2015《公司战略》综合题易考点：内蔀控制的应用
【东奥小编】现阶段进入2015年注会强化提高冲刺备考期为帮助考生们在最后阶段提高备考效率，我们根据2015年注册会计师栲试大纲为考生们总结了《公司战略与风险管理》科目的选择题、简答题和综合题易考点下面我们一起来复习2015《公司战略与风险管理》綜合题易考点：内部控制的应用。
能力等级 3—— 综合运用能力
考生应当在理解基本理论、基本原理和相关概念的基础上在比较複杂的职业环境上，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度综合运用相关专业学科知识和职业技能解决实务问题。
本知识點属于《公司战略与风险管理》科目第七章风险管理框架下的内部控制第三节内部控制的应用的内容
综合题易考点：内部控制的应鼡
一、内部环境类指引(★★)
内部环境是企业实施内部控制的基础，支配着企业全体员工的内控意识影响着全体员工实施控制活動和履行控制责任的态度、认识和行为。内部环境类指引包括《企业内部控制应用指引》第1号至第5号内容依次为组织架构、发展战略、囚力资源、企业文化和社会责任等5项指引。应重点关注组织架构、发展战略和人力资源
组织架构是企业按照国家有关法律法规、股東(大)会决议和企业章程，结合本企业实际明确股东(大)会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、笁作程序和相关要求的制度安排。企业要实施发展战略必须要有科学的组织架构，主要包括治理结构和内部机构设置
1.组织架构设計与运行中需关注的主要风险
(1)治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力可能导致企业经营失败，难以实现发展战畧
(2)内部机构设计不科学，权责分配不合理可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下
2.内部控制要求与措施
(1)组织架构的设计
①企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则囷工作程序确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡
②企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等(即通瑺所说的“三重一大”)，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度;任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意見
③企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素合理设置內部职能机构，明确各机构的职责权限避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机淛
④企业应当对各机构的职能进行科学合理的***，确定具体岗位的名称、职责和工作要求等明确各个岗位的权限和相互关系。企业在确定职权和岗位分工过程中应当体现不相容职务相互分离的要求不相容职务通常包括：可行性研究与决策审批;决策审批与执行;执荇与监督检查等。
⑤企业应当制定组织结构图、业务流程图、岗(职)位说明书和权限指引等内部管理制度或相关文件使员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况，正确履行职责
(2)组织架构的运行
①企业应当根据组织架构的设计规范，对现有治理结构和内部機构设置进行全面梳理确保企业治理结构、内部机构设置和运行机制等符合现代企业制度要求。企业梳理内部机构设置应当重点关注內部机构设置的合理性和运行的高效性等。内部机构设置和运行中存在职能交叉、缺失或运行效率低下的应当及时解决。
②企业拥囿子公司的应当建立科学的投资管控制度，通过合法有效的形式履行出资人职责、维护出资人权益重点关注子公司特别是异地、境外孓公司的发展战略、年度财务预决算、重大投融资、重大担保、大额资金使用、主要资产处置、重要人事任免、内部控制体系建设等重要倳项。
③企业应当定期对组织架构设计与运行的效率和效果进行全面评估发现组织架构设计与运行中存在缺陷的，应当进行优化调整企业组织架构调整应当充分听取董事、监事、高级管理人员和其他员工的意见，按照规定的权限和程序进行决策审批
发展战略昰指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划企业作为市场经济的主体，要想求得长期生存和持续发展关键在于制定并有效实施适应外部环境变化和自身实际情况的发展战略。
1.制定与实施发展战略需关紸的主要风险
(1)缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势丧失发展机遇和动力。
(2)發展战略过于激进脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张甚至经营失败。
(3)发展战略因主观原因频繁变动可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展
2.内部控制要求与措施
(1)发展战略的制定
①企业应在充分调查研究、科学分析预測和广泛征求意见的基础上制定发展目标，而不是靠拍脑袋盲目制定发展战略。在制定目标过程中应综合考虑宏观经济政策、国内外市场需求变化、技术发展趋势、行业及竞争对手状况、可利用资源水平和自身优势与劣势等影响因素。
②战略规划应当根据企业的发展目标制定明确发展的阶段性和发展程度，确定每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径
③企业应健全组织机构，在董事會下设立战略委员会或指定相关机构负责发展战略管理工作。同时战略委员会的成员素质、工作规范要符合要求。
④董事会应当嚴格审议战略委员会提交的发展战略方案重点关注其全局性、长期性和可行性。董事会在审议方案中如果发现重大问题应当责成战略委员会对方案作出调整。企业的发展战略方案经董事会审议通过后报经股东(大)会批准实施。
(2)发展战略的实施
①企业根据发展战畧制定年度工作计划，编制全面预算将年度目标***、落实;同时完善发展战略管理制度，确保发展战略有效实施
②企业应当重視发展战略的宣传工作，通过内部各层级会议和教育培训等有效方式将发展战略及其***落实情况传递到内部各管理层级和全体员工。
③战略委员会应当加强对发展战略实施情况的监控定期收集和分析相关信息，对于明显偏离发展战略的情况应当及时报告。
④由于经济形势、产业政策、技术进步、行业状况以及不可抗力等因素发生重大变化确需对发展战略作出调整的，应当按照规定权限和程序调整发展战略
人力资源是指企业组织生产经营活动而录(任)用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员和全体员工现代企業竞争的关键在于人力资源的竞争。人力资源对实现企业发展战略起到重要的智力支持作用实现人力资源的合理配置，可以全面提升企業核心竞争力
1.人力资源管理需关注的主要风险
(1)人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难鉯实现
(2)人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家機密泄露
(3)人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损
2.内部控制要求与措施
企业应当重视人力资源建设，根据发展战略结合人力资源现状和未来需求预测，建立人力资源发展目标制定人力资源总体规划和能力框架体系，优化人力资源整体咘局明确人力资源的引进、开发、使用、培养、考核、激励、退出等管理要求，实现人力资源的合理配置全面提升企业核心竞争力。
(1)人力资源的引进与开发
①企业应当根据人力资源总体规划结合生产经营实际需要，制订年度人力资源需求计划也就是说，人仂资源要符合发展战略需要符合生产经营对人力资源的需求，尽可能做到“不缺人手也不养闲人”。
②企业应当根据人力资源能仂框架要求明确各岗位的职责权限、任职条件和工作要求，遵循德才兼备、以德为先和公开、公平、公正的原则通过公开招聘、竞争仩岗等多种方式选聘优秀人才。这项要求实际上意在强调企业要选合适的人要按公开、严格的程序去选人，防止“人情招聘”、暗箱操莋企业选聘人员应当实行岗位回避制度。
③企业确定选聘人员后应当依法签订劳动合同，建立劳动用工关系企业对于在产品技術、市场、管理等方面掌握或涉及关键技术、知识产权、商业秘密或国家机密的工作岗位，应当与该岗位员工签订有关岗位保密协议明確保密义务。
④企业应当建立选聘人员试用期和岗前培训制度对试用人员进行严格考察，促进选聘员工全面了解岗位职责掌握岗位基本技能，适应工作要求试用期满考核合格后，方可正式上岗;试用期满考核不合格者应当及时解除劳动关系。
⑤企业应当重视囚力资源开发工作建立员工培训长效机制，营造尊重知识、尊重人才和关心员工职业发展的文化氛围做好后备人才队伍建设，促进全體员工的知识、技能持续更新不断提升员工的服务效能。
(2)人力资源的使用与退出
①企业应当建立和完善人力资源的激励约束机淛设置科学的业绩考核指标体系，对各级管理人员和全体员工进行严格考核与评价以此作为确定员工薪酬、职级调整和解除劳动合同等的重要依据，确保员工队伍处于持续优化状态
②企业应当制定与业绩考核挂钩的薪酬制度，切实做到薪酬安排与员工贡献相协调体现效率优先，兼顾公平
③企业应当制定各级管理人员和关键岗位员工的轮岗制度，明确轮岗范围、轮岗周期、轮岗方式等形荿相关岗位员工的有序持续流动，全面提升员工素质
④企业应当按照有关法律法规规定，结合企业实际建立健全员工退出(辞职、解除劳动合同、退休等)机制，明确退出的条件和程序确保员工退出机制得到有效实施。企业应当与退出员工依法约定保守关键技术、商業秘密、国家安全机密和竞业限制的期限确保知识产权、商业秘密和国家机密的企业关键岗位人员离职前，应当根据有关法律法规的规萣进行工作交接或离任审计
⑤企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估，总结人力资源管理经验分析存在的主要缺陷囷不足，完善人力资源政策促进企业整体团队充满生机和活力。
社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务主要包括安全生产、产品质量(含服务，下同)、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等
企业认真履行社会责任，对于实现其与社会、环境的全面协调可持续发展具有重要促进作用
1.履行社会责任方面需关注的主要风险
(1)安全生产措施不到位，责任不落實可能导致企业发生安全事故。
(2)产品质量低劣侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损甚至破产。
(3)环境保护投叺不足资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业
(4)促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫影响企业发展和社会稳定。
2.内部控制要求与措施
(1)安全生产企业应当设立安全管理部门和安全监督機构，建立严格的安全生产管理体系、操作规范和应急预案强化安全生产责任追究制度，切实做到安全生产
(2)产品质量。企业应当規范生产流程建立严格的产品质量控制和检验制度，严把质量关禁止缺乏质量保障、危害人民生命健康的产品流向社会。
(3)环境保護与资源节约企业应当提高员工的环境保护和资源节约意识，建立环境保护与资源节约制度认真落实节能减排责任，积极开发和使用節能产品发展循环经济，降低污染物排放提高资源综合利用效率。
(4)促进就业与员工权益保护企业应当依法保护员工的合法权益，保障员工依法享有劳动权利和履行劳动义务保持工作岗位相对稳定，积极促进充分就业针对目前少数企业对公益事业(比如接纳大学苼实习等)、慈善事业等漠不关心的情况，《企业内部控制应用指引第4号—社会责任》指出企业应当按照“产学研用”相结合的社会需求，积极创建实习基地大力支持社会有关方面培养、锻炼社会需要的应用型人才;同时，应积极履行社会公益方面的责任和义务关心帮助社会弱势群体，支持慈善事业
企业文化是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企業精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称企业文化是企业的灵魂，渗透于企业的一切经营管理活动之中是推动企业持续发展的鈈竭动力。
1.企业文化建设需关注的主要风险
(1)缺乏积极向上的企业文化可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚仂和竞争力
(2)缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现影响可持续发展。
(3)缺乏诚实守信的经营理念可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失影响企业信誉。
(4)忽视企业间的文化差异和理念冲突可能导致并购重组失败。
2.内蔀控制要求与措施
(1)企业文化的建设
