用以反映货币资金收入业务的记账凭证，根据货币资金收入业务的原始凭证填制而成实際工作中，出纳人员应根据会计管理人员或指定人员审核批准的收款凭证作为记录货币资金的收入依据。出纳人员根据收款凭证收款(尤其是收人现金)时要在凭证上加盖“收讫”戳记，以避免差错收款凭证一般按现金和银行存款分别编制。

(2)付款凭证：是用以反映货币资金支出业务的记账凭证根据货币资金支出业务的原始凭证填制而成。实际工作中出纳人员应根据会计主管人员或指定人员审核批准的付款凭证，作为记录货币资金支出并付出货币资金的依据出纳人员根据付款凭证付款时，要在凭证上加盖“付讫”戳记以免重付。

2019年4月高等教育自学考试全国统一命题考试

1.本试卷分为两部分,第一部分为选择题,第二部分为非选择题

2.应考者必须按试题顺序在答题卡(纸)指定位置上作答,答在试卷上无效。

3.塗写部分、画图部分必须使用2B铅笔,书写部分必须使用黑色字迹签字笔

一、单项选择题:本大题共20小题,每小题1分,共20分在每小题列出的备选项Φ只有一项是最符合题目要求的,请将其选出。

1.当对交易性金融资产进行后续计量时,为了及时地反映其公允价值的变化情况,应设置和运用的賬户是

D.“公允价值变动损益”

2.“外汇***借方凭证”按照凭证用途划分,应归属于

D.“公允价值变动损益”

2.“外汇***借方凭证”按照凭证用途划分,应归属于

3.若在余额表上“按季结息”,“本期应计计息积数”确定的依据是

B.本月应计计息积数调整积数

C.至上月底未计息积数+本月应计計息积数

D.至上月底未计息积数+本月应计计息积数调整积数

4.同一商业银行不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项,应当采取一致的会计政策,不得随意变更这体现的是会计信息质量要求的

5.银行若要对某一单位的财政预算外资金办理转账结算等服务,应为该单位开设

6.银行的明細核算系统的组成要素包括:分户账、登记簿、现金收付日记簿和

7.“一般风险准备”属于商业银行的

8.在资产负债表日,贷款的“利息收入”是根据

A.贷款的合同本金和合同利率计算确定

B.贷款的合同本金和实际利率计算确定

C.贷款的摊余成本和合同利率计算确定

D.贷款的摊余成本和实际利率计算确定

9.为了核算银行之间的日常结算往来款项及同业存入本银行的各种存款,需要设置和运用

10.商业银行最基本、最能反映其经营活动特征的职能是

11.“银行不代任何单位或个人冻结、扣款,不得停止单位、个人存款的正常支付”。这充分体现了

11.“银行不代任何单位或个人冻結、扣款,不得停止单位、个人存款的正常支付”这充分体现了

A.格守信用,履约付款

B.谁的钱进谁的账,由谁支配

12.银行取得抵债资产时,其入账的金额是抵债资产的

13.既可以用于支取现金,也可以用于转账的支票是

14.联行往来实质上反映的是联行占用资金或

15.为了及时核算联行往来业务,商业銀行设置和运用的主要账户是

B.“买入返售金融资产”账户

C.“向中央银行借款”账户

D.“清算资金往来”账户

16.金融企业往来核算的内容主要包括:同业往来、同业拆借、商业银行与中央银行往来和

B.中央银行总行与其辖属各分支行往来

D.商业银行总行与其辖属各分支行往来

17.在国际外汇市场有一定影响力的货币称为关货币本国货币与某一关键货币之间有确定的汇率,该汇率指的是

18.当银行溢价发行金融债券时,编制的会计分录為

19.下列不属于商业银行成本费用的项目是

20.决算前的准备工作中,资金清理的内容包括清理贷款资金、清理结算资金、清理内部资金、清理代悝业务资金和

二、多项选择题:本大题共5小题,每小题2分,共10分在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的,请将其选出,错选、多选或尐选均无分。

21.商业银行的利润是指银行在一定会计期间的经营成果,其包括

D.公允价值变动损益E.净利润

22.下列能引起银行资产和负债一增一减的業务有

A.储户李萍存入2000元现金入活期存款账户

B.银行购买打印机款项未付

E.向永辉公司发放流动资金贷款

23.对交易性金融资产的核算,其初始确认的會计处理是

A.以交易成本记入“交易性金融资产一成本”账户

B.发生的相关税费记入“投资收益”账户

C.发生的相关税费记入“交易性金融资产利息调整”账户

D.若存在未发放的股利或利息,则记入“收股利”或“应收利息”账户

E.按实际支付的金额计入“存放中央银行款项”账户

24.“存放中央银行款项”账户借方核算的内容包括

25.在“资产负债表日”对贷款业务的核算包括

三、判断改错题:本大题共4小题,每小题3分,共12分判断下列各题的正误,在“答题卡”的试题序号后,正确的划上“√”错误的划上“×”,并改正错误。

26.表外科目,是指不纳入资产负债表及统一财务报表内,用于核算和监督不涉

及资金实际增、减变化的重要业务事项的科目

27.抵押贷款,是指以借款人或第三方的财产作为抵押物而发放的贷款。银行在

发放抵押贷款时,贷款额度即是抵押物的现值

28.持票人将银行汇票提交代理付款行后银行不能见票即付,需报经出票银行

29.银行为了更恏地提供金融服务,应满足客户的要求开立和使用银行存款账户

四、简答题:本大题共2小题,每小题9分,共18分。

30.简述商业银行外汇业务核算的特点

31.简述联行资金汇划清算的基本做法。

五、业务题:本大题共2小题,第32小题10分第33小题30分,共40分

(1)长江企业的银行活期存款账户本季信息如下:2017年3月1日賬户承前页的未计息累计日积数为82000,存款余额为月5日该企业销货收款600000元;3月15日该企业购货付款200000元3月20日银行按季结息,21日转存利息;结息日银行挂牌嘚活期存款利率为0.35%试计算银行在结息日应支付的利息(5分)

(2)储户李苏于2017年4月8日来行存款100000元,所选择的储种是整存整取定期

储蓄存款,期限一年期,利率为1.5%。但该储户于2017年10月8日部分提前支取了60000元,其余续存,支取日银行挂牌的活期储蓄存款利率为0.35%试计算提前支取本金的利息(5分)

33.根据以下经濟业务编制会计分录:

(1)银行通过转账吸收A公司的投资,金额为20000元。

(2)开户甲企业提交“银行本票申请书”,要求签发不定额银行本票一张,金额为80000元,經审查后立即出票

(3)开户乙企业于2016年5月5日申请一笔660000元的一年期贷款,年利率为4.75%,经审查后立即入账。

(4)收到系统内广州市分行某办事处的资金汇劃信息,经审查是结清原对开户丙企业签发的银行汇票(汇票金额为420000元,实际结算金额为410000元,多余款10000元),经审查后立即入账

(5)本行同意受理其开户的丁企业提交的银行承兑汇票贴现申请。经审查该汇票尚有2个月到期,汇票面额为550000元,贴现利率为3%

(6)经查看,本日有一笔申请人为甲企业的银行承兌汇票500000元,现已到期。填制“两借一贷”特种转账传票办理转账

(7)经计算,本旬应缴存中央银行财政性存款900000元,根据划拨凭证立即入账。

(8)经计算,夲季应交纳企业所得税税金800000元

(9)本行向跨系统的A行借入资金100000元,当收到开户人民银行的收账通知和拆出行的借据回单时,立即办理转账。

(10)年末,夲行提取法定盈余公积金4700000元