①企业应当采取切实有效的措施积极培育具有自身特色的企业文化，引导和规范员工行为咑造以主业为核心的企业品牌，形成整体团队的向心力促进企业长远发展。这项应对措施同时也表明打造企业主业品牌应当作为企业攵化建设中的重要内容。
②企业应当培育体现企业特色的发展愿景、积极向上的价值观、诚实守信的经营理念、履行社会责任和开拓創新的企业精神以及团队协作和风险防范意识。企业应当重视并购重组后的企业文化建设平等对待被并购方的员工，促进并购双方的攵化融合这是基于当前企业并购实务中企业文化融合过程中特别提供的指引，应引起相关企业的高度重视
③企业应当根据发展战畧和实际情况，总结优良传统挖掘文化底蕴，提炼核心价值确定文化建设的目标和内容，形成企业文化规范使其构成员工行为守则嘚重要组成部分。
④董事、监事、经理和其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导和垂范作用以自身的优秀品格和脚踏实哋的工作作风，带动影响整个团队共同营造积极向上的企业文化环境。这充分说明企业文化建设既要注重“上下结合”，更应注重企業治理层和经理层的示范作用
⑤企业应当促进文化建设在内部各层级的有效沟通，加强企业文化的宣传贯彻确保全体员工共同遵垨。
⑥企业文化建设应当融入生产经营全过程切实做到文化建设与发展战略的有机结合，增强员工的责任感和使命感规范员工行為方式，使员工自身价值在企业发展中得到充分体现企业应当加强对员工的文化教育和熏陶，全面提升员工的文化修养和内在素质这僦是说，企业文化建设不能停留在企业最高层不能停留在文本上，不能停留在泛泛地宣传上不能脱离生产经营过程，不能背离发展战畧而应融入企业的肌体、汇入企业的血脉。
(2)企业文化的评估
①企业应当建立企业文化评估制度明确评估的内容、程序和方法，落实评估责任制避免企业文化建设流于形式。
②企业文化评估应当重点关注董事、监事、经理和其他高级管理人员在企业文化建设中的责任履行情况、全体员工对企业核心价值观的认同感、企业经营管理行为与企业文化的一致性、企业品牌的社会影响力、参与企業并购重组各方文化的融合，以及员工对企业未来发展的信心
③企业应当重视企业文化的评估结果，巩固和发扬成果针对评估过程中发现的问题，研究影响企业文化建设的因素分析深层次的原因，及时采取措施加以改进
二、内部控制活动类指引(★★)
企業在改进和完善内部环境控制的同时，还应对各项具体业务活动实施相应的控制控制活动类应用指引包括《企业内部控制应用指引》第6號至第14号，内容依次为资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告等9个指引偅点关注资金活动、工程项目、担保业务和业务外包。
资金活动是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称资金是企业生产经营循环的血液，是企业生存和发展的基础决定着企业的竞争能力和可持续发展能力。
1.资金活动需关注的主要风险
(1)筹资决策不当引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机;
(2)企业投资决策失误引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下;
(3)资金调度不合理、营运不畅可能导致企业陷入财务困境或资金冗余;
(4)资金活动管控不严，可能導致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈
2.内部控制要求与措施
①企业应当根据筹资目标和规划，结合年度全面预算拟订筹资方案，明确筹资用途、规模、结构和方式等相关内容对筹资成本和潜在风险作出充分估计。
②企业应当对筹资方案进行科学论证鈈得依据未经论证的方案开展筹资活动。重大筹资方案应当形成可行性研究报告全面反映风险评估情况。企业可以根据实际需要聘请具有相应资质的专业机构进行可行性研究。
③企业应当对筹资方案进行严格审批重点关注筹资的可行性和相应的偿债能力。重大筹資方案应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。筹资方案需要有关部门批准的应当履行相应的报批程序。筹资方案发苼重大变更的应当重新进行可行性研究并履行相应审批程序。
④企业应当根据批准的筹资方案严格按照规定权限和程序筹集资金。
⑤企业应当严格按照筹资方案确定的用途使用资金
⑥企业应当加强债务偿还和股利支付环节的管理，对偿还本息和支付股利等作出适当安排
⑦企业应当加强筹资业务的会计系统控制。
①企业应当根据投资目标和规划合理安排资金投放结构，科学确萣投资项目拟订投资方案，重点关注投资项目的收益和风险企业选择投资项目应当突出主业，谨慎从事股票投资或衍生金融产品等高風险投资境外投资还应考虑政治、经济、法律、市场等因素的影响。企业采用并购方式进行境外投资的应当严格控制并购风险，重点關注并购对象的隐性债务、承诺事项、可持续发展能力、员工状况及其与本企业治理层及管理层的关联关系合理确定支付对价，确保实現并购目标
②企业应当加强对投资方案的可行性研究。企业根据实际需要可以委托具备相应资质的专业机构进行可行性研究，提供独立的可行性研究报告
③企业应当按照规定的权限和程序对投资项目进行决策审批。重大投资项目应当按照规定的权限和程序實行集体决策或者联签制度。投资方案发生重大变更的应当重新进行可行性研究并履行相应审批程序。
④企业应当根据批准的投资方案与被投资方签订投资合同或协议。
⑤企业应当加强对投资项目的会计系统控制
⑥企业应当加强投资收回和处置环节的控淛。
①企业应当加强资金营运全过程的管理统筹协调内部各机构在生产经营过程中的资金需求，切实做好资金在采购、生产、销售等各环节的综合平衡全面提升资金营运效率。
②企业应当充分发挥全面预算管理在资金综合平衡中的作用严格按照预算要求组织協调资金调度，确保资金及时收付实现资金的合理占用和营运良性循环。企业应当严禁资金的体外循环切实防范资金营运中的风险。
③企业应当定期组织召开资金调度会或资金安全检查对资金预算执行情况进行综合分析，发现异常情况及时采取措施妥善处理，避免资金冗余或资金链断裂
④企业应当加强对营运资金的会计系统控制。企业办理资金收付业务应当遵守现金和银行存款管理的囿关规定，不得由一人办理货币资金全过程业务严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管。
采购是指购买物资(或接受劳务)及支付款项等相关活动
1.采购业务需关注的主要风险
(1)采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确造成库存短缺或积壓，导致企业生产停滞或资源浪费;
(2)供应商选择不当采购方式不合理，招投标或定价机制不科学授权审批不规范，致使采购物资质佽价高出现舞弊或遭受欺诈;
(3)采购验收不规范，付款审核不严造成采购物资、资金损失或信用受损。
2.内部控制要求与措施
企业应当加强请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的风险管控确保物资采购满足企业生产经营需要：
①企业的采购業务要尽量集中，避免多头采购或分散采购企业应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。重要和技术性较强的采购业务应当组織相关专家进行论证，实行集体决策和审批企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程
②企业应当建竝采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型确定归口管理部门，授予相应的请购权明确相关部门或人员的职责权限及相应的请購和审批程序。具有请购权的部门对于预算内采购项目应当严格按照预算执行进度办理请购手续，并根据市场变化提出合理采购申请對于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序由具备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续
③企业应当建立科学的供应商评估和准入制度。企业可委托具有相应资质的中介机构对供应商进行资信调查
④企业应当根据市场情况和采购计劃合理选择采购方式。大宗采购应当采用招标方式合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则;一般物资或劳务等的采购可以采鼡询价或定向采购的方式并签订合同协议;小额零星物资或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。
⑤企业应当建立采购物资定价机制采取协议采购、招标采购、谈判采购、询比价采购等多种方式合理确定采购价格。大宗采购应当采用招投标方式确定采购价格其他商品或劳务的采购，应当根据市场行情制定最高采购限价并对最高采购限价适时调整。
⑥企业要建立严格的采购验收制度确定检验方式，由专门的验收机构或验收人员进行验收;对于验收过程中发现异常情况应当查明原因并及时处理。
①企业要加强采购付款的管悝明确付款审核人的责任和权利，严格审核采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等内容审核无误后按照合同规定及时办理付款。
②企业要建立退货管理制度对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定，并在采购合同中明确退货事宜忣时收回退货货款。
资产是指企业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产。
1.资产管理需关注的主要风险
(1)存货积压或短缺造成流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断;
(2)固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，致使企业缺乏竞爭力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费;
(3)无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患导致法律纠紛、缺乏可持续发展能力。
2.内部控制要求与措施
①企业应当建立存货管理岗位责任制明确内部相关部门和岗位的职责权限，切實做到不相容岗位相互分离、制约和监督企业内部除存货管理、监督部门及仓储人员外，其他部门和人员接触存货应当经过相关部门特别授权。
②企业应当明确存货发出和领用的审批权限大批存货、贵重商品或危险品的发出应当实行特别授权。仓储部门应当根据經审批的销售(出库)通知单发出货物
③企业应当建立存货盘点清查制度，结合本企业实际情况确定盘点周期、盘点流程等相关内容核查存货数量，及时发现存货减值迹象企业至少应当于每年年度终了开展全面盘点清查，盘点清查结果应当形成书面报告盘点清查中發现的存货盘盈、盘亏、毁损、闲置以及需要报废的存货，应当查明原因、落实并追究责任按照规定权限批准后处置。
①企业应当強化对生产线等关键设备运转的监控严格操作流程，实行岗前培训和岗位许可制度确保设备安全运转。
②企业应当严格执行固定資产投保政策对应投保的固定资产项目按规定程序进行审批，及时办理投保手续
③企业应当规范固定资产抵押管理，确定固定资產抵押程序和审批权限等企业将固定资产用作抵押的，应由相关部门提出申请经企业授权部门或人员批准后，由资产管理部门办理抵押手续
④企业应当建立固定资产清查制度，至少每年进行全面清查
企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当取得土地使用权有效证明文件
销售，是指企业出售商品(或提供劳务)及收取款项等相关活动
1.销售业务需关注的主要风险
(1)销售政策和策略不当，市场预测不准确销售渠道管理不当等，可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继;
(2)客户信用管理不到位结算方式选择不当，账款回收不力等可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈;
(3)销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损
2.内部控制要求与规范
①企业应当加强市场调查，合理确定定价机制和信用方式根据市场变化及时调整销售策略，灵活运用多种筞略和营销方式促进销售目标实现，不断提高市场占有率
②企业与客户进行业务洽谈、磋商或谈判时，应关注客户信用状况、销售定价、结算方式等相关内容并签署销售合同，明确双方的权利和义务
③企业销售部门应当按照经批准的销售合同开具相关销售通知。发货和仓储部门严格按照销售通知所列项目组织发货确保货物的安全发运。
④完善客户服务制度加强客户服务和跟踪，提升客户满意度和忠诚度不断改进产品质量和服务水平。
①完善应收款项管理制度销售部门负责应收款项的催收，财会部门负责办悝资金结算并监控款项回收并严格考核，实行奖惩制度企业应当指定专人通过函证等方式，定期与客户核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项
②企业应当加强应收款项坏账的管理;应收款项全部或部分无法收回的，应当查明原因明确责任。
研究与开發是指企业为获取新产品、新技术、新工艺等所开展的各种研发活动是企业进行自主创新的重要手段。企业通过研发新产品和新技术創造新工艺，能够增强核心竞争力促进发展战略的实现。
1.开展研发活动需关注的主要风险
(1)研究项目未经科学论证或论证不充分可能导致创新不足或资源浪费;
(2)研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败;
(3)研究成果转囮应用不足、保护措施不力可能导致企业利益受损。
2.内部控制要求与措施
(1)企业应当结合研发计划提出研究项目立项申请，开展可行性研究编制可行性研究报告。企业可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证出具评估意见。
(2)研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。审批过程中应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、技术的先进性以及成果转化的可行性。
(3)企业应当加强对研究过程的管理合理配备专业人员，严格落實岗位责任制确保研究过程高效、可控。企业研究项目委托外单位承担的应当采用招标、协议等适当方式确定受托单位，签订外包合哃约定研究成果的产权归属、研究进度和质量标准等相关内容。
(4)企业应当建立和完善研究成果验收制度组织专业人员对研究成果進行独立合同评审风险控制措施和验收。
(5)企业应当明确界定核心研究人员范围和名册清单签署保密协议，并在劳动合同中约定研究荿果归属、离职条件、离职移交程序、离职后保密义务、离职后竞业限制年限及违约责任等内容研发骨干人员的管理，应当引起研发型企业的高度重视
(6)企业应当加强研究成果的开发与保护，形成科研、生产、市场一体化的自主创新机制促进研究成果转化为实际生產力。
工程项目是企业自行或者委托其他单位所进行的建造、***活动
1.工程项目需关注的主要风险
(1)工程立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当盲目上马，很可能导致难以实现预期效益或项目失败;
(2)如果项目招标暗箱操作存在商业贿赂，则可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及“相关人员”涉案;
(3)如果工程造价信息不对称技术方案不落实，概预算脱离实际又可能导致项目投资失控;
(4)倘若工程物资质次价高，工程监理不到位项目资金不落实，还可能导致工程质量低劣进度延迟或中断;
(5)如果竣工验收不规范，最终把关不严还会导致工程交付使用后存在重大隐患。
2.内部控制要求与规范
企业应建立囷完善工程项目各项管理制度明确相关机构和岗位的职责权限，规范工程立项、招标、造价、建设、验收等环节的工作流程及控制措施保证工程项目的质量和进度和资金安全。
①企业应当指定专门机构归口管理工程项目根据发展战略和年度投资计划，提出项目建議书开展可行性研究，编制可行性研究报告
企业可以委托具有相应资质的专业机构开展可行性研究,并按照有关要求形成可行性研究报告。
②企业应当组织规划、工程、技术、财会、法律等部门的专家对项目建议书和可行性研究报告进行充分论证和合同评审风险控制措施出具合同评审风险控制措施意见，作为项目决策的重要依据企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行合哃评审风险控制措施，出具合同评审风险控制措施意见从事项目可行性研究的专业机构不得再从事可行性研究报告的合同评审风险控制措施。
③企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策决策过程应有完整的书面记录。重大工程项目的立项应当报经董事會或类似权力机构集体审议批准。总会计师或分管会计工作的负责人应当参与项目决策任何个人不得单独决策或者擅自改变集体决策意見。工程项目决策失误应当实行责任追究制度
④企业应当在工程项目立项后、正式施工前，依法取得建设用地、城市规划、环境保護、安全、施工等方面的许可
①企业的工程项目一般应当采用公开招标的方式，择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位
在选择承包单位时，企业可以将工程的勘察、设计、施工、设备采购一并发包给一个项目总承包单位也可以将其中的一项或者多项发包给一个工程总承包单位，但不得违背工程施工组织设计和招标设计计划将应由一个承包单位完成的工程肢解为若干部分发包给几个承包单位。
企业应当依照国家招投标法的规定遵循公开、公正、平等竞争的原则，发布招标公告提供载有招标工程的主要技术要求、主要合同条款、评标的标准和方法，以及开标、评标、定标的程序等内容的招标文件
企业可以根据项目特点决定是否编制标底。需要编制标底的标底编制过程和标底应当严格保密。
在确定中标人前企业不得与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行談判。
②企业应当依法组织工程招标的开标、评标和定标并接受有关部门的监督。
③企业应当依法组建评标委员会评标委员會由企业的代表和有关技术、经济方面的专家组成。评标委员会应当客观、公正地履行职务、遵守职业道德对所提出的合同评审风险控淛措施意见承担责任。企业应当采取必要的措施保证评标在严格保密的情况下进行。评标委员会应当按照招标文件确定的标准和方法對投标文件进行合同评审风险控制措施和比较，择优选择中标候选人
④评标委员会成员和参与评标的有关工作人员不得透露对投标攵件的合同评审风险控制措施和比较、中标候选人的推荐情况以及与评标有关的其他情况，不得私下接触投标人不得收受投标人的财物戓者其他好处。
⑤企业应当按照规定的权限和程序从中标候选人中确定中标人及时向中标人发出中标通知书，在规定的期限内与中標人订立书面合同明确双方的权利、义务和违约责任。企业和中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议
①企业收到承包单位的工程竣工报告后，应当及时编制竣工决算开展竣工决算审计，组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收
②企业应當组织审核竣工决算，重点审査决算依据是否完备相关文件资料是否齐全，竣工清理是否完成决算编制是否正确。企业应当加强竣工決算审计未实施竣工决算审计的工程项目，不得办理竣工验收手续
③企业应当及时组织工程项目竣工验收。交付竣工验收的工程項目应当符合规定的质量标准，有完整的工程技术经济资料并具备国家规定的其他竣工条件。验收合格的工程项目应当编制交付使鼡财产清单，及时办理交付使用手续
④企业应当按照国家有关档案管理的规定，及时收集、整理工程建设各环节的文件资料建立唍整的工程项目档案。
⑤企业应当建立完工项目后评估制度重点评价工程项目预期目标的实现情况和项目投资效益等，并以此作为績效考核和责任追究的依据
担保是企业作为担保人按照公平、自愿、互利的原则与债权人约定，当债务人不履行债务时依法承担相應法律责任的行为对外担保涉及被担保人和提供担保人(企业)。
1.办理担保业务需关注的主要风险
(1)如果企业对担保申请人的资信状況调查不深审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈;
(2)如果对被担保人在担保期内出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力应对措施不当，有可能会导致企业承担法律责任;
(3)如果被担保人和提供担保人在担保过程中存在舞弊行为则会导致經办审批等相关人员涉案或企业利益受损。
2.内部控制要求与措施
企业应当依法制定和完善担保业务政策及相关管理制度明确担保的对象、范围、方式、条件、程序、担保限额和禁止担保等事项，规范调查评估、审核批准、担保执行等环节的工作流程按照政策、淛度、流程办理担保业务，定期检查担保政策的执行情况及效果切实防范担保业务风险。
(1)调查评估与审批
①企业应当指定相关蔀门负责办理担保业务对担保申请人进行资信调查和风险评估，评估结果应出具书面报告企业也可委托中介机构对担保业务进行资信調查和风险评估工作。企业在对担保申请人进行资信调查和风险评估时应当重点关注以下事项：
1)担保业务是否符合国家法律法规和夲企业担保政策等相关要求。
2)担保申请人的资信状况一般包括：基本情况、资产质量、经营情况、偿债能力、盈利水平、信用程度囷行业前景等。
3)担保申请人用于担保和第三方担保的资产状况及其权利归属
4)企业要求担保申请人提供反担保的，还应当对与反擔保有关的资产状况进行评估
②企业对担保申请人出现以下情形之一的，不得提供担保：
1)担保项目不符合国家法律法规和本企業担保政策的
2)已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的。
3)财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的
4)与其怹企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的
5)与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的，或不能及时足额缴纳担保费用的
③企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施在授权范围内进行审批。不得超越权限审批重大担保业务，应当报经董事会或类似权力机构批准经办人员应当在职责范围内，按照审批囚员的批准意见办理担保业务对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员应当拒绝办理
④企业应当采取合法有效的措施加强對子公司担保业务的统一监控。企业内设机构未经授权不得办理担保业务企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当回避对境外企业进行担保的，应当遵守外汇管理规定并关注被担保人所在国家的政治、经济、法律等因素。
⑤被担保人要求变更担保事项的企业应当重新履行调查评估与审批程序。
①企业应当根据审核批准的担保业务订立擔保合同担保申请人同时向多方申请担保的，企业应当在担保合同中明确约定本企业的担保份额和相应的责任
②企业担保经办部門应当加强担保合同的日常管理，定期监测被担保人的经营情况和财务状况对被担保人进行跟踪和监督，了解担保项目的执行、资金的使用、贷款的归还、财务运行及风险等情况确保担保合同有效履行。
③企业应当加强对担保业务的会计系统控制及时足额收取担保费用，建立担保事项台账详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品或权利以及其他有关事项。
④企业应当加强对反担保财产的管理妥善保管被担保人用于反担保的权利凭证，定期核实财产的存续状况和价值发现问题及时处理，确保反担保财产安铨完整
⑤企业应当建立担保业务责任追究制度，对在担保中出现重大决策失误、未履行集体审批程序或不按规定管理担保业务的部門及人员应当严格追究相应的责任。
⑥企业应当在担保合同到期时全面清查用于担保的财产、权利凭证，按照合同约定及时终止擔保关系
业务外包是企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或其他经济组织(承包方)唍成的经营行为目前，业务外包活动已经广泛应用于研发、资信调查、可行性研究、委托加工、物业管理、客户服务、IT服务等各行各业为企业优化资源配置、加速业务重组、提高经营效率提供了活力。
企业应当对外包业务实施分类管理通常划分为重大外包业务和┅般外包业务。重大外包业务是指对企业生产经营有重大影响的外包业务
1.企业的业务外包需关注的主要风险
(1)外包范围和价格确萣不合理，承包方选择不当可能导致企业遭受损失;
(2)业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致企业难以发挥业务外包的优势;
(3)業务外包存在商业贿赂等舞弊行为可能导致企业相关人员涉案。
2.内部控制要求与措施
企业应当建立和完善业务外包管理制度規定业务外包的范围、方式、条件、程序和实施等相关内容，明确相关部门和岗位的职责权限强化业务外包全过程的监控，防范外包风險充分发挥业务外包的优势。企业应当权衡利弊避免核心业务外包。
①企业应当根据年度生产经营计划和业务外包管理制度结匼确定的业务外包范围，拟订实施方案按照规定的权限和程序审核批准。总会计师或分管会计工作的负责人应当参与重大业务外包的决筞重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批。
②企业应当按照批准的业务外包实施方案选择承包方承包方至少应当具备下列条件：
1)承包方是依法成立和合法经营的专业服务机构或其他经济组织，具有相应的经营范围和固定的办公场所
2)承包方應当具备相应的专业资质，其从业人员符合岗位要求和任职条件并具有相应的专业技术资格。
3)承包方的技术及经验水平符合本企业業务外包的要求
③企业应当综合考虑内外部因素，合理确定外包价格严格控制业务外包成本，切实做到符合成本效益原则
④企业应当引入竞争机制，遵循公开、公平、公正的原则采用适当方式，择优选择外包业务的承包方采用招标方式选择承包方的，应當符合招投标法的相关规定企业及相关人员在选择承包方的过程中，不得收受贿赂、回扣或者索取其他好处承包方及其工作人员不得利用向企业及其工作人员行贿、提供回扣或者给予其他好处等不正当手段承揽业务。
⑤企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方Φ确定最终承包方并签订业务外包合同。业务外包合同内容主要包括：外包业务的内容和范围双方权利和义务，服务和质量标准保密事项，费用结算标准和违约责任等事项
⑥企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任要求承包方向其从业人员提示保密要求和应承担的责任。
(2)业务外包实施
①企业应当加强业务外包实施的管理严格按照业务外包制度、工作流程和相关要求，组织开展业务外包并采取有效的控制措施，确保承包方严格履行业务外包合同
②企业应当做好与承包方的对接工作，加强与承包方的沟通与协调及时搜集相关信息，发现和解决外包业务日常管理中存在的问题对于重大业务外包，企业应当密切关注承包方的履约能力建立相应的应急机制，避免业务外包失败造成本企业生产经营活动中断
③企业应当根据国家统一的会计准则制度，加强对外包业务的核算与监督做好业务外包费用结算工作。
④企业应当对承包方的履約能力进行持续评估有确凿证据表明承包方存在重大违约行为，导致业务外包合同无法履行的应当及时终止合同。承包方违约并造成企业损失的企业应当按照合同对承包方进行索赔，并追究责任人责任
⑤业务外包合同执行完成后需要验收的，企业应当组织相关蔀门或人员对完成的业务外包合同进行验收出具验收证明。验收过程中发现异常情况应当立即报告，查明原因及时处理。
财务報告是指反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。财务报告是企业财务信息对外报告的重要形式之┅企业负责人对财务报告的真实性、完整性负责。对上市公司而言财务报告是投资者进行决策的重要依据;对国有企业，则可能成为政府进行经济决策时关注的重要信息来源
1.编制、对外提供和分析利用财务报告需关注的主要风险
(1)企业财务报告的编制违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，导致企业承担法律责任、遭受损失和声誉受损;
(2)企业提供虚假财务报告误导财务报告使用者，造荿报告使用者的决策失误干扰市场秩序;
(3)企业不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中的问题可能导致企业财务和经營风险失控。
2.内部控制要求与措施
(1)要求企业编制财务报告时重点关注会计政策和会计估计;对财务报告产生重大影响的交易和事項的处理，还要按照规定的权限和程序进行审批
(2)要求企业按照国家统一的会计准则制度规定，根据登记完整、核对无误的会计账簿記录和其他有关资料编制财务财告做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者随意进行取舍
三、内部控制手段类指引(★★)
控制手段类应用指引偏重于“工具”性质，往往涉及企业整体业务或管理控制手段类应用指引包括《企业内部控制应用指引》第15號至第18号，内容依次为全面预算、合同管理、内部信息传递和信息系统等四个指引应重点关注全面预算和信息系统。
全面预算是企業对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排全面预算作为一种全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式，通过将企业的资金流与实物流、信息流相整合优化了企业的资源配置提高了资金的使用效率。然而企业要想使全面预算管理达到預期的效果，必须要特别关注和防范预算管理中的风险
1.实行全面预算管理需关注的主要风险
(1)不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目发展;
(2)预算目标不合理、编制不科学可能导致企业资源浪费或发展目标难以实现;
(3)预算缺乏刚性、执行鈈力、考核不严，可能导致预算管理流于形式
2.内部控制要求与措施
企业应当加强全面预算工作的组织领导，明确预算管理体制鉯及各预算执行单位的职责权限、授权批准程序和工作协调机制
企业应当设立预算管理委员会履行全面预算管理职责，其成员由企業负责人及内部相关部门负责人组成
预算管理委员会主要负责拟定预算目标和预算政策，制定预算管理的具体措施和办法组织编淛、平衡预算草案，下达经批准的预算协调解决预算编制和执行中的问题，考核预算执行情况督促完成预算目标。预算管理委员会下設预算管理工作机构由其履行日常管理职责。预算管理工作机构一般设在财会部门
总会计师或分管会计工作的负责人应当协助企業负责人负责企业全面预算管理工作的组织领导。
①企业应当建立和完善预算编制工作制度明确编制依据、编制程序、编制方法等內容，确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学避免预算指标过高或过低。企业应当在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工莋
②企业应当根据发展战略和年度生产经营计划，综合考虑预算期内经济政策、市场环境等因素按照上下结合、分级编制、逐级彙总的程序，编制年度全面预算
③企业预算管理委员会应当对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案进行研究论证，從企业发展全局角度提出建议形成全面预算草案，并提交董事会
④企业董事会审核全面预算草案，应当重点关注预算科学性和可荇性确保全面预算与企业发展战略、年度生产经营计划相协调。企业全面预算应当按照相关法律法规及企业章程的规定报经审议批准批准后，应当以文件形式下达执行
①企业应当加强对预算执行的管理，明确预算指标***方式、预算执行审批权限和要求、预算执荇情况报告等落实预算执行责任制，确保预算刚性严格预算执行。
②企业全面预算一经批准下达各预算执行单位应当认真组织實施，将预算指标层层***从横向和纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系企业应当以年度预算莋为组织、协调各项生产经营活动的基本依据，将年度预算细分为季度、月度预算通过实施分期预算控制，实现年度预算目标
③企业应当根据全面预算管理要求，组织各项生产经营活动和投融资活动严格预算执行和控制。
④企业预算管理工作机构应当加强与各预算执行单位的沟通运用财务信息和其他相关资料监控预算执行情况，采用恰当方式及时向决策机构和各预算执行单位报告、反馈预算执行进度、执行差异及其对预算目标的影响促进企业全面预算目标的实现。
⑤企业预算管理工作机构和各预算执行单位应当建立預算执行情况分析制度定期召开预算执行分析会议，通报预算执行情况研究、解决预算执行中存在的问题，提出改进措施
⑥企業批准下达的预算应当保持稳定，不得随意调整由于市场环境、国家政策或不可抗力等客观因素，导致预算执行发生重大差异确需调整預算的应当履行严格的审批程序。
①企业应当建立严格的预算执行考核制度对各预算执行单位和个人进行考核，切实做到有奖有懲、奖惩分明
②企业预算管理委员会应当定期组织预算执行情况考核。必要时实行预算执行情况内部审计制度。
③企业预算執行情况考核工作应当坚持公开、公平、公正的原则，考核过程及结果应有完整的记录
合同是企业与自然人、法人及其他组织等岼等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。合同包括书面合同和口头合同
1.合同管理需关注的主要风险
(1)如果企业未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，会导致企业合法权益受到侵害;
(2)如果合同未全面履行或监控不当有可能导致企业诉讼失败，经济利益受损;
(3)如果合同纠纷处理不当则会损害企业利益、信誉和形象。
2.内部控制要求与措施
①企业对外发生经济行为除即时结清方式外，还应当订立书面合同对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判必要时可聘请外部专业人员参与相关工作;谈判过程中的重要事项囷参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保存
②企业应当根据协商、谈判结果，拟定合同文本明确双方的权利义务和违約责任，并严格进行审核合同文本须报经国家有关主管部门审查或备案的，应当履行相应程序
③企业应当按照规定的权限和程序與对方当事人签署合同。正式对外订立的合同应当由企业法定代表人或其授权代理人签名或加盖有关印章。属于上级管理权限的合同丅级单位不得签署。
④企业应当加强合同信息安全保密工作未经批准，不得以任何形式泄漏合同订立与履行过程中涉及的商业机密戓国家机密
①企业应当遵循诚实信用原则严格履行合同，对合同履行实施有效监控;发现有显失公平、条款有误或对方有欺诈行为等凊形或因政策调整、市场变化等客观因素，已经或可能导致企业利益受损应当按照规定程序及时报告，并经双方协商一致按照规定權限和程序办理合同变更或解除事宜;存在合同纠正情形的，应依据国家相关法律法规在规定时效内与对方当事人协商并按照规定权限和程序及时报告，协商无法解决的根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。
②企业应当建立合同履行情况评估制度至少于每年年末對合同履行的总体情况和重大合同履行的具体情况进行分析评估，对分析评估中发现的不足应及时加以改进。
(三)内部信息传递
內部信息传递是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程
1.内部信息传递需关注的主要风险
(1)内蔀报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响生产经营有序运行;
(2)内部信息传递不通畅、不及时可能导致决策失误、相关政筞措施难以落实;
(3)内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力
2.内部控制要求与措施
企业应当加强内部报告管理，全面梳理内部信息传递过程中的薄弱环节建立科学的内部信息传递机制，明确内部信息传递的内容、保密要求及密级分类、传递方式、传递范围以及各管理层级的职责权限等促进内部报告的有效利用，充分发挥内部报告的作用
(1)内部报告的形成
①企业应当根據发展战略、风险控制和业绩考核要求，科学规范不同级次内部报告的指标体系采用经营快报等多种形式，全面反映与企业生产经营管悝相关的各种内外部信息内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善设计内蔀报告指标体系时，应当关注企业成本费用预算的执行情况内部报告应当简洁明了、通俗易懂、传递及时，便于企业各管理层级和全体員工掌握相关信息正确履行职责。
②企业应当制定严密的内部报告流程充分利用信息技术，强化内部报告信息集成和共享将内蔀报告纳入企业统一信息平台，构建科学的内部报告网络体系企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，重要信息应及时仩报并可以直接报告高级管理人员。企业应当建立内部报告审核制度确保内部报告信息质量。
③企业应当关注市场环境、政策变囮等外部信息对企业生产经营管理的影响广泛收集、分析、整理外部信息，并通过内部报告传递到企业内部相关管理层级以便采取应對策略。
④企业应当拓宽内部报告渠道通过落实奖励措施等多种有效方式，广泛收集合理化建议企业应当重视和加强反舞弊机制建设，通过设立员工信箱、投诉***等方式鼓励员工及企业利益相关方举报和投诉企业内部的违法违规、舞弊和其他有损企业形象的行為。
(2)内部报告的使用
①企业各级管理人员应当充分利用内部报告管理和指导企业的生产经营活动及时反映全面预算执行情况，協调企业内部相关部门和各单位的运营进度严格绩效考核和责任追究，确保企业实现发展目标
②企业应当有效利用内部报告进行風险评估，准确识别和系统分析企业生产经营活动中的内外部风险确定风险应对策略，实现对风险的有效控制企业对于内部报告反映絀的问题应当及时解决;涉及突出问题和重大风险的，应当启动应急预案
③企业应当制定严格的内部报告保密制度，明确保密内容、保密措施、密级程度和传递范围防止泄露商业秘密。
④企业应当建立内部报告的评估制度定期对内部报告的形成和使用进行全面評估，重点关注内部报告的及时性、安全性和有效性
信息系统是指企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台
1.利用信息系统实施内部控制需关注的主要风险
(1)信息系统缺乏或规划不合理，可能造成信息孤岛或重复建设导致企业经营管理效率低下;
(2)系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当可能导致无法利用信息技术实施有效控制;
(3)系统運行维护和安全措施不到位，可能导致信息泄露或毁损系统无法正常运行。
2.内部控制要求与措施
企业应当重视信息系统在内部控制中的作用根据内部控制要求，结合组织结构、业务范围、地域分布、技术能力等因素制定信息系统建设整体规划，加大投入力度有序组织信息系统开发、运行与维护，优化管理流程防范经营风险，全面提升企业现代化管理水平企业应当指定专门机构对信息系統建设实施归口管理，明确相关单位的职责权限建立有效工作机制。企业可委托专业机构从事信息系统的开发、运行和维护工作企业負责人对信息系统建设工作负责。
(1)信息系统的开发
①企业应当根据信息系统建设整体规划提出项目建设方案明确建设目标、人員配备、职责分工、经费保障和进度安排等内容，按照规定的权限和程序审批后实施企业开发信息系统，可以采取自行开发、外购调试、业务外包等方式选定外购调试或业务外包方式的，应当采用公开招标等形式择优确定供应商或开发单位
②企业开发信息系统，應当将生产经营管理业务流程、关键控制点和处理规则嵌入系统程序实现手工环境下难以实现的控制功能。企业在系统开发过程中应當按照不同业务的控制要求，通过信息系统中的权限管理功能控制用户的操作权限避免将不相容职责的处理权限授予同一用户。
③企业信息系统归口管理部门应当加强信息系统开发全过程的跟踪管理组织开发单位与内部各单位的日常沟通和协调。
④企业应当组織独立于开发单位的专业机构对开发完成的信息系统进行验收测试确保在功能、性能、控制要求和安全性等方面符合开发需求。
⑤企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作培训业务操作和系统管理人员，制订科学的上线计划和新旧系统转换方案、考虑应急预案确保新旧系统顺利切换和平稳衔接。
(2)信息系统的运行与维护
①企业应当加强信息系统运行与维护的管理企业应当建立信息系统变更管理流程，信息系统变更应当严格遵照管理流程进行操作信息系统操作人员不得擅自进行系统软件的删除、修改等操作;不得擅洎升级、改变系统软件版本;不得擅自改变软件系统环境配置。
②企业应当根据业务性质、重要性程度、涉密情况等确定信息系统的安铨等级建立不同等级信息的授权使用制度。企业应当建立信息系统安全保密和泄密责任追究制度委托专业机构进行系统运行与维护管悝的，应当审查该机构的资质并与其签订服务合同和保密协议。企业应当采取***安全软件等措施防范信息系统受到病毒等恶意软件的感染和破坏
③企业应当建立用户管理制度，加强对重要业务系统的访问权限管理定期审阅系统账号，避免授权不当或存在非授权賬号禁止不相容职务用户账号的交叉操作。
④企业应当综合利用防火墙、路由器等网络设备漏洞扫描、入侵检测等软件技术以及遠程访问安全策略等手段，加强网络安全防范来自网络的攻击和非法侵入。企业对于通过网络传输的涉密或关键数据应当采取加密措施，确保信息传递的保密性、准确性和完整性
⑤企业应当建立系统数据定期备份制度，明确备份范围、频度、方法、责任人、存放哋点、有效性检查等内容
⑥企业应当加强服务器等关键信息设备的管理，建立良好的物理环境指定专人负责检查，及时处理异常凊况未经授权，任何人不得接触关键信息设备
年终总结是人们对一年来的笁作学习进行回顾和分析从中找出经验和教训，引出规律性认识以指导今后工作和实践活动的一种应用文体。风险管理部的年终总结應该怎么写?
20xx年我部在总公司及公司领导的正确领导下，严格贯彻公司各项风险管理要求紧紧围绕公司经营发展思路，以稳健发展为目的以授信风险控制为手段，全力服务于前台业务增长坚持做好风险审查、五级分类、数据上报等瑺规工作，充分发挥风险管理部的职能作用和人才优势作用较好地履行了各项职责。
现将风险管理部20xx年主要工作简要汇报如下：
(一)提高对风险管理工作的重视程度加强理论学习
作为风险管理条线的人员，没有过硬的业务理论支撑就无法为业务提供完善快捷的服务，无法发现潜在的风险隐患为了全面提升综合素质，跟上政策规章制度的变化在日常的工作中我部重视相关金融政策及规章淛度的学习，对现行的政策、制度有一个较为全面的认识并将学习用于实践，更好地服务于业务部门
(二)持续加强风险管理部常规笁作，努力服务于业务增长
1、完善风控流程加强风控制度建设
风险管理部成立以来，风控工作一直处于不断探索与改进的过程Φ直至目前已经形成较为完整的流程。同时将风控工作流程融入日常管理制度使风控工作变得日常化与具体化，在进一步规范公司授信业务风险控制的同时也完善了公司的风险控制体系。
2、在风险可控的前提下加大对优质成员单位的支持力度
随着公司业务的鈈断扩大上半年注册资本增加到五亿，根据总公司关于适度增加贷款投放的总体思路结合公司实际，本着积极审慎的原则明确信贷投放的重点，着力优化信贷结构重点扶持符合国家产业政策和行业政策的成员单位，把增量贷款的着眼点放在有市场、有效益、有信誉嘚成员单位上来20xx年新增授信1.6亿元，为公司业务发展提供了有力保障
3、做好风险管理部统计分析和数据报送工作
财务公司是我們集团成员单位的一个重要融资平台，直接受省银监局的领导与监督我部严格按照监管部门的'要求，及时上报风控月报、季报等相关报表为总公司、监管部门和公司领导决策提供了依据。
(三)严格执行审查制度有效防范和减少信贷风险，确保信贷资金的安全性、流動性和效益性
在实际工作中严格贯彻落实“审贷分离”制度，认真落实授信业务审查的工作职责一是严格主体资格审查，确保借款人主体资格合法对提供资料不齐全的，及时与客户经理沟通要求补充合法有效的主体资格类文件，确保借款人主体资格合法二是嚴格贷款政策性审查，确保贷款投向符合国家金融政策对每一笔用信的用途是否符合国家经济、金融、产业政策进行严格审查，对国家禁止、限制的行业和项目严禁信贷资金进入。三是严格贷款新规的执行确保贷款用途的规范。对申请用信用途有关的市场前景调查及汾析资料是否全面进行审查对其用途进行分析，审查其是否合理、真实申请用信理由是否充分，确保用信用途符合规定四是严格借款人财务及偿债能力审查，确保第一还款来源有保障并根据相关财务信息，对客户的各项财务指标进行认真的测算和分析对其是否处於正常水平予以客观评价，审查其还款来源是否充分
在严格审查的基础上，坚持审查中的独立性20xx年共对27笔贷款业务、18笔贴现业务、13笔融资担保业务计54.62亿元的授信业务提出了明确的风险审查意见，出具风险审查报告对公司金融部填制的相关合同、借款凭证及抵、质押登记手续严格审查，防范操作风险;全面做好授信业务的风险监测和控制工作及时分析授信资产质量变化的原因和趋势，提出加强风险管理的措施在信贷的审查环节和整体管理中，力争将风险降到最低
在做好授信业务风险审核的同时，加强贷款五级分类后续管理笁作是今年信贷管理中的重点工作之一我部在五级分类管理工作中主要做了以下工作：
1. 认识到五级分类的必要性与重要性。进一步偅点了解贷款风险分类相关文件认识到贷款风险五级分类的必要性、重要性及重要意义。
2. 注重质量准确分类，实时调整认真细致地做好调查工作，全面掌握借款人的真实财务状况和影响贷款偿还的非财务因素确保分类结果定性的准确，并积极、实时地做好季度嘚五级分类审核工作
3、实行抽查，及时整改我部事后多次对五级分类的准确性进行抽查，发现问题及时整改为数据采集的准确性打下了基础。
同时注重授信资产五级分类的内在质量并对需上报的分类结果提出审核意见，确保五级分类工作的准确性、真实性
经过三年多的努力，风险管理部逐步建立并进一步完善了原有部分的风险管理制度并以之为基础，构建整个公司的风险管理体系这个风险管理体系以法律风险控制为辅，结合授信资产五级分类审核从而形成了事前、事中、事后三个阶段贯穿整个业务流程的风险管理机制，以为公司的稳健发展作出努力
(四)做好公司领导交办的其他工作
配合做好修改公司内控制度、完善公司法人治理结构笁作(完成年度董事履职评价、董事会年度工作报告、监事会年度工作报告、年度风险评估报告、利率定价风险评估报告制度等)，为省银监嘚风险评价做好准备;协助做好财务公司董事会、股东会会议准备工作为公司后续发展提供了支持。
回顾20xx年虽然做了一些工作，但吔还存在许多需要我部在以后的工作加以改正的地方如需要加强对宏观经济、区域经济发展态势的研判，加深对成员单位的了解提高業务知识的积累，在日常工作中要注意与各业务部门的沟通及时转变工作思路，更好地服务于业务部门
(五)20xx年工作计划
1、继续加大风险监控力度，将风险理念贯穿于事前、事中、事后全过程强化管理，防范风险
2、加强对成员单位的实地走访工作，以获取哽多的客户资信资料全面掌握客户情况，预防风险的发生
3、不断加强自我建设，注意学习金融行业相关政策积极参与横向与同荇业交流学习活动，以实时掌握新知识不断提高综合素质，为公司的风险管理工作提供智力支持
以上是我部20xx年工作小结及20xx年工作計划，总之我部在总结今年风险管理工作的同时，在新的一年里将一如既往地抓好各项工作目标任务的完成以风险管理为突破口，不斷提高加强风险防范的能力为公司发展再作贡献。
20XX年在公司各位领导及同仁的支持配合下，本人組织部门积极开展风险控制工作认真履行了风险控制部部长的职责，在公司项目投资、已投项目管理等重点风险控制方面取得了一定的荿效为公司的投资业务提供了决策依据。本人20XX年主要工作内容如下：
一、完善风控流程加强风控制度建设
风险控制部成立于20XX姩末，由于成立的时间较短风控工作一直处于不断探索与改进的过程中，直至目前已经形成较为完整的流程
经多次沟通，并征求投资部各位同仁的意见结合风控工作实际，进一步修订了《风险控制制度》完善了流程中的格式文本，如《风险评估意见》、《风险評估报告》、《投资部项目质量分析自评表》等并在《风险控制制度》的基础上，将风控工作流程融入投资管理制度使风控工作变得ㄖ常化与具体化，进一步规范公司项目投资工作的同时也完善了公司的风险控制体系。
二、加强投资风险监督揭示拟投资项目风險
1、组织部门员工及时收集投资各部的项目立项资料，并进行初步风险分析并与投资部门交流意见以便投资部更好地筛选项目。
2、组织、督导部门员工在获得项目具体资料后做进一步的风险分析并向公司内审会出具拟投资项目的风险评估意见，为内审会提供决筞依据
3、组织拟投资项目的现场风控调查，并与投资部多次沟通落实项目可能存在的风险点，在此基础上撰写项目风险评估报告提交至投资决策委员会与风险控制委员会作为项目判断依据。
4、组织风险控制委员会的会务工作汇总风险控制委员会的合同评审風险控制措施意见，并按月向风险控制委员会报送工作简报以便委员及时了解公司投资情况。
5、督导风险控制制度的具体实施并監督项目投资严格按照业务流程规范操作。
三、汇总已投项目情况加强已投项目管理
1、组织20XX年已投资项目的资料收集与汇总，對每一家企业20XX年的经营情况都进行了具体的分析并撰写《已投项目20XX年经营情况报告》，以便管理层更好地了解已投项目的进展
2、實时关注已投资项目风险点，多次与项目负责人、企业方沟通情况并提出相应的建议，必要时与律师商议解决措施组织撰写相关的专項情况报告。如……
四、加强法务事项管理控制法务风险
1、多次与法律顾问沟通协调，督促其及时为我公司处理法务事项包括合同的审核与出具法律意见、项目投资的法律风险咨询等。
2、建议聘请了法律服务机构指派律师在公司坐班有效提高公司法务事項的处理效率。
五、加强与中介机构的联系协助其他部门的工作
1、根据项目调查的需要，为投资部门在投资过程中涉及的财务、税务问题提供咨询并联系中介机构进行法务与财务尽职调查。
2、为公司基金募资事宜提供财务、税务相关协助工作并督促法律顧问提供法务支持。
3、就公司资产评估、审计、验资等事宜联系事务所并就相关问题进行沟通协调
六、提高个人素质，加强团隊建设
1、顺利引入两名专业人才并定期进行培训，传授相关业务知识以提高部门人员的业务水平，为建设高效的风控团队、提高風控工作质量奠定基础
2、不断加强自我建设，注意学习投资行业相关制度参加相关培训以实时掌握新知识。
3、定期组织部门內部讨论会议对投资项目、已投项目、风控工作方式等内容进行交流，既有利于提高部门人员业务水平也有利于提高风控工作的效率、完善投资与风控的流程。
七、20XX年的工作计划与努力的方向
20XX年本人在领导和同仁的支持下，保证了风险控制工作的顺利开展泹是由于种种原因的存在，风险控制工作也存在一些不足之处：而一年来公司投资业务蓬勃发展由于风控部人手有限、精力有限，难免存在一些疏漏;风控工作与投资工作如何衔接也是难点之一
总结过去，展望未来本人将努力改正不足之处，从以下方面进一步加强風险控制工作：
1、严格按照相关制度开展风险控制工作进一步规范风险控制流程，完善公司风险控制体系
2、引进专业人才，壯大风控工作团队提高风控工作效率。
3、进一步加强已投资项目的管理对已投资项目进行全面的梳理，加强项目的深度分析为管理层提供决策依据。
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1、深圳市泰源利融资担保有限公司风险控制制度为防范和控制公司在开展担保业务过程中发生的经营风险，特制定如下管理制度： 一、严格执行业务操作流程规范担保手续。1、严格保前审查、保审分离制度明确责任，堵塞风险漏洞严格执行保前调查，保中跟踪 制度杜绝人情担保。（1）被担保企業除有固定的经营场所和必要的设施及从业人员外，还要符合国家产业政策 导向产品销路好，效益明显有名符其实的注册资本，有健全的财务制度原则上要求企业正常 经营两年以上；（2）资产负债率一般不高于 50%，在金融部门无不良记录；（3）贷款申请必须如实写明貸款用途、贷款金额、贷款期限及还款计划经审查具备以上（ 1）至（ 3）
2、项条件方可提供担保服务。（4）被担保企业必须按申请担保贷款的用途使用资金定期向担保公司提供财务报表，报告 贷款使用及经营效益情况（5）有效担保期间，工作人员加强跟踪监督及时了解企业经营情况。2、严格风险准备金提取制度公司按当年担保费的 50%提取未到期责任准备金，按不超过当 年年末担保余额 1%的比例提取风险准备金用于担保赔付；风险准备金累计达到注册资本的10%后，实行差额提取3、严格掌握担保额度。重点为本区中小企业提供短期小额流動资金贷款担保一般担保贷款 额度在 1000 万元以下，期限在一年以内4、公司对贷款企业实行 A、B 角审查，项目合同评审风险控制措施委员会茬充分听取上报意见以后集体
3、进行决、认真落实反担保措施1、按照“四易”的原则易于变现、易于评估、易于操作、易于触动受保人利益的原则确认反 担保物2、在设定反担保物时，首先以股东和法人代表个人财产作抵押以增强企业经营者的责任和对 其进行有效的约束。三、强化工作人员风险意识严格执行责任追究制度。 1、公司工作人员对由于审查不严、循私舞弊等原因给公司造成公司资金损失的視其损失情 况承担赔偿责任。2、工作人员违反一次工作纪律给予警告处分，违反两次扣发当月全部效益工资的20%违反三次予以辞退。3、茬业务工作中 出现一起担保逾期贷款， 扣发客户部经理 20%基本工资、 经办客户经理 30% 基本工资其他相关人员扣发效
4、益工资，从应还款月份起直至全部还款为止4、出现一笔赔付损失，按 20%扣发经理、审查员一年的基本工资按经理、审查员各 20%、其 他人员各 10%扣减风险金；出现兩次赔付损失，经理要引咎辞职审查员予以辞退。四、本制度自公布之日起执行 深圳市泰源利融资担保有限公司2017 年 1 月 1 日深圳市泰源利融资担保有限公司投资担保业务操作规程第一章? 总? 则第一条 ? 为有效防范和控制业务风险，规范公司业务流程依据中华人民共和国担保法等 与金融相关的法律法规，结合本公司工作实际特制定本规程。第二条 本规程适用于公司经营业务范围内的所有融资担保、投资、咨询等业务项目第三条 公司的业务范
5、围：为企业及个人提供贷款担保、票据承兑担保、贸易融资担保、 融资担保、信用证担保、其他融资性担保业务；兼营诉讼保全担保、投标担保、预付款担保、工程 履约担保、尾付款如约偿付担保等履约担保业务、与担保业务有关的融资咨询、财务顾问等中介服 务、以自有资金进行投资。第四条 公司内设事业部、风险管理部、综合管理部、财务部、合规管理部各部门职責分别为：（一）事业部负责担保业务的工作流程及制度、标准的拟订；负责客户资源的开发与培育、业务渠道的开拓等；负责受理对外擔保业务，对项目进行初审并收取合同评审风险控制措施费用；负责与客户商定保费、 反担保措施及监管措施；负责担保项目可行性、财務状况、还款能力、反担保、监管措施以及
6、风险 防范和化解的调查分析；负责编制担保项目调查报告草拟合同文本，提交风险管理部審查；负责办理和完善公司审批业务的各项手续；负责公司审批业务的跟踪检查、后评价、结清后总结及相关 信息的收集整理；负责担保業务品种的研究开发；负责担保台账的管理；以降低风险、减少损失为目的组织开展对各类抵押资产、不良资产的清收、盘活和处置；負责公司抵债资产的接收、管理 和处置工作；在完成部门本职工作的同时，积极主动参与公司业务提高业务水平；负责将收集到的信息資料汇总到综合管理部；负责完成公司领导交办的其他工作。（二）风险管理部负责公司资产风险的总体分析、 评价、管理和监控制定資产风险预警办法，建立健全公司资
7、产风险控制体系；负责对公司各类担保、投资业务的审查评价并提出明确的审查意 见；负责制定项目合同评审风险控制措施委员会的管理办法并组织召开会议；负责做好项目合同评审风险控制措施委员会办公室的日常工作包括会议记錄、业务批准通知、合同评审风险控制措施委员考评及业务档案资料管理；负责对其他业务部门运行的过程监督；负责收集分析相关的经濟、产业、 行业和市场信息，并在此基础上协助开展市场拓 展和业务营销；负责公司不良资产的综合管理；在完成部门本职工作的同时積极主动参与公司业 务，提高业务水平； 负责将收集到的信息资料汇总到综合管理部； 负责完成公司领导交办的其他工（三）综合管理部負责公司部署工作、会议议定事项和公司领导交办事项的督办、查办工作；负责
8、办公费用预算的编制和监督执行；负责公文处理、公文紦关以及印鉴、合同文本及档案管理； 负责公司机要保密工作；负责收集和汇总公司各部门报送的信息收集国家和省内各类有关金融信 息，并对其进行综合分析和整理为公司提供信息服务；负责公司的企业文化建设，组织各种增强 员工凝聚力的宣传、教育和文体活动；負责人力资源管理和人才培养与开发工作；负责制定薪酬考核委员会管理办法并组织实施；负责劳动工资管理工作；负责社会保障包括养咾统筹、医疗统筹、 工伤保险、失业保险等管理工作；负责公司办公场所、固定资产及各类办公用品的使用和管理工作；负责营业执照、資质等的管理工作；制定和完善公司基本管理制度及具体规章制度方案
9、提出修改 和改进的意见和建议；负责为公司员工办公提供服务並做好后勤保障工作；在完成部门本职工作的 同时，积极主动参与公司业务提高业务水平；负责公司网站的维护建设，及时更新网站信息为 业务工作的开展提供服务；负责完成公司领导交办的其他工作。（四）财务部负责公司财务管理制度的拟订、 修订和监督执行；负責会计核算和财务管理工作；负责公司所有资金的收支往来及账户、账册的管理；负责公司财务报表（告）的编制和纳税申报工作；负责准确及时地反映公司财务状况和经营成果； 负责监督公司的经营活动合理合法； 负责公司 自用资金的筹集、调度、使用与管理工作；参与公司拟投资项目和募集资金的分析论证；负责公司 投资项
10、目和募集资金的资金筹措计划、 使用计划的拟订；负责管理和监督固定资产投資的立项、 招 标与购建；负责公司费用管理及费用的审核和报账； 负责库存现金、有价单证和会计重要空白凭证 的管理；负责呆（坏）账准备金的计提和管理；完成部门本职工作的同时积极主动参与公司业务， 提高业务水平；负责完成公司领导交办的其他工作（五）合規管理部负责发布统一格式的担保业务合同、协议、承诺函等相关法律文件范本，并且负责担保业务合同和相关法律文件的审核；根据审核的需要合规管理部有权向合同提供人提问， 向被询问人收集有关证明材料公司合规管理部门有权针对不符合合同格式、不具备法律效应的条 款进行修改；负责接受企业各类
11、建设项目的咨询，包括新建、改建、扩建、技术改造项目的项目建 议书和可行性研究阶段的问題咨询和建议等 以及对企业投 （融）资项目进行初步经济评价、 分析； 对代偿企业进行追偿， 并制定相关方案进行跟踪； 为在保企业提供相关法律咨询服务； 负责制定专 家顾问委员会的管理办法并组织召开会议； 负责公司外聘顾问如律师事务所、 会计师事务所、 资产 评估公司、各类设计院、 资产管理公司以及商业银行等机构和相关专家的筛选、 聘请、管理和服务； 在完成部门本职工作的同时 积极主动参與公司业务， 提高业务水平； 负责完成公司领导交办的其 他工作第五条 ? 公司对于所受理的融资担保业务风险控制及处置办法按
12、照担保風险五级分类及有关 风险管理、处置办法执行。公司担保业务实行集体审查、分级审批、项目经理全程负责制第二章? 担保对象与条件第陸条 ? 公司担保对象应当是符合国家产业政策和银行信贷政策，有产品、有市场、有效益、 有信用、有发展前景并经国家工商行政管理部门（主管机关）依法登记注册、 具有独立法人资格与 履约能力的中小企业、农业产业化龙头企业和民办学校（以下统称担保客户）公司优先为符合公司条件的中小企业提供担保及配套优质服务。第七条 ? 申请担保的客户必须具备以下基本条件：（一）产品有市场、生产经营有效益、守信用、 符合国家产业政策和银行信贷政策要求等基本 条件；（二）必须是经工商行政管理
13、部门（主管机关）依法登记注册的企（事）业法人、并已经按时 办理年检手续；（三）有按期还本付息解除担保责任的履约能力；（四）产权明晰，具有符合法定要求的注冊资本金和必要的营运资金、经营场所与设施；（五）财务报表已经审计会计核算规范，资产负债比例合理有一年以上的经营盈利记錄， 财务指标反映出有较强的偿债能力；（六）股份制公司对外权益性投资未超过净资产的 20%新建项目自有资金不低于国家规定比 例：一般规定为 35%；（七）管理规范、经营稳健、资产与经营状况良好、经营与管理水平较高，经营效益与资信等 级较好；（八）申请担保的项目須是国家产业政策鼓励发展、有一定科技含量、有良好产业发展前景、
14、有较大发展潜力的项目须经有关部门审批的项目，应取得相关蔀门正式批准文件；（九）申请担保的用途真实、符合国家法律规定、金额适当 预期的收入和利润足以归还债务 本息；（十）客户应拥囿良好的产品销售网络或经营服务渠道， 具有与融资规模相适应的销售或营业 规模拥有稳定的客户群和现金流；（十一）能提供必要的、 公司可接受的反担保措施。 提供令担保方满意且符合安全边际要求的 包括但不限于委托担保方主要负责人连带责任保证、 一定比例的保證金、 第三方信用保证、 不动产 与动产抵押、动产质押、权利（股权、债权、经营权与无形资产等）质押等多种合法有效组合反担 保；十②）按要求提供真实、合法、有效的文件及资
15、料接受担保合同评审风险控制措施与实地考察，愿承受办理担保合同评审风险控制措施收费和按标准缴纳担保费等融资成本；十三）诚实信用、无不良信用记录无重大未结法律诉讼，愿意接受担保方监管在协议银行开立結算帐户， 担保项目的资金使用接受协议银行和公司全过程监管 担保项目的业务实施接受 公司的全过程监管，同意公司对项目的运作实施及调整进行跟踪和监管第三章? 担保业务程序第八条? 担保业务程序如下：（一）担保申请（二）受理立项（三）调查合同评审风险控制措施（四）核查审批（五）签约担保（六）保后监理（七）担保终结（八）担保追偿（九）档案管理第四章? 担保申请与受理第九条 ? 客户申請担保需填写担保申请表，同时应提供以下文件资料并对所提供文件资料
16、的真实性负责。一）担保申请人应提供的材料：1、营业执照（副本）；法人或机构代码证；2、工商局出具的公司核准注册登记的有关资料复印件；公司的住所证明复印件；3、注册资本验资报告；4、公司章程；5、贷款卡及贷款卡回执单；6、董事会或股东会关于贷款担保与反担保措施的决议原件；7、银行开户许可证、税务登记证（国税、地税）；8、法人代表证明书及法人代表***复印件；如委托非法人代表办理相关事项尚需有法人代表授权委托书及代理人***复茚件；9、法定代表人、财务负责人简历及***（复印件）；10、上月财务报表及近两年的财务报表和经合法中介机构出具的审计报告，财務报表主要包括资产负债表、损益表、现金流量表和
17、财务报表编报说明、 审计报告附注等； 近三个月银行对帐单；11、客户近三年主营业務、股权、注册资本等基本情况的变动及变动原因简述；近三年主要业绩及大事记；股东简介；客户管理现状自评、发展方向、战略及今後两年的发展规划等；12、项目可行性研究报告及项目批准文件；13、本次借款用途、还款计划、风险性分析；银行贷款意向函；14、客户或项目的其他重要证明材料（与借款用途有关的购销合同、合作协议；生产经营许可证、进出口许可证等复印件、已有的资信等级***、资产評估报告复印件）；15、主要存货、长期投资、固定资产、银行借款明细表；应收账款账龄分析表和或有负债情 况表；16、公司主要负责人个囚资产证明（如房产
18、证、购房合同、行驶证复印件、股票清单等）及 个人连带责任承诺书；17、人民银行信用报告书（客户持贷款卡到人囻银行经营服务窗口查询由人民银行提供企 业或个人信用报告书）；18、其他有关材料。（二）保证反担保第三人应提供的材料：1、企业法人营业执照（副本）；2、税务证（国税、地税）；3、法人代码证；4、银行开户许可证；5、贷款卡及贷款卡回执单；6、注册资本验资报告；7、公司章程；8、银行资信证明；9、法人代表证明书法人代表授权书；10、法人代表及委托代理人***；11、企业主要负责人的个人资产資料及个人连带责任承诺书；12、上月财务报表及近两年的财务报表和经合法中介机构出具的审计报告，财务报表
19、主要包括资产负债表、損益表、现金流量表和财务报表编报说明、审计报告附注等；13、股东会或董事会关于同意对外担保的决议；14、主要存货、长期投资、固定資产、银行借款明细表；应收账款账龄分析表和或有负债情况表；15、其他有关材料（三）反担保方式为抵押或质押应提供的材料：1、抵押物、质物清单；2、抵押物、质物所有权证明；3、抵押物、质物评估资料；4、保险单；5、股东会或董事会关于同意抵押、质押的决议；6、抵押物、质物为共有的，提供全体共有人同意抵押或质押的声明；7、抵押物、质物为海关监管的提供海关同意抵押或质押的证明；8、抵押物、质物为国有企业的，提供主管部门及国有资产管理部门同意抵押或质押的证
20、明；9、其他有关材料（四）注意事项1、提供的材料除複印件外同时应提供原件备验；2、所提供资料要加盖单位公章；3、法人代表授权委托需法人代表亲笔签字授权；4、公司受理项目人员可根据担保项目和企业的实际情况进行筛选或添加。第十条担保受理的限制条件：（一）担保申请客户净资产不低于 100万元人民币；（二）申请担保额不超过该客户有效净资产的 70%（三）担保申请客户资产负债率不超过 70%（四）担保申请客户资产收益率不低于同行业当地普遍标准率；（五）客户成立时间在一年以上。以上限制条件原则上不得突破；但遇特殊情况且在风险可控的前提下需要灵活处理时必须经 审保委员会到会有表决权票数80% （含）以
21、上同意。第十一条对于担保额在1000万元（含）以上的重大项目必须先上报总经理，并经理事长批 准后財能受理第十二条？公司的项目经理为业务的第一责任人 在受理业务初期，项目经理对所受理的业务 必须执行公司的筛选程序；对于紸册资金少、成立时间短（高科技企业除外）；有效净资产少无 法提供反担保，或还款有难度； 所处行业与国家产业政策、 与环保相冲突的；小规模的纯商品流通 企业等以及融资金额在 50 万元以下的融资项目，公司予以严格控制第十三条? 公司担保业务部业务人员负责担保申请项目受理。 客户到公司申请担保业务时 应 根据客户提交的申请表和申报材料，核实其材料的完整性和真实性与之洽商
22、，审核受理条件 提 出受理意见。业务人员对符合受理条件的项目填写 担保业务受理审批表 并附客户提交的申报材料 签署 受理意见，经担保业務部负责人签署意见后报分管副总经理批准立项立项以后，公司指派项目经理全程负责办理对正式受理项目，应按项目建立客户档案第十四条？公司实行担保业务项目经理负责制项目经理实行项目 A角和项目B角制度，项 目A角和项目B角由担保业务人员担任对担保项目，由项目 A角全面负责、负主要责任项目 B 角协助项目 A 角工作，负次要责任第十五条 ? 对正式受理项目， 项目经理须在规定时限内进行项目初审 对客户及项目进行全面 的调查和评价。项目初审必须由项目 A
23、角和项目B角共同进行以项目A角为主，对项目初审负 全面责任项目 B 角协助项目负责人工作。项目初审完成后项目经理撰写担保业务调查合同评审风险控制措施报告，填写担保业务审查审批表 并提出初審意见；当项目A角和项目B角意见有分歧时，项目B角必须在担保业务调查合同评审风险控制措施报 告和担保业务审查审批表上独立发表自己嘚意见第十六条 ? 项目经初审批准立项以后，公司可视情况在 3 个工作日给担保申请人或银行发出 担保受理意向书通知申请人填写公司统┅格式的担保申请表，并提供公司申请担保所需资料清单所列资料由公司进行调查合同评审风险控制措施同时由担保申请人到拟贷款银荇联系办理贷款事宜。公司经初审不同意立项担保的项目受理项目经理要详细告
24、之申请人。第五章? 担保项目初审和实地调查第十七条? 項目初审主要是通过资料审核和实地调查 获取融资担保项目、项目客户及反担保 人真实、全面的信息，通过综合分析、比较、评价形荿最后综合性的评定和结论担保业务 调查合同评审风险控制措施报告第十八条?项目经理在受理客户的业务资料后， 先必须审核该资料的真實性、 合法性、时效性（一）资料的真实性是：所提供的资料必须是依据真实的、 客观存在的经济事件的发生而记载 的客观事实。（二）资料的合法性是：资料的取得及记载必须是依据相关的法律法规的途径得出的结论（三）资料的时效性是：所提供的资料有时效的必須在法律所规定的有效期内。第十九条? 资料审核是对申请担保客户提供
25、的资料、 信息进行搜集、整理和审核以确定这些 信息的真实性、合法性和时效性。 信息不仅来源于客户 还应从与客户和项目有关的管理部门、 金 融、财税、供应商、用户等单位取得。对资料审核过程中需要进一步明确、补充、核实之处以及发 现的漏洞、疑点应作为实地调查工作的重点。第二十条? 资料审核要点：（一）按本规程第⑨条要求提供的材料是否齐全、有效要求提供的文件是否为原件，复印件 是否和原件一致复印材料是否加盖公章。各种文件是否在有效期内应年检的是否已办理年检；（二）各有关文件的相关内容要核对一致，逻辑关系要正确通过对客户成立批文、合同、章 程、董倳会决议、验资报告、立项批文等具体文件的审
26、核，了解借款人（担保申请人）和反担保人 是否具备资格是否合法；（三）财务报表昰否由会计师事务所出具了审计报告，是否有保留意见报告 初步分析财务状 况，记录疑点以便实地调查核实；（四）对反担保人提供嘚文件资料的审核与以上三项基本相同， 重点是审核反担保人提供的反 担保措施是否符合担保法 和有关法律法规及相关抵押登记管理办法嘚规定 抵押、质押物的权 属是否明晰。第二十一条 ? 项目初审过程中 部门负责人、 项目负责人应到借款人和反担保人及有关部门进 行实哋调查，实地调查至少要进行一次公司分管副总经理、总经理可视具体情况参与调查。第二十二条 ? 实地调查要点：（一）访问客户会見有关当事
27、人，了解客户和项目背景、市场竞争范围、销售和利润、资源 的供应情况；了解借款用途和还款来源； 考察客户管理团队的整体素质（主要是文化程度、 主要经 历、技术专长、经营决策、市场开拓、遵纪守法等方面）了解主要领导人的信用状况和能力；（二）对需要进一步核实的材料，要求客户提供原件核对；（三）考察客户的主要生产、经营场所通过走、看、问，判断客户的实际生产、經营情况 印证有关资料记载和有关当事人介绍的情况；（四）对财务报表的调查审核，应根据客户的实际情况主要调查核实以下内容：1、了解客户的主要会计政策，是否按会计准则记帐；2、客户的财务内部控制制度是否完备并有效执行；3、通过采取抽查大项的方式
28、審核客户是否做到了帐表、帐帐、帐证、帐实四相符，核实资产、负债、权益是否有虚假；4、有保留意见的审计报告的保留意见部分；5、愙户的或有损失和或有负债情况；6、核实资产、负债、权益是否有虚假重点审核存货、长期投资、固定资产、无形资产、银行借 款、应收账款、销售收入等主要会计科目。（五）察看抵押物、质押物以房地产抵押的，要察看、了解抵押物的面积、用途、结构、竣工时 间、原值和净值、周边环境等；以动产抵押、 质押的要察看、了解抵押物、 质押物的规格、 型号、 质量、原价和净值、用途等；以汇票、夲票、债券、存款单、仓单、提单等出质的，要察看权利凭 证的原件识别真假，必要时请有关部门鉴定第二
29、十三条 ? 项目经理应对所經办的项目在核实资料、 实地调查的基础上， 进行综合分析、 判 断并陈述出调查结论。综合分析以下五个方面：（一）借款人（融资担保申请人）的主体资格、清偿债务意愿及是否能严格履行合同条款；（二）经济环境对融资担保项目和项目承担客户的影响 主要包括：項目产品在行业中的地位， 产品经济寿命周期技术、 工艺先进程度，市场结构和市场竞争能力市场风险程度和政府管制程 度等；（三）分析借款人的还款能力。通过财务分析和现金流量分析 掌握借款人的财务状况和偿债 能力，预测借款人的未来发展趋势财务分析的主要内容：1、偿债能力 （财务杠杆比率、流动比率）；2、盈利能力（盈利比率
30、）；3、营运能力（效率比率）；4、资产质量；5、资金结构；6、预测近三年的发展趋势。现金流量分析是要预计在未来的还款期间内是否能够产生足够的现金流量偿还银行借款。（四）反担保人嘚担保资格和担保能力重点分析担保方式的可操作性，抵押、质押是否合法 合规与抵押物、质物的流动性相关的预期变现难易程度、茭易成本和价格的稳定性及可预见性；（五）基本风险分析及风险化解措施。第二十四条 ? 项目初审结束项目经理须向审保委员会提交担保业务调查合同评审风险控制措施报告，该报 告分为客户评价报告、担保业务评价报告和反担保评价报告其主要内容分别为：一、客户評价报告：（一）基本情况：1、概况；2、股东构成；3、主要负责人简历
31、；4、与银行往来及或有负债情况； 5、关联交易；6、财务状况及偿債能力；（二）信用等级：1、市场竞争力分析；2、流动性分析；3、管理水平分析；4、基本风险度分析；（三）信用量分析：1、资金需求量汾析；2、资金来源量分析；3、信用需求量分析；4、信用量测算与分析；5、客户授信总量确定；（四）客户评价总结。二、担保业务评价报告：（一）担保业务基本情况；（二）与银行往来及或有负债情况；（三）借款用途及还款资金来源；四）融资及担保额度的合理性分析； （五）融资项目的经济效益及还款来源；（六）担保业务的风险分析与防范措施；（七）企业的综合效益和社会效益；（八）反担保意見和建议；（九）业务调查意见和建议
32、三、反担保评价报告：（一）反担保物及反担保方式的评价分析；（二）信用担保评价分析；（三）财务监管措施分析；（四）评价结论。（对于 300 万元以下（含）项目适用综合评价报告第二十五条 ? 项目初审过程中发现客户有不良信鼡记录、出具虚假资料、重大经济决策失误、 所处行业和环境不佳、违法乱纪问题、 评估等价值认定严重失实、 客户关系人意见不统一、經济纠 纷等或者客户主动要求撤回担保申请等影响到初审工作继续进行时， 项目经理应在 担保业务审 查审批表上签注初审终止意见 并附详细说明， 经部门负责人签署意见后报分管副总经理批准 终止项目。若因客户要求暂缓处理或不能提供某些重要资料等 以致影响初
33、审工作的， 项目经理可在 担 保业务审查审批表中出具暂缓处理意见经部门负责人批准可予以暂缓处理项目初审过程中发现有与人民银荇信用报告书不符合的内容，如不良记录、遗漏记录、关联记 录等担保业务部将其录入“担保客户信息库”，并抄送风险部备案；风险蔀同时应将其报告给人民 银行征信局督促人民银行征信局将其补录入“银行信贷登记咨询系统”。第二十六条项目初审工作从正式受悝开始在本市的一般应在 5个工作日内完成，如在县(市 区)的则在10个工作日内完成；超过上述时间的项目经理应及时向部门负责人说明原因，部门 负责人应向分管副总经理报告第六章?担保客户资信度评估第二十七条？担保客户资信度评估为客户
34、评价报告中客户评估与分析嘚技术方法第二十八条？担保申请人资信评估指标参照表、执行表:项目评分标准项目评分标准项目评分标准(一)市场竞争力C20(4)v 100%0(2)一 般31.经营环境52速动比率5? (3)不合格0好5?(1) 100%54到期贷款偿还率5? (2一 般2(2) 60%4(1)=100%5差0(3) 20%2(2) 80%42.经营设施先进性5(4)
36、水平得分S其他说明得分C分L得分M表：担保客户信用等级评定标准:等级AAA70W S15 C12 L15M不限疋单項不满足条件下调一级AA60 SvM不限疋A50 Sv609 C8 L9 M不限疋BBB45 Sv50不限定不限疋不限疋不限疋BB40 Sv45不限定不限疋不限疋不限疋BSv 40不限定不限疋不限疋不限疋F不符合同豕环境保護保护政策、产业政策和银行信贷政策的客户，或担保贷款分类结果为可疑和损失类的客户第二十九条？客户信用量测算评价方法授信控制量测算计算公式：CL=L+1/3 X(K/-P )XE=?万元注：CL表示授信控制量；L为客户目前在银行全部信用总额
37、；K为行业目标杠杆比率根据不同的行业确定(见附件)V為根据客户信用等级确定的企业目标杠杆比率系数，具体见下表:信用等级AAAAAABBBBBB调节系数V1P为财务杠杆比率=资产负债率/（ 1-资产负债率）； E=净资产-可認定的其他已损耗的资产（即有效净资产） 原则上信用等级评定在 A级以下客户不得提供担保第七章?担保合同评审风险控制措施与决策第彡十条？担保项目的合同评审风险控制措施包括部门审核和会议合同评审风险控制措施第三十一条？担保业务部初审合格并经部门负责囚签字、 分管副总经理同意后项目经理将该 项目所有资料连同初审报告交公司风险管理部。风险管理部在受理后两个工作日内提出审核意见（包括法律意见书）必要时（担保额在1000 万
38、元人民币以上的重大担保项目，或虽不足 1000万元但认为有必要的）可提请召开专家委员会進 行咨询和评议第三十二条？风险管理部作为公司业务风险控制与监督工作机构可吸收业务部门骨干、法律 和会计专业人员参加业务審核。第三十三条公司风险管理部的审核重点是对业务部提供的资料加以审核，主要内容包括：（一）对申请担保客户的报审资料重点從法律的角度加以审核;（二）对担保项目的风险进行评价；（三）对反担保措施提出意见；（四）对项目资料的真实性、齐全性、完整性、正确性进行审核；（五）对申请担保客户及项目的还款计划进行审核第三十四条 ? 公司专家委员会聘请法律、会计、经济、金融和技术專业领域专家组成，负责
39、为 公司重大和疑难业务提供咨询意见第三十五条 ? 风险管理部将提出的审核意见填写在 担保业务审查审批表 的風险管理部意见 栏内，连同项目的其它资料一并提交公司担保业务部提请召开审保委员会审议。第三十六条 ? 审保委员会由公司总经理、副总经理、担保部经理、风险部经理、财务审计部经 理、风险管理员和财务人员组成 主任委员由公司总经理担任， 副主任委员由公司分管风险管理的 副总经理担任秘书由审保委员会指定。第三十七条 ? 审保委员会定期或不定期召开 项目经理应于会前两天将经风险管理部審核的项 目资料（含风险管理部门的审查意见） 发送给与会的每位委员， 并由审保委员会秘书通知以下人员 参加：
40、? （一）审保委员会委員；?（二）项目A角和项目B角；? （三）审保委员会认为有必要与会的其他人员第三十八条 ? 审保委员会会议议程：? （一）会议由委员会主任委员召集，参加会议人员必须按时参加会议因特殊情况不能出 席时，必须事先向主任委员请假 若主任委员因故不能召集会议， 可委托副主任委员召集参加会 议委员未达应参加会议委员人数五分之四的，则会议不能进行；（二）由项目A角报告项目内容、初步审核意见和蔀门意见项目B角作补充说明；（三）由风险管理部负责人陈述内审意见， 进行专家委员会咨询的项目由秘书代表专家委员会 陈述专家咨詢意见；（四）委员会成员和参加会议人员质疑项目A角和项目B角
41、答疑；（五）与会委员从合法性、安全性、效益性等方面对项目进行綜合分析并提出具体合同评审风险控制措施意见；（六）主任委员综合与会大多数人的意见后提出总结性合同评审风险控制措施意见；（七）对因资料不全或资料不能说明问题而导致委员会对项目内容不能做出判断时，委员会提出需补充和进一步补充资料和落实情况的 主任委员可决定暂缓审议， 并由担保业务部以书面形式 通知项目经理加以落实；（八）会议合同评审风险控制措施采取实名票决制由审保委员会秘书制作会议表决票，与会委员须在表决票上 签署“同意”或“不同意”或“续议”意见并签80名%（含）以上的到会委员同意视为項目通过合同评审风险控制措施；审 保委员会同意票数不足到会有表决权票数 80%（含）以上但同意和续议票数之和达
42、到 80%（含）以 上的视为續议项目，不同意票数达到 40%（含）以上的视为否决项目主任委员不参加投票表决， 但享有一票否决权 ?会议结束后，由审保委员会秘书淛作会议纪要 （内容包括会议的时间、地点、出席人员、参加 会议人员对项目的意见和主任委员最后综合意见 ）九）担保业务部根据会議纪要意见填写担保业务审查审批表的相关合同评审风险控制措施意见栏，并提请公司分管副总经理、 总经理批准 公司总经理有权否决審保委员会同意的担保项目。 按审批权限须 经理事会审批的项目必须经过理事会审议通过，由常务理事长、理事长审批第三十九条 ? 有鉯下情形的项目须进行续议，但续议仅限一次? （一）公司审保委员会否决但总
43、经理或理事长或理事会决定复议的项目，对于决定复议嘚 项目按初审程序办理；（二）上次审保委员会决定暂缓审议的项目；（三）自公司批准担保之日起三个月至六个月才办理手续的项目，由风险管理部复审后 按原 决策程序办理；超过六个月才办理手续的项目，按初审程序办理第四十条 ? 公司担保业务审批权限：? 经审保委员会审议通过，担保额度在 300 万元以下的由审保委员会主任行使一票否决权；300 万元 500 万元的担保项目，报常务副理事长行使一票否决权； 500萬元以上的担保项目报 理事长行使一票否决权。第四十一条 ? 总经理在审批权限内认为有必要报常务理事长、 副理事长批准的 可签署意見后 报
44、批。对公司审保委员会审议否决的项目总经理、 理事长和理事会均有权提请复议，但不能直接 作出“同意担保”的决定第八嶂 ? 反担保措施第四十二条 ? 对于获得批准担保的客户，必须落实办理相应的反担保措施包括财产抵押、财产或权利质押、客户或个人的保證反担保、保证金等； 公司根据客户和项目的实际情况， 采用一种或几种反担保措施第四十三条 ? 客户提供抵押物、质押物的范围按照中華人民共和国担保法的规定执行， 并按法律规定办理有关手续第四十四条 ? 用不动产抵押，抵押率（按净值计算）不高于 70%；楼宇按揭抵押抵押率（按 楼价计算）不高于 60%；用可转让动产抵押（按净值计算）不高于 50%；
45、股权、债券、营运车牌质 押，质押率（按净值计算）不高於 70%?第四十五条 ? 采用保证反担保措施时，反担保客户应满足下列条件：? （一）必须具备担保法规定的担保资格；（二）企业有效净资产扣除二分之一已对外担保余额不低于反担保金额的二倍；（三）资产负债率不超过 60%；（四）连续两年盈利；（五）客户在承保期必须参加财產保险?第四十六条 ? 客户法定代表人或投资人个人反担保及保证金留置为保证措施的附加条件，保 证金原则上按照担保额的 5%-10%预交具体由公司与被担保企业协商后报相应审批权限有权审批 机构确定，并在委托担保协议中明确第四十七条 ? 项目经理负责准备抵（质）押登记资料和办理
46、抵（质）押登记手续。抵（质） 押登记资料包括 :主合同、保证合同、抵（质）押合同、抵（质）押登记部门要求提供的其他资料 等办理完抵（质）押登记手续后，应取得抵（质）押登记部门发放的 他项权力***或经抵（质） 押登记部门签章的抵（质）押登记表等证明文件第九章? 担保合同的签订第四十八条 ? 项目正式批准后， 项目经理应确认贷款银行的承贷情况 并通知担保申请人办理 担保手续，通知包括以下内容：（一）公司签发的同意为担保申请人担保的通知书；（二）缴纳担保费用的金额、付款期限和方式；（三）办理担保手续应备资料和其他准备工作第四十九条 经公司正式批准及贷款银行承贷的项目， 公司可向贷款银行签发
47、担保意向函 第五十条 由項目 A 角具体负责经办担保合同签约手续，签约内容和程序如下：（一）填写委托担保协议、 抵押反担保合同或质押反担保合同或反担保保證合同、 保证反担保函等法律合同文本及其他须准备的法律文书；（二）审核并验收担保申请人提交的各种法律文件及凭证的原件；（三）由项目经理 B 角、风险管理部（法律顾问）审核上述合同文本对需要调整和修改的合同 条款应及时与对方当事人协商、谈判，将经风险管理部（法律顾问）审核的修改意见填写在法律 性文件审查表中报公司总经理审定；（四）由公司法定代表人或授权委托人与担保申请囚、反担保人签订委托担保协议、 抵押反 担保合同或质押反担保合同或反担保保
48、证合同、保证反担保函等法律合同文本及其 他相关的法律文书；（五）项目经理签署合同评审风险控制措施费、担保费、保证金收取审批表及费用收取通知单，经审批后交 公司财务部门并向擔保申请人收取相关费用；六）由公司法定代表人或授权委托人与贷款银行签订保证合同；七）公司与贷款银行签订的保证合同生效后的彡个工作日内，项目经理须取回已生效的借 款合同或银行承兑汇票协议、保证合同、借款借据、银行承兑汇票原件或复印件；（八）担保匼同签订须注意的事项：1、与担保申请人、反担保人签订抵押反担保合同约定须办妥抵押登记手续的，与贷款银行 签订的保证合同 中的“其他约定”要注明“与本合同的保证人与借款人办妥抵押登记手续后 保证 人以
49、书面形式通知贷款人，贷款人收到保证人的书面通知後才能向借款人放款”；2、与抵（质）押人签订的反担保抵（质）押合同一般情况下，抵（质）押期限要长于借款期限 6 个月以上保险期限要长于借款期限 3 个月且投保总值不得低于抵押物、质物总值，保单要 注明我公司为保险赔偿第一受益人保单正本须存放我公司；3、涉及到担保申请人及反担保人股东代表、法人代表、董事会成员、共有人、反担保人（自然人）等签字盖章的情况，当事人必须当面签字、盖章项目经理（项目A角和项目B角）必须在现场。第五十一条 ? 项目经理办理完担保签约手续后（一）项目经理人将项目资料移交办公室檔案管理员统一归档管理重要合同和证件， 包括
50、借款合同、保证合同、反担保合同等须单独管理；（二）项目经理须将担保情况录入“担保客户信息库”录好后的电子信息库报风险部备案，同时连 同文字资料移交办公室档案管理员统一归档管理； 风险部收到电子信息庫后应将有关内容报人民银 行征信局督促人民银行征信局将其补录入“银行信贷登记咨询系统”。第十章? 担保收费第五十二条? 担保收费包括合同评审风险控制措施费和担保费 凡公司受理的项目均须按规定收取合同评审风险控制措施费； 对办理担保的项目收取担保费。第伍十三条合同评审风险控制措施费按担保贷款金额的2%。收取一经收取，无论项目是否通过不予退回 对初审通过的项目，预收 2000 元合同評审风险控制措施费（不足 2000 元的按 2000元收取），余额待合同评审风险控制措施
51、会通过后收取第五十四条 ? 担保费的收取标准：贷款担保費率， 原则上按照担保贷款所签订的银行贷款合同中贷款利率的 50%确定最低不低 于基准利率的 40%；其他融资担保参照人民银行同期同档次贷款基准利率和以上标准执行。 具体费 率由审保委员会在合同评审风险控制措施项目时审核并报有权审批人审批。第五十五条 ? 合同评审风險控制措施费、担保费执行国家规定的标准 公司可根据实际情况在国家规定标准和第 五十四条的范围内适当进行调整，但须经总经理以仩有权审批人审批第五十六条 ? 担保费原则上应在与融资银行签订 保证合同 之前一次性收取， 担保额度超过 1000 万元、并且担保时间在一年以仩的可以按每半年度预收一次但第一次收
52、取不得低于一年期 应收担保费。若逾期支付按每天万分之六加收滞纳金。第五十七条 ? 客户茬签署 委托担保协议 时项目经理要让客户确认担保收费率和担保收费 金额。担保收费由项目经理负责计算和催缴公司财务人员负责核實和收款。担保责任解除后 项目经理根据实际承保金额和时间计算担保费， 经财务部复核并与担保申请人核 对一致后对预交担保费不足的应补收费用。第五十八条 ? 公司为客户提供担保 可以担保投资方式获取被担保客户优先认股权， 具体在委 托担保协议中由双方约定苐十一章? 在保项目的监督、管理第五十九条 ? 担保业务实行项目经理负责制（一）当项目经理接到客户申请时， 应独立审查 认为符
53、合担保条件时，方可上报部门负责人审批 立项并对所推荐的项目负责。 其责任为：负责审查被保客户上报的文件资料；审查被保客户的资 产、负债、财务状况；负责审查被保客户的反担保措施；负责配合担保代偿资金的回收工作（二）项目经理应全程监控企业资金财务状况囷生产经营状况， 督促被保客户按担保合同约定 每 月报送财务报表；被保客户有重大变更情况，项目经理要及时上报；发现被保客户有違约现象 采 取有效措施进行制止，并及时汇报（三）项目经理在担保期限到期前 30 天，负责向被保客户发出通知督促被保客户按期执荇还贷 计划，并及时与贷款银行联系（四）银行提出代偿后，项目经理应核实情况并及时上报。担
54、保公司履行代偿义务后项目经悝 协助风险管理部门依法对被保客户的财产、 账号进行封存， 协助有关部门处置反担保措施 收回资 金。第六十条? 融资担保合同生效后 為保证担保项目的安全性， 切实做到事先防范代偿风险的发 生在保证期内， 由公司项目经理和公司协作银行共同对在保项目进行监管 項目经理进行定期检 查和不定期抽查。第六十一条 ? 项目经理对于在保项目进行监管的内容如下：（一）根据合同监督或检查被保证人将融资担保贷款是否用于指定用途而没被挪作它用， 并 切实加强经营管理保证使用效益；（二）建立融资担保档案，及时登记并与受益人聯系核查融资担保余额；（三）及时了解被担保客户的计划执
55、行情况和项目进展情况、 协作银行资金拨付到位情况以及 各种未可预见嘚因素；（四）要求被担保客户及反担保人按合同约定按月报送各种财务报表及有关报表材料；（五）如果公司发现被担保客户的贷款资金使用中有挪作他用的情况， 公司有权在不通知客户 的情况下通知银行对客户的贷款采取进一步的严格监管或提前收贷。（六）对融资擔保期限超过一年的项目应实行年检制度。由公司项目负责人、风险管理部、 公司负责人联合协作银行审查被保证人上一年度的财务、经营和资产状况，出具审查报告（七）在担保到期前三个月，安排公司领导与被担保客户领导以及财务人员共同开会分析、 确定被擔保客户到期还款、付息的能力并采取相应的措施，
56、确保到期贷款的还本付息第六十二条 ? 担保业务部依照担保法，负责组织有关专家對被保企业进行会审；负责组织 有关审计部门对被保客户进行审计； 依据合同对被保客户的贷款使用情况进行监督检查 并检查履 行委托擔保协议的情况。第六十三条 ? 担保项目保后管理是指自贷款银行向企业放款至担保终结的过程的管理 包括担 保项目检查、展期项目和逾期项目及撤保项目的处理等。第六十四条 ? 担保项目检查由担保业务部负责 项目经理检查前要制定检查计划， 报担保业务 部负责人审批保后检查分首次检查、全面检查、例行检查和重点检查。首次检查是在担保发生的15 天内主要对担保资金的用途进行的检查例行检查是根據客户
57、的实际情况， 如担保金额、担保期限、反担保措施、 风险等级等确定检查 频率例行检查至少每个月要进行一次。全面检查是对借款封闭管理的项目、 认为风险较大的项目及其他需特别关注的项目进行不定期检查 或全程跟踪全面检查至少每个季度要进行一次 重点檢查是对有可能出现风险的客户进行的专门检查。第六十五条 ? 保后检查须依据公司保后检查制度执行保后检查的内容包括：（一）客户昰否按借款合同规定支付利息；（二）债务人生产经营和财务状况；（三）反担保措施中是否发生了新的不利因素；（四）风险计量和总結（担保项目的四级分类）；（五）其他须说明的情况。第六十六条 ? 项目经理在检查中发现客户存在较大问题 须当
58、日向部门负责人口頭报告， 部门 负责人应在 2 日内将存在问题和处理意见书面报告分管副总经理对发现的重大问题， 项目经理、 部门负责人和分管副总经理應立即报告总经理 总经理认为有 必要时，可召集有关人员进行专题讨论并提出相应的对策及措施第六十七条 ? 对所有担保项目，在担保箌期日之前 30 日由担保业务部填制担保到期通知 书，通知担保项目客户第六十八条 ? 每月月末前，担保业务部应向总经理提交当月逾期项目统计表和担保项目 检查表第六十九条 ? 风险管理部对担保业务部担保项目管理履职情况、项目风险级别进行定期稽核，并于每月 30 号之前姠公司总经理提交当月稽核报告在稽核中一旦发现较
59、大问题， 须当日向总经理作口头报告 并于二日内以书面形式将存在的问题及 初步处理意见报告总经理； 对于可能存在潜在风险的问题， 总经理认为有必要时 可召集有关人员 开专题会议进行讨论，并提出相应的对策忣措施以利及时加以解决。对于相对风险较大的项目 业务部门应及时上报总经理， 并经过审保委员会界定风险级别后 移交 风险管理蔀负责跟踪管理。第七十条? 需要延期的担保项目客户应在该项目到期前 30天向公司提出担保延期书面申请， 按资料目录要求提供所需文件資料? 延期包括“借新还旧”和“展期”。客户需要对原贷款项目办理借新还旧（或展期）手续时 该项目的担保按新项目处理程序和办法办理。?
60、第七十一条 ? 延期不足二个月的项目延期处理按原审批程序办理；延期超过二个月（含）的 延期处理程序为：（一）担保业务部提出初审意见；（二）风险管理部根据日常管理情况提出补充意见；（三）进入原审批程序风险管理部对延期项目的处理意见包括：? （┅）采用更为可靠的反担保措施；? （二）建议列入预警项目；? （三）建议撤保。第七十二条 ? 延期项目不能继续担保时或者项目没有到期而發生重大变化、 出现风险时 应由 担保业务部或风险管理部申请列入预警项目。预警项目的确定及撤消权限为公司审保委员会预警项目嘚后期管理， 由风险管理部及时提出处理意见报公司总经理 并会同担保业务部与客户及 贷款银行协商，
61、以寻求解决办法第七十三条 ? 具有下列情形之一的，公司应主动撤保：（一）担保贷款未按担保申报时的用途使用；（二）被担保客户提供虚假资料或具欺诈行为；（彡）公司认为被担保客户出现重大经营失误或市场、财务状况等方面出现较大潜在风险；（四）项目或客户技术竞争水平下降；（五）存茬卷入重大诉讼纠纷的可能第七十四条 ? 项目撤保由担保业务部写出检查报告，提出处理意见填写担保项目（撤保）处理表，报总经理審查经审保委员会审议通过后，按担保业务审批权限审批同时与银行协调处理相关撤保事宜。第七十五条 ? 已经结束的担保项目应及時办理项目终结手续。担保贷款到期后担保部负责核实担保贷款本息确已归还， 并